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1、第六章营运资金管理习题及答案第六章营运资金管理一、单项选择题1下列各项中，不属于信誉条件构成要素的是D。A、信誉期限B、现金折扣率C、现金折扣期D、商业折扣2放弃现金折扣的成本大小与D。A.折扣百分比的大小呈反方向变化B.信誉期的长短呈同方向变化C.折扣百分比的大小、信誉期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈同方向变化3下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是D。A.时机成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本4对存货进行ABC类划分的最基本的标准是C。A.重量标准B.数量标准C.金额标准D.数量和金额标准5企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指C。A.企业账户所记存款余额B.银行账
2、户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差6在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为B。A0.7：0.2：0.1B0.1：0.2：0.7C0.5：0.3：0.2D0.2：0.3：0.57某企业按“2/10，n/60的条件购进商品20000元若放弃现金折扣，则其资金的时机成本率为D。A.2%B.12%C.14.46%D.14.69%8下面现金成本与现金持有量成正比例关系的是A。A.现金时机成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本9存货经济批量的基本模型所根据的假设不包括D。A.存货集中到货B.一定时
3、期的存货需求量能够确定C.存货进价稳定D.允许缺货10下列各项中，属于应收账款时机成本的是(A)。A应收账款占用资金的应计利息B客户资信调查费用C坏账损失D收账费用11.持有过量现金可能导致的不利后果是(B)。A财务风险加大B收益水平下降C偿债能力下降D资产流动性下降12.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开场，到以现金支付该货款之间所用的时间称为B。A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期13.信誉标准是客户获得企业商业信誉所具备的最低条件，通常表示为(B)。A.预期的现金折扣率B.预期的坏账损失率C.现金折扣期限D.信誉期限二、多项选择题1企业的信誉条件
4、包括ABD。A.现金折扣率B.折扣期限C.商业折扣D.信誉期限2企业运用存货形式确定最佳现金持有量所根据的假设包括BCD。A所需现金只能通过银行借款获得B预算期内现金需要总量能够预测C现金支出经过比拟稳定D证券利率及转换成本能够知悉3公司持有现金主要是为了知足ABC。A交易性需要B预防性需要C投机性需要D收益性需要4下列项目中，属于应收账款管理成本的有ABD。A.对客户的资信调查费用B.收账费用C.坏账成本D.账簿记录费用5企业制定的信誉标准过高，可能导致的结果有AD。A.减少收账费用B.扩大销售收入C.增加坏账成本D.降低违约风险6下列有关信誉期限的表述中，正确的有ABD。A.缩短信誉期限可
5、能增加当期现金流量B.延长信誉期限会扩大销售C.降低信誉标准意味着将延长信誉期限D.延长信誉期限将增加应收账款的时机成本7经济订货批量AC。A.与存货的年度总需求量成正比B.与每次订货的变动成本成反比C.与单位存货的年储存成本成反比D.与存货的购置成本成正比8下列关于存货管理的ABC分析法描绘正确的是AC。A.A类存货金额宏大，但品种数量较少B.C类存货金额宏大，但品种数量较少C.对A类存货应重点控制D.对C类存货应重点控制9.下列各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有(ACD)。A一定时期的进货总量能够较为准确地预测B允许出现缺货C仓储条件不受限制D存货的价格稳定10.企业假如
6、延长信誉期限，可能导致的结果有(ABCD)。A扩大当期销售B延长平均收账期C增加坏账损失D增加收账费用三、判定题1由于应收账款的收账花费与坏账损失一般呈反比关系，所以制定收账政策时就要在收账费用与所减少的坏账损失之间作出权衡。错2订货提早期对经济订货量不产生影响，因此存在或不存在订货提早期下的订货批量、订货次数、订货间隔期都是一样的。对3存货管理的经济批量，即到达最低的订货成本的订货批量。错4商业信誉筹资的最大优越性在于容易获得。对于多数企业来讲，商业信誉是一种持续性的信誉形式，且无需办理复杂的筹资手续。对5企业为知足交易性需要所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。对6企业的最佳现金持有量通
7、常等于知足各种动机所需的现金余额之和。错7假如企业放宽信誉标准，对坏账损失率较高的客户给予赊销，则会增加销售量，减少企业的坏账损失和应收账款的时机成本。错8信誉标准是指公司决定授予客户信誉所要求的最低标准，假如客户达不到该项信誉标准，就不能享受公司按商业信誉赋予的各种优惠，或只能享受较低的信誉优惠。错9企业花费的收账费用越多，坏账损失就会越少，并且平均收账期也会越短。对10一般来讲，当某种存货数量比重到达70%左右时，可将其划分为A类存货，进行重点管理和控制。错四、计算分析题1已知：某公司现金收支平稳，估计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元
8、，有价证券年利率为10。要求；(1)计算最佳现金持有量。(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有时机成本。(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。答案：1最佳现金持有量=(2250000500)/10%12=50000(元)(1分)2最佳现金管理总成本=(225000050010%)12=5000(元)(1分)转换成本=250000/50000500=2500(元)(1分)持有时机成本=50000/210%=2500(元)(1分)3有价证券交易次数=250000/50000=5(次)(0.5分)有价证券交易间隔期=360/5=
9、72(天)(0.5分)22某企业只生产销售一种产品，每年赊销额为240万元，该企业产品变动成本率为80，要求：1计算填列表中空白部分一年按360天计算。2对上述收账政策进行决策。答案：12计算表明，B政策的收账成本较A政策低，故应选用B政策。3.某公司预测年度赊销收入为3000万元,信誉条件为“N/30,变动成本率为70%,资金成本率为12%。该公司为扩大销售,拟定了两个信誉条件备选方案:A.将信誉条件放宽到“N/60,估计坏账损失率为3%,收账费用为70.20万元。B.将信誉条件改为“2/10,1/20,N/60,估计约为60%的客户(按赊销额计算)会利用2%的现金折扣,15%的客户会利用1
10、%的现金折扣,坏账损失率为2%,收账费用为58.78万元。以上两方案均使销售收入增长10%。要求:就选用哪种方案作出决策。答案：项目AB年赊销净额33003300变动成本23102310平均收账期6024应收账款周转率615应收账款平均余额550220赊销业务占用资金385154应收账款时机成本46.2018.48坏账损失9966收账费用70.2058.78折扣成本044.55收益774.60802.19因而选择B方案。4.某公司估计年耗用乙材料6000公斤，单位采购成本为15元，单位储存成本9元，平均每次进货费用为30元，假设该材料不存在缺货情况，计算：1乙材料的经济进货批量；2经济进货批量下的总成本；3年度最佳进货批次。答案1)(20203060002公斤=?2元180093060002=?3次302006000=如有侵权请联络告知删除，感谢你们的配合！