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1、第二章第二章 商业银行资本商业银行资本n教学目标：教学目标：n 第一节第一节 银行资本金的构成银行资本金的构成n 第二节第二节 银行资本充足性及其测定银行资本充足性及其测定n 第三节第三节 银行的资本管理与对策：分银行的资本管理与对策：分子对策和分母对策子对策和分母对策 n教学重点：教学重点：商业银行资本构成商业银行资本构成n教学难点：教学难点：银行资本管理与对策银行资本管理与对策n教学时数：教学时数：5 5学时学时第一节第一节 银行资本金的构成银行资本金的构成n 银行资本是指银行资本所有者为经营银行获取利润所投入的自有资本和通过各种途径集中到银行的货币资本。银行资本大体可分为账面资本、经济资
2、本、监管资本和合格资本。账面资账面资本本是直接反映在资产负债表上的银行资本是直接反映在资产负债表上的银行资本.即银即银行的总资产减总负债的余额。行的总资产减总负债的余额。经济资经济资本本是银行抵御非预期风险的资本是银行抵御非预期风险的资本.非预期损失则非预期损失则是指无法事先估算的损失。是指无法事先估算的损失。监管资监管资本本是银行监管机构对各商业银行实施监管的资是银行监管机构对各商业银行实施监管的资本要求，通常用于计算资本充足率。本要求，通常用于计算资本充足率。商业银行资本的功能商业银行资本的功能具体用途1、赔偿非保险性存款2、消化非预期性或意外的损失3、购置日常所需的装备和设施4、限制银行
3、资产的膨胀功能1、是银行开业经营的前提条件2、是银行信誉高低的重要标志3、是客户存款免受损失的保障4、是银行从事正常经营活动的保证5、是金融管理部门进行监控的工具商业银行资本的分类商业银行资本的分类按资本来源渠道分按资本来源渠道分内源资本（留存收益、储备金）内源资本（留存收益、储备金）外源资本（股本、资本盈余、债务资本外源资本（股本、资本盈余、债务资本等）等）按资本是否偿还分按资本是否偿还分产权资本产权资本债务资本债务资本按按巴塞尔协议巴塞尔协议规定分规定分核心资本（股本、公开储备等）核心资本（股本、公开储备等）附属资本（未公开储备、债务资本等）附属资本（未公开储备、债务资本等）按资本对银行经
4、营按资本对银行经营管理的影响不同分管理的影响不同分普通资本普通资本优先资本优先资本其他资本其他资本（一）产权资本（一）产权资本产权资本是指产权资本是指商业银行除了外债性资本外的商业银行除了外债性资本外的所有资本的总和。所有资本的总和。实收资本实收资本投资人作为资本投入企业的各种资产的价值投资人作为资本投入企业的各种资产的价值资本公积资本公积包括股票溢价包括股票溢价 接受捐赠的财产接受捐赠的财产 按国家规定增加按国家规定增加的资本公积的资本公积.盈余公积盈余公积是银行留存收益的一部分是银行留存收益的一部分,按规定从净利润中提按规定从净利润中提取的各种积累资金取的各种积累资金,包括法定盈余公积包括
5、法定盈余公积 任意盈余任意盈余公积公积 公益金公益金.未分配利润未分配利润是留待以后年度进行分配的结存利润是留待以后年度进行分配的结存利润补偿损失准补偿损失准备金备金从税前利润中提取的用于弥补各种资产损失准备从税前利润中提取的用于弥补各种资产损失准备金金,包括资本准备金包括资本准备金 贷款损失准备金贷款损失准备金 证券贬值证券贬值损失准备金损失准备金.（二）债务资本（二）债务资本n债务资本是指商业银行以债务人的身份通过债务资本是指商业银行以债务人的身份通过发行资本票据和资本债券两种债券的方式所发行资本票据和资本债券两种债券的方式所筹集到的资金筹集到的资金资本票据资本票据以固定利率计息的小面额后
6、期偿付证以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限一般为券，期限一般为7-157-15年不等。年不等。资本债券资本债券到期日到期日1010年以上的长期债务凭证。包年以上的长期债务凭证。包括可转换后期偿付债券、浮动利率后括可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债期偿付债券、选择性利率后期偿付债券等。券等。中国工商银行资本构成案例n见工行2013年年报资本构成75-77页第二节第二节 银行资本充足性及其测定银行资本充足性及其测定n 银行资本充足性指银行资本数银行资本充足性指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分能够保
7、障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或需增资本的具银行总体经营目标或需增资本的具体目的。体目的。n一、银行资本充足性及其意义一、银行资本充足性及其意义 资本不能过高过低，要适度资本不能过高过低，要适度1 1、过过高高：筹筹资资和和管管理理资资本本的的费费用用增增加加银银行行资资本本边边际际成成本提高本提高财务杠杆比率下降财务杠杆比率下降银行利润减少。银行利润减少。2 2、过过低低：不不能能满满足足业业务务经经营营需需要要迫迫使使银银行行借借入入资资金金和和吸吸收收存存款款
8、，提提高高筹筹资资成成本本银银行行资资本本边边际际成成本本提提高高和和银银行利润减少。行利润减少。银行资本成本曲线银行资本成本曲线:资资本本成成本本银银行行为为筹筹集集一一定定量量的的资资本本所所花花费费的的各各项项费费用用开开支支。实实际际上上是是对对银银行行收收益益的的一一种种扣扣除除。影影响响银银行行收收益益率率的的因因素素主主要要是是银银行行资资本本的的边边际际成成本本，边边际际成成本本越越低低，收收益益率率越越高高，所所以以，银银行行资资本本的的边边际际成成本本最最低低时时所所实实际际拥拥有有的的资资本本量量是是银银行行最最佳佳资资本本量量或或成成本本最最小小。曲曲线线图图如如下下:
9、银行资本适度原理银行资本适度原理CC1OCQ1ECCCQ注：CC成本曲线、CQ资本量、E成本最低点二、银行资本充足性的测定二、银行资本充足性的测定（一）测定指标（一）测定指标1 1、资本对存款的比率、资本对存款的比率;10%;10%左右左右2 2、资本对总资产比率、资本对总资产比率;8%;8%3 3、资本对风险资产比率、资本对风险资产比率;15%;15%（二）测定方法（二）测定方法1 1、分类比率法或纽约公式、分类比率法或纽约公式资本资本/无风险资产无风险资产;风险权数风险权数0%0%资本资本/最小风险资产最小风险资产;风险权数风险权数5%5%资本资本/普通风险资产普通风险资产;风险权数风险权
10、数12%12%资本资本/较大风险资产较大风险资产;风险权数风险权数20%20%资本资本/有问题资产有问题资产;风险权数风险权数50%50%资本资本/亏损资产与固定资产；风险权数亏损资产与固定资产；风险权数100%100%最低资本量最低资本量=资产额资产额*各自资本资产比率要求各自资本资产比率要求2 2、综合分析法、综合分析法银行的经营管理水平银行的经营管理水平资产的流动性资产的流动性收益与留存收益收益与留存收益存款结构的潜在变化存款结构的潜在变化银行股东的特点和信誉银行股东的特点和信誉营业费用的数量营业费用的数量营业活动的有效性营业活动的有效性银行满足本地区现在与将银行满足本地区现在与将来竞争
11、需要的能力来竞争需要的能力3.3.巴塞尔协议巴塞尔协议法法巴塞尔协议巴塞尔协议的产生的产生 巴巴塞塞尔尔协协议议的的出出台台源源于于19741974年年前前联联邦邦德德国国的的赫赫斯斯塔塔特特银银行行和和美美国国的的富富兰兰克克林林银银行行的的倒倒闭闭。这这两两家家著著名名的的国国际际银银行行的的倒倒闭闭使使监监管管机机构构在在惊惊愕愕之之余余开开始始全全面面审审视视拥拥有有广广泛泛国国际际业业务务的的银银行行监监管管问问题题。19741974年年9 9月月,“十十国国集集团团”(美美国国、英英国国、法法国国、联联邦邦德德国国、意意大大利利、日日本本、荷荷兰兰、比比利利时时、加加拿拿大大和和瑞
12、瑞典典的的“十十国国集集团团”和和瑞瑞士士、卢卢森森堡堡的的中中央央银银行行行行长长)在在瑞瑞士士巴巴塞塞尔尔市市开开会会讨讨论跨国银行的国际监管和管理问题。论跨国银行的国际监管和管理问题。19751975年年2 2月月,“十十国国集集团团”在在瑞瑞士士巴巴塞塞尔尔市市成成立立了了常常设设监监督督机机构构巴巴塞尔委员会；塞尔委员会；19751975年年1212月月，巴巴塞塞尔尔委委员员会会分分布布了了库库克克协协议议史史称称第第一一个个巴巴塞塞尔尔协协议议银银行行海海外外分分支支机机构构监监管原则管原则；19831983年年5 5月月，修修改改推推出出第第二二个个巴巴塞尔协议塞尔协议；1987
13、1987年年1212月月，通通过过了了第第三三个个巴巴塞塞尔尔协协议议巴巴塞塞尔尔委委员员会会关关于于统统一一国国际际银银行行资资本本衡衡量量和和资资本本标标准的协议准的协议巴塞尔协议巴塞尔协议的基本内容的基本内容1.1.资本构成资本构成资资本本构构成成核核心心资资本本附附属属资资本本股本股本公开储备公开储备非公开储备非公开储备重估储备重估储备普通准备金和普通呆帐损失准备金普通准备金和普通呆帐损失准备金混合资本工具混合资本工具次级长期债务次级长期债务普通股、永久性普通股、永久性非累积优先股非累积优先股股票发行溢价股票发行溢价普通准备金和普通准备金和法定准备金的增加值法定准备金的增加值未分配利润
14、未分配利润2.2.对资本的扣除规定和限额对资本的扣除规定和限额1 1）对资本的扣除规定）对资本的扣除规定从核心资本中扣除商从核心资本中扣除商誉等无形资本；誉等无形资本；从总资本中扣除的从总资本中扣除的有三部分：有三部分：1.1.在独立的银行与财务在独立的银行与财务附属公司中的投资附属公司中的投资;2.2.相互持有的其他银行相互持有的其他银行发行的资本证券发行的资本证券;3.3.由各国监管当局规定由各国监管当局规定的其他应该扣除的项目的其他应该扣除的项目2 2）对资本的限额）对资本的限额附属资本的总额不得附属资本的总额不得超过核心资本总额超过核心资本总额;附属资本中长期次级附属资本中长期次级债务
15、部分不得超过核心债务部分不得超过核心资本总额的资本总额的50%;50%;普通准备金和普通呆普通准备金和普通呆帐损失准备金不能超过帐损失准备金不能超过加权风险资产的加权风险资产的1.25%,1.25%,但在特殊情况下可以达但在特殊情况下可以达到到2%.2%.3.3.对银行资产风险权重的规定对银行资产风险权重的规定1 1)表内风险资产的计算表内风险资产的计算第一类第一类:权数权数的资产的资产:（）现金。（）以本国货币定值并以此通货对中央政府和（）现金。（）以本国货币定值并以此通货对中央政府和中央银行融通资金的债权。（）对经济合作与发展组织（中央银行融通资金的债权。（）对经济合作与发展组织（）国家的
16、中央政府和中央银行的其他债权。）国家的中央政府和中央银行的其他债权。第二类第二类:权权数的资产数的资产（）对多边发展银行（国际复兴开发银行，泛美开发银行，（）对多边发展银行（国际复兴开发银行，泛美开发银行，亚洲开发银行，非洲开发银行，欧洲投资银行）的债权，以及亚洲开发银行，非洲开发银行，欧洲投资银行）的债权，以及由这类银行提供担保，或以这类银行发行的债券作押品的债权。由这类银行提供担保，或以这类银行发行的债券作押品的债权。）对国家内的注册的银行的债权以及由国）对国家内的注册的银行的债权以及由国家内注册银行提供担保的贷款。家内注册银行提供担保的贷款。第三类第三类:权权数的资产数的资产完全以居住用
17、途的房产作抵押的贷款，这些房产为借款人所占完全以居住用途的房产作抵押的贷款，这些房产为借款人所占有使用，或由他们出租。有使用，或由他们出租。第四类第四类:权数的资产权数的资产（）对私人机构的债权。（）对以外的国家的法（）对私人机构的债权。（）对以外的国家的法人银行余期在一年以上的债权。人银行余期在一年以上的债权。表内风险资产表内风险资产=表内资产额表内资产额*风险权数风险权数2)表外风险资产的计算表外风险资产的计算1 1、0%0%信信用用转换系数转换系数原原始始期期限限不不足足1 1年年的的承承诺诺;原原始始期期限限超超过过1 1年年但但可可随随时时无无条条件撤销的承诺，包括商业银行的授信意向
18、。件撤销的承诺，包括商业银行的授信意向。2 2、20%20%信用信用转换系数转换系数有自行偿付能力的与贸易相关的短期或有负债有自行偿付能力的与贸易相关的短期或有负债,主要指有优先主要指有优先索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证。索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证。3 3、50%50%信信用转换系数用转换系数与某些交易相关的或有负债与某些交易相关的或有负债,包括投标保函、履约保函、预包括投标保函、履约保函、预付保函、预留金保函等。付保函、预留金保函等。票据发行融通和循环包销便利。票据发行融通和循环包销便利。其他其他1 1年以上承诺。年以上承诺。4 4、100%100%信信用转换系数用转换系数直接信
19、用替代工具或等同于贷款的授信业务，包括一般负债直接信用替代工具或等同于贷款的授信业务，包括一般负债担保、远期票据承兑和具有承兑性质的背书。担保、远期票据承兑和具有承兑性质的背书。银行的资产销银行的资产销售与购买协议，包括资产回购协议和有追索权的资产销售。售与购买协议，包括资产回购协议和有追索权的资产销售。远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表承诺远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券。一定损失的证券。表外风险资产表外风险资产=表外资产表外资产*信用转换系数信用转换系数*表内表内相同性质的资产风险权数相同性质的资产风险权数3)3)与汇率和利率有关的表外特
20、殊项目与汇率和利率有关的表外特殊项目的风险资产计算的风险资产计算 汇率、利率及其他衍生产品合约，汇率、利率及其他衍生产品合约，主要包括互换、期权、期货和贵金属主要包括互换、期权、期货和贵金属交易。这些合约按现期风险暴露法计交易。这些合约按现期风险暴露法计算风险资产。利率和汇率合约的风险算风险资产。利率和汇率合约的风险资产由两部分组成：一部分是按市价资产由两部分组成：一部分是按市价计算出的重置成本，另一部分由账面计算出的重置成本，另一部分由账面的名义本金乘以固定系数获得。的名义本金乘以固定系数获得。合约面值合约面值*潜在市场风险转换系数潜在市场风险转换系数+现有市场风险现有市场风险4.4.对资本
21、充足率的比率要求对资本充足率的比率要求核心资本充足率核心资本充足率=核心资本核心资本/风险资产总额风险资产总额*100%100%附属资本充足率附属资本充足率=附属资本附属资本/风险资产总额风险资产总额*100%100%总资本充足率总资本充足率=（核心资本核心资本+附属资本）附属资本）/风险资产总额风险资产总额*100%100%风险资产总额风险资产总额=表内风险资产总额表内风险资产总额+表外风险资产表外风险资产总额总额从事国际业务的银行的资本与风险加从事国际业务的银行的资本与风险加权资产的最低比率不得低于权资产的最低比率不得低于8%;8%;其中其中,核心资本与风险加权资产的比率不得低于核心资本与
22、风险加权资产的比率不得低于4%;4%;例例1 1：n 某商业银行的核心资本为某商业银行的核心资本为300300亿元，亿元，附属资本为附属资本为4040亿，拥有三类资产分别亿，拥有三类资产分别为为60006000亿元、亿元、50005000亿元、亿元、20002000亿元，亿元，与其对应的资产风险权数分别为与其对应的资产风险权数分别为10%10%、20%20%、100%100%。请计算该银行的资本充足。请计算该银行的资本充足率。是否符合监管要求？率。是否符合监管要求？n n解：解：资本充足率资本充足率=（核心资本核心资本+附属附属资本）资本）/风险资产总额风险资产总额*100%100%表内风险资
23、产表内风险资产=表内资产额表内资产额*风险风险权数权数n所以，总资本充足率所以，总资本充足率=(300+40)=(300+40)(6000(600010%+500010%+500020%20%+2000+2000100%)=9.4%100%)=9.4%n符合监管要求符合监管要求例例2 2：n 假定某银行的核心资本为假定某银行的核心资本为400400万元，附属资本为万元，附属资本为350350万元。万元。n 该银行的表内资产按照该银行的表内资产按照巴塞尔协议巴塞尔协议规定的规定的资产风险权中的标准，可将其分为资产风险权中的标准，可将其分为5 5类，如下表：类，如下表：风险资产数量风险资产数量/万
24、元万元风险权重风险权重/%/%4504500 0800800101010001000202015001500505018001800100100n表：银行风险资产数量权重表表：银行风险资产数量权重表n 该银行的表外业务有三项，按照该银行的表外业务有三项，按照巴塞尔协议巴塞尔协议规定的表外业务对应于表内性质业务的信用转换系规定的表外业务对应于表内性质业务的信用转换系数的标准如下表。这里假定表外业务对应于表内性数的标准如下表。这里假定表外业务对应于表内性质业务的风险属于最高一级，即风险权重为质业务的风险属于最高一级，即风险权重为100%100%。表外项目表外项目数量数量/万元万元信用转换系数信用转
25、换系数/%/%备用信用证备用信用证20002000100100余期为余期为3 3年的贷年的贷款承诺款承诺250025005050商业信用证商业信用证120012002020n表：银行表外项目信用换算系数表表：银行表外项目信用换算系数表n要求：要求：计算该银行的核心资本充足率、计算该银行的核心资本充足率、附属资本充附属资本充足率足率和总和总资本充足率资本充足率，并说明是否符合监管标准？，并说明是否符合监管标准？解：n1.1.表内风险资产表内风险资产=表内资产额表内资产额*风险权数风险权数风险资产数量风险资产数量/万元万元风险权重风险权重/%/%表内风险加权资产表内风险加权资产/万元万元45045
26、00 00 0800800101080801000100020202002001500150050507507501800180010010018001800合计合计28302830n2.2.表外风险资产表外风险资产=表外资产表外资产*信用转换信用转换系数系数*表内相同性质的资产风险权数表内相同性质的资产风险权数表外项表外项目目数量数量/万万元元信用转换系信用转换系数数/%/%相当于表内相当于表内业务量业务量/万元万元表外加权表外加权风险资产风险资产备用信备用信用证用证2000200010010020002000余期为余期为3 3年的贷年的贷款承诺款承诺25002500505012501250
27、商业信商业信用证用证120012002020240240合计合计3490349034903490n3.风险资产总额风险资产总额=表内风险资产总额表内风险资产总额+表外风表外风险资产总额险资产总额n =2830+3490=6320=2830+3490=6320万元万元n4.4.核心资本充足率核心资本充足率=核心资本核心资本/风险资产总额风险资产总额*100%100%n =400/6320=6.33%=400/6320=6.33%附属资本充足率附属资本充足率=附属资本附属资本/风险资产总额风险资产总额*100%100%=350/6320=5.54%=350/6320=5.54%总资本充足率总资本充
28、足率=（核心资本核心资本+附属资本）附属资本）/风险资产总额风险资产总额*100%100%=（400+350400+350）/6320=11.87%/6320=11.87%新巴塞尔协议新巴塞尔协议n新巴塞尔协议新巴塞尔协议的建立背景的建立背景n19881988年公布的资本协议，在过去十几年公布的资本协议，在过去十几年中，银行防范风险的能力，监管部门年中，银行防范风险的能力，监管部门的监管方法和金融市场的运作方式发生的监管方法和金融市场的运作方式发生了巨大的变化。该协议对发达国家已越了巨大的变化。该协议对发达国家已越来越不适用。来越不适用。n19921992年年7 7月声明月声明;n199619
29、96年年关于市场风险补充规定关于市场风险补充规定；n19981998年年有效银行监管的核心原则有效银行监管的核心原则，巴塞尔委员会提出了粗线条的新资本协巴塞尔委员会提出了粗线条的新资本协议草案；议草案；n20012001年年1 1月公布了详细的新协议草案，月公布了详细的新协议草案，各国商业银行和监管当局对新协议草案各国商业银行和监管当局对新协议草案提出许多的意见和建议，经过一年半时提出许多的意见和建议，经过一年半时间研究；间研究；n20022002年年7 7月月1010日就许多重要问题达成日就许多重要问题达成一致意见，委员会计划于一致意见，委员会计划于20032003年第四季年第四季度确定新资
30、本协议以便各国于度确定新资本协议以便各国于20062006年底年底实施新协议。实施新协议。n在在20032003年至年至20062006年间，银行和监管当局年间，银行和监管当局将根据新协议的各项标准，建立和调整将根据新协议的各项标准，建立和调整各项体系和程序。各项体系和程序。新巴塞尔协议新巴塞尔协议的主要内容的主要内容n 新巴塞尔协议新巴塞尔协议的三大支柱的三大支柱n第一支柱第一支柱最低资本规定最低资本规定监管部门对于资本的定义监管部门对于资本的定义:保持原有协议规定。保持原有协议规定。n 资本的最大限额资本的最大限额:继续使用原协议中关于资本继续使用原协议中关于资本对风险加权资产的最低比率的
31、规定对风险加权资产的最低比率的规定,但资本充足比但资本充足比率的分母发生了变化率的分母发生了变化.n 考虑到了信用风险、操作风险、市场风险之后考虑到了信用风险、操作风险、市场风险之后的银行资本充足率的最低要求仍然为的银行资本充足率的最低要求仍然为8%8%。n 新巴塞尔协议新巴塞尔协议中资本充足率的计算公式：中资本充足率的计算公式：n 资本充足率资本充足率=资本资本/（信用风险加权资产（信用风险加权资产+12.5*+12.5*市场风险资本要求市场风险资本要求+12.5*+12.5*操作风险资本要求）操作风险资本要求）风险头寸的计量风险头寸的计量:n 考虑了信用风险、市场风险和操作风险，并考虑了信
32、用风险、市场风险和操作风险，并为计量风险提供了几种备选方案。提出了两种基为计量风险提供了几种备选方案。提出了两种基本方法。第一种是标准法，第二种是内部评级法本方法。第一种是标准法，第二种是内部评级法(又分为初级法和高级法又分为初级法和高级法)。对于风险管理水平较。对于风险管理水平较低一些的银行，建议其采用标准法来计量风险，低一些的银行，建议其采用标准法来计量风险，计算银行资本充足率。根据标准法的要求，银行计算银行资本充足率。根据标准法的要求，银行将采用外部信用评级机构的评级结果来确定各项将采用外部信用评级机构的评级结果来确定各项资产的信用风险权数。当银行的内部风险管理系资产的信用风险权数。当银
33、行的内部风险管理系统和信息披露达到一系列严格的标准后，银行可统和信息披露达到一系列严格的标准后，银行可采用内部评级法。内部评级法允许银行使用自己采用内部评级法。内部评级法允许银行使用自己测算的风险要素计算法定资本要求。测算的风险要素计算法定资本要求。计量信用风险资本要求的不同方法计量信用风险资本要求的不同方法n标准法：标准法：使用外部评级机构对借款人的评级结使用外部评级机构对借款人的评级结果确定风险权重果确定风险权重,权重包括权重包括0%0%、20%20%、50%50%、100%100%和和150%150%五个类别。五个类别。其中，第一、逾期贷款的权重为其中，第一、逾期贷款的权重为150%15
34、0%；第二、对政府及央行债权不再按是否经合第二、对政府及央行债权不再按是否经合组织国家区分，而按外部评级结果；组织国家区分，而按外部评级结果；第三、对银行等金融机构债权即可按国家第三、对银行等金融机构债权即可按国家信用风险下调一级或实际的评级结果确定。信用风险下调一级或实际的评级结果确定。第四、对非金融企业，按实际的评级结果第四、对非金融企业，按实际的评级结果确定。确定。n内部评级法（内部评级法（IRBIRB）：）：包括初级的内部评级法和高级的内包括初级的内部评级法和高级的内部评级法。部评级法。有关内部评级法几个数据指标：有关内部评级法几个数据指标：1 1、PDPD（probability o
35、f default)probability of default)，即违约概率。，即违约概率。2 2、LGDLGD（loss given default)loss given default)，即违约损失率。，即违约损失率。3 3、EDAEDA（exposure at default)exposure at default)，违约风险暴露。，违约风险暴露。4 4、M M（maturity)maturity)，在某一风险暴露的剩余时间，在某一风险暴露的剩余时间高级与初级法的差别主要体现在数据要求上，前者由银高级与初级法的差别主要体现在数据要求上，前者由银行自己估值，而后者则由临管当局来定。具体见
36、后页图：行自己估值，而后者则由临管当局来定。具体见后页图：内部评级法要求银行的评估方式和信息披露都必须符内部评级法要求银行的评估方式和信息披露都必须符合一系列严格的标准。合一系列严格的标准。IRB高级法与初级法的主要区别高级法与初级法的主要区别数据数据IRB初级法初级法IRB高级法高级法违约概率违约概率PD银行提供估计值银行提供估计值银行提供估计值银行提供估计值违约损失率违约损失率LGD委员会规定委员会规定银行提供估计值银行提供估计值违约风险暴露违约风险暴露EAD委员会规定委员会规定银行提供估计值银行提供估计值某一风险暴露某一风险暴露的剩余时间的剩余时间M委员会规定委员会规定或银行部分提供或银
37、行部分提供银行提供估计值银行提供估计值计量市场风险资本要求的方法计量市场风险资本要求的方法n标准法：标准法：将市场风险分为利率、股票、将市场风险分为利率、股票、外汇、商品和期权的价格风险，分别外汇、商品和期权的价格风险，分别加总计算。加总计算。n内部模型法：内部模型法：按照银行自己的风险计按照银行自己的风险计量模型来测算资本。量模型来测算资本。n 与与1996 1996 年资本协议市场风险补充年资本协议市场风险补充规定基本一致规定基本一致计量操作风险资本要求的方法计量操作风险资本要求的方法n基本指标法：基本指标法：银行总收入乘以固定比例银行总收入乘以固定比例值。如以前三年平均净收入的值。如以前
38、三年平均净收入的15%15%来计算来计算最低资本要求。最低资本要求。n标准法：标准法：将银行的业务进行分类，然后将银行的业务进行分类，然后将不同业务的收入乘以不同的权数，最将不同业务的收入乘以不同的权数，最后加总计算资本要求。后加总计算资本要求。n内部计量法：内部计量法：由银行自己收集中数据，由银行自己收集中数据，计算损失概率，进而计算最低资本要求。计算损失概率，进而计算最低资本要求。n 委员会认为，监管当局的监督检查是最低资本规定委员会认为，监管当局的监督检查是最低资本规定和市场纪律的重要补充。具体包括：和市场纪律的重要补充。具体包括：n（1 1）监管当局监督检查的四大原则。）监管当局监督检
39、查的四大原则。n原则一原则一：银行应具备与其风险状况相适应的评估总量：银行应具备与其风险状况相适应的评估总量资本的一整套程序，以及维持资本水平的战略。资本的一整套程序，以及维持资本水平的战略。n原则二：原则二：监管当局应检查和评价银行内部资本充足率监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，以及银行监测和确保满足监管的评估情况及其战略，以及银行监测和确保满足监管资本比率的能力。若对最终结果不满足，监管当局应资本比率的能力。若对最终结果不满足，监管当局应采取适当的监管措施。采取适当的监管措施。n原则三：原则三：监管当局应希望银行的资本高于最低监管资监管当局应希望银行的资本高于最低监
40、管资本比率，并应有能力要求银行持有高于最低标准的资本比率，并应有能力要求银行持有高于最低标准的资本。本。n原则四：原则四：监管当局应争取及早干预从而避免银行的资监管当局应争取及早干预从而避免银行的资本低于抵御风险所需的最低水平，如果资本得不到保本低于抵御风险所需的最低水平，如果资本得不到保护或恢复，则需迅速采取补救措施。护或恢复，则需迅速采取补救措施。n第二支柱第二支柱监管部门的监督检查监管部门的监督检查n（2 2）监管当局检查各项最低标准的遵守情况。）监管当局检查各项最低标准的遵守情况。n 银行要披露计算信用及操作风险最低资本的内银行要披露计算信用及操作风险最低资本的内部方法的特点。作为监管
41、当局检查内容之一，监部方法的特点。作为监管当局检查内容之一，监管当局必须确保上述条件自始至终得以满足。委管当局必须确保上述条件自始至终得以满足。委员会认为，对最低标准和资格条件的检查是第二员会认为，对最低标准和资格条件的检查是第二支柱下监管检查的有机组成部分。支柱下监管检查的有机组成部分。n（3 3）监管当局监督检查的其它内容包括监督检查）监管当局监督检查的其它内容包括监督检查的透明度以及对换银行帐薄利率风险的处理。的透明度以及对换银行帐薄利率风险的处理。n 委员会强调，市场纪律具有强化资本监管，帮助监委员会强调，市场纪律具有强化资本监管，帮助监管当局提高金融体系安全、稳健的潜在作用。管当局提
42、高金融体系安全、稳健的潜在作用。n新协议在适用范围、资本构成、风险暴露的评估和管新协议在适用范围、资本构成、风险暴露的评估和管理程序以及资本充足率四个领域制定了更为具体的定量理程序以及资本充足率四个领域制定了更为具体的定量及定性的信息披露内容。及定性的信息披露内容。n监管当局应评价银行的披露体系并采取适当的措施。监管当局应评价银行的披露体系并采取适当的措施。新协议还将披露划分为核心披露与补充披露。委员会建新协议还将披露划分为核心披露与补充披露。委员会建议，复杂的国际活跃银行要全面公开披露核心及补充信议，复杂的国际活跃银行要全面公开披露核心及补充信息。息。n关于披露频率，委员会认为最好每半年一次
43、，对于过关于披露频率，委员会认为最好每半年一次，对于过时失去意义的披露信息，如风险暴露，最好每季度一次。时失去意义的披露信息，如风险暴露，最好每季度一次。不经常披露信息的银行要公开解释其政策。委员会鼓励不经常披露信息的银行要公开解释其政策。委员会鼓励利用电子等手段提供的机会，多渠道的披露信息。利用电子等手段提供的机会，多渠道的披露信息。n第三支柱第三支柱市场纪律市场纪律巴塞尔协议巴塞尔协议新巴塞尔协议新巴塞尔协议通通过过提提高高银银行行资资本本水水平平，从从而而提提高高银银行行抵抵御风险的能力御风险的能力 通通过过将将资资本本与与银银行行的的主主要要风风险险更更加加紧紧密密地地联联系系起起来来
44、，提提高高银银行行风风险衡量与管理水平险衡量与管理水平只局限于资本比率只局限于资本比率三个支柱代替了单一比率三个支柱代替了单一比率对对所所有有银银行行采采用用一一个个风险衡量方法风险衡量方法更更灵灵活活、更更多多样样的的方方法法，驱驱使使银银行提高风险管理水平行提高风险管理水平信用风险信用风险+市场风险市场风险信用风险信用风险+市场风险市场风险+操作风险操作风险应用于银行应用于银行应用于银行集团层面应用于银行集团层面资本定义未变资本定义未变资本比率为风险资产的资本比率为风险资产的8%8%未变未变巴塞尔协议巴塞尔协议IIIIIIn巴塞尔协议巴塞尔协议IIIIII的背景的背景n 20082008年
45、年9 9月一场席卷全球的金融月一场席卷全球的金融危机暴露了监管体系的不足，对金融危机暴露了监管体系的不足，对金融监管制度的有效性提出了重大挑战。监管制度的有效性提出了重大挑战。危机之后各方展开了深入的讨论，探危机之后各方展开了深入的讨论，探索如何改进新巴塞尔协议，构建更完索如何改进新巴塞尔协议，构建更完美的监管框架。很快，各方就美的监管框架。很快，各方就宏观审宏观审慎、逆周期、风险的识别和准确计量慎、逆周期、风险的识别和准确计量等方面进行监管改革达成了共识，形等方面进行监管改革达成了共识，形成了巴塞尔协议成了巴塞尔协议IIIIII监管框架，作为监管框架，作为对巴塞尔协议对巴塞尔协议IIII的补
46、充。的补充。巴塞尔协议巴塞尔协议IIIIII的内容的内容(一一)提高提高资本充足资本充足率要求率要求对于核心一级资本充足率、一级资本充足率的最低要求有所提高，引对于核心一级资本充足率、一级资本充足率的最低要求有所提高，引入了资本留存资本，建立与信贷过快增长挂钩的反周期超额资本区间，入了资本留存资本，建立与信贷过快增长挂钩的反周期超额资本区间，对大型银行提出附加资本要求对大型银行提出附加资本要求(二二)严格严格资本扣除资本扣除限制限制对于少数股权、商誉递延税资产、对金融机构普通股的非并表投资、对于少数股权、商誉递延税资产、对金融机构普通股的非并表投资、债务工具和其他投资性资产的未实现收益、拨备额
47、与预期亏损之差、债务工具和其他投资性资产的未实现收益、拨备额与预期亏损之差、固定收益养老基金资产和负债等计入资本的要求有所改变。固定收益养老基金资产和负债等计入资本的要求有所改变。(三三)扩大扩大风险资产风险资产覆盖范围覆盖范围提高提高“再资产证券化风险暴露再资产证券化风险暴露”的资本要求、增加压力状态下的风险的资本要求、增加压力状态下的风险价值、提高交易业务的资本要求、提高场外衍生品交易和证券融资业价值、提高交易业务的资本要求、提高场外衍生品交易和证券融资业的交易对手信用风险的资本要求等。的交易对手信用风险的资本要求等。(四四)引入引入杠杆率杠杆率为弥补资本充足率要求下无法反映表内外总资产的
48、扩张情况的不足，为弥补资本充足率要求下无法反映表内外总资产的扩张情况的不足，减少对资产通过加权系数转换后计算资本要求所带来的漏洞，推出了减少对资产通过加权系数转换后计算资本要求所带来的漏洞，推出了杠杆率杠杆率(=(=核心资本核心资本/表内表外总资产表内表外总资产风险暴露风险暴露,设置下限为设置下限为3%3%），并逐），并逐步将其纳入第一支柱。步将其纳入第一支柱。(五五)引入引入了流动性了流动性监管指标监管指标加强流动性管理，降低银行体系的流动性风险，引入了流动性监管指加强流动性管理，降低银行体系的流动性风险，引入了流动性监管指标，包括标，包括流动性覆盖率流动性覆盖率(=(=优质流动性资产储备优
49、质流动性资产储备/未来未来3030日的资金净流出日的资金净流出量，流动性覆盖率的标准是不低于量，流动性覆盖率的标准是不低于100%)100%)和和净稳定资产比率净稳定资产比率（=可用的可用的稳定资金稳定资金/业务所需的稳定资金业务所需的稳定资金,净稳定资金比率的标准是大于净稳定资金比率的标准是大于100%100%）。同时，提出了其他辅助监测工具，包括合同期限错配、融资集中度、。同时，提出了其他辅助监测工具，包括合同期限错配、融资集中度、可用的无变现障碍资产和与市场有关的监测工具等。可用的无变现障碍资产和与市场有关的监测工具等。（1 1）资本充足率提高三倍）资本充足率提高三倍 20102010年
50、年9 9月月1212日，巴塞尔委员会公布了最新的全球最日，巴塞尔委员会公布了最新的全球最低资本标准，世界主要经济体银行监管部门代表当日低资本标准，世界主要经济体银行监管部门代表当日就就巴塞尔协议巴塞尔协议IIIIII达成一致。截止达成一致。截止20152015年年1 1月，全月，全球各商业银行的球各商业银行的一级资本充足率下限将从现行的一级资本充足率下限将从现行的4%4%上上调至调至6%6%，由普通股构成的由普通股构成的“核心核心”一级资本占银行风一级资本占银行风险资产的下限（普通股权益和留存收益险资产的下限（普通股权益和留存收益/风险资产）将风险资产）将从现行的从现行的2%2%提高至提高至4