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1、内部审计制度内部审计制度第一章总则第一条为了加强内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据（中华人民共和国审计法）、（中华人民共和国审计法施行条例）、（审计署关于内部审计工作的规定）以及国家其他有关规定，结合本单位实际，制定本制度。第二条本制度适用于本单位。第三条本规定所称内部审计，是指对本单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理施行独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目的的活动。第四条单位应当结合本单位实际情况，不断建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追查等。第五条内部审计机构和内部审计
2、人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本制度和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。内部审计机构和内部审计人员不得介入可能影响独立、客观履行审计职责的工作。第二章内部审计机构和人员管理第六条本单位设立内部审计工作领导小组下面简称内审小组履行内部审计职责，内审小组应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。第七条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通太多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工
3、作背景。第八条内审小组应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。除涉密事项外，能够根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。第九条单位应当保障内审小组和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。第十条内审小组履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。第十一条对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，由单位予以表彰。第三章内部审计职责权限和程序第十二条内审小组应当根据国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责：一对本单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计；二对本单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计；三对本单位财
4、政财务收支进行审计；四对本单位固定资产投资项目进行审计；五对本单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计；六对本单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计；七对本单位经济管理和效益情况进行审计；八对本单内部控制及风险管理情况进行审计；九对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计；十协助本单位主要负责人催促落实审计发现问题的整改工作；十一国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。第十三条内审小组应有下列权限：一要求被审计科室按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料含相关电子数据，下同，以及必要的计算机技术文档；二参加单位有关会议，
5、召开与审计事项有关的会议；三介入研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；四检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；五检查有关计算机系统及其电子数据和资料；六就审计事项中的有关问题，向有关科室和个人开展调查和询问，获得相关证实材料；七对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；八对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存；九提出纠正、处理违法违规行为的意见和改良管理、提高绩效的建议；十对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予
6、通报批评或者提出追查责任的建议；十一对严格遵守财经法规、经济效益显著、奉献突出的被审计科室和个人，能够向单位党组或者主要负责人提出表彰建议。第十四条单位党组或者主要负责人应当定期听取内部审计工作汇报，加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。第十五条各科室的内部审计结果和发现的重大违纪违法问题线索，应当及时向本单位党组或者主要负责人报告。单位应当将内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索等资料报送区审计局备案。第十六条内部审计的施行程序，应当按照内部审计职业规范和本单位的相关规定执行。第十七条内审小组对本单
7、位内部管理的领导人员施行经济责任审计时，能够参照执行国家有关经济责任审计的规定。第四章审计结果运用第十八条单位应当明确单位主要负责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议，被审计科室应当及时整改，并将整改结果书面告知内审小组办公室。第十九条单位对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。第二十条内审小组应当加强与内部纪检监察、巡视巡察、组织人事等其他内部监督气力的协作配合，建立信息分享、结果共用、重要事项共同施行、问题整改问责共同落实等工作机制。内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、赏罚干部和相关决策的重要根据。第二十
8、一条单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当根据管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。第二十二条审计机关在审计中，应当有效利用内部审计气力和成果。对内部审计发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。第五章责任追查第二十三条被审计科室有下列情形之一的，由单位党组或者主要负责人责令改正，并对科室负责人和其他直接责任人员进行处理：一拒绝接受或者不配合内部审计工作的；二拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完好的；三拒不纠正审计发现问题的；四整改不力、屡审屡犯的；五违背国家规定或者本单位内部规定的其他情形。第二十四条内审小组和内部审计人员有下列情形之一的，由单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追查刑事责任：一未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范施行审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的；二隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；三泄露国家机密或者商业机密的；四利用职权谋取私利的；五违背国家规定或者本单位内部规定的其他情形。第二十五条内部审计人员因履行职责遭到打击、报复、陷害的，单位党组或者主要负责人应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追查刑事责任。第七章附则第二十六条本规定由财务科负责解释。第二十七条本规定自2018年7月1日起施行。