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1、 学校代号 ： 10532 学 号 ： S10141004 密 级 ： 湖南大学硕士学位论文 社会企业双重绩效评价指标体系的 构建与实证研究 学位申请人姓名 ： 胡兰 导师姓名及职称： 唐亚阳 教授 汪忠 副教授 培 养 单 位： 工商管理学院 专 业 名 称： 管理科学与工程 论文提交日 期： 2013 年 04 月 10 日 论文答辩日 期： 2013 年 05 月 29 日 答辩委员会主席： 雷辉 教授 Construction and Empirical Study on Dual Performance Evaluation Index System of Social Enterp
2、rise By HU Lan B.M.( Tianjin University of Technology) 2010 A thesis submitted in partial satisfaction of the Requirements for the degree of Master of Management in Management Science and Engineering in the Graduate School of Hunan University Supervisor Professor TANG Yayang and Associate Professor
3、WANG Zhong April, 2013 社会企业双重绩效评价指标体系的构建与实证研究 2 摘 要 在过去的二十几年中，社会企业在全世界兴起并蓬勃发展。在社会使命和市 场经济的双重驱动下，社会企业以独特的创新模式解决社会问题，创造了经济和 社会价值，因而备受各界人士广泛关注。社会企业在我国内地发展较晚，且理论 研究远远落后于实践发展，绩效评价作为企业发展的核心问题，同样也是社会企 业所要重视的。社会企业同时创造经济与社会价值，其经济与社会双重绩效的评 价将有利于向社会展示其贡献，使现有和潜在的利益相关者都关注并参与社会企 业活动。因此，研究社会企业双重绩效评价指标体系的构建，对促进社会企业
4、的 健康发展具有 积极意义。 本文首先介绍了社会福利理论、内生外部性理论、社会资本理论以及平衡计 分卡理论，系统性地回顾了社会企业、绩效评价以及社会企业双重绩效评价的相 关综述，并给出了本文的社会企业概念。其次，在介绍社会企业双重价值的内涵 与创造后，阐释了其双重价值实现的博弈分析，进而从系统角度分析了社会企业 双重绩效评价各要素之间的内在逻辑。再次，在前面的理论与机理铺垫上，广泛 借鉴前辈的研究成果，以修正后的平衡计分卡的四个维度为基础，初步构建了包 含双重底线回报、顾客、内部业务流程、学习与成长四个维度的社会企业双重绩 效评价指标体系，并通过专家咨询法、指标鉴别力分析与相关性分析等统计分析
5、 方法对初设指标体系进行优化，最终形成一套较为全面的评价指标体系。 最后，本文将构建的评价指标体系进行问卷调研，并运用因子分析和 DEA 模 型对选取的 30 家社会企业进行指标体系的实证研究，根据实证结果分析样本社会 企业双重绩效，得出结论为社会企业在解决社会问题、增进社会福利方面充当重 要角色，但是其双重绩效还有待提高。通过对评价指标体系的应用，能较好地反 映社会企业双重绩效的实际情况，也验证了指标体系的合理性和科学性。 关键词：社会企业；双重绩效；指标体系；因子分析； DEA 模型 硕士学位论文 III Abstract Over the last two decades, social
6、 enterprise began to rise and flourish all over the world. Driven by both social mission and market economy, it has attracted widespread attention. Its unique innovation model to solve social problems has already created both economic and social value. The development of social enterprise began late
7、r arose in mainland and its theoretical research is far more behind practice. As the core issue related to the enterprise development, performance evaluation is a matter of problem that social enterprise should pay attention to. Considering that social enterprise creates both economic and social val
8、ue, its favorable to undertake both economic and social performance evaluation. It can not only attract the existing and potential stakeholders attention but also make them participate in social entrepreneurship. Therefore, the study on construction of evaluation index system for dual performance of
9、 social enterprise has a positive significance to promote its healthy development. Firstly, this paper introduce the theories of social welfare, endogenous externality, social capital and balanced scorecard and the concepts of social enterprise. Then the systematic reviews of social enterprise, perf
10、ormance evaluation and dual performance evaluation of social enterprise are also made. Secondly, by introducing the connotation and creation of dual performance in social enterprise, it explains the dual value realization using game analysis model and analyses the inner logic of various performance
11、evaluation elements systematically. Thirdly, based on the theories and mechanisms above, we preliminarily construct the dual performance evaluation index system consisted of four dimensions including double bottom line return, customer, internal business process, and learning & growth from scholars
12、achievements. Then we make an index system optimization with the index discrimination, the correlation analysis and other statistical analysis methods. Ultimately, we get a set of comprehensive evaluation index system. Finally, while conducting the questionnaire survey with the evaluation index syst
13、em constructed, we also used factor analysis and DEA model to do empirical research in 30 social enterprise selected. According to the empirical results analyzing the dual performance of sample social enterprise, we can draw a conclusion that while the dual performance has yet to be improved, social
14、 enterprise still plays an important role in solving social problems and enhancing social welfare. Thus, the real condition of social enterprises dual performance are better reflected and at the same time. The 社会企业双重绩效评价指标体系的构建与实证研究 4 rationality and scientificity are verified by the application of
15、the evaluation index system. Key Words: Social Enterprise； Dual Performance； Index System； Factor Analysis； DEA Model 硕士学位论文 5 目 录 摘 要 . II Abstract . III 插图索引 . VIII 插表索引 . IX 第 1 章 绪 论 . 1 1.1 研究背景与意义 . 1 1.1.1 研究背景 . 1 1.1.2 研究意义 . 2 1.2 研究内容与方法 . 3 1.2.1 研究内容 . 3 1.2.2 研究方法 . 3 1.3 结构安排与技术路线图 .
16、4 1.3.1 结构安排 . 4 1.3.2 技术路线图 . 5 第 2 章 理论基础与研究综述 . 6 2.1 理论基础 . 6 2.1.1 社会福利理论 . 6 2.1.2 内生外部性理论 . 7 2.1.3 社会资本理论 . 8 2.1.4 平衡计分卡理论 . 9 2.2 社会企业的研究综述 . 9 2.2.1 社会企业的缘起 . 9 2.2.2 社会企业的概念界定 . 12 2.2.3 社会企业的特征 . 15 2.2.4 社会企业的类型 . 17 2.2.5 社会企业与非营利组织和传统商业企业的区别 . 18 2.3 绩效评价研究的相关综述 . 20 2.3.1 绩效与绩效评价的内涵
17、 . 20 2.3.2 绩效评价的理论沿革 . 21 2.3.3 社会企业双重绩效评价的综述 . 23 第 3 章 社会企业双重绩效评价的机理分析 . 26 3.1 社会企业双重价值的内涵与创造 . 26 社会企业双重绩效评价指标体系的构建与实证研究 6 3.1.1 社会企业双重价值的内涵 . 26 3.1.2 社会企业双重价值创造的商业逻辑 . 26 3.2 社会企业双重价值实现的博弈分析 . 28 3.2.1 博弈模型的构建 . 29 3.2.2 博弈过程的分析 . 30 3.3 社会企业双重绩效评价要素的内在逻辑分析 . 30 3.3.1 构成要素 . 30 3.3.2 构成要素之间的逻
18、辑关系 . 33 3.4 社会企业双重绩效评价的特点分析 . 33 3.4.1 战略目标与平衡计分卡的吻合性 . 33 3.4.2 双重属性与平衡计分卡的吻合性 . 34 第 4 章 社会企业双重绩效评价指标体系设计 . 35 4.1 评价指标体系设计的原则与流程 . 35 4.1.1 设计原则 . 35 4.1.2 指标体系设计流程 . 36 4.2 绩效评价指标的选取方法 . 37 4.2.1 定性分析方法 . 37 4.2.2 定量分析方法 . 37 4.3 评价指标体系初设与筛选 . 38 4.3.1 评价指标初设 . 38 4.3.2 评价指标筛选 . 41 4.3.3 评价指标的诠
19、释 . 46 4.4 社会企业双重绩效评价方法的介绍 . 49 4.4.1 因子分析与 DEA 相结合的研究分析 . 49 4.4.2 因子分析 . 50 4.4.3 DEA 模型 . 51 第 5 章 社会企业双重绩效评价的实证研究 . 53 5.1 调查问卷的基本情况问卷设计和数据来源 . 53 5.1.1 问卷的设计与预调查 . 53 5.1.2 数据来源 . 54 5.1.3 信度检验 . 54 5.1.4 效度检验 . 54 5.2 实证评价过程 . 55 5.2.1 指标体系的因子分析 . 55 5.2.2 DEA 模型投入产出指标的预选 . 58 5.2.3 实证测度与结果分析
20、. 59 5.3 管理建议 . 65 结 论 . 67 硕士学位论文 7 参考文献 . 69 致 谢 . 75 附录 A 攻读硕士学位期间所发表的学术论文 . 76 附录 B 攻读硕士学位期间参加的课题情况 . 77 附录 C 调研问卷 . 78 社会企业双重绩效评价指标体系的构建与实证研究 IX 插图索引 图 1.1 技术路线图 . 5 图 2.1 欧洲社会企业概念图 . 12 图 2.2 Kim Alter 的可持续发展光谱图 . 16 图 2.3 使命导向型社会企业分类 . 17 图 2.4 基于社会项目与商业活动融合水平的社会企业分类 . 17 图 2.5 基于研究方法论的评价模式图
21、. 25 图 3.1 社会企业双重价值创造的商业逻辑框架 . 28 图 3.2 构成要素之间的逻辑关系图 . 33 图 4.1 社会企业双重绩效评价指标体系流程图 . 36 硕士学位论文 VIII 插表索引 表 2.1 社会企业官方定义 . 13 表 2.2 社会企业不同的组织形式 . 17 表 2.3 交叉补贴观点下的社会企业分类比较 . 18 表 2.4 就业型的社会企业和创业型的社会企业之比较 . 18 表 2.5 社会企业光谱 . 19 表 2.6 社会企业和传统商业企业光谱 . 20 表 2.7 REDF 建立的 SROI 模型 . 24 表 3.1 社会企业双重价值创造的博弈模型
22、. 29 表 4.1 社会企业双重绩效评价初设指标 . 39 表 4.2 专家背景概况 . 40 表 4.3 社会企业双重绩效评价的指标库 . 41 表 4.4 被调查对象基本情况 . 42 表 4.5 初设指标的变异系数 . 44 表 4.6 二级指标与一级指标均值的相关性系数 . 45 表 4.7 相关系数大于 0.7 的指标对 . 45 表 4.8 社会企业双重绩效评价筛选后的指标 . 46 表 4.9 因子分析与 DEA 结合运用的研究文献 . 50 表 5.1 本研究量表的 Cronbachs 值 . 54 表 5.2 各量表的结构效度 (因子累积方差贡献率 ) . 55 表 5.3
23、 双重底线回报维度指标的因子分析结果 . 56 表 5.4 顾客维度指标的因子分析结果 . 56 表 5.5 内部业务流程维度指标的因子分析结果 . 57 表 5.6 学习与成长维度指标的因子分析结果 . 58 表 5.7 DEA 模型的投入产出基础数据 . 59 表 5.8 样本社会企业双重绩效的综合效率、纯技术效率和规模效率值 . 61 表 5.9 社会企业各投入产出指标投影分析 . 64 硕士学位论文 1 第 1 章 绪 论 1.1 研究背景与意义 1.1.1 研究背景 改革开放三十几年来，我国的经济发展和社会建设取得了瞩目成就，尤其是 社会主义市场经济体制的拉动效应，更是推动了社会生产
24、力的发展。经济快速发 展的同时，也出现了一些问题。一方面，社会问题层出不穷，如人口老龄化、青 少年犯罪、家庭暴力、贫富分化、义务教育覆盖率不高、农村空巢、失业、吸毒、 艾滋病、环境恶化等，这些都将制约社会的可持续发展。另一方面，经济快速发 展也打破了政府部门、市场部门、非营利组织原本相对清晰的边界，使得三者边 界越来越模糊，非营利组织和政府部门逐步引入了商业化运作模式，而以 “ 营利 ” 为目的的企业也开始向公共产品市场开放。 Dennis(2001)指出，企业、政府、非营 利组织三者之间界限的消失标志着 “ 解决社会问题迫切需要新的方式 ” 。市场能有 效地调节配置资源，但并不必然促进社会公益增长。政府通过公共政策可解决社 会问题，增进社会福利，但资源有限，难免顾此失彼。非营利组织利用捐助资源 “ 输血 ” ，却不能 “ 造血 ” ，后继乏力。在此背景下，作为社会