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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载货币资金使用治理制度司管字 2022-001 第一章 总就第一条：为了加强和掌握公司货币资金的治理,确保货币资金使用的安全有效,提高货币资金的使用成效, 依据公司治理的要求并参照 会 计法的有关规定,特制定本制度；其次条：本制度涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票 及其他货币资金；第三条：货币资金治理的责任人为公司财务部主任,财务部主任必需 严格依据本制度的规定治理、 约束全体财务人员, 并对他们的工作负 全面责任,同时财务部主任应对公司总经理负责；第四条：货币资金的使用实行总经理“ 一支笔” 签字的原就；其次章 现
2、金的使用和治理 第五条：公司设立现金出纳一名,负责现金日常业务的治理、核算,出纳人员应严格依据会计法和公司各项规定开展日常工作,并对 财务部主任负责；第六条：依据内部会计掌握规范的要求,出纳人员严禁办理睬计 稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登 记工作；第七条：依据现金治理暂行条例极其实施细就的规定,并依据公 司生产经营治理的实际,确定现金的开支范畴如下：1. 职工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2. 出差人员的差旅费及出差借款；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载3. 选购办
3、公用品或其他物品,金额在使用支票结算起点以下的；4. 业务活动的零星支出备用金；5. 确需现金支付的其他支出；第八条：现金的支付采纳先下级,后上级的审批原就；现金支付额在 1 万元以下的,按以下次序审批：部门领导审核签字分管副总 审核签字总经理签批财务部主任签字结算；现金支付额在 1 万元（含 1 万元）以上的,按以下次序审批：部门领导审核签字分管副总审核签字财务副总审核签字总经理签批财务部主任签字结算； 审批过程中如遇有关审核人员出差在外,可由其 授权人代核、代批,但事后必需补办手续；第九条：对于涉及到现金支付的业务, 出纳人员应严格依据公司内部的各项治理制度的规定, 审核报销的各种原始凭证
4、是否齐全、是否合 法、有无白条现象,审核数据的运算是否正确、报销的审批程序是否符合制度规定、 各级审批人员的签字是否齐备；的情形下方可办理付款；在确认上述事项无误第十条：出纳人员有义务协作财务部主任或其他稽查人员随时、不定期地抽查“ 现金盘点” 工作,并确保抽查现金没有差异；第三章 银行存款的使用和治理第十一条： 财务部应严格掌握开户银行和开户帐户的治理,凡是涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的,均需要由出纳人员填写书面申请书,交公司财务部主任审核签字,报公司总经理批准后方能办理；第十二条：出纳人员应准时将全部银行存款的收支业务依据银行帐号名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共
5、4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载进行分类登记银行存款日记帐, 并每日结算当天分帐号的各银行存款 的收、支、存金额,按期编制“ 银行存款余额表” 上报公司总经理；第十三条：金额在 2000 元以上且不属于现金开支范畴的付款项目,均必需由银行存款结算；第十四条：实行“ 零库存” 集中支付选购物资款的, 在办完入库手续,开出结算发票后, 按以下程序办理： 仓储部编制零库存明细表 选购部门审核确认财务副总审批总经理签批财务部主 任签字付款；第十五条：各部门以“ 付款通知单”、“ 收款收据” 、“ 结算发票” 等形式支付款项的, 按以下程序办理： 部门领导审批各
6、分管副总审 批总经理签批财务部主任签字付款；第十六条：银行承兑汇票视同银行存款治理,按第十四条、第十五条 规定程序办理付款；第十七条： 货款的支付金额, 按不含暂估收料的上月末结帐数的肯定 比例支付,原就上不高于 30%；第十八条：直接从银行存款扣交的应交税金、利息支出、手续费支出 等,按国家金融部门的有关规定办理,分管财务副总签字批准；第十九条： 对于涉及到银行存款支付的业务,出纳人员应严格依据公司内部的各项治理制度的规定, 审核付款的审批程序是否符合制度规定、各级审批人员的签字是否齐备；可办理付款；在确认上述事项无误的情形下方其次十条：出纳人员应准时与银行核对帐务, 查找差异并找出缘由后,
7、名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载编制“ 银行存款余额调剂表” 并签署姓名交财务部主任备案,上述核 对工作原就上一月不得少于一次；第四章 货币资金使用监督 其次十一条： 公司财务部是货币资金使用的最终审核和监督部门,对 货币资金使用的合法性、合理性、有效性负责,负责监督货币资金使 用是否符合国家财经纪律,是否符合公司的有关规定、标准,是否有 利于提高公司的经济效益；其次十二条： 物资选购部门应严格执行付款制度,不得将货款化整为零使用现金,也不得使用“ 零库存” 付款后,再同时使用“ 付款通 知单” 为支出凭证,套取银行付款；如违反本条规定,一经查实,视 其情节轻重,赐予惩罚和经济制裁；其次十三条：凡超出规定范畴、限额使用现金,编造用途套取现金,公款私存的,除赐予责任人处格外,分别赐予违纪金额 10%-30%的罚 款；其次十四条：费用支出一律不准使用白条或收据报销；第五章 附就 其次十五条：本制度的制订、修改与说明权属于公司综合治理部；其次十六条：本制度自2022 年 3 月 1 日起执行；2022 年 2 月 25 日名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 4 页