《中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第5套.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第5套.pdf（59页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 5 套单选题1.发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销，指的公债发行方式是()。A)直接发行方式B)承购包销方式C)公募招标方式D)连续发行方式答案:B解析:本题考查公债发行方式。 在承购包销方式中， 发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。单选题2.关于增值税制中的租赁服务的说法，错误的是()。A)融资租赁业务中，出租人决定是否将租赁物销售给承租人B)融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税C)将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位
2、出租给其他单位或个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税D)车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税答案:B解析:本题考查增值税的征税范围。融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税。单选题3.关于国际重复征税产生的说法不正确的是()。A)跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提B)两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致国际重复征税问题的产生C)当各国都实行单一的税收管辖权时，不会产生国际重复征税D)解决国际重复征税最彻底的办法是免税法答案:C解析:本题考查国际重复征税的产生。 选项 C 错误， 当各国都实行单一的税收管辖权时，由于各国对居
3、民或收入来源地的认定标准不同，也会出现居民管辖权与居民管辖权的交叉，或地域管辖权与地域管辖权的交叉，从而也会产生国际重复征税。单选题4.一级事权必须有一级财力作保证，这体现了政府间财政支出划分的()原则。A)与事权相对称B)公平C)权责结合D)弹性答案:A解析:本题考查政府间财政支出的划分。 与事权相对称原则： 一级事权必须有一级财力作保证。单选题5.宏观经济政策通过对()发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。A)经济总量B)产业类型与就业结构C)产业结构D)个体经济行为答案:A解析:本题考查财政政策的类型与效应。 宏观财政政策， 是指通过对经济总量发挥作用，来调节社会总供给和社会总需求的财
4、政政策，通常也被称为经济稳定政策。单选题6.我国财政政策的制定者和执行者是()。A)各级政府B)各级人大C)各级人大常委会D)国务院答案:A解析:本题考查财政政策的主体。 财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者。财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。单选题7.从 2013 年 1 月 1 日起， 个人从公开发行和转让市场上取得的上市公司股票， 持股期限在 1 年以上的，其股息红利所得减按()计入应纳税所得额。A)25%B)50%C)75%D)100%答案:A解析:本题考查个人所得税的税收优惠。从 2013 年 1 月 1 日起，个人从公开发行和转让市场上取得的上市公司股票， 持股期
5、限在 1 年以上的， 其股息红利所得减按 25%计入应纳税所得额。单选题8.关于发票检查的说法，错误的是()。A)税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料B)税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C)税务机关进行检查时，应当出示税务检查证D)税务机关需要将空白发票调出查验时，无须出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人答案:D解析:本题考查发票检查。选项 D 错误，税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据;经查无问题的，应当及时返还。单选题9.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得 100000 元， 利息所得 20000 元。 已
6、知甲国劳务报酬所得税率为 20%，利息所得税率为 10%;乙国劳务报酬所得税率为 30%，利息所得税率为 5%;两国均实行属人兼属地税收管辖权。两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免法。下列表述中正确的是()。A)上述所得在甲国不用缴纳所得税B)李先生应在甲国补缴所得税 9000 元C)李先生应在甲国补缴所得税 22000 元D)李先生应在甲国补缴所得税 31000 元答案:A解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。抵免限额=10000020%+2000010%=22000(元)， 李先生在乙国已纳税额=10000030%+200005%=31000(元)， 在乙国的已纳税额大于抵免限额，
7、所以在甲国不用缴纳所得税。单选题10.开采原油过程中用于加热、修井的原油，其资源税税务处理为()。A)免税B)减征 20%C)减征 30%D)减征 40%答案:A解析:本题考查资源税的减免。 开采原油过程中用于加热、 修井的原油， 免征资源税。单选题11.关于小规模纳税人按简易方法计税规定的说法，错误的是()。A)小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按 3%征收率计算增值税应纳税额B)小规模纳税人销售自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C)房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目， 按照 5%的征收率计
8、税D)其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按 5%的征收率计算应纳税额答案:A解析:本题考查增值税简易办法应纳税额的计算。 选项 A 错误， 小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额，按 3%征收率计算增值税应纳税额。单选题12.对工资成本的检查，重点检查目标是()。A)工资成本是否及时B)工资成本是否真实C)工资成本是否合理D)工资成本是否完整答案:B解析:本题考查企业所得税的检查。 对于工资成本， 其重点检查目标就是发生的工资成本是否真实。为此，应通过“应付职工薪酬”科目，检查企业有无虚列员工名单、谎报工资的现象;有无将企业的资产或
9、财产损失、 捐赠甚至违法支出列入工资的现象;所提取的职工福利费、 工会经费和职工教育经费是否符合税法规定的依据和比例等。【该题针对“企业所得税税前准予扣除项目的检查”知识点进行考核】【答疑编号 12012028,点击提问】单选题13.下列财政支出遵循等价交换原则的是()。A)补贴B)债务利息支出C)国家投资所需的劳务支出D)失业救济金答案:C解析:本题考查财政支出的分类。 购买性支出的特点是财政一手付出资金， 另一手相应地获得了货物和劳务，履行了国家的各项职能，遵循了等价交换原则。而转移性支出的特点是政府财政付出了资金，却无任何货物和劳务所得。选项 C 属于购买性支出。选项 ABD 属于转移性
10、支出。单选题14.进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的， 海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，优先采用()审查确定该货物的完税价格。A)类似货物成交价格估价方法B)倒扣价格估价方法C)相同货物成交价格估价方法D)计算价格估价方法答案:C解析:本题考查进口货物的关税完税价格。 进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的， 海关经了解有关情况， 并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法、合理方法的顺序审查确定该货物的完税价格。参见教材P110。单选题15.一般纳税人
11、因进货退出或折让而收回的增值税额， 应从发生进货退出或折让()的进项税额中扣减。A)前一期B)当期C)后一期D)当年内任何一期答案:B解析:本题考查增值税应纳税额的计算。 一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。参见教材 P79。单选题16.某白酒企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%。6 月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费 400000 元，企业应作的账务处理为()。A)借：银行存款400000贷：销售费用400000B)借：银行存款400000贷：主营业务收入332000应交税费-应交增值税(销项税额)68000C)借：银行存款4
12、00000贷：主营业务收入341880.34应交税费-应交增值税(销项税额)58119.66D)借：银行存款400000贷：主营业务收入380000应交税费-应交营业税20000答案:C解析:本题考查增值税销售额的检查。 销售白酒收取的品牌使用费不论企业采取何种方式以何种名义收取价款，均应并入白酒销售额征税。增值税销项税额=400000/(1+17%)17%=58119.66(元)。单选题17.就其性质来说，行政事业性国有资产更适于纳入()。A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算答案:A解析:本题考查一般公共预算。对于行政事业性资产，由于主要由财政拨款形成，
13、不追逐市场利润，因此一般适宜采取由相应的公共行政机构管理的体制，纳入一般公共预算的范畴。单选题18.在政府间收支的调节制度中， 各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障指的是()。A)地方政府均衡B)中央政府与地方政府均衡C)纵向均衡D)横向均衡答案:C解析:本题考查政府间收支的调节制度。 纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。单选题19.以下不属于国防支出的是( )。A)国防科研事业费B)民兵建设费C)公务费D)国防费答案:C解析:本题考查行政管理费与国
14、防支出。 国防支出是用于国防建设和人民解放军方面的费用，包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。单选题20.借款合同的印花税税率为()。A)1B)0.05C)2D)0.3答案:B解析:本题考查印花税的税率。借款合同的印花税税率为 0.05。单选题21.主张运用财政支出、税收、债务作为调节经济重要工具的预算政策是()。A)健全财政政策B)功能财政预算政策C)充分就业预算政策D)预算平衡政策答案:B解析:本题考查政府预算的政策。功能财政预算政策是由美国经济学家勒纳于 20 世纪 40 年代提出的， 勒纳认为政府不应只保持健全财政的观点， 还应当运用财政支出、税收、债务等作为调节经济的重
15、要工具，即应以财政措施实施的后果对宏观经济所产生的作用为依据来安排政府的预算收支。单选题22.购进免税农产品取得农产品销售发票或收购发票的，准予抵扣的增值税进项税额，按照农产品销售发票或收购发票上注明的买价和()的扣除率计算。A)3%B)6%C)11%D)17%答案:C解析:本题考查增值税应纳税额的计算。 纳税人购进农产品， 取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和 11%的扣除率计算进项税额。进项税额计算公式为：进项税额=买价扣除率。单选题23.总机构与各二级分支机构分摊税款时，总机构分摊比例为()。A)25%B)50%C)75%D)视二级分支机
16、构的数量而定答案:B解析:本题考查企业所得税的征收管理。分摊税款时，50%由总机构分摊缴纳，50%在各二级分支机构间分摊，各二级分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库。参见教材 P131。单选题24.()是指政府为实现一定的宏观经济目标， 而调整财政收支规模与财政收支平衡的基本原则及措施的总称。A)政府预算B)财政政策C)税收政策D)财政补贴答案:B解析:本题考查财政政策的含义。财政政策是指政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模与财政收支平衡的基本原则及措施的总称。单选题25.可减按 15%的税率征收企业所得税的国家需要重点扶持的高新技术企业， 应当满足该企业在中国境内发生的研究开发
17、费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于()的条件。A)50%B)60%C)70%D)80%答案:B解析:本题考查企业所得税的优惠税率。 国家需要重点扶持的高新技术企业， 减按 15%的税率征收企业所得税。要求该企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于 60%。单选题26.关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是()。A)“未交增值税”明细科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额B)“待认证进项税额”明细科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现
18、行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额C)月份终了， 将当月预缴的增值税额自“应交税费-预交增值税”科目转入“未交增值税”科目D)“待转销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、 加工修理修配劳务、 服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额答案:B解析:本题考查增值税会计科目的设置。 选项 B 错误， “待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。“待认证进项税额”明细科目核算一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符
19、结果的海关缴款书进项税额。单选题27.特许权使用费通过()核算。A)主营业务收入B)其他业务收入C)营业外收入D)销售收入答案:B解析:本题考查企业所得税的检查。 特许权使用费通过“其他业务收入”核算。 参见教材 P210。单选题28.事业单位国有资产处置收入属于()所有。A)该事业单位B)本级政府C)国家D)国务院答案:C解析:本题考查事业单位国有资产的处置。 事业单位国有资产处置收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。单选题29.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是()。A)由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B)
20、由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C)由酒厂提供原材料生产的应税消费品D)酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品答案:A解析:本题考查委托加工方式的消费税检查。 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。单选题30.根据增值税起征点的幅度规定，纳税人按次纳税的，其起征点为()。A)月销售额 500020000 元B)月销售额 300500 元C)日销售额 400600 元D)日销售额 10001500 元答案:B解析:本题考查增值税的减税、免税。增值税起征点的幅度规定为：销售货物的，起征点为月銷售额 50
21、0020000 元;销售应税劳务的， 起征点为月销售额 500020000元;按次纳税的，起征点为每次(日)销售额 300500 元。参见教材 P82。单选题31.某个人或者集团对公共物品的消费， 并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品， 也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量， 这是公共物品()特征的表现。A)提供目的的非盈利性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)效用的不可分割性答案:B解析:本题考查受益的非排他性的概念。 某个人或者集团对公共物品的消费， 并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量， 这是公共物
22、品受益的非排他性特征的表现， 故 B 项正确。提供目的的非盈利性：公共物品的提供不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化， 故 A 项错误;取得方式的非竞争性： 某个人或集团在享用该公共物品时，不排斥或妨碍其他人或集团同时享用。即增加一个消费者，其边际成本等于零，故 C 项错误;效用的不可分割性： 公共物品为整个社会提供， 具有共同受益与消费的特点，整个社会的成员共同享有其效用，不能将其效用分割为若干部分，为个人或社会集团享用，故 D 项错误。单选题32.编制社会保障预算时，在基金预算模式中，社会保障预算收入来源不包括()。A)社会保障税B)捐款C)联邦基金的拨款D)基金投资收益答案
23、:D解析:本题考查社会保险基金预算。 基金预算模式： 社会保障预算收入来源主要是社会保障税、捐款和联邦基金的拨款，社会保障预算支出绝大部分用于福利，一小部分用于管理费，并反映基金结余及其投资情况。单选题33.与养老保险相比较，失业保险基金征集较少的原因不包括()。A)失业风险涉及的对象相对较少B)失业风险经历的时间相对较短C)失业津贴的发放是有条件的D)失业保险的作用力度较小答案:D解析:本题考查社会保障的内容。与养老保险相比较，失业保险基金征集较少，这是因为： 第一， 失业风险涉及的对象相对较少， 失业风险经历的时间也相对较短;第二，失业津贴的发放是有条件的，通常标准也较低。单选题34.我国
24、政府的直接隐性债务主要是()。A)基层单位欠发的教师工资B)乡镇财政债务C)社会保障资金缺口D)政策性金融债券答案:C解析:本题考查我国政府直接隐性债务。 直接隐性债务主要是社会保障资金缺口所形成的债务，目前随着我国老龄化社会的形成，养老保险资金的缺口是较为严重的问题。另外，随着经济结构的调整和经济增长速度变缓等，失业救济的负担也在不断加重，这些都形成了政府的直接隐性债务。单选题35.财政的()是现代市场经济条件下各种货物和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。A)购买性支出B)转移性支出C)消费性支出D)补偿性支出答案:A解析:本题考查财政支出的经济影响。 财政的购买性支出是现代市场经济条
25、件下各种货物和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。参见教材 P14。单选题36.中华人民共和国税收征收管理法属于()。A)税收法律B)税收法规C)部委规章D)规范性文件答案:A解析:本题考查税法的正式渊源。 中华人民共和国税收征收管理法是全国人民代表大会制定，属于税收法律。不可单方解除的合同。单选题37.单代号网络计划中，关键工作是()。A)自由时差最大的工作B)自由时差最小的工作C)工作总时差最小的工作D)工作总时差最大的工作答案:C解析:本题考查对关键工作的理解。 单代号网络计划中， 工作总时差最小的工作是关键工作。单选题38.一个较好的税收制度，应当选择税源广大、收入稳定的征收对象，
26、而且征收阻力较小，便于把应收的税收更好地收上来。这体现了税收的()原则。A)弹性B)配置C)普遍D)充裕答案:D解析:本题考查现代税收原则。 充裕原则是对税收作为财政收入形式的必然要求。 一个较好的税收制度，应当选择税源广大、收入稳定的征收对象，而且征收阻力较小，便于把应收的税收更好地收上来。单选题39.2015 年年底中央经济工作会议上， 决策层明确 2016 年我国实行()的财政政策和()的货币政策。A)积极，稳健B)积极，积极C)紧缩，积极D)紧缩，紧缩答案:A解析:本题考查我国财政政策的实践。2015 年年底中央经济工作会议明确了2016 年主要抓好去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短
27、板等五大任务，决策层明确 2016 年仍然实行积极的财政政策和稳健的货币政策。单选题40.税负转嫁的一般规律是()。A)供给弹性较小的商品税负较易转嫁B)需求弹性较大的商品税负较易转嫁C)对垄断性商品课征的税较易转嫁D)征税范围窄的税种较易转嫁答案:C解析:供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁;征税范围广的税种较易转嫁。单选题41.()是指政府采购的有关信息、法律、政策、程序以及采购过程都要公开。A)公开透明原则B)公正原则C)诚实信用原则D)公平竞争答案:A解析:本题考查政府采购制度。 公开透明原则是指政府采购的有关信息、 法律、 政策、程序以及采购过程都要公开。单选题42.土地增
28、值税的税率形式为()。A)超额累进税率B)全额累进税率C)超率累进税率D)全率累进税率答案:C解析:本题考查土地增值税的税率。土地增值税实行四级超率累进税率。单选题43.关于增值税进项税额不足抵扣的处理，下列说法中错误的是()。A)因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可以结转下期B)纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税C)增值税欠税税额大于期末留抵税额， 按期末留抵税额红字借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目D)增值税欠税税额小于期末留抵税额， 按增值税欠税税额红字借记“应交税费-应交增值税
29、(进项税额)”科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目答案:A解析:本题考查增值税应纳税额的计算。 选项 A 错误， 因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。单选题44.下列关于我国公债收入使用的说法不正确的是()。A)我国的公债资金应主要用于社会主义建设事业B)我国在公债实践中，一贯强调公债的建设性用途C)目前我国已在法律中明确规定债务收入的使用方向D)从 1992 年起，我国开始实行复式预算，并规定，建设性预算不必在各年内平衡，建设性预算赤字可以通过发行公债筹措的资金予以弥补答案:C解析:本题考查公债的收入使用。 选项 C 错误， 目前我国尚未在法律中明确规
30、定债务收入的使用方向。要使债务收入的使用方向和范围真正做到明确化、规范化，还有待进一步完善预算制度，使预算科目划分地进一步科学化，并以法律的形式确定下来。参见教材 P220。单选题45.现代国库管理的基本制度是()。A)财政收入的收纳制度B)财政收入的划分和报解办法C)库款的支拨程序D)国库集中收付管理答案:D解析:本题考查现代国库制度。 国库集中收付管理作为现代国库管理的基本制度， 是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。单选题46.关于税负转嫁的说法，正确的是()。A)商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程
31、度成反比B)商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C)竞争性商品的转嫁能力较强D)征税范围广的税种较易转嫁答案:D解析:本题考查税负转嫁的一般规律。 选项 A 错误， 商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。选项 B 错误，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。选项 C 错误，竞争性商品的价格由市场供求状况决定，所以相对于垄断性商品来说其转嫁能力较弱。单选题47.目前，世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是()。A)硬赤字B)软赤字C)周期性赤字D)主动赤字答案:B解析:本题考查财政赤字的计算口径。 目前， 世界上多数国家都采用软
32、赤字的计算口径来统计本国的财政赤字。单选题48.关于消费税纳税地点，下列说法中正确的是()。A)纳税人的总机构与分支机构不在同一县的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B)委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税C)进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报送地海关申报纳税D)纳税人到外县销售自产应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税答案:C解析:本题考查消费税的纳税地点。 纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构
33、所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部、 国家税务总局或者其授权的财政、 税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报送地海关申报纳税。单选题49.关于关税滞纳金，下列说法错误的是()。A)滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止征收B)滞纳金征收时，周末或法定节假日予以扣除C)关税滞纳金金额=滞纳关税税额滞纳金征收比率滞纳天数D)滞纳金按滞纳税款的 0.05%的比例按日征收答案:B解析:本题考查关税的征收管理。 选项 B 错误，
34、滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。单选题50.货币政策的核心是()。A)通过变动货币需求量，调节社会总需求与总供给B)通过变动货币供给量，调节社会总需求与总供给C)通过加强对金融机构的监管，实现货币政策目标D)通过货币政策工具的实施，维护央银行的职能与地位答案:B解析:本题考查货币政策。 货币政策的核心是通过变动货币供应量， 使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给。单选题51.预算资金的监督制衡方最基本的行为特征是()。A)代表人民的利益B)具有委员会决策机制特点C)面临不同偏好加总的困难D)需要组织协调的交易成本答案:A解
35、析:本题考查政府预算管理中的共同治理。 代表人民利益是预算资金监督制衡方最基本的行为特征。单选题52.亚当斯密认为，税收的()是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。A)便利原则B)效率原则C)平等原则D)确定原则答案:D解析:本题考查亚当斯密的税收原则。在确定原则中：亚当斯密认为，“各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。缴纳的日期、缴纳的方法、缴纳的数额，都应该让一切缴纳者及其他所有人了解得十分清楚明白”，故 D 项正确。便利原则是指每种税种应该在纳税人感到最方便的时候， 应该以纳税人感到最方便的方式征收，故 A 项错误;效率原则不属于亚当斯密的税收原则，故 B 项错误;平等原则是指一国国
36、民，都需在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋、维持政府，故 C 项错误。单选题53.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是()。A)经税务所所长批准B)经县级税务局(分局)局长批准C)经稽查局局长批准D)经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准答案:D解析:本题考查纳税检查的范围。 税务机关在调查税收违法案件时， 经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。单选题54.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。A)项目扣除B)减征税额C)减半征收D)适用低税率答案:A解析:本题考查减免税的
37、方式。 减税免税的方式分为两种： 税基式减免和税额式减免。税基式减免包括起征点、 免征额、 项目扣除及跨期结转等;税额式减免包括全部免征、减半免征、核定减免率及另定减征税额等。单选题55.纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告手续的纳税申报方式是()。A)数据电文申报B)邮寄申报C)委托代理申报D)直接申报答案:D解析:本题考查纳税申报方式。直接申报是指纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴报告手续的一种申报方式。单选题56.纳税人的税务登记内容发生变化时
38、，应当依法向原税务登记机关申报办理()。A)开业税务登记B)变更税务登记C)注销税务登记D)注册税务登记答案:B解析:本题考查变更税务登记。 纳税人的税务登记内容发生变化时， 应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。单选题57.一级事权必须有一级财力作保证，这体现了政府间财政支出划分的()原则。A)与事权相对称B)公平C)权责结合D)弹性答案:A解析:本题考查政府间财政支出的划分。 与事权相对称原则： 一级事权必须有一级财力作保证。单选题58.关于市场经济条件下的社会保障制度意义的说法，错误的是()。A)社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B)社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C)社会保
39、障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D)社会保障制度可以弥补商业保险的局限答案:B解析:本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。 社会保障制度的意义包括： 社会保障制度可能弥补市场经济的缺陷;具有“内在稳定器”的作用;与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平;可以弥补商业保险的局限。单选题59.()是预算执行的结果收不抵支而出现的赤字。A)主动赤字B)被动赤字C)预算赤字D)决算赤字答案:D解析:本题考查财政赤字的分类。 按照赤字在财政年度出现时间的早晚， 可分为预算赤字和决算赤字。预算赤字是指预算编制时就因支出大于收入而存在的赤字。决算赤字是预算执行的结果收不抵支而出现的赤字。单选题6
40、0.L 公司是甲国居民纳税人，2016 年度的所得为 100 万元，其中来自甲国所得 80万元，来自乙国所得 20 万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为 30%，对境外所得实行扣除法;乙国实行地域管辖权， 所得税税率为 20%。 L 公司 2016 年度在甲国应纳所得税税额为()万元。A)4.0B)20.0C)26.0D)28.8答案:D解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。 扣除法是居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许其居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得额中予以扣除，就扣除后的部分征税。L 公司在乙国已缴纳的所得税税额=2020%=4(万元)。 L 公司在甲国的
41、应纳税所得额=100-4=96(万元)。 L 公司在甲国的应纳所得税税额=9630%=28.8(万元)。单选题61.房产税是以房屋为征税对象， 以()为计税依据， 向房屋产权所有人征收的一种财产税。A)房屋计税总值B)房房屋的计税余值或租金收入C)房屋总市值D)房屋历史成本答案:B解析:本题考查房产税的计税依据。 房产税是以房屋为征税对象， 以房房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。参见教材 P141。单选题62.财政政策与货币政策的配合主要是()的政策。A)松松搭配B)紧紧搭配C)松紧搭配D)以上都对答案:C解析:本题考查财政的经济稳定职能。 财政政策与货币政
42、策的配合主要是松紧搭配的政策，如松的财政政策与紧的货币政策、紧的财政政策与松的货币政策等。单选题63.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的()加计扣除。A)20%B)50%C)80%D)90%答案:B解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。单选题64.以下可以从事资源勘察工作的是()。A)勘察单位B)国家机关C)独
43、立经济核算的勘察单位D)非独立经济核算的勘察单位答案:C解析:本题考查资源性国有资产管理。勘察资源必须依法进行登记，取得勘察权。由独立经济核算的勘察单位、凭批准的勘察计划，填写勘察申请登记书，到登记管理机关办理登记手续，领取勘察许可证后，从事勘查工作。单选题65.2015 年某生产企业拥有 2 辆六座载客汽车和 4 辆整备质量为 5 吨的货车。当地车船税的年税额为：载重汽车每吨 60 元，乘人汽车每辆 360 元。2015 年该公司的应纳车船税为()。A)960 元B)1020 元C)1920 元D)2160 元答案:C解析:本题考查车船税应纳税额的计算。2015 年该公司的应纳车船税=360
44、2+5460=1920(元)。参见教材 P149。单选题66.下列各项中，不暂予免征环境保护税的有()。A)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的B)机动车等流动污染源排放应税污染物的C)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的D)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的答案:C解析:本题考查环境保护税的减免。 选项 ABD 都是可以免征环境保护税的。 选项C：依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的， 暂予免征环境保护税;依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的
45、排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。单选题67.某钢铁厂将 20 吨自制钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价格为每吨 1200 元(不含税)，成本价为每吨 800 元。该企业的该项业务应缴纳增值税()元。A)0B)2720C)3487.2D)4080答案:A解析:本题考查增值税视同销售的检查。自产产品用于在建工程，不视同销售，不缴增值税。单选题68.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、 费用的， 税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。A)半年B)1 年C)3 年D)5 年答案:C解析:本题考查税款征收的内容。 纳税人与其关联企业未
46、按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。单选题69.我国现行的公债规模管理方法是()。A)公债发行额管理B)公债回购管理C)公债总额管理D)公债余额管理答案:D解析:本题考查公债管理。 我国全国人大常委会批准 2006 年开始实行公债余额管理。单选题70.关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是()。A)转移性支出间接影响就业B)购买性支出直接影响生产C)转移性支出对政府的效益约束性较强D)购买性支出侧重执行资源配置职能答案:C解析:本题考查购买性支出与转
47、移性支出对经济影响的比较。 选项 C 错误， 在安排转移性支出时，政府并没有什么原则可以遵循，其支出规模与结构在相当大的程度上只能根据政府与企业、中央政府与地方政府的协商而定，因此，转移性支出体现出的财政分配活动对政府效益的约束性是较弱的单选题71.关于增值税进项税额的说法错误的是()。A)增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，可根据有关规定，凭增值税专用发票等从销项税额中抵扣B)对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，可做进项税额转出处理C)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的进项税额已经抵扣了的，应作进项税额转出处
48、理D)用于集体福利的购进货物的进项税额已经抵扣了的，做进项税额转出处理答案:B解析:本题考查增值税应纳税额的计算。选项 B 错误，根据国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复 (国税函 20021103 号)的规定：对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，则不属于非正常损失，不作进项税额转出处理。单选题72.税收收入划分的恰当原则中，以()作为划分中央与地方收入的标准。A)征税效率的高低B)税基的宽窄C)税收负担的分配是否公平D)纳税人的属性答案:C解析:本题考查税收收入划分的恰当原
49、则。 税收收入划分的恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。单选题73.我国中央对地方转移支付类型包括()。A)一般性转移支付和专项转移支付B)一般性转移支付和特殊转移支付C)过渡期转移支付和专项转移支付D)分税制转移支付和专项转移支付答案:A解析:本题考查政府间转移支付制度。 我国中央对地方转移支付类型包括一般性转移支付和专项转移支付。单选题74.我国国债收益率曲线由()编制及提供。A)国务院B)财政部C)中央国债登记结算有限责任公司D)上海、深圳证券交易所答案:C解析:本题考查公债管理。 国债收益率曲线由中央国债登记结算有限责任公司编制并提供， 主要内容包括 1、 3
50、、5、 7、10 年等关键期限国债及其收益率水平形成的图表。单选题75.解决市场失灵问题，采取的方式是()。A)企业采取自我约束方式B)政府采取非市场方式C)个人采取自我约束方式D)政府采取市场方式答案:B解析:本题考查市场失灵与公共财政。 市场失灵问题， 个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。单选题76.2011 年 10 月中国居民王某转让境内上市公司 A 股股票 10000 股， 取得股票转让净所得 20000 元;转让英国上市公司股票 40000 股，取得股票转让净所得 50000 元。王某当期应缴纳个人所得税()元。A)1000B)10