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1、新 编 会 计 模 拟 实 习 工 业 企 业 分 册 ( 第 七版 )名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 18 页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料新编会计模拟实习工业企业分册（第七版）分录1、12 月 1 日银付字 第 1 号提取备用金附单据 2 张借: 库存现金 2 500 贷: 银行存款工商银行 2 500 2、 1 日现付字 第 1 号报销子女托费附单据 3 张借: 应付职工薪酬 120 贷: 库存现金 120 3、 1 日转
2、字 第 1 号赊销保温瓶附单据 1张借: 应收账款信谊百货 661 200 贷: 主营业务收入 570 000 应交税费应交增值税 ( 销项税额 ) 91 200 4 、1 日委托加工铝片收回 (业务 84 统一结转 ) (1) 支付加工款 : 银付字 第 2 号借: 委托加工物资上海铝材厂（铝片） 36 641.34 应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 5 862.61 贷: 银行存款工商银行 42 503.95 (2) 铝片验收入库 : 此处不结转 , 业务 84 统一结转注: 上月发出时做分录借: 委托加工物资铝片 84 252.42 贷: 原材料铝材类铝锭 84 252.42 5、
3、1 日转字 第 2 号固定资产 (冲床) 验收附单据 1 张借: 固定资产 26 500 贷: 在建工程安装冲床工程 26 500 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 18 页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料6、 1 日银付字 第 3 号签发本票附单据 1张借: 其他货币资金银行本票 25 000 贷: 银行存款工商银行 25 000 7、 2 日银付字 第 4 号预付明年报刊费附单据 2 张借: 预付账款报刊订阅费 4 338 贷:
4、 银行存款工商银行 4 338 8 、2 日转字 第 3 号本票采购吸水管附单据 1 张借: 材料采购辅助材料类吸水管 21 000 应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 3 360 其它应收款东海无线电厂 640 贷: 其他货币资金银行本票 25 000 9 、2 日银收字 第 1 号收到预付 1-3 月租金附单据 2 张借: 银行存款工商银行 198 000 贷: 预收账款泰山证券公司 180 000 应交税费应交增值税（销项税额）18 000 10 、3 日银收字 第 2 号收回本票余款附单据 1 张借: 银行存款 640 贷: 其它应收款东海无线电厂 640 11、 3 日银付字 第
5、5 号支付商品交易会摊位费附单据 2 张借: 销售费用 3 000 应交税费应交增值税（销项进额） 180 贷: 银行存款 3 180 12、 3 日转字 第 4 号出口新加坡保温瓶附单据 1 张借: 应收账款新中贸易公司107 889.6 贷: 主营业务收入 107 889.6 注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 889.6 (16%-3%)=3236.69 转字 第 5 号出口新加坡保温瓶附单据 见转字 4 号 张借: 主营业务成本 3236.69 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 -
6、 - - - - - - 第 3 页，共 18 页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料贷: 应交税费应交增值税 ( 进项税额转出 )3236.69 注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）借: 应交税费应交增值税 ( 出口递减内销商品应纳税额)14025.65 贷: 应交税费应交增值税 ( 出口退税 ) 14025.65 13 、3 日现付字 第 2 号支付员工业务培训费附单据 2 张了借: 其它应付款教育经费 350 应交税费应交增值税（销项进额）21 贷: 库存现金 371 14 、此处不做分录 , 3 日收到委托收款
7、凭证借: 材料采购辅助材料类吸水管 108 360 应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 18 421 贷: 应付账款 126 781.2 15 、此处不做分录 , 6 日购入底垫、口圈入库 ( 业务 84 统一结转 ) 业务 84统一结转注: 款上月已付 , 上月做分录 : 借: 材料采购辅助材料类底垫 14 000 口圈 19 000 贷: 银行存款 33 000 16 、6 日现付字 第 3 号预支差旅费附单据 1 张借: 其它应收款职工借款姚怡 400 贷: 库存现金 400 17 、7 日现付字 第 4 号支付职工困难补助附单据 1 张借: 应付职工薪酬职工福利 300 贷: 库存现
8、金 300 18、 7 日转字 第 6 号收到支票 , 拟背书转让附单据1 张借: 其他货币资金待转让支票 80 000 贷: 应收账款东方百货公司 80 000 19 、7 日银付字 第 6 号购入纸盒、纸箱入库附单据 1 张借: 材料采购辅助材料类 6 652 贷: 银行存款 6 652 7 日转字 第 7 号背书转让支票购入材料附单据1 张借：材料采购辅助材料类 68 048 应交税费应交增值税（销项进额）11 952 贷：其他资金待转让支票 80 000 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 -
9、- - - - - - 第 4 页，共 18 页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料 20 、 8 日银收字 3 号流动资金借款附单据 1 张借: 银行存款工商银行 800 000 贷: 短期借款 800 000 21、 8 日现收字 第 1 号 王庆成交回多余现金单据 1 张借: 库存现金 53 贷: 其它应收款职工借款53 8 日转字 第 8 号报差旅费附单据 1 张借：管理费用 1 947 贷：其他应收款职工借款 1 947 22 、8 日银付字 第 7 号 支付商业承兑汇票款附单据 2 张借: 应付票据东江有色金属公司 300 000 贷: 银行存款工商银行 30
10、0 000 23、 8 日转字 第 9 号新港债计息附单据 1 张借: 应收利息 30 000 贷: 债权投资利息调整 2 406 投资收益 27 594 24 、9 日银收字 第 4 号贴现银行承兑汇票附单据1 张借: 银行存款中国银行 357 000 贷: 应收票据上海保温容器公司 357 000 9 日 转字 第 10号贴现利息附单据见银收 4 号 张借：财务费用 3 000 贷：应收票据银行承兑汇票 3 000 25、 9 日 转字 第 11 号赊销保温瓶附单据 1张借: 应收票据上海保温容器公司 392 544 贷: 主营业务收入 338 400 应交税费应交增值税 ( 销项税额 )
11、54 144 26 、 9 日 转字 第 12号转让明星电力附单据 1 张借: 其他货币资金存出投资款 541 071.9 贷: 交易性金融资产成本 455 000 交易性金融资产公允价值变动46 500 投资收益 39 571.9 9 日 转字 第 13号结转收益见转字 12号借：公允价值变动损益 46500 贷：投资收益 46500 27 、10日转字 第 14号报销差旅费附单据 1 张借: 管理费用 454.8 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 18
12、页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料贷: 其它应收款职工借款姚怡 454.8 现付字 第 5 号支付差旅差额附单据见转字 14 号 张借：其他应收款 54.8 贷：库存现金 54.8 28、 10 日现付字第 6 号购买复印纸附单据 1 张借: 管理费用 116.15 应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 18.58 贷: 库存现金 134.73 29 、10日银付字 第 8 号 申请银行本票附单据 1 张借: 其他货币资金银行本票 30 000 贷: 银行存款工商银行 30 000 30 、10日上交上月税金及附加款银付字 第 9 号附单据 1 张借: 应交税费应交所
13、得税 57 250 应交增值税 ( 已交税款 )189 340 应交城建税 13 463.8 应交教育费附加 5 770.2 应交个人所得税 2 137.8 贷: 银行存款工商银行 267 961.8 31 、13日 银收字 第 5 号委托加工铝配件收回附单据1 张借: 银行存款 1 100.51 贷: 其他货币资金 1 100.51 13 日转字 第 15号支付加工费附单据 1 张借：委托加工物资上海新丰厂 24 912.35 应交税费应交增值税（销项进额）3 986.14 其他货币资金 1 100.51 贷：其他货币资金银行票款存款 30 000 32 、13日 转字 第 16 号以汇票采
14、购瓶胆入库附单据 1 张借: 材料采购瓶胆类大号 286 000 中号 73 800 小号 61 000 应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 67 328 贷: 应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂488 128 33、 13 日银付字 第 10 号承付期满付款附单据 2 张借: 材料采购铝材类铝锭 108 360 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 18 页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 1733
15、7.6 贷: 银行存款工商银行 125 697.6 13 日支付运费银付字 第 11 号附单据 2 张借：材料采购铝材类 1 080 应交税费应交增值税（销项进额）108 贷：银行存款 1 188 34 、14日银付字 第 12 号支付排水费附单据 2 张借: 管理费用 5 000 应交税费应交增值税（销项进额）800 贷: 银行存款工商银行 5800 35 、15日银付字 第 13号发放工资附单据 1 张借: 应付职工薪酬 216 062.49 财务费用 87.4 贷: 银行存款工商银行 216 149.89 36 、15日 转字 第 17 号结转代扣款项 (职工个人承担部分 ) 借: 应付
16、职工薪酬 46 337.51 贷: 其他应付款应付养老保险费 19 951.69 应付住房公积金 17 458.59 应付医疗保险费 4 988.17 应付失业保险费 1 247.06 应付工会会费 1 312 应交税费应交个人所得税 1 379 37 、15日银付字 第 14号划转工会会费附单据 1 张借: 其它应付款工会会费 1 312 贷: 银行存款工商银行 1 312 38、 15 日支付工会经费银付字 第 15 号 附单据 1 张借: 其它应付款应付工会会费 5 248 贷: 银行存款工商银行 5 248 转字 第 18 号计提各项保险、公积金、经费( 企业承担部分 )并支付工会经费
17、附单据 1张借: 应付职工薪酬 105 206.33 贷: 其它应付款应付养老保险费 49881.73 应付住房公积金 17458.59 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 18 页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料应付医疗保险费23693.83 应付失业保险费1247.06 应付生育保险费 2494.06 应付工伤保险费 1247.06 应付工会会费 5 248 提取教育经费 3 936 39、 16 日银付字 第 16号 缴付职工住
18、房公积金附单据 2 张借: 其它应付款应付住房公积金 34 917.18 贷: 银行存款工商银行 34 917.18 40、 16 日银付字 第 17 号缴付社保金附单据 2 张借: 其它应付款应付养老保险费 69 834.42 应付医疗保险费 28 682 应付失业保险费 2 494.12 应付生育保险费 2 494.06 应付工伤保险费 1 247.06 贷: 银行存款工商银行 104 751.66 41、 16 日银付字 第 18号支付运费附单据 2 张借: 材料采购塑料粒子 2 160 应交税费应交增值税 ( 进项税额 )216 贷: 银行存款 2 376 转字 第 19 号 购材料附
19、单据 2 张借：材料采购 219 840 应交税费应交增值税（销项进额）35 174.4 贷：应付票据 255 014.4 42 、17日银付字 第 19 号 提取现金附单据 1 张借: 库存现金 2 000 贷: 银行存款工商银行 2 000 43 、17日 转字 第 20 号盘盈盘亏附单据 1 张借: 待处理财产损溢 390 贷: 原材料瓶胆类 360 辅助材料类稀释剂 30 44、 17 日转字 第 21号赊销保温瓶附单据 1 张名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第
20、8 页，共 18 页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料借: 应收账款宁波百货公司 793 440 贷: 主营业务收入 684 000 应交税费应交增值税 ( 销项税额 )109 440 45 、17日银付字第 20号 购买印花税票附单据 2 张借: 管理费用印花税 1 880 贷: 银行存款工商银行 1 880 46、 20 日转字 第 22号固定资产报废转入清理附单据 1 张借: 固定资产清理 25 363.4 累计折旧 83 961.6 贷: 固定资产 109 325 47、 20 日银付字 第 21 号 交印花税税款和滞纳金附单据1 张借: 应交税费应交印花税 3
21、 000 营业外支出 60 贷: 银行存款工商银行 3 060 48、 21 日银收字第 6 号汇款到账 (宁波百货公司 ) 附单据 1 张借: 银行存款工商银行 793 440 贷: 应收账款宁波百货公司 793 440 49 、21日银收字 第 7 号报废固定资产处置附单据 2 张借: 银行存款工商银行6 769.79 贷: 固定资产清理 5 836.03 应交税费应交增值税（销项税额）933.76 转字 第 23 号处置固定资产附加税附单据 0 张借: 固定资产清理 93.37 贷: 应交税费城市建设税 65.36 教育费附加 28.01 转字 第 24 号处置固定资产附加税附单据 0
22、张借：资产处置损益 19 746.24 贷: 固定资产清理 19 746.24 现付字 第 7 号清理固定资产支付运费附单据 1 张借：固定资产清理 125.5 贷：库存现金 125.5 50 、21日银付字 第 22号支付电话费附单据 2 张名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 18 页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料借: 管理费用 12 869.19 应交税费应交增值税（销项进额）1 286.92 贷: 银行存款工商银行 14 15
23、6.11 51 、21日现付字 第 8 号报销交通费附单据 4 张借: 管理费用 25.60 贷: 库存现金 25.60 52、 21 日银付字 第 23 号 电梯修理费附单据 1 张借: 管理费用 2 860 应交税费应交增值税（销项进额）171.6 贷: 银行存款工商银行 3 031.6 53、 21 日银付字 第 24 号捐赠长春小学附单据 2 张借: 营业外支出 50 000 贷: 银行存款工商银行 50 000 转字 第 25 号捐赠长春小学附单据 0 张借：营业外支出 2 436 贷：主营业务收入 2 100 应交税费应交增值税（销项税额）336 54 、22日银付字第 25号 支
24、付并分配水费附单据 3 张借: 制造费用制壳车间 3 621 塑料车间 1 955.34 装配车间 362.1 生产成本辅助生产成本机修 362.1 管理费用 941.46 贷: 银行存款工商银行 7 459.26 55 、22日银付字 第 26 号 支付并分配电费附单据 3 张借: 制造费用制壳车间 18 254.88 塑料车间 13 691.16 装配车间 1 140.93 生产成本辅助生产成本机修 1 140.93 管理费用 3 803.1 应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 6 084.96 贷: 银行存款工商银行 44 115.96 56、 22 日银付字 第 27 号 支付短期借
25、款利息附单据 1 张借: 应付利息预提短期借款利息 38 675 财务费用 19 337.5 贷: 银行存款中国银行 58 012.5 57 、22日银付字 第 28 号 支付长期借款利息附单据 1 张借: 长期借款建造仓库 18 503.34 在建工程建造仓库工程 9 251.66 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 18 页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料贷: 银行存款工商银行 27 755 22 日银付字 第 29 号 支付利
26、息附单据 1张借：财务费用 3172 贷：银行存款 3172 58、 22 日银收字 第 8 号收到存款利息 (工商银行 ) 附单据 1 张借: 银行存款工商银行 4 500.6 贷: 财务费用 4 500.6 59 、22日银收字第 9 号收到存款利息 (中国银行 ) 附单据 1 张借: 银行存款中国银行 1 077.22 贷: 财务费用 1 077.22 60、 22 日银付字 第 30 号附单据 1 张 归还短期借款借: 短期借款中国银行 100 000 贷: 银行存款中国银行 100 000 61 、23日 转字 第 26 号购入股票明星电力附单据 1 张借: 交易性金融资产成本 20
27、6 600 投资收益 619.8 贷: 其他货币资金存出投资款 207 219.8 62、 23 日转字 第 27 号车间用劳动防护手套附单据1 张借: 制造费用塑料车间 9875 应交税费应交增值税（销项进额）1580 贷: 应付账款人民百货公司 11455 现付字 第 9 号报车间办公用品附单据 2 张借：制造费用制壳车间 676.6 塑料车间 111.52 装配车间 38.05 应交税费应交增值税（销项进额）132.19 贷：库存现金 958.36 63、 23 日银付字 第 31 号 购入车库建设用物资附单据 2 张借: 工程物资 2280 应交税费应交增值税（销项进额）364.8 贷
28、: 银行存款工商银行 2644.8 64 、23日银收字 第 10 号收新中贸易公司款项附单据 1 张借: 银行存款中国银行 107 485.01 财务费用 33.48 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 18 页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料贷: 应收账款新中贸易公司 107 518.49 转字 第 28 号手续费附单据见银收第 10 号 张借：财务费用 404.71 贷：应收账款 404.71 65 、23日银付字 第 32号
29、 购入马口铁 2 吨入库附单据 1 张借: 材料采购马口铁 11 520 应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 1 813.2 贷: 银行存款中国银行 13 363.2 66 、24日银付字 第 33 号附单据 3 张预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借: 预付账款财产保险费 5 290.53 机动车辆保险费 6 072 应交税费应交增值税（销项进额）681.75 贷: 银行存款工商银行 12 044.28 67 、27日银付字 第 34 号退回背书余款附单据1 张借: 其他应付款上海保温容器公司 592 贷: 银行存款工商银行 592 27 日银收字 第 11 号销售商品附单据 2 张
30、借：银行存款 812 520 贷：主营业务收入 700 800 应交税费应交增值税（销项税额）112 128 其他应付款 592 68、 27 日银付字第 35号 信汇偿欠款附单据 1张借: 应付账款东江有色金属公司 63 390.6 贷: 银行存款中国银行 63 390.6 69、 27 日现付字第 10号财务科购买会计报表附单据 2 张借: 管理费用 45 应交税费应交增值税 ( 进项税额 )7.2 贷: 库存现金 52.2 70 、27日银付字 第 1 号 购入电动机附单据 2 张借: 材料采购低值易耗品 2 940 应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 470.4 贷: 银行存款工商银
31、行 3410.4 71、 28 日转字 第 29 号出口新加坡保温瓶附单据 1 张借: 应收账款金狮贸易公司185 097.6 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 18 页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料贷: 主营业务收入 185 097.6 转字 第 30 号出口退税附单据见转字 29 号 张借: 主营业务成本 5 552.93 贷: 应交税费应交增值税 ( 进项税额转出 )5 552.93 注：此笔先不写分录出口退税 :1850
32、97.6 13%=24062.69 借: 应交税费应交增值税 ( 出口递减内销商品应纳税额) 24062.69 贷: 应交税费应交增值税 ( 出口退税 ) 24062.69 72 、28日银付字第 37号 支付广告费附单据 2 张借: 销售费用广告费 53900 应交税费应交增值税（销项进额）3234 贷: 银行存款工商银行 57124 73 、29日银付字 第 38 号 支付银行手续费和邮费附单据 1 张借: 财务费用手续费 183.5 贷: 银行存款工商银行 183.5 74 、29日转字 第 31 号计提固定资产折旧附单据1 张借: 制造费用制壳车间 5 311.88 塑料车间 11 2
33、08.76 装配车间 1 220.40 生产成本辅助生产成本机修 982 管理费用 17 988.76 贷: 累计折旧 36 711.8 29 日转字 第 32 号计提出租房屋折旧附单据见转字 31 号 张借：其他业务成本 1430.4 贷：投资性房地产累计折旧 1430.4 75、 29 日转字 第 33 号摊销非专利技术附单据 0 张借: 管理费用 3 000 贷: 累计摊销非专利技术 3 000 76 、29日转字 第 34 号摊销预付费用附单据0张借: 制造费用制壳车间 292.65 塑料车间 548.75 装配车间 74.56 生产成本辅助生产成本机修 33.06 管理费用 1 89
34、8.69 其他业务成本出租固定资产 192.96 贷: 预付账款 3 040.67 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 18 页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料77 、30日转字 第 35 号结转材料成本差异 ( 业务 43) 附单据见转字 36 号张借：待处理财产损溢 9.3 贷：材料成本差异 10.8 1.5转字 第 36 号转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1 张借: 管理费用 399.3 贷: 待处理财产损溢待处理流动资产损溢
35、 399.3 78 、30日银付字 第 39 号 购买健身房两套附单据 2 张借: 固定资产 420 000 应交税费应交增值税（销项进额）42 000 贷: 银行存款工商银行 462 000 79 、30日现付字 第 11 号 供销科购买电热台板附单据 2 张借: 管理费用 264.2 贷: 库存现金 264.2 80 、30日转字 第 37 号结算客户就餐费附单据 1 张借: 管理费用业务招待费 17 166.61 贷: 其它应付款隆饭店 17 166.61 81、 30 日转字 第 1 号确认塑料车间修理费附单据 1 张借: 管理费用 7 875 应交税费应交增值税（销项进额）1 260
36、 贷: 应付账款光明机械设备有限公司 9 135 82、 30 日银付字第 40号 开出银行汇票附单据1张借: 其他货币资金银行汇票存款 40 000 贷: 银行存款中国银行 40 000 83、 30 日 银付字 第 41 号 支付法律咨询费附单据 1 张借: 管理费用咨询费 12 400 应交税费应交增值税（销项进额）744 贷: 银行存款工商银行 13 144 84、填制收发存表。85、31 日转字 39 号购入原材料入库结算差异借：原材料 1,081,326.2 低值易耗品， 3000元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - -
37、 - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页，共 18 页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料贷：材料采购， 895,400。委托加工物资， 179,779.86 。材料成本差异， 9146.34。86、 2018 年 12 月 31 日。转字第 40 号。发出材料委托加工。借：委托加工物资， 118,800。生产成本， 1,300,094 。管理费用 1,420 。贷: 原材料 1,420,314 。2018年 12月 31日，转字第 41 号，结转发出材料成本差异。借: 委托加工物资， 1045.44 生产成本 -14620.66 管理费用。
38、-71 贷: 材料成本差异。 -13646.22 2018年 12月 31日，转字第 42 号，领用低值易耗品。借: 制造费用， 2120。生产成本 500。贷: 低值易耗品， 2620。2018年 12月 31日转字第 43 结转易耗品成本。借: 制造费用， -33.6 贷: 低值易耗品材料成本差异。-33.6 87、2018年 12月 31日转字第 44 号，分配职工薪酬。借：生产成本 226,710.11 。制造费用 28,861.22 。管理费用， 112,195。贷：应付职工薪酬， 368,026.33 。88、2018年 12月 31日，转字第 45 号，分配辅助生产成本。借：管理
39、费用 15192 在建工程仓库 3568。贷：生产成本辅助生产成本（机修）18,760。89、2018年 12月 31日，转字第 46 号，分配各车间制造费用。借：生产成本基本生产成本铝壳，27,949.6 。基本生产成本铁壳， 8362.8。贷：制造费用制壳车间，36,312.4 。2018年 12月 31日转字第 47 号，分配各车间制造费用。借：生产成本基本生产成本塑壳，10,612.8 ，塑配件， 11,497.2 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共
40、 18 页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料气压式塑配件， 30,800。贷：制造费用塑料车间，52,910。2018年 12月 31日转字第 48 号，分配各车间制造费用。借：生产成本基本生产成本塑壳瓶大1320，塑壳瓶中， 1200，塑壳瓶小， 1440。铝壳瓶 5112，铁壳瓶， 1036.8。贷：制造费用装配车间，10108.8。90、2018年 12月 31日。转字第 49 号，验收半成品入库。借：库存商品自制半成品，858,011.31 。贷：生产成本基本生产成本，858,011.31 。2018年 12月 31日，转字第 50 号你用自制半成品。借：生产成
41、本基本生产成本882,769.8 。贷：库存商品自制半成品882,769.8 。91、2018年 12月 31日转字第 51 号，完工产品入库。借：库存商品保温瓶，1,626,811.6 。贷：生产成本基本生产成本1,626,811.6 。93、2018年 12月 31日，转字第 52 号，结转销售成本。借：主营业务成本铝壳瓶，1,157,892 。铁壳瓶， 163,710，塑壳瓶大， 287,020。塑料壳瓶子中， 244,440。塑料壳瓶子小， 222,750。贷：库存商品 2,075,812。94、2018年 12月 31日，转字第 53 号，档期出口退税额。借：应交税费应交增值税出口抵
42、减内销产品应纳税额。38,088.34 。贷：应交税费应交增值税出口退税。38,088.34 。95、2018年 12月 31日转字第 54 号，预收款转入租金。借：预收账款泰山证券，6 万贷：其他业务收入6 万。96、2018年 12月 31日转字第 55 号，具体城市建设维护费和教育费附加借：税金及附加， 22,961.5 。应交税费应交城市维护建设税。16,073.05 。应交教育费附加， 6888.45。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 18 页
43、- - - - - - - - - 学习 好资料精品资料97、2018年 12月 31日，转字第 56 号，计提房产税。借：税金及附加 10,606.8 。贷：应交税费房产税9106.8，土地使用税， 1500。98、2018年 12月 31日转字第 57 号，调整外币账户余额。借：应收账款新中公司33.6 ，金狮公司 86.4 ，贷：财务费用汇兑损失120。99、 2018 年 12 月 31 日字，第 58号计提坏账准备。借：资产减值损失应收账款，281,277.36 。贷：坏账准备 281,277.36。100 、2018年 12月 31 日转字第 59 号计提固定资产减值。借：资产减值
44、损失固定资产62,300。贷：固定资产减值准备 62,300。101、2018年 12 月 31 日转字第 60号，结算长期股权利息。借：应收利息 9 万贷：长期股权投资信宜公司（损益调整）9 万。2018年 12月 31日转字第 61 号，确认高庄厂利润。借：投资收益 19800 贷：长期股权投资高庄铝制品厂（损益调整） 19800 2018年 12月 31日转字第 62 号，高庄，锅炉公司其他综合收益。借：其他综合收益， 3000，贷：长期股权投资其他综合收益3000。2018年 12月 31日转字第 63 号，结算长期股权投资利润。借：长期股权投资信谊公司损益调整，302,867.15
45、。贷：投资收益 302,867.15 。102、2018年 12 月 31 日转字第 64号测试股票公允价值。借：交易性金融资产公允价值变动，65,765，贷：公允价值变动损益 65,765。103、2018年 12 月 31 日转字第 65号，计算所得税费用。借：所得税费用， 10,885.81 ，递延所得税资产， 85,894.34 。贷：应交税费，应交企业所得税，91,963.9 ，递延所得税负债， 4816.25。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页，共
46、18 页 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料104、2018年 12 月 31 日 转字第 66 号结转所得税费用借：本年利润 10885.81 贷：所得税费用 10885.81 105、2018 12 31 转字第 67 号计提盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积 117800 提取任意盈余公积 117800 贷：盈余公积法定盈余公积 117800 任意盈余公积 117800 105、2012 18031 转字第 68 号 分配股利借：利润分配应付股利（立信） 400000 瓶胆厂 100000 贷：应付股利立信股份公司 400000 上海瓶胆总厂 100000 105 、2018 12 31 转字 69 号结转利润分配明细借：利润分配未分配利润 735600 贷：利润分配提取法定盈余公积 117800 提取任意盈余公积 117800 应付股利（立信） 400000 应付股利（瓶胆） 100000 106、2018 12 31 转字 70 号 结转本年利润借：本利利润 1178000 贷：利润分配未分配利润 1178000 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 18 页，共 18 页 - - - - - - - - -