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1、公司内部审计制度公司内部审计制度第一章总则第一条为进一步强化公司内部审计，完善公司内部控制制度，加强公司自己约束机制，根据国家法律、法规和公司章程的有关规定，结合公司详细情况，特制定本制度。第二条内部审计是依法对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益，维护公司和股东合法权益为目的。第三条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公正原则。第四条公司所属分公司、全资子公司、控股子公司均根据本制度规定，接受内部审计监督。第二章审计机构和审计人员第五条公司不设立专门的审计部门和专门的审计
2、人员，设立审计小组，审计小组成员均为兼职。审计小组按照本制度行使审计职权，对公司股东会负责并报告工作。第六条审计小组设组长1人，审计人员3至5人，均由股东会委任。第七条审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守机密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露机密、玩忽职守。审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第八条审计人员办理审计事项，与被审部门和审计事项有利害关系时，应当回避。第三章任务、范围与根据第九条审计工作的任务是：确保国家有关法律、法规、财经制度、财经纪律及公司章程、内部控制制度在公司的有效正确执行，强化公司内部控制制度，维护公司和股东合法权益。第十
3、条内部审计的范围：一对公司的财务收支情况进行审计；二对公司年度经济效益情况进行审计；三对公司年度预算编制及执行情况进行审计；四对公司的投资项目、工程项目进行专题审计；五对公司资产的使用、管理、权益进行审计；六评价公司内部控制的健全性和有效性，并检查内部控制度执行情况；七检查公司贯彻执行国家有关法律、法规和财经制度、财经纪律情况；八检查公司财务会计信息的真实性及正确性。九检查公司重要经济合同签订及执行情况；十单位部门负责人任期经济责任审计；十一对公司内部负有重要岗位责任人员的离任离任进行审计；十二根据公司股东会的要求，开展的其他审计事项。第十条内部审计根据：一国家法律、法规、政策。二公司章程、规
4、章制度、股东会决议。三公司经营方计、计划、目的。四经营责任单位的经济责任制。五公司根据实际情况制定的各种管理措施。第四章审计小组权限第十一条审计小组按照本制度行使审计职权，被审计部门和个人应予以积极配合。第十二条审计人员的主要职权包括：一检查与审计事项有关的各种文件和资料；二对审计中的有关事项进行调查并索取证实材料；三对正在进行的严重违背财经法规、制度或者严重损失浪费的行为，经公司总经理批准，做出临时制止决定；四项目审计结束后，作出审计结论，提出审计意见；五对有关审计事项提出改良管理的建议；六检查审计决定的落实情况。第五章内部审计工作程序第十三条根据公司详细情况，拟定审计项目计划，报公司股东会
5、批准后施行。施行审计前，应提早三天书面通知被审计单位部门临时决定的突击性审计任务除外。第十四条审计中发现的问题，可随时向有关单位部门和人员提出改良的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审单位部门的意见，报公司股东会审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位部门。被审计单位部门必须执行审计决定。第十五条对主要项目审计进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位部门及其负责人，审计小组应向公司提出处置意见。第十六条被审计单位部门对审计意见书和审计决定如有异议，能够在接到正式审计报告、审计意见书七天内向公司股东会提出。公司股东会应当及时处理，在股东会
6、未做出处理意见前，被审计单位部门必须执行审计决定。第六章审计档案管理第十七条审计小组应当建立建全审计档案归档制度，审计档案的整理、归档由内部审计人员负责。第十八条审计档案归档资料范围：一审计通知书和审计方案；二审计报告及其附件；三审计记录、审计工作底稿和审计证据；四反映被审单位部门和个人业务活动的书面文件；五股东会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；六审计处理决定及执行情况报告；七申述、申请复审报告；八复审和后续审计的资料；九其他应保存的资料。第十九条审计档案整理完成后，移交公司档案室保管。如借阅审计档案，须经公司领导批准。第八章附则第二十条本制度未尽事宜,根据国家有关法律、法规的规定执行。第二十一条本制度由公司股东会负责解释。