同德全面预算管理软件解决方案.docx

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1、同德全面预算管理软件解决方案 5. 同德全面预算管理理论体系 5.1中国企业预算管理实践的研究 5.1.1企业预算管理的现状 长期以来中国企业在成本费用控制观指导下的预算管理实践,预算管理往往成了片面的、狭隘的控制手段,并且经常是“严格控制”的手段一一不做则已,要做就做到极致,搞不清楚我国的企业从什么时候开始养成了这种良好习惯。于是,在“严格控制”的指导思想 下,预算管理经常就开始了它一系列的“动作变形”,不妨随意列举若干: 1)、编制环节 搞点“预算松弛”的事肯定是必要的,谁教你审核预算时一定要砍一两刀呢? 2)、预算审核 “蒙你一点是应该的”,否则对不住“信息不对称”那样的伟大发现,有时预

2、算审核过程就成了有关各方斗智斗勇的博弈过程,成了“砍一刀,而后加一点,其实谁也不知道该花 多少”的数字游戏。 3)、预算执行 所有预算的项目都是该花的,只有应该没有不该,当然花钱其实也是挺辛苦的,因为花钱就要做事,可如果不把预算的钱辛苦地花完,来年的预算就不好办了! 4)、预算控制 财务部门痛苦不堪,因为“严格控制成本费用”的主要职责经常莫名其妙地落在了财务部门的头上,财务部门有时要战斗在第一线去充当“讨价还价”、“干毛巾拧出水”的不恰当 角色。 5)、预算分析 预算符合率成了不自欺但欺人的没有意义的数字。 6)、预算考核 奖惩与预算执行差异直接挂钩的机制往往导致“为撒谎者买单的倾向。 ,同时

3、加剧了预算松弛我们无意要把所有这些都归咎于预算管理的成本控制观,但片面的成本费用控制观无疑 是这些现象的一个重要根源。并且,在成本费用控制观下,预算管理有时就演化成了刚性的控制体系,而企业不同于外部环境相对稳定的事业和政府部门,企业所处的市场环境总在变 化,断无可能适应缺乏柔性的预算控制机制,于是,出现上述一系列“动作变形”并不足为奇。从实践观察看,在成本费用控制观指导下的预算管理实践,要么是流于形式或自然地寿 终正寝,要么是给作茧自缚这样的古话增加一个生动的实践注解。 5.1.2同德的观点 预算管理的核心是支持企业实现其战略一一这些年来,战略的问题似乎被搞得过于高深 莫测,神乎其神,什么蓝海

4、战略,或许还有什么红海、黄海的,不一而足。以至于很多人很难理解什么是战略,更难理解预算管理支持战略实现。于是,有必要先说几句关于战略的理 解。我们认为,战略其实就是解决一个核心问题一一盈利模式!通俗说就是,做什么去赚钱, 文气点说就是,带来现金流增量的经营业务!战略、盈利模式不在蓝海上,不在红海中,也不在等身齐高的战略教科书上,而在市场中,在企业家的脑子里一一发现、创造、维持、发展盈利模式是企业家才能的核心。因此,全面预算管理不可能去替代企业的战略,而是应当支持企业实现其盈利模式! 那么,预算管理如何支持企业的盈利模式呢?从作业管理的角度看,企业是一系列作业 的集合,进一步地从性质上看,企业的

5、作业大体可以分为两类:盈利作业(例如技术、营销、 采购、制造作业)与辅助作业(例如人力资源管理、财务管理与会计服务、行政办公服务)企业实现盈利模式,获取现金流增量,离不开盈利作业,也离不开必要的辅助作业。作业有 主次之分,有重要和不重要之分,有增值和不增值之分,但毫无疑问,任何作业都需要消耗 资源,都需要管理。预算管理要实现财务资源对作业活动的配置,要为作业活动配置资源,就必须进行作业计划、作业规划一一这是作业管理的源头,于是,预算管理便联结了战略与 作业计划。另一方面,预算的执行与控制联结了战略与作业的执行。可见,预算管理尽管具 有管理控制职能,但重心在管理,而不是控制,更不是片面、狭隘的控

6、制,其本质是经营、 管理作业活动的计划。计划是管理的首要职能,计划赶不上变化不等于不可以计划,作了计 划不等于不可以改变一一计划赶不上环境变化,并不能成为预算无用论的论据。预算管理与 战略、作业的关系大致可简单表达如下:战略一一盈利模式一一作业计划、作业规划及其资 源配置(预算编制)一一执行、控制作业活动(预算执行与控制)一一评估、改进作业(预算分析与考核)。 5.2同德提出以“战略联结”为中心的全面预算管理 全面预算管理作为自然的管理工具,关键在于企业基于什么目的使用它以及如何使用 它。同德基于更系统、更深入、更具体的理论研究,以及不断涌现的更好、更有针对性的全 面预算管理实践案例,提出全面

7、预算管理的五要素框架理论体系,即: 1)、目标; 2)、组织; 3)、编制、审核与批准; 4)、执行、调整与控制; 5)、分析与考核。 从预算管理的程序角度出发,实现企业战略的联结。 对于预算容的分类,并不存在一致的标准说法,目前有“经营预算、业务预算、资本预 算、财务预算”等划分。但不管企业采用何种方式划分其预算的实体容,都可以用上述预算 五要素构成“经”和“纬”的纵横二维关系,构建企业的全面预算管理体系。同德这种以“战 略联结”为中心的全面预算管理理论体系,直击中国企业全面预算管理的最痛处,针对当前中国企业管理制度普遍存在的重实体轻程序的现状,解决企业呆板僵化,市场反应能力差的 先天缺陷,

8、是目前最优的企业战略实现支持理论体系。 5.3全面预算管理的任务 全面预算管理作为联结战略与计划和执行的工具,在上述同德提出的战略预算观的指导 下,可以总括几条全面预算管理的任务: 1)、联结企业战略与计划和执行; 2)、合理规划企业的经营、管理作业活动; 3)、优化企业资源配置; 4)、强化作业活动执行的过程管理; 5)、实现资源使用的过程监督; 6)、提供有效预算管理会计信息,支持企业经营管理决策; 7)、完善企业绩效管理机制。 6. 同德全面预算管理软件 6.1产品介绍 同德全面预算管理解决方案,以“战略联结”为中心,构建企业运营-预算-战略的管理 模型,为企业用户提供预算体系的建立、预

9、算编制、预算执行与控制、预算分析、企业绩效管理的完整应用。同德全面预算管理解决方案是目前中国为数不多的可用的多维度预算全面解决方案,代表了目前最先进的管理理论体系,系统专业性、适用性、灵活性、扩展性形成很好的优势,与行业用户业务需求具有天然的契合度。 同德全面预算管理解决方案提出报表设计器、预算编制、预算监控、预算分析和企业绩 效管理等业务模型,既可以形成完整的战略管理解决方案,也可以单独部署,充分满足用户 “整体规划、分步实施”的需要,具有充分的扩展性。 “聚焦战略”一一-整合财务资源、提升财务效率、透视财务业务、控制运营风险;信息资源和财务资源的共享最终有效支持集团企业的战略实现。 “透视

10、经营”一一-聚焦全局资源、集中规管理、实时反映业务,加强战略执行,通过多维度、全局的预算信息扩展管理者的视角,使日常经营与战略实现紧密结合。 同德公司为当今市场提供了最全面灵活的全面预算管理系统,基于以“战略联结”为中 心的先进理论,同时总结与借鉴国际其它先进的设计理念和管理思想,研发了将业务、预算、 核算、资金四维融合于一体的智慧型全面预算管理软件系统。同德全面预算软件助力企业挖 掘企业部管理和资源配置,节约成本,降低经营风险,提升盈利空间, 帮助企业实现其经济 效益和社会效益目标。这就是同德全面预算管理信息平台:显著提高用户效率、提升运营绩 效、支持战略实现。 6.2产品架构 同德全面预算

11、管理软件产品主要功能结构为: 1)、企业预算体系的构建,由报表设计器、权限控制器、excel模板管理器等共同完成; 2)、审批流程,由流程控制器按预设流程对报批的预算表进行审批; 3)、预算编制,由预算编制子系统完成,支持自下而上、自上而下和上下结合的编制方法; 4)、数据抽取,由抽取工具从企业使用的其他系统中,比如ERR CRM HR等应用中进 行数据抽取,再将抽取到的数据放到预算监控的模块中去,实现预算数据与实际数据的对比、 分析; 5)、预算控制与调整,由下达分解、预算调整、资金管理、滚动预算、预算执行等五个子系统构成管理闭环; 6)、分析考核,由预算分析考核子系统实现,设计智能分析工具

12、将系统中的预算数据和实际数据进行分析,最后,根据企业的情况,结合平衡记分卡,完成企业的绩效考核。 7)、其它功能,包括多语言支持、数据结转、log日志、单点登录、离线运行(当系统无法远程访问时)、操作员面板等。 313:杯 .NET 平台 主流数摇艸平台ORACLE ZDB2/8QL SERVER 操作系统 WINDOWS 20001XP I 2022 SERVER 6.3产品技术架构 同德全面预算管理信息系统支持主流大型数据库, 支持服务器集群,具有极大的伸缩性 和扩展性,并且采用符合 In ternet 标准的B/S 结构,通过TCP/IP 协议由IE 浏览器连接, 采用HTML XML

13、传递数据,一切操作均在浏览器上完成, 客户端无需安装配置。为不同地理 位置以及移动办公提供了极大的方便。 拆耳ft liz 黄玖壞刮 &上両下 自卜*丄 世臭廉算 贰殊谓菇 尬書捽初 eE* 雷并分析 兗施廿岔 刘比仙析 迪青分f BSC Kfl tiHN 樹些瓷蛊 他盘烧订 HIS 系缰 用存 聚统 管理 系城 系统 或箱霞苜 6.4同德全面预算管理软件的特点 641多维数据模型-核心能力 预算编制中最关键的问题是解决数据的正确性和数据的快速传递,在使用传统的 EXCELL O 表编制预算时,解决这一问题需要花费大量的人力资源,对报表进行核对、汇总, 而且还可能出现错误。为了解决这一问题,同

14、德全面预算管理软件采用了多维数据模型。 多维数据模型是指数据以维度的方式存放在数据库中, 每个维度都有明确的业务容, 或 者具有一定的经济含义, 在报表体系中,只要两个单元格的维度是一样的, 不管这两个单元 格在不在一表中,这两个单元格的数据都必定是一样的,其中一个单元格的数据发生变化, 那另一个单元格的数据也紧跟着发生变化。 使用多维数据模型,可以大幅度的缩减企业员工工作量,保证数据的准确性和一致性。 Web 展 系统管 报表设 示组件 理组件 计组件 通讯 组件 预算编 制流程 组件 Navigator 组件 应用层 第三方业务系统 展示层 ETL 数 据抽取 组件 BI 组件 工作流 组件 数据层 Oracle/ SQL Server/ DB2 ETL 数据

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