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1、1 货币资金管理制度第一章 总则第一条 目的为加强对公司货币资金的内部控制和管理；保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据中华人民共和国会计法 、 支付结算方法、 银行账户管理方法和现金管理暂行条例等法律法规，结合公司财务管理方法的规定，制定本制度。第二条 术语本制度所称货币资金是指公司所拥在的现金、银行存款和其它货币资金。其它货币资金是指公司拥有的银行承兑汇票保证金、存出投资款等外部存款。第三条 适用本制度适用于公司各部门及全体职工。第四条 原则公司严格执行不相容岗位别离、相互制约和监督的原则。出纳人员不得兼任会计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司不得由一
2、人办理货币资金业务的全过程。所有收支都必须符合审批程序，出纳才能办理。第二章现金收支业务管理第五条 基本原则1、公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守现金管理暂行条例及其实施细则，以及本制度的规定。2、财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理，禁止其它部门受理现金收支业务。3、会计、出纳人员应严格遵守职责分工。库存现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。营业收入的现金由收款员负责办理。第六条 现金收支、保管标准1、行政性现金收入非营业性收入须由出纳人员开出收据，经主办会计复核无误签字确认后作为收款凭证，出纳点验现金后
3、，在收据或正式发票上加盖“现金收讫”章后方可入账。营业性现金收入须由开票员开具正式发票，收款员复核点验现金后在正式发票上加盖“现金收讫”章后方可入账，开票、收款不兼容。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 19 页2 如收到假钞，应及时向财务部经理汇报，并由收款人负责赔偿损失。2、营业现金收入要当天入账，当天送存银行。银行已下班后收取的现金在2 万元以下的，经财务部经理同意后，可在第二天上班后1 小时内送存银行，禁止坐支；超过2 万元时需报事业部总经理批准，在第二天上班后1 小时内送存银行。交存或提取现金在10000元以上时，
4、应使用公司车辆，公司行政部应保证财务部交存或提取现金使用车辆。 交存或提取现金在 50000 元以上时，应由财务部两人以上同往。超过库存限额的现金参照上述程序办理送存银行手续。3、各事业部库存现金限额不得超过20000 元，须提高库存现金限额的必须报公司批准。特殊原因需提取大额现金50000 元以上应提前与开户银行预约。在节假日期间，严禁存放 5000元以上现金。4、出纳人员应做好保险柜的安全管理工作。保险柜钥匙必须随身携带，禁止在办公室抽屉过夜或任意乱丢。保险柜密码不得告知他人，同时另外封存一份留存档案室保管。5、现金支出业务必须经过资金使用审批流程且提供在授权范围内批准的付款、报销申请单，
5、出纳才能付款。款项付讫后，在付款、报销申请单上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款所附的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实、 数字准确，不得涂改。未经上述审批程序，或未经授权人批准，或越权审批，或违法、不真实、不正确、不完整的原始凭证，出纳人员必须拒绝付款，否则由出纳人员承担全部的经济损失。6、现金的使用范围：必须严格按照以下规定的范围使用现金，严禁超范围使用现金。职工工资、各种工资性津贴；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点 1000 元以下的零星支出；经核准的特别备用金 各事业部日常零星支出、 行政
6、部经理、采购员采购备用金。退客户余款不足1000元及以下的支付，其原为现金收入的预收营业款项。7、出纳人员根据收付款凭证，按业务发生顺序逐日、逐笔登记现金日记账，每日终了结出余额，做到日清月结。8、出纳人员应每日盘点库存现金，并与现金日记账核对，每月末主办会计会同出精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 19 页3 纳人员一同盘，出纳人员填制现金盘点表，由主办会计复核。保证账款相符，发现过失应及时查明原因，并报告财务部负责人。长款一律归公，短款由出纳和主办会计查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。随时清点库存现金。不得挪用现
7、金和以白条抵库，财务部负责人及主办会计每月必须定期或不定期对库存现金进行抽查，抽查方法同上，以保证账款相符。9、借款或报销等业务使用现金凡一次金额在10000 元以上含的，应提前一天通知财务部出纳人员，以便出纳人员筹款备付。第七条 借款与报销规定1、公司及各事业部不准发生对个人非公用途的任何借款。2、零星采购、业务招待、预付费用、差旅费包括参加外部会议或培训和经核定的特别备用金，从公司各事业部借支。3、各事业部的特别备用金应根据实际需要，每年核定一次额度，在核定的额度范围内周转领用。如借款人工作岗位调整需办理还款重借手续，年度终了时，借款人应当结清年度的备用金借款，次年凭核准的备用金额度办理借
8、款手续。4、预付费用和业务招待性质的借款应当在借款之日一周内报销或还款，购买物品在借款之日起一个月内报销或还款，差旅费借款应当在出差归来7 个工作日内报销或还款。5、凡因公需要借用现金，借款人应先填写借款申请单，并在说明栏内注明借款事由及“借款”字样，经其所在部门负责人、财务部负责人对其用途等严格审核，报经有审批权限的负责人批准后，交财务部出纳，出纳据此办理付款手续。6、费用报销票据的填写与粘贴。报销人凭有关原始票据填写报销申请单，要求数字准确标准、书写清晰、合计大写与小写金额必须一致，并应将票据分类整齐地粘贴在单据粘贴联上应让出左上角 。阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额合计
9、数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。所有以元为单位其他货币种类为货币基本单位，下同的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”，或者符号 “”；有角无分的，分位应当写阿拉伯数字，不得用符号“”代替。汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页
10、，共 19 页4 九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“ 元”或者“ 角” 字之后应当写 “ 整” 字；大写金额数字有分的，分字后面不写“ 整” 字。大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写 “ 零” 字；阿拉伯数字金额中间连续有几个 “0”时，汉字大写金额中可以只写一个“ 零” 字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个 “0”、元位也是 “0”但角位不是 “0”时，汉字大写金额可以只写一个“ 零” 字，也可以不写 “ 零” 字。6、超过期限指第七条第2
11、 项规定未办理报销手续或还款手续的，财务部应进行催收。经催收无正当理由仍不办理相关手续的，财务部有权从其工资中将所欠款项扣回，但每次扣款应以不超过本人当月工资的20%为限，直至扣回全部借款款项；无正当理由超过借款期限处以相应罚金。当年的费用必须在当年内报销，跨年不准报销。7、财务部门对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。8、财务部门应当坚决抵抗、及时汇报无视费用报销审批手续、支付手续的行为。同时应当提供良好的服务，在报销人符合规定的报销手续情况下，应当随时给予报销。费用报销含审批过程时间为每周一至周五的上午，其它工作时间不予报销费用。9、任何部门和个人都应当自觉遵守费用报销的审批和
12、支付手续，不得借故逃避、刁难财务的监督，更不得打击报复财务人员。10、现金支出和费用报销时，违反本规定，出现以下行为的，一经查实，将处以经济罚款直至行政处罚：报销时弄虚作假、虚报冒领的，除退回所报销金额外，还应根据公司过失处罚管理细则规定进行处罚；借款超出时限，无正当理由不报销又不还款的，除可以从其工资中扣回所欠款项外，超出时限的天数每天处以借款人所借金额1的罚款。越权批准用款，财务人员、不抵抗、不汇报的，批准人和相关人员按公司过失处罚管理细则规定进行处罚。滥用职权，借故逃避、刁难财务监督，甚至打击报复财务人员的；违背原则、放弃监督，甚至同流合污的按公司过失处罚管理细则规定进行处罚。第八条 禁
13、止行为本制度严格禁止以下行为：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 19 页5 1、超出规定范围或限额使用现金；2、超出核定的库存现金限额留存现金；3、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；4、编造用途套取现金；5、利用账户替其它单位和个人套取现金；6、将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行；7、设立“小金库”或保留账外公款。如发生上述行为，除由当事人承担全部的经济损失外，还应按公司过失处罚管理细则进行处罚。第三章 银行存款管理第九条除了在本制度规定的范围内可直接使用现金进行结算的项目外，其它收付业务，都必须通过银行办理
14、结算。第十条 银行账户管理1、公司财务部统一管理公司的银行账户(含网上银行 , 下同)，其它任何部门不得以公司名义开立银行账户。2、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本公司经营活动收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。3、财务部负责人应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。4、银行账户印鉴简称预留印鉴，下同由财务专用章、公司法人或单位负责人章组成，预留印鉴的使用实行分管制；即：财务章由财务负责人保管，公司法人或单位负责人章由出纳保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印鉴保管人临时出差时由财务负责人指定专
15、人代管，财务负责人出差时，由其委托他人代管，并将其委托代管人报告上级领导。5、银行存款发生支出业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其它结算凭证等，必须由经办人签字和主办会计复核、具有相关审批权限的事业部领导审核批准后，出纳人员方可办理结算手续。6、银行存款发生收入业务时，所有银行入账单据、收据、发票等收款凭证必须有经主办会计复核。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 19 页6 7、出纳人员应逐日、逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余
16、额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部负责人处理。第十一条银行票据管理银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行承兑汇票、商业承兑汇票等银行统一印制的票据。支票：支票包括现金支票、银行转账支票。1、支票使用范围，必须严格按以下范围使用支票：提取备用金；办理转账支付职工工资及各种工资性津贴；办理银行承兑汇票保证金手续；办理支付同城货款结算；办理客户还款；经总经理批准的特殊情况(如网上银行操作系统临时性损坏时急需支付款项可采用转账支票进行支付 )。超过现金、支票使用范围规定的各项支出，不得签发支票，一律通过网上银行操作平台或以汇票进行支付。2、公司支票的购买由出纳人
17、员负责，并登记支票购买、领用登记簿，支票购买、领用登记簿由主办会计保管。出纳人员购回支票后必须进行登记，登记购买日期、开户行名称、购买支票起止号码等内容。出纳人员不得同时保管一本以上同一开户行的支票，未启用的支票由主办会计负责保管。出纳应按支票号码顺序按本领用，领用时应将上本已使用完的支票的封皮和作废的支票交回，并由主办会计核对支票使用登记簿，确认支票都已按规定使用完毕，如发现支票使用异常，应立即向财务部负责人汇报，由财务部负责人负责查明原因，追究相关责任人的责任。3、印鉴、支票不得与现金及有价证券存放于同一保险柜内。4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序
18、使用，对签错的支票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。银行电汇凭证银行电汇凭证管理同支票管理。银行承兑汇票1、银行承兑汇票办理流程：出纳人员根据复核审批手续齐全、付款方式注明“银精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 19 页7 行汇票” 、 “银行承兑汇票”等字样的付款、报销申请单，填写“银行承兑汇票业务申请书” 、 “银行承兑协议”一式肆份、 “开立保证金申请书”一票一份、 “保证金收款通知书” 一票一份，并附齐银行要求提供的资料。经主办会计复核无误后，申请用印及签发转账支票一票一份 。银行要求提供的资料包括：付款方式注明
19、“银行承兑汇票”字样的销售合同、发票发票联、上月财务报表、营业执照、企业代码证等，均为复印件加盖公司公章。2、银行承兑汇票办理完毕后，出纳人员必须当天通知用款申请人，用款申请人领用银行承兑汇票时， 出纳人员必须要求其在银行承兑汇票复印件上签字确认，并注明“原件已收妥”字样。收款单位从用款申请人处领取银行承兑汇票时，用款申请人必须要求对方开具“银行承兑汇票专用收据”或在银行承兑汇票复印件上加盖“财务专用章”或“公章”并签字签收，方可将银行承兑汇票交付收款方。银行承兑汇票专用收据或签收的银行承兑汇票复印件必须于当天送交出纳人员。3、业务部门取得银行承兑汇票时，应检查以下事项是否完整；是否经过背书，
20、背书是否连续完整。对事项不完整、背书不连续或涂改的汇票应予以拒收。业务部门必须当天将银行承兑汇票送交财务部门，由财务部门负责送交银行验票，防止收受假票。说明 “ 银行承兑汇票 ” 的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。4、出纳人员收到银行承兑汇票后，应立即登记“应收票据备查登记簿”，逐笔登记每一张应收票据的种类、号数、签发日期、票面金额、承兑人、背书人的或单位名称、到期日、贴现日、贴现率、贴现净额、收款日期、收款金额等事项。并将复印件移交主办会计入账。 银行承兑汇票到期日前5 个工作日， 出纳人员必须将银行承兑汇票提交银行办理托收手续。5、银行承兑
21、汇票背书。出纳人员根据审核批准的付款/报销申请，在银行承兑汇票背书栏处填写被背书人全称，加盖银行预留印鉴后并复印，登记应收票据备查簿。交接手续同第十一条第款第3条。6、银行承兑汇票贴现。公司流动资金不足时，报经公司分管领导同意可将持有的精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 19 页8 银行承兑汇票向银行办理贴现。出纳人员填写银行承兑汇票贴现业务申请书，并附齐银行要求的相关资料。在银行承兑汇票背书栏加盖预留印鉴。银行要求提供的资料包括：销售合同、销售发票财务联 、上月财务报表、营业执照、企业代码证等，均为复印件加盖公司公章。登记
22、应收票据备查簿。汇票贴现金额 =汇票到期金额贴现利息汇票到期金额 =汇票票面金额 1+汇票票面利率汇票期限贴现利息 =汇票到期金额贴现天数(贴现月利率 30) 贴现天数按实际天数计算， “算头不算尾”或“算尾不算头。商业承兑汇票。原则上不收取商业承兑汇票，收取商业承兑汇票必须经公司总经理同意。商业承兑汇票管理参照银行承兑汇票执行。第十二条网上银行管理1、网上银行业务范围。用于货款、费用的电汇、转账支付，不符合规定的均不得进行网上银行业务交易。2、严格执行一人一卡二密登录密码、支付密码制度。复核员和制单员、主管和制单员必须无条件地分设身份，分开保管卡、 密，实行一人一个身份， 一个 USBKEY
23、 ，二个密码制度。3、坚持操作员分级授权制度。针对不同的复核员和制单员，应有相应的资金限额，超过限额的，由电脑直接认定信息无效。复核员权限在10 万元以内，超过 10 万元由主管审批授权。4、坚持定期不定期的换密制度。每一个操作员都必须经常更换自己的密码，并由财务部经理进行监督检查。按以下过程操作：先由操作员当面当着换密检查员的面以旧密码进入网上银行系统，此时检查员已知晓旧密码。检查员暂时回避，操作员修改密码，完成后退出系统。操作员再当面以旧密码进行操作，此时假设系统不准进入，则说明密码已更换，检查员做好有关记录，双方签字。5、及时注销制度。一旦发生普通操作员遗失USBKEY ，由主管立即对该
24、用户进行注销处理，重新办理登记，并做好记录；发生主管遗失USBKEY，应立即到银行办理注销处理，重新办理USBKEY 。发生密码泄露则应立即更换新密码。6、建立替岗制度。对于各操作员因休假或出差等原因不能履行相关职责时，需要精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 19 页9 建立替岗制度。替岗人员的设置仍要遵循一人一卡一密原则，同时应做好交接记录。7、事后稽核制度。复核或主管应于每月末打印单位银行存款日记账与网上银行系统的银行账进行业务和余额的核对，以及时发现过失，进行更正。第十三条POS结算管理1、POS机由出纳或收银员负责保
25、管，出纳和收银员要对POS机的操作员号和录入密码，要严格保密不得外涉，严格禁止其它人员操作。2、客户在消费时，要客户提供身份证，核对身份证与银行卡持卡人是否一致。3、出纳或收银员必须仔细核对消费发票金额与输入POS机的消费金额是否一致，打印“厦门银联签购单”交持卡人确认签字，作为会计原始凭证，同时再打印一联“厦门银联签购单”交客户。4、出纳或收银员在当日营业结束，打印POS机当日交易记录，与银收日报表和银行入帐记录核对无误。5、出纳或收银员不得代客户或其它人员用POS机刷卡套取现金。6、与公司相关联业务交易的，如代收挂牌费、代收保险公司保费等，为方便客户，要相应收取 0.1%的手续费。第四章
26、资金计划、执行、报告第十四条基本原则1、公司资金使用实行严格的计划管理；2、年末根据预算编制下一年度的年度资金使用计划，年度资金使用计划必须经过总经理办公会的批准。年度资金使用计划随预算的调整而调整，调整程序同预算调整。第十五条资金计划的编制1、每月 25 日前各部门按照规定的格式在预算内编制下一月度的资金使用计划见附件二 ，经部门经理审核后报财务部，财务部经理进行初审，平衡汇总后报事业部总经理，事业部总经理批准后下发执行。售后服务收入、车间设备购置、设备维修、工具采购等款项由售后部编制资金计划；整车、精品、新车保险收入、整车采购支出由销售部编制资金计划；备件、精品、辅料采购支出、外协加工费用
27、等由备件部编制资金计划；办公设备购置及设施维修、办公用品采购、人力资源费用含保险、公积金由行政部编制资金计划；财务费用、税费支出由财务部编制资金计划；精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 19 页10 其它费用由各部门根据实际情况编入本部门资金计划，如相关部门的差旅费、业务招待费。资金计划包括资金收入计划和资金支出计划两部分资金收入是指预计的各项收入；资金支出是指经营中采购支出、税费支出、固定资产支出、以及各项费用等。第十六条资金计划的执行1、各部门应该由专人负责制定资金计划和记录使用情况，定期与财务部对账。各部门负责人对部门
28、资金的使用负领导责任。2、未编入资金计划的支出，原则上财务部可以拒绝办理。确因外界情况变化等特殊原因造成的，而且是必须的支出，经审批后财务部予以安排资金进行支付。第十七条资金计划执行情况报告1、财务部出纳人员每日编制资金收支日报，经主办会计复核，报财务部负责人。2、财务部负责人每月总结当月资金计划执行情况，报总经理，并在办公楼会议上公布。第五章 资金使用的审批第十八条基本原则公司实行严格的资金审批制度，对于违反审批程序的资金使用申请，财务部必须拒付。1、各部门的资金使用，实行“年度预算、月度计划、分级管理”的原则；2、各类资金使用无论是业务经办前的计划性借款与预支、还是事后报销均遵循谁经办业务
29、谁办理支出的原则；3、各项资金使用遵循先到票后付款的原则，预付款项的支付必须严格按合同条款执行；4、整车、备件采购货款支出以汇票、电汇结算，预付款额度由事业部总经理掌握；外购件如精品、辅料等先提货按次月或销后结算；与供给商签订采购合同时付款方式首选为银行承兑汇票结算，期限3 个月以上；5、董事会成员、股东可以查阅公司各项财务审批事项。第十九条资金使用类别采购支出：指公司经营活动中，库存商品、低值易耗品的采购业务所发生的支出。费用支出：指公司经营过程中发生的管理费用、销售费用和财务费用，具体有办公费、办公用品购置、业务招待费、差旅费、劳务费、会务费、办公日常维修维护费、车精选学习资料 - - -
30、 - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 19 页11 辆费用、保险费、利息支出等。税费支出：指公司经营过程中需支付的各种税金，如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。资本支出：指公司生产经营过程中的固定资产采购、新建工程、技改工程、大修工程等业务所发生的支出。对外投资： 指公司根据国家法律、 法规规定，以增加公司价值为目的， 将货币资金、实物资产或无形资产等让渡给其他单位或个人，而获得一项股权性资产或债权性资产的行为，比方公司购买股票、债券、投资于其他公司等。非经营性支出：指公司用于捐赠、咨询、租赁业务所发生的支出。第二十条资金使用的审批
31、权限资 金 使 用 审 批 权 限 表序号事项公司事业部股东会董事会董事长总经理财务副总经营副总财务经理总经理财务经理部门经理经办人1 固定资产购置预算内项目及明细单台 (件) 1 万元以内单台 (件) 1 万元以上含预算外单台 (件)40 万元以内单台 (件)40 万元以上2 采购款支付预算内采购款支付预算外采购款支付预算内采购定订(金)支付预算外采购定订(金)支付3 外协加工货款支付1 万元以下 /批，且符合经济合同审批权限的不符合上述条件的4 期间费用列支与支付预算内营业费用运输费用序号事项公司事业部精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - -
32、-第 11 页，共 19 页12 股东会董事会董事长总经理财务副总经营副总财务经理总经理财务经理部门经理经办人包装费展览费广告费劳务手续仓储费预算外的以上费用10 万元以下预算外的以上费用10 万元以上管理费用列支与支付预算内符合年度预算中定员定编定岗且符合公司薪资制度的职工工资职工福利费1000 元/人次且 /每月不多于2 次的支取职工福利费大于1000 元/人次，或每月的第三次支取符合经济合同审批权限的租赁费符合预算项目及明细的办公费符合预算项目及明细的修理费差旅费符合劳动法规且符合公司福利制度的职工社会保险和福利业务招待费且每笔小于2000 元核报、借用咨询费用支付、核报职工教育经费报销
33、坏账损失核算排污费治安费保险费诉讼费用水电费汽车费用预算外的以上管理费用财务费用事业部总经理发生的费用副总经理发生的费用总经理发生的费用5 资本性的其他项目列支与审批预算内 5 万元以内预算内 5 万元以上序号事项公司事业部精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 19 页13 股东会董事会董事长总经理财务副总经营副总财务经理总经理财务经理部门经理经办人预算外 5 万元以内预算外 5 万元以上6 税费支出7 投资支出投资支出预算内/投资支出预算外/8 事业部备用金额度审批9 关联企业资金调拨10 非上述约定事项的资金列支、审批符
34、号说明 ： 经办、草拟、提出； 复核、审核； 报备、备案； 批准、核准。注：“预算内”是指在年度单项预算中符合明细项目名称、资产设备名称、型号的明细项目内容和金款。 “采购付款”是指符合预算中的车型和配件、精品辅料必须品种单价、供给商名称，且整车和配件、精品、辅料的付款去向必须是品牌代理的制造厂和合格供给商名录的企业，并与预算的供给商一致。“预算外”是指不符合上述规定的事项；以“”符号报备的，属预算内的事后按月列明细表报备；预算外的必须事先报备。第二十一条资金使用申请必须提供相关附件资料，相关附件资料包括但不限于以下内容：1、已签署的合同及其附件；2、支付进度款的，必须提供进度证明；3、设备、
35、材料、固定资产、其它办公用品等购置类付款须有验收人签字，并提供验收单；4、收款单位提供的合法正式发票；5、收款单位与合同单位不一致时，须合同单位向我司提供付款合法委托书；6、合同执行过程中存在争议的事项必须有同对方单位达成的补充协议；7、其它能够说明该项付款真实、准确的债权、债务关系的原始证明文件、法律文件；8、法人单位之间指汽车公司、贸易公司、工业公司之间的资金调拨须法人单位的董事长或总经理签批的资金调拨申请函。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 19 页14 9、事业部专营店之间在一个法人单位内资金调拨由法人单位的总经
36、理签批的资金调拨申请函。10、其它财务部门认为必须的资料。第二十二条资金使用审批一般流程。资金使用类别不同，资金使用申请审批流程不同详见附件资金使用审批流程图，资本支出、非经常性支出审批流程参照费用支出审批流程，同时不得违反以下基本原则。1、经办人在申请支出时，必须就支出的原因予以说明，附全所有资金使用的附件资料；2、各职能部门经理应对本部门资金使用申请的真实性负责，并签字确认；3、财务部对提交的资金使用申请应就其合规性、合法性、预算额度进行审核，财务复核人应就资金使用的原始凭证的合法性、完整性进行审核，签字确认，财务部经理应就资金使用的合规性、合法性、预算额度进行审核，签字确认；4、经办人持
37、财务部门签认的付款、报销申请单根据审批权限送交审批；5、出纳根据批准后的付款 /报销申请单办理记账、付款手续；6、收款人签字确认款项收妥(转账以银行凭条为准 )。第二十三条资金使用审批特殊流程特殊流程仅适用银行代扣代缴的水电费、通讯费含、小灵通、固定的支出。银行代扣代缴的委托收款手续由财务部负责办理申请手续，经事业部总经理批准后向银行办理委托收款手续。银行代扣代缴的款项扣款后，出纳人员在扣款的次日内向行政部提供扣款证明、发票，没发票的行政部根据扣款证明向相关单位索取发票，并负责复核发票内容的真实性与正确性，按资金使用一般审批流程进行签字批准后，主办会计借记“管理费用”，贷记“预付账款”。第二十
38、四条每项付款必须经过有审批权限的公司领导签字和财务部经理签字确认后， 出纳人员方可办理。 如审核、批准人不在公司， 款项又必须支付， 出纳必须通过向审核、批准人请示，待其同意后方可办理付款手续，同时应在审核、批准人返回公司后的当天补办审核、批准手续。第六章 附则第二十五条本制度的解释权归公司财务部。第二十六条本制度自公布之日起开始执行。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 19 页15 二 00 八年八月三日附件一：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页，共 1
39、9 页16 资金使用审批流程图采购支出项次权 责流程作业要点1 采购员1.整车、备件根据资金使用计划办理付款手续；2.精品、辅料采购入库后发票到时上交财务，根据合同付款期批准的资金使用计划提出申请。2 部门经理确认经济业务发生的真实性、款项支付时间与合同是否相符。3 财务部主办会计审核原始凭证的合法性、完整性。4 财务部经理审核资金使用的合法性与资金计划的相符性。5 专营店总经理在审批权限内就资金使用的必要性进行审批。6 公司经营副总公司财务副总公司总经理在审批权限内就资金使用的必要性进行审批。7 出纳1 审批手续是否齐全，审批是否符合授权， 否则拒付。2 出纳办理完款项支付后，在次日内取得银
40、行回单。附件二：N N N Y Y Y Y 真实性采购员提出申请合法、 完整性合法、 相符性出纳人员办理款项支付和付款确认必要性必要性N N Y Y 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页，共 19 页17 资金使用审批流程图费用支出项次权 责流程作业要点1 经办人根据资金使用计划及实际用款需要提出申请。2 部门经理确认经济业务发生的真实性。3 财务部主办会计审核原始凭证的合法性、完整性。4 财务部经理审核资金使用的合法性与资金计划的相符性。5 专营店总经理在审批权限内就资金使用的必要性进行审批。6 公司经营副总公司财务副总公司总
41、经理在审批权限内就资金使用的必要性进行审批。7 出纳审批手续是否齐全，审批是否符合授权，否则拒付。8 收款人收款人确认签字或其它证明资料如银行回单附件三：N N N N Y Y Y Y 真实性付款 /报销申请合法、 完整性合法、 相符性必要性出纳人员支付款项收款确认必要性N Y 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页，共 19 页18 资金使用审批流程图税费支出项次权 责流程作业要点1 主办会计薪酬员根据相关法规规定在申报日前一周内提出申请。2 财务部经理复核计算税费计算的正确性。3 专营店总经理审核税费申报的正确性、及时性。4
42、公司经营副总公司财务副总公司总经理在审批权限的领导在各自权限内就资金使用的必要性进行审批。6 出纳1 审批手续是否齐全，审批是否符合授权， 否则拒付。2 取得完税证明单。附件四：N N N Y Y Y 正确性税费申报申请正确性必要性出纳人员支付款项和扣款确认精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页，共 19 页19 部门 : 申请月份 : 编制日期：序号往来单位或项目内容款项性质金额预计日期备注一收入1 2 3 小计二支出1 2 3 小计三收入支出净额批准 : 财务 : 部门 : 制表 : 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页，共 19 页