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1、广东商学院试题中级财政管帐学下一、单项选择题每题1分，共10分1、甲公司为增值税普通征税人，实用的增值税税率17%，2007-01甲公司将本公司花费的500件产物作为福利发放给公司的治理职员，单件本钱万元不含增值税，求甲公司2007年应计入的治理用度1.2万元，贩卖价钱每件2A.600B.702C.770D.1170剖析：借：敷衍职工薪酬-非货泉性福利贷：主营业务支出-甲产物11701000170应交税费-应交增值税销项税额同时：借：治理用度1170贷：敷衍职工薪酬11702、乙公司2008-1-1溢价刊行5年期一次还本付息的公司债券，刊行价钱1100万元不思索刊行用度，面值为1000万元，票
2、面利率10%，实践利率8%，2008-12-31应负债券的账面余额为A.1000B.1188C.1088D.1100剖析：敷衍本钱=1000*10%=100实践的本钱用度=1100*8%=88应计本钱实践摊销额=100-88=12摊销后，敷衍债券的账面代价=1100-12=1088元3、以下事项不属于债权重组的是：A.以资产了债债权B.将债权转为资源C.修正其余债权前提D.出卖或停止企业局部营业4、或有欠债是指点致经济好处流出企业的能够性在以下范畴的潜伏任务或现时任务A.年夜于5%小于50%B.年夜于50%小于95%C.年夜于5%小于即是50%D.年夜于50%年夜于即是95%5、契合伙源化前提
3、的在购置或花费进程中发作中缀，契合以下前提时，应但停息乞贷用度的资源化A.畸形中缀且中缀时刻超越3个月B.畸形中缀且中缀时刻延续超越C.非畸形中缀且中缀时刻超越3个月3个月3个月D.非畸形中缀且中缀时刻延续超越6、红利公积不克不及用于以下用处：A.补偿红利B.发放职工福利C.调配股利D.转增资源金7、2007年1月1日，甲公司采纳分期收款方法向乙公司贩卖年夜型商品一套，条约规则不含税价钱为900万元，从2007年起分三次于每年12月31日等额收取。假设再现销方法下，该商品不含税价钱为810元，不思索其余要素，甲公司2007年应确认的贩卖支出为万元。A.270B.300C.810D.900剖析：
4、借：临时应收款乙公司900贷：主营业务支出贩卖商品未确认的融资收益810908、2007年1月1日，甲公司采纳资产欠债表债权法进展所得税管帐处置，所得税税率为25%。该企业2007年应征税所得为100000元，发作的可抵扣暂时性差别为10000，应征税暂时性差别为8000，那么企业2007年度的所得税用度A.102000B.27000C.25500D.24500元剖析：所得税用度：100000+8000-10000x25%=245009、甲企业是一家年夜型机床制作企业，2007年12月1日与乙公司签署了一贯弗成打消销售条约，商定于4月1日以300万元的价钱向乙公司贩卖年夜型机床一台。假设不克不
5、及定期交货，甲企业需依照总价款的10%领取违约金。2007年12月31日，该原资料下跌等缘故，甲企业估计花费该机床本钱弗成防止地升至340万元。假设不考虑其余要素。2007年12月31日，甲企业应作入下确认事项A.确认估计欠债40万元B.确认估计欠债30万元C.确认存货涨价预备40万元D.确认存货涨价预备30万元剖析：由于是弗成打消的贩卖条约：违约不履行条约，将抵偿300万元X10%=30万元履行条约，本钱红利340-300=40万元两者取其低者，确认估计欠债30万元此题不存在存货涨价预备，估计欠债应为300x10%=30万元10、以下运动为投资运动发生的现金流量A.为建筑厂房存款30万元筹资
6、运动B.领取专项工程职员人为30万元投资运动C.本期领取股利30万元筹资运动D.领取融资租入牢固资产租赁费30万元筹资运动二、多项选择题每题2分，共10分1、应征税暂时性差别普通发生于A.资产的账面代价其计税根底C.资产的账面代价其计税根底D.欠债的账面代价其计税根底2、以上司企业职工范畴A.与企业订破正式休息条约的职工B.与企业订破正式休息条约的暂时职工C.企业正式录用的职员D.虽未订破正式休息条约或企业未正式录用、但在企业的方案、指点跟操纵下供给相似效劳的职员3、企业应在应缴税费-应交增值税明细科面前目今设以下工程A.进项税额B.销项税额C.已交增值说D.未交增值税4、除投资者投入外，股本
7、还能够经过以下道路构成A.资源公积转增C.发放股票股利B.红利公积转增D.售出库藏股5、以下各项中，属于企业筹资运动发生的现金流量有A.领取资源化的乞贷用度发作的现金流出B.向投资单元调配利润发作的现金流出C.领取用度化的乞贷用度发作的现金流出D.购置国库券发作的现金流出三、推断题此题型每题1分，共10题1.在净利润调剂为运营运动现金净流量时，不管能否以现金领取，财政用度均应全额加回。2.将自产委托加工物资用于团体福利、团体花费，其原资料购进进程中领取的进项税应从应交增值税的贷方转出。T3.临时乞贷的本钱应专设“应计本钱科目计提。T4.企业以非现金资产抵偿债权，非现金资产为有形资产的，其公道代
8、价跟账面代价的差额，计入营业外支出或营业外支出。T5.利得跟丧掉应在发作时直截了当记入资源公积。6.在乞贷用度资源化时期内，建筑牢固资产所占用的普通乞贷本钱，牢固资产的本钱。()不该当记入所建筑7.企业平日不该当表露或有资产。但或有资产非常能够会给企业带来经济好处的，该当披露其构成的缘故、估计发生的财政妨碍等。(T)8.支出是企业在一样平常运动中构成的、会招致一切者权利添加的经济好处与投资者投入资源有关的总流入。()9.资产或欠债账面代价与计税根底之间的差额发生的可抵扣暂时性差别，应在首次确认时依照详细状况确认递延所得税资产或递延所得税欠债。(T)10.留存收益是指企业从积年完成的净利润中提取
9、或构成的留存于企业的年夜众积存，详细包含资源公积，红利公积跟未调配利润。()四、简答题此题共16分，每题8分1、简述企业商品贩卖确实认前提；答：依照企业管帐准那么支出准那么，企业商品贩卖确实认前提必需同时满意五个前提，即：1企业已将商品一切权上的要紧危险跟酬劳转移给买方；2企业既不保存平日与一切权相联络的接着治理权，也不对已售出的商品施行操纵；3支出的金额能够牢靠的计量：4与买卖相干的经济好处能够流入企业；5相干的支出跟本钱能够牢靠地计量；2、简述流淌欠债确实认规范。答：1估计在一个畸形营业周期中了债2要紧为买卖目标而持有3自资产欠债表日起一年内到期应予以了债4企业无权自立地了债推延至资产欠债
10、表日后一年以上五、盘算题此题共24分，每题各8分1、ABC公司1月1日因建新建厂房向银行借入2年期乞贷1000万元，实践到账金额960万元，年利率8%每年付息一次，同期银行实践利率为10.31%，工程于第一岁终开工交付运用，到期一次还本。请求：依照以上营业做出2009,银行乞贷取得及归还的管帐分录;解答：1、取得临时乞贷借：银行存款财政用度96040贷：临时乞贷10002、，期末计息，并领取银行本钱应计本钱:10008%=80借：在建工程80贷：敷衍本钱80领取乞贷本钱:借：敷衍本钱80贷：银行存款803、到期一次还本借：临时乞贷xx银行本金贷:银行存款10001000留意：专项乞贷，本钱全体
11、资源化，差别于普通乞贷资源化的账务处置。2、DEF公司实用的所得税税率为25%,2007年依照税法例则断定的应征税额为1200万元.估计该企业会继续红利,能够取得充足的应征税所得额.2007年12月31日资产欠债表中局部工程状况如下:工程帐面代价20000002800000600000计税根底250000020000000买卖性金融资产存货估计欠债请求：1盘算本月应征税额暂时性差别及可抵扣暂时性差别2做出响应的管帐分录解答：1盘算本月应征税额暂时性差别及可抵扣暂时性差别应征税暂时性差别=2800000-2000000=800000元可抵扣暂时性差别=2500000-2000000+600000
12、-0=1100000元2响应的管帐分录应交所得税=1200万25%=3000000递延所得税资产=110000025%=275000递延所得税欠债=80000025%=200000所得税用度=3000000+200000-275000=2925000借:所得税用度2925000275000递延所得税资产贷:应交税费-应交所得税3000000200000递延所得税欠债3、GHI公司售出年夜型装备一套，协定商定采纳分期收款方法，从贩卖昔时期收款，每年100，算计300。增值税额51万元与贩卖时收到。末分3年分其余资料，在现销方法下售价267.3万元，本钱220万元。请求：1断定应确认的贩卖支出金额
13、。2盘算待确以为完成融资收益及各年度应摊销金额实践利率为3做出响应的管帐分录。6%解答：现销支出界说：贩卖工业收取的现金营业，区不于赊销。曾经明白现销方法下贩卖价为267.3，在这里确以为贩卖支出金额。2断定应确认的贩卖支出金额：1、借：临时应收款300贷：主营业务支出267.3未完成融资收益贩卖年夜型装备2、借：主营业务本钱贩卖年夜型装备22032.7贷：库存商品2203、收到增值税：借：银行存款51贷：应交税费应交增值税销项税3第一岁终收取货款跟本钱：51确认未完成融资收益=267.3X6%=16.038元借：银行存款100贷：临时应收款100借：未完成融资收益贷：财政用度16.03816
14、.038第二岁终收取货款跟本钱：借：银行存款100贷：临时应收款100借：未完成融资收益贷：财政用度11.0002811.00028第三岁终收取货款跟本钱：借：银行存款100贷：临时应收款100借：未完成融资收益贷：财政用度5.661725.66172六、综合题此题每题15分，共30分1、甲公司1月1日售出5000件商品，单元价钱500元，单元本钱400元，增值税发票已开出。协定商定，购货方应于2月1日前付款；6月30日前有权退货。甲公司依照经验，估量退货率20%。假设贩卖退回实践发作时可冲减增值税额。前实践退货1200件。购货方于6月30日请求：做出销货、估计退货及实践退货的管帐分录。解答：
15、1月1日售出商品主营业务支出=500*5000=2500000=250万元主营业务本钱=400*5000=2000000=200万元销项税额=250*17%=42.5万元账务处置借：应收账款292.5贷：主营业务支出250应交税费应交增值税销项税额42.5同时，结转本钱借：主营业务本钱贷：库存商品2002001月31日确认估量的贩卖退回10005000*20%件主营业务支出转出额=500*1000=500000=50万元主营业务本钱转出额=400*1000=400000=40万元借：主营业务支出贷：主营业务本钱504010估计欠债估计退货2月1日前收到货款借：银行存款292.5贷：应收账款29
16、2.5实践发作退货1200件再确认主营业务支出转出额=1200-1000*500=100000=10万元再确认主营业务本钱转出额=1200-1000*400=80000=8万元冲减销项税额=1200*500*17%=102000=10.2万元借：库存商品48应交税费应交增值税销项税主营业务支出10.210估计欠债估计退货贷：主营业务本钱108银行存款70.22.宏远公司于2007年1月1日开工兴修一办公楼，工程采纳出包方法，每半年领取一次工程进度款。工程于12月31日竣工，到达预约可运用形态。建筑工程资产支出如下：2007年1月1日，支出1000万元，2007年7月1日，支出3000万元；20
17、08年1月1日，支出2000万元。公司为建筑办公楼于2007年1月1日专门乞贷4000万元，乞贷限期为3年，年利率为8%。除此之外，无其余专门乞贷。办公楼的建筑还占用两笔普通乞贷：A银行临时存款2000万元，限期为206年12月31日至12月31日，年利率为5%，按年领取本钱；评估刊行公司债券6年1月1日，限期为5年，年利率为7.5%，按年领取本钱。闲置专门乞贷资金用于固6%。8000万元，刊行日为20定收益债券短期投资，假设短期投资年收益率为请求：1盘算2007年、及应予资源化的本钱金额；2做出2007年、及乞贷本钱计说起领取的管帐分录。剖析：12007年：专门乞贷的本钱支出：40008%1
18、=320万元暂时闲置专门乞贷的投资收益：30006%1/2=90万元320-90=230万元专门乞贷本钱支出应予资源化金额：所占用普通乞贷资源化加权均匀数=2000360/360+8000360/360=10000万元所占用普通乞贷的资源化率=(20005%+80007.5%)/10000=7%普通乞贷本钱用度资源化金额=20007%=140万元：由于该工程于12月31日竣工，到达预约可运用形态，乞贷用度应当停顿资源化，那么应予资源化的本钱金额为0元。2专门乞贷每年的本钱支出：40008%1=320万元两笔普通乞贷每年的本钱支出：20005%+80007.5%=700万元每年敷衍本钱=320+
19、700=1020万元a.2007年乞贷本钱计说起领取：普通乞贷本钱应计入当期损益的金额计提本钱：=20005%+80007.5%=700万元借：在建工程230银行存款90财政用度700贷：敷衍本钱1020领取本钱：借：敷衍本钱1020贷：银行存款1020b.乞贷本钱计说起领取：普通乞贷本钱应计入当期损益的金额专门乞贷本钱应计入当期损益的金额=700-140=560万元=40008%1=320万元计提本钱：借：在建工程140财政用度880贷：敷衍本钱1020领取本钱：借：敷衍本钱1020贷：银行存款1020C.乞贷本钱计说起领取：普通乞贷本钱应计入当期损益的金额专门乞贷本钱应计入当期损益的金额=20005%+80007.5%=700万元=40008%1=320万元计提本钱：借：财政用度1020贷：敷衍本钱10201020领取本钱：借：敷衍本钱1020贷：银行存款