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1、知识点：知识点：1 1、税收的含义、目的、税收的含义、目的2 2、税收的基本特征、税收的基本特征3 3、税收的种类、税收的种类4 4、违反税法的行为、违反税法的行为5 5、树立纳税人意识、树立纳税人意识1 1、含义：税收是国家为实现其职能，、含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治凭借政治权力权力，依法取得财政收入的形式。，依法取得财政收入的形式。2 2、税收的特征：、税收的特征：强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性要要求求保保障障决决定定决定决定紧密联系紧密联系 不可分割不可分割 统一于税法统一于税法分析案例一：分析案例一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得2
2、020万大奖，万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到他到体彩中心领奖金，但只领到1616万，在体彩中心，万，在体彩中心，他有几个困惑：他有几个困惑：4 4万元去哪了？万元去哪了？4 4万元税款不缴行不行？万元税款不缴行不行？缴了缴了4 4万元税后，对他个人有直接的好处吗？万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？少缴点税？缴纳个人所得税了。（缴纳个人所得税了。（20%20%）强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性服务“三农”的税收优惠政策。支持教育事业发展的税收优惠政策。扶持弱势群体就业、再就业的税收优惠政策。对
3、新疆部分地区和西藏等地区实行特殊的税收优惠政策，促进科技进步和自主创新的税收优惠政策。和低碳环保、资源综合利用等等国家需要重点支持大力发展相关行业思考：思考：税收优惠违背了税收的固定性？税收优惠违背了税收的固定性？没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关部没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。门批准实施的，并非随意改变。税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的固定性是就税法不变的情况而言。2正确把握税收种类（增值税、个人所得税）正确把握税收种类（增值税、个人所得税）A、根据征税对象划分、根据征税对
4、象划分流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税B、目前在我国影响很大的两个税种是：、目前在我国影响很大的两个税种是：增值税和个人所得税增值税和个人所得税3 3、增值税（含义、纳税人、征税对象、作用）、增值税（含义、纳税人、征税对象、作用）案例分析：某公司最近从纺织厂买回一批布，共付案例分析：某公司最近从纺织厂买回一批布，共付款款5 5万元经过设计和制造服装，制成的服装价值为万元经过设计和制造服装，制成的服装价值为2020万元万元 公司需要缴纳什么税？公司需要缴纳什么税？含义：含义：以生产经营中的以生产经营中的增值额增值额为征税对象的一种税。为征税对象的一种税。纳税人：纳税人
5、：在我国境内销售货物或者提供加工、修理在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。修配劳务以及进口货物的单位和个人。作用：作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税的行为。它有利于促前一生产经营环节企业的偷漏税的行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。的稳定增长。增值税增值税4 4、个人所得税（含义、征税对象、纳税人、作用、个人所得税（含义、征税对象、纳税人、作用、税率）税率）材料：材料：20112011年年4 4月月
6、2525日，全国人大常委会办公厅在中日，全国人大常委会办公厅在中国人大网全文公布了国人大网全文公布了中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）修正案（草案），向全社会广泛征求意见。个税修，向全社会广泛征求意见。个税修正案草案，将工资薪金所得减除费用标准（即免征额）正案草案，将工资薪金所得减除费用标准（即免征额）从目前的每月从目前的每月20002000元提高至每月元提高至每月35003500元。元。讨论：提高个人所得税起征点有什么作用？讨论：提高个人所得税起征点有什么作用？含义：含义：个人所得税是国家对个人所得税是国家对个人所得个人所得征收的一种税。征收的一种税。纳税人：
7、纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国住满一年，从我国境内外境内外取得所得的个人，以及在我取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内境内取得所得的个人。取得所得的个人。税率税率超额累进税率超额累进税率比例税率比例税率（个人工资、薪金）（个人工资、薪金）作用：作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
8、个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）级数 应纳税所得额税率（%）1不超过1500元部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分 255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照中华人民共和国中华人民共和国个人所得税法个人所得税法第六条的规定，以每月收入额减除费用第六条的规定，以每月收入额减除费用35003500元元以及附加减除费用后的余额。）以及附加减除费用后的余额。）某工程
9、师的月工资为6 300元，个税起征点3500元。根据下面的超额累进税率，则他需缴纳的个人所得税为()级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率(%)(%)1 1不超过不超过1 5001 500元的元的3 32 2超过超过1 5001 500元至元至4 5004 500元的部分元的部分10103 3超过超过4 5004 500元至元至9 0009 000元的部分元的部分2020A.175 B280 C349 D1160A探究三：全面理解探究三：全面理解“依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务”讨论：讨论：张大爷积极为国家纳税，给我们什么启示？张大爷积极为国家纳税，给我们什么启示？
10、分析案例分析案例 7979岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利微，岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利微，但他时刻不忘纳税，年年被评为但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵纳税标兵”。这年。这年1212月月1 1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，嘱咐说：日，病危的张大爷把儿子叫到床前，嘱咐说：“我一生从未拖欠过国家一分钱税款，你替我到税务所我一生从未拖欠过国家一分钱税款，你替我到税务所把把1111月份的税款交了吧。月份的税款交了吧。”儿子交完税后，张大爷安儿子交完税后，张大爷安详地离开了人世。详地离开了人世。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、
11、集体利益、个人利益在根本上是一致的。集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家的各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各国家的各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。种税收作为物质基础。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。须承担义务，自觉诚信纳税。依法纳税是公民的基本义务：依法纳税是公民的基本义务：材料：材料：20112011年年1-61-6月，全国税收总收入完成月，全国税收总收入完成50028.4350028.43亿元
12、，同比增长亿元，同比增长29.6%29.6%。1-61-6月税收增长较快的原因月税收增长较快的原因有很多方面，其中一个重要的原因是税务机关进一有很多方面，其中一个重要的原因是税务机关进一步加强了税收的征收管理，加大了对各种违反税法步加强了税收的征收管理，加大了对各种违反税法行为的打击力度，保证了各项税收及时足额入库。行为的打击力度，保证了各项税收及时足额入库。讨论：讨论：1 1、在我国主要存在的违反税法的行业有哪几种？、在我国主要存在的违反税法的行业有哪几种？2 2、国家为什么要打击各种违反税法的行为？、国家为什么要打击各种违反税法的行为？造假帐造假帐虚假出口虚假出口没钱没钱逾期不交逾期不交探
13、究四：违反税法的行为探究四：违反税法的行为在我国，为了鼓励企业增加出口，国家规定将某些在我国，为了鼓励企业增加出口，国家规定将某些出口商品应纳的部分税额退还给生产企业。出口商品应纳的部分税额退还给生产企业。骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。偷税和骗税的主要区别：偷税和骗税的主要区别：偷税是设法隐瞒应税项目和应税收入。偷税是设法隐瞒应税项目和应税收入。骗税是骗得税收优惠。骗税是骗得税收优惠。1 1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税
14、款。税务人、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说员来收税时，他说员来收税时，他说员来收税时，他说:“:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去去去去”。这是。这是。这是。这是 行为。行为。行为。行为。2 2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是礼品
15、。饭店不开发票的行为是礼品。饭店不开发票的行为是礼品。饭店不开发票的行为是 行为。行为。行为。行为。3 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.824.8万元。万元。万元。万元。其行为是其行为是其行为是其行为是_行为。行为。行为。行为。4 4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税30003000万元。其行为是万元。其行为是万元。其行为是万元。其行为是_行为。行为。行为。行为。某餐馆适用的营业税税率为5，小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法 使餐馆少缴纳6元税款使餐馆多获得6元收益不利于保护消费者的权益不利于刺激消费需求A、B、C、D、B