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1、经济发展水平和分配政策经济发展水平和分配政策2.2.影响财政收入的因素有哪些？影响财政收入的因素有哪些？税收收入、利润收入、债务收入、其他收入税收收入、利润收入、债务收入、其他收入1.1.筹集财政收入的渠道有哪些？筹集财政收入的渠道有哪些？经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出理和国防支出、社会保障支出、债务支出3.3.财政支出的具体用途有哪些？财政支出的具体用途有哪些？4、财政收支的状况？、财政收支的状况？（1）财政收支平衡：财政收入）财政收支平衡：财政收入财政支出财政支出（2）财政盈余：财政收入财政支出）财政盈余：财
2、政收入财政支出（3）财政赤字：财政收入财政支出）财政赤字：财政收入财政支出复习提问复习提问（一）税收及其种类（一）税收及其种类、税收、税收（1 1）本质：是国家为实现其职能，凭借政治权力，）本质：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。依法取得财政收入的基本形式。国家国家为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力税法税法是国家依法取得是国家依法取得财政收入财政收入的基本形式，是财政收入最重的基本形式，是财政收入最重要的来源，也是最稳定可靠的要的来源，也是最稳定可靠的来源来源主体主体目的目的依据依据与财政的关系与财政的关系凭借凭借( (有国就有税有国就有税) )( (有税
3、必有法有税必有法) )100万元税款不缴行不行？万元税款不缴行不行？缴了缴了100万元税后，对他个人有直接的好处吗？万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与领导商量，把税率降低点，少缴点税？能不能与领导商量，把税率降低点，少缴点税？纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。国家取得税收收入，无需返还给纳税人。国家取得税收收入，无需返还给纳税人。税法预先规定了征税对象和税率，不随意更改。税法预先规定了征税对象和税率，不随意更改。（2 2）税收的基本特征）税收的基本特征三者是紧密联系、不可分割的三者是紧密联系、不可分割的强制性强制性无偿性无偿性固定性固定
4、性会不会违背了税收的固定性？会不会违背了税收的固定性？个税起征点的调整：个税起征点的调整： 2006年：年：1600元元 2008年：年：2000元元 2011年：年：3500元元想一想：想一想：（3 3）税收的种类）税收的种类流转税流转税所得税所得税资源税资源税 财产税财产税 行为税行为税含义含义包括包括主要主要税种税种以交易以交易额和劳额和劳务收入务收入为对象为对象营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税以各种以各种所得额所得额为对象为对象企业所企业所得税、得税、个人所个人所得税得税等等以开发以开发利用自利用自然资源然资源为对象为对象矿产税矿产税以拥有以拥有或支配或支配的财产的财产为对
5、象为对象房产税房产税契税契税以特定以特定行为为行为为对象对象屠宰税屠宰税印花税印花税（3）我国税收的种类）我国税收的种类2 2、增值税、增值税征收意义征收意义征税对象征税对象所属税种所属税种增值税增值税 流转税流转税( (属于初次分配）属于初次分配） 生产经营中的增值额生产经营中的增值额避免重复征税，防止偷税漏税避免重复征税，防止偷税漏税纺织厂的布料纺织厂的布料价值价值8500元元卖 服装厂加工成服装，价服装厂加工成服装，价值值15000元元布料做成服装后增值了，增布料做成服装后增值了，增值额：值额：150008500=6500“营业税营业税” 改改“增值税增值税”3、个人所得税、个人所得税个
6、人所得个人所得个人哪些收入需个人哪些收入需要缴纳个税？要缴纳个税？个人所得税个人所得税的应税项目的应税项目工资、薪工资、薪金所得金所得稿酬所得稿酬所得财产租赁财产租赁所得所得利息、股利息、股息、红利息、红利所得所得劳务报酬劳务报酬所得所得偶然所得偶然所得对企事业对企事业单位的承包单位的承包经营、承租经营、承租经营所得经营所得个体工商个体工商户的生产户的生产经营所得经营所得 交多少税？怎么算交多少税？怎么算实行两种税率实行两种税率超额累进税率超额累进税率比例税率比例税率比例税率比例税率超额累进税率超额累进税率（3 3）两种税率）两种税率比例税率：比例税率：即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定
7、的税率。算法：征税对象数额税率超额累进税率：超额累进税率：即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。我国个人工资所得税税率有7个等级。算法：个人工资所得税税率表个人工资所得税税率表目前我国个税起征目前我国个税起征点是点是35003500元。假设元。假设小陈一个月工资收小陈一个月工资收入入60006000元，应交多元，应交多少个人所得税？少个人所得税？征税对象数额：征税对象数额：应缴纳的个人所得税：应缴纳的个人所得税：600060003500350025002500（元）（元）15003 （2500-1500）1010145(145(元）元）实行超额累进税
8、率，实行超额累进税率，纳税人所得越高，税纳税人所得越高，税率越高；率越高；所得越低，税率越低。所得越低，税率越低。个人所得税是调节个个人所得税是调节个人收入分配、实现社人收入分配、实现社会公平的有效手段。会公平的有效手段。王先生：王先生： 别人又不知道我的收入是多别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，交什么税！赚的钱，交什么税！ 小雯：小雯：纳税光荣，既然法律规定咱们纳税光荣，既然法律规定咱们要纳税，那肯定要去交的！要纳税，那肯定要去交的！ 陈女士：陈女士：唉，我们家又要白白损失好多钱，唉，我们家又要白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！如果不缴
9、税那该有多好啊！会议结果会议结果: :王先生决定不去自行申报纳税王先生决定不去自行申报纳税小组合作探究：小组合作探究： 在这个家庭会议在这个家庭会议中，你支持哪个人的中，你支持哪个人的观点？观点？ 假设让你改变会假设让你改变会议的结果，你该做哪议的结果，你该做哪些人的思想工作？怎些人的思想工作？怎么跟他们沟通？么跟他们沟通？（二）依法纳税是公民的基本义务（二）依法纳税是公民的基本义务1 1、依法纳税的必要性（为什么）、依法纳税的必要性（为什么）2 2、违反税法的行为：、违反税法的行为：从我国税收的性质看：税收取之于民，用之于从我国税收的性质看：税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利
10、益在根本上是民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。一致的。从税收的作用看：税收为国家的存在和发展提从税收的作用看：税收为国家的存在和发展提供物质保障。供物质保障。从权利与义务关系看：每个公民在享受国家提从权利与义务关系看：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务。供的各种服务的同时，必须承担义务。偷税、欠税、骗税、抗税偷税、欠税、骗税、抗税2 2、违反税法的行为、违反税法的行为行为行为方式方式目的目的偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒超过期限超过期限欺骗欺骗暴力、威胁暴力、威胁不缴、少缴不缴、少缴拖欠税款拖欠税款骗取税收优惠骗取税收优惠不纳税不纳税偷税
11、偷税主要是设法隐瞒主要是设法隐瞒应税项目和应税收入；应税项目和应税收入；骗税骗税主要是骗取出口退主要是骗取出口退税，以及虚报自然灾害税，以及虚报自然灾害骗取税收减免，目的在骗取税收减免，目的在于于骗得税收优惠骗得税收优惠。造假帐造假帐虚假出口虚假出口没钱没钱逾期不交逾期不交偷税偷税骗税骗税欠税欠税抗税抗税3.3. 公民应怎样做到依法纳税公民应怎样做到依法纳税(1)(1)纳税人要依据税法纳税人要依据税法, ,自觉依法诚信纳税。自觉依法诚信纳税。(2)(2)公民要增强纳税人意识公民要增强纳税人意识, ,增强监督意识，以增强监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使主人翁的态度积极关注国家
12、对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。检举，以维护人民和国家的利益。征税与纳税征税与纳税税收税收及其及其种类种类本质本质基本特征基本特征种类种类强制性强制性无偿性无偿性 固定性固定性流转税流转税 、所、所得税得税 、 资源税、财产税、行为税资源税、财产税、行为税依法纳税的必要性依法纳税的必要性公民应怎样做到依法纳税公民应怎样做到依法纳税依法纳依法纳税是公税是公民的基民的基本义务本义务违反税法违反税法的行为的行为偷税偷税、欠税、欠税、骗税骗税、抗税、抗税（增值税及其作用）（增值税及其作用）（个人所得税及其作用
13、）（个人所得税及其作用）1 1、“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。向居民取得东西。”这说明税收（这说明税收（ ） A A具有强制性具有强制性 B B具有固定性具有固定性 C C具有无偿性具有无偿性 D D有法律保障有法律保障C2 2、出口退税率的再次提高，使某些企业铤、出口退税率的再次提高，使某些企业铤而走险，虚列出口货物数量、虚报出口而走险，虚列出口货物数量、虚报出口货物价格，这些企业的行为属于（货物价格，这些企业的行为属于（ ） A A偷税偷税 B B欠税欠税 C C骗税骗税 D D抗税抗税C C骗税：虚报出口货物数量、价格骗取国家出骗税：虚
14、报出口货物数量、价格骗取国家出口退税款；谎报自然灾害，骗取税收减免！口退税款；谎报自然灾害，骗取税收减免！3、依法纳税是公民的基本义务。这是因为、依法纳税是公民的基本义务。这是因为 （ ） 公民的权利与义务是统一的公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基本形式税收是国家财政支出的基本形式 国家税收取之于民、用之于民国家税收取之于民、用之于民 税收具有无偿性和固定性税收具有无偿性和固定性 A B C DA下列属于偷税行为的是（下列属于偷税行为的是（ ）（1）伪造、涂改账本和票据）伪造、涂改账本和票据（2）威胁、围攻税收人员）威胁、围攻税收人员（3）隐瞒销售收入和利润收入）隐瞒销售收入和利润收入（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税（1 1）（）（3 3）