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1、第二章第二章 银行资本金管理银行资本金管理商业银行资本的构成商业银行资本的构成银行资本金需要量的确定银行资本金需要量的确定中外银行资本金的比较中外银行资本金的比较 第一节第一节 银行资本的构成银行资本的构成一、商业银行资本的内涵一、商业银行资本的内涵什么是银行资本？什么是银行资本？开业的本钱、业务经营的基础满足监管当局要求的资金基础社会公众判断银行是否可信、可靠的依据银行资本的特殊性银行资本的特殊性双重资本双重资本产权资本（核心资本、一级资本）债务资本（附属资本、二级资本）为银行资本管理提供了余地为银行资本管理提供了余地调节资本结构，发挥财务杠杆效应调节资本结构，发挥财务杠杆效应二、商业银行资
2、本的构成二、商业银行资本的构成银银行行资资本本的的构构成成核心资本附属资本普通股优先股资本盈余留存收益普通呆账准备资产重估储备债务资本股本（实收资本）储备金次级债券资本公积未分配利润银行的附属资本工具次级债券次级债券20042004年年1 1月月,银监会发布了关于将次级定期债银监会发布了关于将次级定期债务计入附属资本的通知：务计入附属资本的通知：“允许商业银行申请发行次级定期债务,并可将符合条件的次级定期债务计入银行附属资本”。次级债券：固定期限不低于5年(包括5年),除非银行倒闭或清算,不用于弥补银行日常经营损失,且该项债务的索偿权排在存款和其它负债之后的商业银行长期债券。银行附属资本工具混
3、合资本债券债券混合资本债券是针对巴塞尔资本协议对于混合（债务、混合资本债券是针对巴塞尔资本协议对于混合（债务、股权）资本工具的要求而设计的一种债券形式，所募资股权）资本工具的要求而设计的一种债券形式，所募资金可计入银行附属资本。作为商业银行补充资本金的重金可计入银行附属资本。作为商业银行补充资本金的重要金融工具要金融工具特征：特征：1.具有较高的资本属性，当银行倒闭或清算时，其清偿顺序列于次级债之后，先于股权资本。2.债券期限要求在15年以上，且10年内不得赎回，10年后银行有一次赎回权，但需得到监管部门的批准。3.在某些特定情况下（如果发行人核心资本充足率低于4%），发行人可延期支付本金和利
4、息，递延的利息将根据债券的利率计算利息等。.商业银行为什么要发行债务资本？银行发行债务资本的好处银行发行债务资本的好处1、债务利息可税前列支，可降低筹资成本2、不会影响银行股东的控股权3、利用财务杠杆作用，提高银行收益银行发行债务资本的不足：银行发行债务资本的不足：1、债务资本并非“永久性资本”，最终要偿还2、固定的利息负担三、资本金的功能三、资本金的功能保证银行经营的正常开展保证银行经营的正常开展保护权益功能保护权益功能保护银行存款人、债权人的权益补偿银行信贷风险、投资风险等经营损失维护银行信誉功能维护银行信誉功能监督管理功能监督管理功能商业银行法对资本金的要求商业银行法对资本的管理设设立立
5、全全国国性性商商业业银银行行的的注注册册资资本本最最低低限限额额为为十亿元人民币。设设立立城城市市商商业业银银行行的的注注册册资资本本最最低低限限额额为为一亿元人民币，设设立立农农村村商商业业银银行行的的注注册册资资本本最最低低限限额额为为5000万元人民币。注册资本应当是实缴资本。注册资本应当是实缴资本。村村镇镇银银行行资资本本金金为为300300万万元元（县县）、100100万万（乡乡）人民币。人民币。国国务务院院银银行行业业监监督督管管理理机机构构根根据据审审慎慎监监管管的的要要求求可可以以调调整整注注册册资资本本最最低低限限额额，但但不不得得少少于于前款规定的限额。前款规定的限额。苏格
6、兰皇家银行陷入巨亏苏格兰皇家银行陷入巨亏 中新网2009年2月26日报道，2008年因经营陷入危机的苏格兰皇家银行(Royal Bank of Scotland,RBS)，共亏损241亿英镑，创下英国企业史上最高额的年亏损。英国政府为防止该银行倒闭，分两次提供了总金额高达450亿英镑的纾困资金政府持有RBS的股权比例，提高到95%。2007年全球前年全球前10大银行（亿美元）大银行（亿美元）排名总资产总资产(2007.12(2007.12）一级资本（一级资本（2007.122007.12）税前利润（税前利润（2007.122007.12）银行名称银行名称规模规模银行名称银行名称规模规模银行名称
7、银行名称规模规模1RBS38079汇丰银行1050汇丰银行2422德意志银行29742花旗银行892摩根大通2283巴黎银行24944RBS889美国银行2094巴克莱银行24592摩根大通888RBS1985汇丰银行23543美国银行834巴黎银行1636法国农行22683三菱日联829Santander（西班牙国家银行）1617花旗银行21876法国农行678工商银行1588UBS20917工商银行663巴克莱银行1429三菱日联18176Santander585建设银行13810美国银行17158中国银行562UniCredit（意大利联合信贷银行）138银行家银行家杂志全球银行排名（单
8、位：亿美元杂志全球银行排名（单位：亿美元)2008.122008.122011.122011.12银行名称银行名称税前利润税前利润银行名称银行名称税前利润税前利润一级资本一级资本中国工商银行212（1）中国工商银行 432（1）1400(6)中国建设银行175（2）中国建设银行 348（2）1191(8)西班牙国际银行158（3）中国银行268（3）1111.73(9)中国银行126（4）摩根大通银行 267（4）1504(2)西班牙BBVA银行96中国农业银行 251（5）964（14）汇丰银行93汇丰银行219（7）1396（3）巴克莱银行89美国银行-1592(1)美国银行40花旗银行1
9、47（9）1319（4）全球1000家银行利润占比（2007与2012）第二节第二节 银行资本充足性衡量银行资本充足性衡量一、商业银行资本充足性银行资本是否越多越好？银行资本是否越多越好？银行资本并非越多越好资本越多，资本成本越高资本越多，机会成本越大资本充足性含义资本充足性含义银行资本数量能够满足金融管理当局的最低限度，能够缓冲银行风险，维持银行充分信誉问题思考：问题思考：对于银行监管者和债权人来讲，银行资本是否越多越好？对银行经营者来说，银行资本是越少越好吗？二二、银行资本与、银行资本与巴塞尔协议巴塞尔协议（一）（一）（一）（一）19881988年的年的年的年的巴塞尔协议巴塞尔协议巴塞尔协
10、议巴塞尔协议 （Basel Basel）背景：1975年，十国集团国家的中央银行行长在瑞士巴塞尔巴塞尔（Basel）建立了“巴塞尔银行监管委员会”1988年7月西方十二国央行行长在瑞士巴塞尔签署：关于统一国际银行业资本衡量和资本标准的协议（Basel）资本构成：核心资本、附属资本确定了不同资产的风险权重规定了资本充足率指标（最低标准）巴塞尔市人口约有16万，是瑞士第四大城市，地处瑞士东北边境莱茵河畔，是全国主要的航运口岸，国际金融城，国际清算银行(BIS/BIZ)所在地。法国德国奥地利意大利巴塞尔维特斯坦大桥1、巴塞尔协议巴塞尔协议的资本构成的资本构成核心资本股本（普通股、非累积优先股）公开储
11、备（未分配利润、盈余公积、资本公积）附属资本普通准备金（普通呆账准备金）重估储备（固定资产重估溢价）未公开储备长期次级债务（发行的长期金融债券）核心资本至少占全部资本的50%2、巴塞尔协议巴塞尔协议的资产风险衡量的资产风险衡量表内项目的资产风险分为表内项目的资产风险分为“无风险无风险”到到“十足风险十足风险”四级四级0，20%，50%，100%，按照风险权数计算风险资产公式对表外资产规定了不同的信用转换系数对表外资产规定了不同的信用转换系数表外资产转换成表内资产3、巴塞尔协议的资本充足率标准、巴塞尔协议的资本充足率标准核心资本充足率核心资本充足率4%4%总资本充足率总资本充足率 8%8%附属资
12、本不得超过总资本的附属资本不得超过总资本的50%50%（二）（二）2004年的年的巴塞尔协议巴塞尔协议（Basel）产生背景银行经营国际化，国际活跃银行，金融创新规避资本管制，新的风险出现2004年巴塞尔银行监管委员会发布统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架（Basel）新巴塞尔协议的三大支柱（主要框架）第一支柱：最低资本要求第二支柱：监管当局的监督检查第三支柱：市场纪律约束（信息披露）新巴塞尔协议的三大支柱信用风险市场风险操作风险监督检查监督检查监督检查监督检查最低资本要求最低资本要求最低资本要求最低资本要求市场约束市场约束市场约束市场约束风险加权资产风险加权资产风险加权资产风险加权资
13、产资本定义资本定义资本定义资本定义一级资本二级资本4%8%+新旧巴塞尔协议的比较新旧巴塞尔协议的比较1988年资本协议2004年新资本协议监管目的提高银行资本水平，提高抵御风险能力将资本与银行的风险联系起来，提高银行的风险管理水平监管框架资本充足率三大支柱（涵盖了资本充足率）衡量风险方法单一的风险衡量方法灵活多样的方法风险范围信用风险信用风险、市场风险操作风险适合机构应用于银行适用于银行集团未变化之处银行监管资本的定义没变 三类风险的定义三类风险的定义信用风险：信用风险：又称违约风险，是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险。是金融风险的主要类型 操作风险：操作风险：由不完善或
14、有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。市场风险：市场风险：由于市场价格（包括金融资产价格和商品价格）波动而导致商业银行表内、表外头寸遭受损失的风险。包括利率风险、汇率风险Basel 在中国的实施第一阶段：第一阶段：20042004年。年。中国银监会发布商业银行资本中国银监会发布商业银行资本充足率管理办法充足率管理办法达标时间2007年1月1日分三类银行：资本充足、资本不足、资本严重不足资产达到一定规模的银行单独计提市场风险资本 发行长期次级债券、可转债，上市或增资扩股等多种方式补充资本 2004年国务院用450亿美元的外汇储备，补充中国银行、中国建设银行资本，2005年用15
15、0亿美元补充工商银行资本，2008年注资农业银行200亿美元 部分股份制商业银行通过发行次级债券筹集资本 中资银行资本充足率提升途径过渡期内，未达标的商业银行应制订切实可行过渡期内，未达标的商业银行应制订切实可行的资本补充计划。的资本补充计划。可选途径可选途径股东注资调整资产结构改善经营状况，提高自我积累能力招募合格战略投资人发行长期次级债券、可转债上市或增资扩股等第二阶段：第二阶段：2007年年2007年银监会发布中国银行业实施新资本协议指导意见实施原则：分类实施、分层次推进、分步达标实施范围：新资本协议银行：国际活跃银行其他商业银行：自愿申请实施实施时间表：新资本协议银行从2010年底起开
16、始实施其他商业银行从2011年后提出申请实施（三）三）2010年的年的巴塞尔协议巴塞尔协议（Basel ）背景：2008-2010年美国次贷危机全球金融危机2010年12月16日，巴塞尔委员会发布了第三版巴塞尔协议（Basel III），2013年1月1日开始实施，2019年1月1日前全面达标特点：特点：确立了微观审慎和宏观审慎相结合的金融监管新模式，大幅度提高了商业银行资本监管要求，建立全球一致的流动性监管量化标准Basel 的基本内容的基本内容1.把监管资本从现行的两级分类（一级资本和二级资把监管资本从现行的两级分类（一级资本和二级资本）修改为三级分类：本）修改为三级分类：核心一级资本(普
17、通股+留存收益）其他一级资本（永久非累计优先股）二级资本2.将现行的两个最低资本充足率要求（一级资本比率将现行的两个最低资本充足率要求（一级资本比率4%，总资本比率，总资本比率8%）调整为三个层次：）调整为三个层次：核心一级资本充足率不低于4.5%一级资本充足率不低于6%资本充足率分别不低于8%Basel 的基本内容的基本内容3.引入逆周期资本监管框架引入逆周期资本监管框架2.5%的留存缓冲资本（普通股，危机期间吸收损失，限制了银行分红派息政策）0-2.5%的逆周期超额资本（限制了银行顺周期的经营行为，缓解信贷过快扩张的压力，防范经济下滑的损失）4.增加系统重要性银行的附加资本要求增加系统重要
18、性银行的附加资本要求1%正常条件下系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不低于11.5%和10.5%（8%+2.5%）5.实施过渡期实施过渡期新资本监管标准从2012年1月1日开始执行，系统重要性银行和非系统重要性银行应分别于2013年底和2016年底前达到新的资本监管标准。三、三、巴塞尔协议对我国银行业的巴塞尔协议对我国银行业的影响影响提升我国银行监管的规范化和国际化提升我国银行监管的规范化和国际化新资本协议反映了国际最新的监管理念银行的资本充足率科学地反映了其经营状况和银行的资本充足率科学地反映了其经营状况和经营风险，促进银行稳健经营经营风险，促进银行稳健经营促进我国银行风险管理
19、技术和水平的提高促进我国银行风险管理技术和水平的提高国际银行风险管理的主流模式：内部评级法、高级计量法计算信用风险的资本要求案例分析题某商业银行有法人资本、个人资本等实收资本某商业银行有法人资本、个人资本等实收资本2550万万元；资本公积元；资本公积80万元；未分配利润万元；未分配利润100万元；各种准万元；各种准备金备金34万元；发行金融债券万元；发行金融债券12000万元；借入资金万元；借入资金3416万元。资产总额万元。资产总额80000万元，其中信用贷款万元，其中信用贷款28000万元，其风险权重为万元，其风险权重为100%；住房抵押贷款；住房抵押贷款25000万元，万元，其风险权重为
20、其风险权重为50%，持有国债和现金共计，持有国债和现金共计27000万元，万元，其风险权重为其风险权重为0%。要求：要求：1.计算该银行的核心资本充足率是多少？2.计算该银行的总资本充足率是多少？3.根据所学银行资本金知识，回答下列问题：（1）该银行提供资本充足率的途径有（）该银行提供资本充足率的途径有（）A.A.发行长期次级债券发行长期次级债券 B.B.向中央银行借款向中央银行借款 C.C.发行股票发行股票 D.D.降低信用贷款比例降低信用贷款比例（2）该银行可以通过（）该银行可以通过（）来扩大风险权重小的资）来扩大风险权重小的资产比重。产比重。A.A.增加贴现业务增加贴现业务 B.B.减少
21、抵押贷款业务减少抵押贷款业务 C.C.增持国债增持国债 D.D.增加信用贷款比重增加信用贷款比重（）该银行可以通过（）来从内部增加资本。（）该银行可以通过（）来从内部增加资本。.提取投资风险准备和坏账准备提取投资风险准备和坏账准备.提取呆账准备金发行股票提取呆账准备金发行股票对现有资产评估增值对现有资产评估增值第三节第三节 银行资本管理的对策银行资本管理的对策巴塞尔协议基本精神：资产风险越大，资本额要求越高一、分子对策1、内源资本策略盈余留存制约因素：获利能力、股票价格、股利政策2、外源资本策略发行普通股 发行非累积性优先股 债务资本（长期次级债务）一、分母一、分母对策对策压缩银行的资产规模压缩银行的资产规模调整资产结构：调整资产结构：将较大风险权重资产调整为较小风险权重的资产途径：降低证券投资组合风险减少高风险贷款，增加低风险资产截至截至2010年年12月份末，我国月份末，我国281家商业家商业银行资本充足率水平全部超过银行资本充足率水平全部超过8%。