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1、中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 4 套单选题1.税收原则是税收目的实现的保证，税收的首要和基本目的是()。A)增加财政收入B)国家宏观调控C)满足社会公共需要D)弥补市场失灵答案:C解析:本题考查税收原则。 税收原则是税收目的实现的保证， 而税收的首要和基本目的是为满足社会公共需要。单选题2.关于设立税务登记的说法，不正确的是()。A)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照且未经有关部门批准设立的，可以不办理设立税务登记B)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人， 应当自承包承租合同签订之日起 30 日内， 向其承包承租业务发生地税
2、务机关办理税务登记C)从事生产、经营的纳税人外出经营并符合条件的，应在规定的期限内向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D)境外企业在中国境内承包建筑、安装工程的，应当自项目合同或协议签订之日起30 日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记答案:A解析:本题考查设立税务登记。 从事生产、 经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。单选题3.关于“公共劳务”收费法的说法，错误的是()。A)政府通过制定价格，以提高财政支出效益B)政府通过制定收费标准来达到对
3、财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益C)高价政策可以抑制消费D)该方法只适用于可以买卖的、采用定价收费方法管理的公共服务部门答案:B解析:本题考查财政支出效益分析的方法。 选项 B 错误， “公共劳务”收费法和“成本-效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于， 它是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。单选题4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是()。A)以房抵债的某工业企业B)向银行借款而抵押房屋的外国企业C)转让住房的某个人D)转让国有土地使用权的某事业单位答案:B解析:土地增值税的纳税人
4、为“转让”国有土地使用权、 地上建筑物及其附着物并取得收入的“单位和个人”。选项 B，房地产在抵押期间并没有发生权属的变更，房地产的抵押不属于土地增值税的征税范围，所以为借款抵押房屋的外国企业不是土地增值税的纳税人。单选题5.一般情况下，对商品流转额的征税适用的税率形式是()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)复合征税答案:A解析:本题考查税制要素。比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。一般适用于商品流转额的征税。单选题6.关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是()。A)负有纳税义务的单位和个人应如实办理纳税申报B)取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报C
5、)享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报D)扣缴义务人必须按规定报送相关资料答案:C解析:本题考查纳税申报的对象。选项 C 错误，享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。单选题7.由国家民政部门提供、主要给予盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员的各种物质帮助指的是()。A)社会救助B)社会福利C)社会优抚D)社会保险答案:B解析:本题考查社会保障的内容。 社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金来源大部分是国家预算拨款。单选题8.在我国国有企业改革中，主业处于()的企业要以“政企分开、政资分开、特许经营、政府监管”为原则积极
6、推进改革，根据不同行业特点实行网运分开、放开竞争性业务，促进公共资源配置市场化。A)充分竞争行业和领域B)关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、C)主要承担重大专项任务D)自然垄断行业答案:D解析:本题考查深化国有企业改革。处于自然垄断行业的企业，要以“政企分开、政资分开、特许经营、政府监管”为原则积极推进改革，根据不同行业特点实行网运分开、放开竞争性业务，促进公共资源配置市场化。单选题9.就其性质来说，行政事业性国有资产更适于纳入()。A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算答案:A解析:本题考查一般公共预算。对于行政事业性资产，由于主要由财政拨款
7、形成，不追逐市场利润，因此一般适宜采取由相应的公共行政机构管理的体制，纳入一般公共预算的范畴。单选题10.关于原始凭证，下列说法中正确的是()。A)记账凭证是登记账簿的原始资料和重要依据B)原始凭证所记载的各项内容，除摘要外，不得涂改C)原始凭证有错误的，应当由单位重开，不准在原始凭证上更改D)原始凭证是经济业务发生时取得或者填制的用以记录或证明经济业务或完成情况的书面证明答案:D解析:本题考查凭证管理。 选项 A 错误， 原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据，记账凭证是登记账簿的依据。选项 BC 项错误，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。 原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，
8、更正处应当加盖出具单位印章;原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正。单选题11.最早建立社会保障制度的年代及国家是()。A)19 世纪 80 年代的德国B)19 世纪 80 年代的英国C)19 世纪 60 年代的法国D)19 世纪 60 年代的美国答案:A解析:本题考查社会保障制度的起源。社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19 世纪80 年代首创。参见教材 P36。单选题12.定额税率一般适用于()的税种。A)从量计征B)从价计征C)复合计征D)从租计征答案:A解析:本题考查税制要素。定额税率，又称“固定税额”，是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率。它是税
9、率的一种特殊形式，一般适用于从量计征的税种。具体运用时，又可分为地区差别定额税率、幅度定额税率和分类分级定额税率等形式。单选题13.公债最早是因()而产生的。A)弥补国家财政赤字B)调节货币供应量C)调节国际收支D)调控国民经济发展速度答案:A解析:本题考查公债的收入使用。公债最早是由于弥补国家的财政赤字而产生的。单选题14.根据马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”， 政府投资在社会总投资中有较高的比重出现在经济发展的()阶段。A)早期B)中期C)成熟D)衰退答案:A解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”：在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中
10、占有较高的比重。这一时期，公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施，如公路、铁路、桥梁、环境卫生、法律和秩序、电力、教育等，这些公共投资对于处于经济和社会发展的早期阶段的国家进入“起飞”， 进入经济发展的中期阶段来说， 是必不可少的条件。单选题15.某机械制造企业 2014 年产品销售收入 4000 万元， 销售材料收入 200 万元， 处置旧厂房取得收入 50 万元， 转让某项专利技术所有权取得收入 300 万元。 业务招待费支出 50 万元，所得税前准予扣除的业务招待费为()万元。A)21B)21.25C)30D)50答案:A解析:本题考查企业所得税的税前扣除。业务招待费支出，按照发生额
11、的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。业务招待费扣除额=5060%=30(万元)，扣除限额=(4000+200)5=21(万元)，按照孰低原则，所得税前准予扣除的业务执行费为 21 万元， 处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入， 属于税法上的营业外收入，不作为计提基数。参见教材 P120。单选题16.美国地方政府的主体税种是()。A)所得税B)销售税C)总收入税D)财产税答案:D解析:本题考查分税制财政管理体制的内涵。美国地方政府的主体税种是财产税，州政府的主要税种是销售税和总收入税，联邦的主体税种是所得税。单选题17.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易
12、办法依照()征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。A)2%B)3%C)4%D)6%答案:B解析:本题考查增值税的征收率。 对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照 3%征收率征收增值税， 不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。单选题18.自 2015 年 4 月 1 日起，个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的，若选择按小规模纳税人纳税，则下列说法正确的是()。A)不需要向主管税务机关提交书面说明B)应当在纳税申报日向主管税务机关提交书面说明C)应当在纳税申报目前两个工作日内向主管税务机关提交书面说明D)应当在
13、纳税申报日前五个工作日内向主管税务机关提交书面说明答案:A解析:本题考查一般纳税人的登记及管理。 个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。单选题19.在经济税源调查中， ()将税收收入实际数与计划数相比较， 以分析计划完成进度和经济税源变化情况。A)趋势分析B)进度分析C)因素分析D)结构分析答案:B解析:本题考查税收控制管理。 进度分析即税收计划完成程度的分析。 将税收收入实际数与计划数相比较，以分析计划完成进度和经济税源变化情况。单选题20.检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是()
14、。A)抽查法B)顺查法C)分析法D)详查法答案:D解析:本题考查纳税检查的基本方法。详查法是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。运用这种检查方法，检查的范围比较全面，可以从多方面进行比较分析、相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠。单选题21.下列各项中，( )是税收支出的特殊形式。A)税收豁免B)纳税扣除C)税收抵免D)加速折旧答案:D解析:本题考查税收支出的形式。税收支出的一般形式有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。加速折旧与延期纳税是税收支出的特殊形式。单选题22.违反发票管理办法规定虚开发票的
15、，由税务机关没收违法所得;虚开金额在 1 万元以下的，可以并处()的罚款。A)1 万元以下B)2 万元以下C)5 万元以下D)10 万元以下答案:C解析:本题考查发票检查。 违反发票管理办法规定虚开发票的， 由税务机关没收违法所得;虚开金额在 1 万元以下的，可以并处 5 万元以下的罚款;虚开金额超过 1 万元的，并处 5 万元以上 50 万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。单选题23.某服装企业为增值税一般纳税人， 某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金 1130 元，正确的账务处理为()。A)借：银行存款1130贷：其他应付款1130B)借：银行存款1130贷：其他业务收入1
16、130C)借：银行存款1130贷：其他应付款1000应交税费-应交增值税(销项税额)130D)借：银行存款1130贷：其他业务收入1000应交税费-应交增值税(销项税额)130答案:A解析:本题考查包装物销售的检查。 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的的适用税率征收增值税。本题中，包装物未逾期，不征收增值税。单选题24.以下不属于社会公平的实施范围的是()。A)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平B)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境C)在个人偏好方面进行适当的干预D)对低收入者不征税，对高收
17、入者多征税答案:D解析:本题考查财政收入分配职能。 社会公平的实施范围包括三个方面： 一是在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平;二是完善市场机制， 尽可能创造公平竞争的环境;三是在个人偏好方面进行适当的干预。单选题25.我国的或有隐性债务不包括()。A)金融机构不良资产B)国有企业未弥补亏损C)公共部门的债务D)对供销社系统及对农村合作基金会的援助答案:C解析:本题考查或有隐性债务。我国政府的或有隐性债务包括：(1)金融机构不良资产;(2)国有企业未弥补亏损;(3)对供销社系统及对农村合作基金会的援助。参见教材 P225。单选题26.下列不属于公债偿还本金的方式是()。A)分次偿还法B)抽
18、签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:A解析:本题考查公债偿还本金的方式。选项 A 错误;在公债的具体偿还过程中采用的主要方式有：市场购销偿还法，抽签偿还法，比例偿还法，到期一次偿还法，调换偿还法。单选题27.一般来说，经济发展水平与税收负担的关系是()。A)反比B)正比C)无关D)视国家政治体制而异答案:B解析:本题考查税收负担的影响因素。 一般来说， 经济发展水平较高的国家税收负担也要高一些。参见教材 P63。单选题28.当社会供求总量平衡时，可以采取的财政预算政策是()。A)结余政策B)中性政策C)赤字政策D)紧缩政策答案:B解析:本题考查财政经济稳定职能。 当社会供求总量平衡时
19、， 国家预算应通过实现收支平衡的中性政策与之相平衡。单选题29.政府用于偿还公债的资金来源中， ()是政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还。A)通过预算安排B)设置偿债基金C)举借新债D)向央行借款或透支答案:A解析:本题考查公债的偿还。 通过预算安排是政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还。单选题30.下列关于行政单位国有资产使用的说法错误的是()。A)行政单位应当积极用国有资产对外担保进行盈利B)行政单位应当建立健全国有资产使用管理制度C)行政单位应当建立严格的
20、国有资产管理责任制D)行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体答案:A解析:本题考查行政单位国有资产的使用。行政单位不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外。所以 A 项说法错误。单选题31.根据关于国有企业功能界定与分类的指导意见 ，将国有企业界定为商业类和公益类两种类型的依据是()。A)主营业务和核心业务范围B)规模C)性质D)员工持股比例答案:A解析:本题考查深化国有企业改革。根据关于国有企业功能界定与分类的指导意见 ，按照主营业务和核心业务范围，将国有企业界定为商业类和公益类两种类型。单选题32.非盈利性工程项目，如能源、邮政、交通、水利等，在提供方式上，可以采取的方
21、式为()。A)政府垄断B)政府与社会资金合作C)私人提供D)政府提供，私人运作答案:B解析:本题考查一般公共预算。 在提供方式上， 非盈利性工程项目可采取政府与社会资金合作的方式。单选题33.税务机关在调查税收违法案件时， 经()以上税务局(分局)局长批准， 可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A)县B)省C)市D)国家税务总局答案:C解析:本题考查纳税检查的范围。 税务机关在调查税收违法案件时， 经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。单选题34.()是政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征。A)法律性B)集中性C)综合性D)预测性答案:A解析:本题考查政
22、府预算的基本特征。政府预算的基本特征：法律性、预测性、集中性、综合性。现代预算的一个鲜明特征就是它的法律约束，法律性是指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准，它是一个法律性文件。这是政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征。单选题35.关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是()。A)财政政策的决策时滞比货币政策的短B)财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C)财政政策的执行时滞比货币政策的短D)财政政策的效果时滞优于货币政策答案:D解析:本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。 因为财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，从确定到实施，过程比较复杂，因而，财政政策的
23、决策时滞较长;而货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量， 费时较少， 决策时滞比较短。 财政政策措施在通过立法之后， 由有关单位具体实施;而货币政策在中央银行决策之后，可以立即付诸实施。所以，财政政策的执行时滞一般比货币政策要长。但从效果时滞来看，财政政策就可能优于货币政策。这主要是由于财政政策工具直接影响社会的有效需求， 从而使经济活动发生有力的反应;而货币政策主要是影响利率水平的变化，通过利率水平的变化，引导经济活动的改变，不会直接影响社会有效需求。参见教材 P305。单选题36.我国税务代理试行办法的颁布者是()。A)国务院B)国家税务总局C)全国人民代表大会D)全国人民代
24、表大会常务委员会答案:B解析:本题考查我国现行税收法律制度。 税务代理试行办法是税收部门规章，由国家税务总局颁布。单选题37.转移性支出直接表现为()。A)资金的无偿的、单方面的转移B)资金的有偿的、单方面的转移C)资金的无偿的、多方面的转移D)资金的有偿的、多方面的转移答案:A解析:本题考查转移支付的直接表现。 转移性支出直接表现为资金无偿的、 单方面的转移。单选题38.扣缴义务人在税法规定的期限内解缴代扣税款时， 应向主管税务机关报送的数据不包括()。A)扣缴个人所得税报告表B)支付个人收入明细表C)个人基础信息D)代扣代缴个人所得税款备查簿答案:D解析:本题考查个人所得税的征收管理。 扣
25、缴义务人在税法规定的期限内解缴代扣税款时，应向主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表 支付个人收入明细表和个人基础信息。扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况。参见教材 P140。单选题39.财政政策在发挥作用的过程中， 各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体指的是财政政策的()。A)传感器B)政策效应C)传导机制D)中枢系统答案:C解析:本题考查财政政策的传导机制。 财政政策传导机制是指财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。单选题40.公债售出和被个人或企业认购的过程，指的是()。A)公债的发行B
26、)公债的流通C)公债的赎回D)公债的管理答案:A解析:本题考查公债的发行。公债的发行是指公债售出和被个人或企业认购的过程。单选题41.以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是()。A)非正常损失的购进交通运输服务B)非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产C)非正常损失的产成品所耗用的购进加工修理修配劳务D)非正常损失的不动产答案:B解析:本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。 选项 B 错误， 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务、交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。单选题42.应当征收消费税的高档手表是指销售价格每只在()及以上的各类
27、手表。A)1000B)5000C)10000D)50000答案:C解析:本题考查消费税的征税范围。 高档手表是指销售价格每只在 1 万元(含 1 万元)以上的各类手表。单选题43.某中外合资车业有限公司(一般纳税人)今年 1 月从某生产企业购进摩托车(排量250 毫升)(消费税税率为 3%)一批， 取得增值税专用发票注明价款 250 万元， 增值税42.5万元， 支付运输费用8万元;当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升)两轮摩托车(消费税税率为 10%)，取得不含税销售收入 965 万元。该公司摩托车应纳的消费税为()万元。A)21.45B)25.05C)71.50D)96.5
28、答案:D解析:本题考查消费税应纳税额的计算。 外购摩托车(排量 250 毫升)的已纳消费税不得抵扣，所以应纳消费税=96510%=96.5(万元)。单选题44.根据税法的规定，稠油、高凝油和高含硫天然气的资源税税务处理为()。A)免征资源税B)减征 40%C)减征 30%D)减半征收答案:B解析:本题考查资源税的减免。对稠油、高凝油、高含硫天然气资源税减征 40%。单选题45.企业安置中华人民共和国残疾人保障法规定残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。A)50%B)100%C)150%D)200%答案:B解析:本题考查企业所得税的税收优惠。
29、 企业安置 中华人民共和国残疾人保障法规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。单选题46.多年预算的核心是()。A)合理划分支出结构B)确立收入来源C)确立支出限额D)收支均衡答案:C解析:本题考查政府预算的编制模式。 多年预算为政府和政府各部门提供每个未来财政年度中支出预算必须遵守的预算限额，其核心是确立支出限额，据以对支出、赤字和债务总量实施控制。单选题47.按照事权和支出责任划分属于地方事权， 中央为鼓励和引导地方按照中央的政策意图办理事务而设立的专项转移支付指的是()。A)委托类专项转移支付B)共担类专项转移支付C)引导类
30、专项转移支付D)救济类专项转移支付答案:C解析:本题考查我国政府间转移支付制度。 引导类专项是指按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为鼓励和引导地方按照中央的政策意图办理事务而设立的专项转移支付。单选题48.“公共劳务”收费法和“成本-效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于()。A)“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地节约地使用B)“公共劳务”收费法是对财政支出被选方案的选择C)“公共劳务”收费法有免费、低价、平价和高价四种定价方式D)“公共劳务”收费法与成本-效益分析法以及最低费用选择法没有区别答案:A解析:本题考查财政支出效益分析的方法。“公共
31、劳务”收费法和“成本-效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于，“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。单选题49.公债偿还本金的方式中， 政府在发行公债时规定将定期抽签， 分期分批予以偿还指的是()。A)市场购销偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:B解析:本题考查公债偿还本金的方式。 抽签偿还法指政府在发行公债时规定将定期抽签，分期分批予以偿还。单选题50.下列各项中，不属于耕地占用税的纳税人的是()。A)占用耕地建住宅的某公司董事长B)从事高科技研发的外商投资企业C)从事农业建设的集体企业
32、D)军工企业答案:C解析:本题考查耕地占用税的纳税人。 耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位(包括国有企业、 集体企业、 私营企业、 股份制企业、 外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其单位)和个人(包括个体工商户以及其他个人)。单选题51.作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于()。A)刚性和普遍性B)刚性和针对性C)灵活性和针对性D)灵活性和普遍性答案:C解析:本题考查财政补贴的优点。财政补贴最主要的优点在于灵活性和针对性。单选题52.以下不属于增值税的纳税人的是()。A)在境内销售劳务的个体工商户B)销售位于美国的房产境内企业C
33、)进口货物的个人D)销售专利技术给一家俄罗斯公司的境内外资企业答案:B解析:本题考查增值税的纳税人。凡在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。选项 B 错误，所销售的不动产不在境内，该企业不是增值税纳税人。单选题53.政府绩效预算管理把()的一些基本理念融入公共管理之中， 强调投入与产出的关系。A)计划经济B)市场经济C)混合经济D)自由经济答案:B解析:本题考查政府预算绩效管理。 政府绩效预算管理把市场经济的一些基本理念融入公共管理之中，强调投入与产出的关系。单选题54.我国预算法规定，省(自洽区、直辖市)、设区的市(自治州)政府财
34、政部门应当在本级人民代表大会会议举行的 30 日前，将本级预算草案的初步方案提交()进行初步审查。A)本级人民代表大会有关专门委员会B)本级政府C)上一级财政部门D)上一级政府答案:A解析:本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。我国预算法规定，省(自洽区、 直辖市)、 设区的市(自治州)政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的30 日前， 将本级预算草案的初步方案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。单选题55.对于关系到国家的国防、 经济安全， 或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用的企业形式是()。A)
35、国有独资企业B)国有控股企业C)国家参股企业D)国有民营企业答案:A解析:本题考查国有资产管理体制中企业的组织形式。 国有资产管理体制中， 企业的组织形式包括国有独资企业、国有控股企业和国有参股企业。国有独资企业存在于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等。单选题56.一般纳税人的下列销售行为中，应暂按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的是()。A)典当业销售死当物品B)销售自己使用过的固定资产C)销售旧汽车D)销售旧货答案:A解析:本题考查增值税的征收率。 选项 A， 暂按简易办法依照 3%征收率计
36、算缴纳增值税。选项 B，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。选项 CD，纳税人销售旧货(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。单选题57.俱乐部理论作为一种财政分权理论，它实际上论证的是()。A)中央政府分权B)地方政府的适当规模C)政治体制及经济体制D)政府间转移支付模式答案:B解析:本题考查俱乐部理论的内容。 俱乐部理论实际上论证了地方政府的适当规模问题，即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。单选题58
37、.一级事权必须有一级财力作保证，这体现了政府间财政支出划分的()原则。A)与事权相对称B)公平C)权责结合D)弹性答案:A解析:本题考查政府间财政支出的划分。 与事权相对称原则： 一级事权必须有一级财力作保证。单选题59.小规模纳税人的增值税征收率为()。A)17%B)11%C)3%D)2%答案:C解析:本题考查增值税的税率。小规模纳税人的增值税征收率为 3%。单选题60.税务登记管理办法属于()。A)税收法律B)税收法规C)部委规章和规范性文件D)地方性法规答案:C解析:部委规章和有关规范性文件， 主要是指国务院所属的财政部、 国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布有关税收的
38、规章和规范性文件，如国家税务总局发布的税务登记管理办法 。单选题61.不同利益相关主体的权能分布与职责划分是不同的， 下列属于审计部门的权能的是()。A)确定其内部预算资金的具体分配方案B)根据审计结果对资金需求使用者进行相应奖惩C)监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果D)同资金需求者谈判并提出资金结构性分配的初步建议答案:C解析:本题考查政府预算管理中的共同治理。 审计部门的权能是监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果。单选题62.关于经济税源调查报告，下列说法中不正确的是()。A)是经济税源调查工作的总结B)分为口头报告和书面报告两种形式C)专题性调查一般采用口头报告形式D)书面报告
39、的内容应具有科学性与逻辑性答案:C解析:本题考查税收控制管理。选项 C 错误，专题性报告一般采用书面报告形式。单选题63.纳税人因房屋大修导致连续停用()以上的， 在房屋大修期间免征房产税， 免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。A)三个月B)半年C)一年D)两年答案:B解析:本题考查房产税的减免。 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的， 在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。单选题64.()是指预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标。A)公开招标采购B)限制性招标采购C)竞争性谈判采购D)选择性招标采购答案:B解析:本题
40、考查政府采购制度。 限制性招标采购是指预先不通过刊登公告程序， 直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标。单选题65.根据政府间事权划分的原则，我国养老保险的管理方式为()。A)中央管理B)地方政府管理C)地方政府管理为主，中央提供帮助D)中央与地方政府按比例划分责任答案:A解析:本题考查我国分税制管理体制的内容。 从我国现实来看， 养老保险由地方管理会阻碍劳动力的合理流动，也不利于收入公平分配，并且由于养老保险信息复杂程度低且容易收集，所以适合由中央管理，但必须有制度约束。单选题66.企业重组交易对价中涉及非股权支付金额不高于交易支付总额的()， 适用特殊性税务处理。A)85%B)80%C)5
41、0%D)15%答案:D解析:本题考查企业重组的税务处理。 重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的 85%， 即非股权支付金额不高于交易支付总额的 15%， 适用特殊性税务处理。单选题67.除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外， 中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后()日内下达。A)10B)30C)60D)90答案:B解析:本题考查我国的政府间转移支付制度。 除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外， 中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后 30 日内下达，专项转移支付在 90 日内下达。单选题68.行政事业单位国有资产指的是()占有、使
42、用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和。A)设区的市级以上国家机关B)省级以上行政事业单位C)各级行政事业单位D)各级行政事业单位和国有企业答案:C解析:本题考查行政事业单位国有资产管理。 行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和，主要存在于国家机关、人民团体、科教文卫、军队、警察等公共部门。参见教材 P281。单选题69.税收的经济职能通过()发生作用。A)转移财富所有权B)调节财富分配格局C)扩大财富规模D)提高财富的利用效率答案:A解析:本题考查税收的职能。经济职能亦称调节职能，是指通过税
43、收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。由于这种影响主要通过财富的所有权转移，即一种经济的手段来进行，故将此税收职能称为经济职能。单选题70.在总供给与总需求大体相适应时，()可以解决投资过旺、消费不足问题。A)“双紧”政策B)“双松”政策C)紧的财政政策与松的货币政策D)松的财政政策与紧的货币政策答案:D解析:本题考查财政政策与货币政策的配合运用。松的财政政策的目标是刺激需求，可以有效地克服经济萧条;紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。 这种政策搭配是在总供给与总需求大体相适应，为解决投资过旺、消费不
44、足时采用的。参见教材P306。单选题71.()负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理。A)各级财政部门B)事业单位C)事业单位的主管部门D)行政单位和事业单位答案:C解析:本题考查事业单位国有资产管理。 事业单位的主管理部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理。单选题72.政府预算绩效管理的要求中， 完成业绩所需的拨款额， 或公共劳务成本体现的是()的要求。A)绩B)预算C)效D)效益答案:B解析:本题考查政府预算绩效管理。政府预算管理模式要求政府每笔支出必须符合绩、预算、效三要素的要求。预算是指完成业绩所需的拨款额，或公共劳务成本。单选题73.事业单位国有资产处置收入属于(
45、)所有。A)该事业单位B)本级政府C)国家D)国务院答案:C解析:本题考查事业单位国有资产管理。事业单位国有资产处置收入属于国家所有。单选题74.某油气田属于低丰度油气田， 本期实现天然气销售收入 100 万元， 则该油气田本期应缴纳的资源税为()。(天然气资源税税率为 8%)A)0B)5.6C)6.4D)8答案:C解析:本题考查资源税的减免。对低丰度油气田资源税暂减征 20%，则应缴纳资源税=1008%(1-20%)=6.4(万元)。单选题75.以下不属于零基预算优点的是()。A)预算收支安排不受以往年度收支的约束B)可以充分发挥预算政策的调控功能C)编制工作简便易行D)可突出当年政府的经济
46、社会政策重点答案:C解析:本题考查政府预算编制模式。 零基预算的优点在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。单选题76.下列关于城镇土地使用税计税依据的说法不正确的是()。A)以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B)纳税人实际占用的土地面积以房产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为准C)尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D)尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的计税依据。 选项 C 错误
47、， 尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。单选题77.由于内在因素和外在因素的存在， 皮考克和魏斯曼得出的关于财政支出规模增长趋势的结论是()。A)公共收入的增长快于公共支出的增长B)公共支出的增长快于公共财政的增长C)公共收入与公共支出增长的快慢取决于政府决策D)公共收入与公共支出总是同步增长答案:D解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。 鉴于内在因素与外在因素的存在， 皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出总是同步增长的。单选题78.城镇企业职工基本养老保险制度中，单位缴费一般不得超过企业工资总额的()。A)20%B)16%C)8%D)6%答案:A
48、解析:城镇企业职工基本养老保险制度中， 单位缴费一般不得超过企业工资总额的 20%。单选题79.横向公平又称()。A)垂直公平B)纵向公平C)水平公平D)绝对公平答案:C解析:本题考查税收的公平原则。横向公平又称水平公平，故 C 项正确。纵向公平，又称为“垂直公平”，故 AB 项说法错误。D 项说法与本题不符，为干扰项。单选题80.国际上对预算年度的预算收入和支出进行预测时常用的技术手段中， 对数据可得性、广泛性及计算机和统计相关知识的要求较高的是()。A)专家预测法B)趋势预测法C)决定因素预测法D)计量预测法答案:D解析:本题考查政府预算的基本特征。 计量预测法建立在过往的数据关系在未来仍
49、会保持这一假定上，通过分析各种社会经济变量之间的关系来实现预测。这种方法对数据可得性、广泛性以及计算机和统计相关知识的要求较高。单选题81.在发票检查的初始阶段采用的方法是()。A)顺向检查法B)逆向检查法C)对照检查法D)票面逻辑推理法答案:C解析:本题考查发票检查的方法。 对照检查法是将用票单位发票使用和管理的实际情况，与有关的单证、账表进行核对从中发现问题，这是在发票检查的初始阶段采用的方法。单选题82.纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额， 超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的
50、余额中补扣，补扣期限最长不得超过()年。A)2B)3C)5D)8答案:C解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。 纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照相关规定计算出的该国家或者地区扣除限额的， 应当在中国缴纳差额部分的税款;超过该国家或者地区扣除限额的， 其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过 5 年。单选题83.()可以反映企业、 机关、 事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件。A)纳税申报表B)税款扣缴报告表C)财务会计报表D)财务会计说明