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1、中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 1 套单选题1.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是()。A)购销合同中记载的购销金额B)财产租赁合同中的租赁金额C)货物运输合同中的运输费用D)借款合同中的借款本利合计金额答案:D解析:本题考核印花税计税依据。借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。参见教材 P160。单选题2.()是中央银行对不动产以外的各种耐用消费品的销售融资加以控制。A)消费者信用控制B)不动产信用控制C)预缴出口保证金D)证券市场信用控制答案:A解析:本题考查货币政策。 消费者信用控制是中央银行对不动产以外的各种耐用消费品的销售融资加以控制。单选题3.明确
2、提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是()。A)瓦格纳B)威廉配第C)亚当斯密D)西斯蒙第答案:C解析:本题考查税收原则理论的形成和发展。 亚当 斯密提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则。单选题4.关于城建税的适用税率，下列说法中正确的是()。A)城建税的适用税率，必须按纳税人所在地的规定税率执行B)由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城建税按委托方所在地适用税率执行C)流动经营的单位，不在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按纳税人所在地适用税率执行D)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其城建税税率为 2%答案:C解析:本题考查
3、城建税的税率。 城建税的适用税率， 应当按纳税人所在地的规定税率执行，但是，对下列两种情况，可按缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城建税：第一种是，由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行;第二种是， 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。所以 AB 是错误的。纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其城建税税率为1%。参见教材 P162。单选题5.关于行政事业性国有资产的说法正确的是()。A)是地方国有资产B)是非经营性国有资产C)是经营性国有资产D)是中央国有资产答案:B解
4、析:本题考查国有资产的分类。行政事业性国有资产，亦称非经营性国有资产，是指机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产。单选题6.财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，在会计核算中用()处理。A)蓝字B)红字C)普通D)不做处理答案:B解析:本题考查财政赤字的计算口径。 财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。单选题7.公共物品的核心特征是()。A)提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性B)提供目的的非盈利性和受益的非排他性C)受益的非排他性和取得方式的非竞争性D)效用的不可分割性和取得方式的非竞争性答案:C解析:本题考查公共
5、物品的特征。 公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非赢利性是其自然延伸。参见教材P2。单选题8.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照()缴纳增值税。A)旅游娱乐服务B)交通运输服务C)文化体育服务D)物流辅助服务答案:C解析:本题考查增值税的征税范围。纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照文化体育服务缴纳增值税。单选题9.“政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准”，指的是政府预算的()特征。A)集中性B)法律性C)计划性D)年度性答案:B解析:本题考查政府预算的基本特征。 法律
6、性是现代预算的鲜明特征。 所谓法律性是指政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。单选题10.按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为()。A)宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策B)自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策C)扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策D)短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策答案:B解析:本题考查财政政策的类型与效应。 按照对经济周期的调节作用划分， 财政政策可以分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。参见教材 P301。单选题11.下列选项中，不需要办理注销税务登记的是()。A)纳税人变更经营范围B)纳税人因资不抵债而破产C)纳
7、税人被吊销营业执照D)纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区答案:A解析:本题考查注销税务登记。 选项 BCD 需要办理注销税务登记。 选项 A 属于税务登记的内容发生变化，需要办理变更税务登记。单选题12.通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现了现代税收的()原则。A)弹性B)充裕C)便利D)节约答案:B解析:本题考查现代税收原则。 充裕原则是指通过征税获得的收入要充分， 能满足一定时期财政支出的需要。单选题13.对军人退休后的保障属于( )。A)社会保险B)社会优抚C)社会福利D)社会救助答案:B解析:本题考查社会保障支出。 社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障，
8、 主要包括对退役军人的安置， 对现役军人及其家属的优抚， 对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。对军人退休后的保障属于社会优抚。单选题14.最常见的税法失效方式是()。A)直接宣布废止某项税法B)税法本身规定废止日期C)以新法代替旧法D)自动失效答案:C解析:本题考查税法的效力与解释。 税法的失效表明其法律约束力的终止， 通常有三种类型：一是以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。即以新法的生效日期为旧法的失效日期。二是直接宣布废止某项税法。当税法结构调整，需要取消某项税法，又没有新的相关税法设立时，往往需要另外宣布废止的税法。三是税法本身规定废止日期，即在税法的有关条款中预
9、先确定废止的日期，届时税法自动失效。参见教材 P56。单选题15.下列与发票相关的行为中，正确的是()。A)需要临时使用发票的个人，可凭购销商品的书面证明、经办人身份证明，直接到经营地税务机关申请代开发票B)转借发票C)拆本使用发票D)扩大发票使用范围答案:A解析:本题考查发票的开具和保管。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;(3)拆本使用发票;(4)扩大发票使用范围;(5)以其他凭证代替发票使用。单选
10、题16.在中国境内未设立机构、 场所的非居民企业来源于中国境内的所得， 适用的企业所得税法定税率为()。A)10%B)20%C)25%D)33%答案:B解析:本题考查企业所得税的税率。 非居民企业在中国境内未设立机构、 场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 20%。但根据企业所得税的优惠政策，对其境内所得减按 10%的税率征收企业所得税。所以，其法定税率为 20%，优惠税率为 10%。单选题17.根据契税的相关规定，以下不视同买卖房屋征收契税的是()。A)以房产抵债或实物交换房屋B)以房产作为投资或作股权转让C)买房拆料或
11、翻建新房D)房屋赠与答案:D解析:本题考查契税的征税范围。 视同房屋买卖的情况包括： 以房产抵债或实物交换房屋;以房产作为投资或股权转让;买房拆料或翻建新房。根据契税的相关规定，房屋赠与不视同买卖房屋征收契税。单选题18.纳税人按照规定的期限办理纳税申报有困难的，应当()。A)在规定的期限内可通过电话向税务机关提出延期申请B)在规定的期限内以书面方式向税务机关提出延期申请C)在规定的期限内以书面方式向税务机关提出延期申请，经批准后，最长延期不得超过两个月D)在规定的期限内可通过电话向税务机关提出延期申请，经批准后，最长延期不得超过两个月答案:B解析:本题考查纳税申报。 纳税人、 扣缴义务人按照
12、规定的期限办理纳税申报或者报送代扣扣缴、代收代缴税款报告表确有困难而需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关批准，在批准的期限内办理纳税申报。单选题19.某生产企业坐落在市区，今年 10 月已缴纳增值税 15 万元，当月转让一批机器，取得不含税收入 28 万元，该机器系抵债所得，抵债时作价 10 万元(已纳税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。A)0B)1.5C)1.585D)1.864答案:D解析:本题考查城市维护建设税和教育费附加。转让机器应纳增值税=2813%=3.64(万元)。该企业位于市区，城建税税率为 7%。应纳城建税和教育费附加=(1
13、5+3.64)(7%+3%)=1.864(万元)。单选题20.关于科学研究支出的说法，错误的是()。A)基础科学的经费主要应由政府承担B)财政拨款的科学研究支出只是科技投入的一条渠道C)我国通过税收优惠、财政补贴等渠道，鼓励和带动民间科技投入D)我国财政用于科学研究支出逐年增加，但科学研究支出占财政支出的比重有所下降答案:D解析:本题考查行政文教科学卫生支出。 选项 D 错误， 我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和 GDP 的比重基本上是逐年有所提高。单选题21.根据税收法律、行政法规的规定，可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起()日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税
14、款登记。A)15B)30C)45D)60答案:B解析:本题考查设立税务登记。 根据税收法律、 行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人， 应当自扣缴义务发生之日起 30 日内， 向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。单选题22.征用的非耕地，应从()起征收城镇土地使用税。A)批准征用之日起满 1 年B)批准征用之日起满 6 个月C)批准征用之次月D)批准征用之日答案:C解析:本题考查城镇土地使用税特殊免税规定。 凡是缴纳了耕地占用税的， 从批准征用之日起满 1 年后，征收城镇土地使用税。征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税
15、。单选题23.投资乘数反映的是()。A)投资与收入的关系B)基础投资与产业规模的关系C)原始投资与后续投资的关系D)投资与储蓄的关系答案:A解析:本题考查财政投资性支出。 投资乘数的作用是指每增加 1 元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反向变化。单选题24.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于()。A)税率式减免B)税额式减免C)税基式减免D)税源式减免答案:C解析:本题考查减税免税的方式。 税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税。参见教材 P59。单选题25.按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为
16、帮助地方应对和处理影响区域大、影响面广的突发事件而设立的专项转移支付指的是()。A)应急类专项转移支付B)共担类专项转移支付C)引导类专项转移支付D)救济类专项转移支付答案:A解析:本题考查我国政府间转移支付制度。 应急类专项是指按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对和处理影响区域大、影响面广的突发事件而设立的专项转移支付。参见教材 P271。单选题26.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。 本期进口原材料一批， 向海关缴纳进口环节增值税 20 万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税 34 万元、消费税 46 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金 0.46 万元;本期出
17、口乙产品一批，按规定退回增值税 10 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()。A)4 万元B)4.5 万元C)5.023 万元D)5.6 万元答案:A解析:本题考查城建税的计税依据和应纳税额的计算。应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额*适用税率应纳税额=(34+46)5%=4单选题27.某商业企业当年应纳税所得额 20 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 8 万元，企业当年从业人数 50 人，资产总额 800 万元，则企业当年适用的企业所得税税率是()。A)18%B)20%C)25%D)27%答案:B解析:本题考查企业所得税的利率。商业企业年应纳税所得额不超过 30 万元、从业人数
18、不超过 80 人、资产总额不超过 1000 万元的，为小型微利企业。符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税。单选题28.关于资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，下列说法错误的是()。A)2017 年 7 月 1 日以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，按照现行规定缴纳增值税B)对资管产品在 2017 年 7 月 1 日前运营过程中发生的增值税应税行为， 未缴纳增值税的，不再缴纳C)对资管产品在 2017 年 7 月 1 日前运营过程中发生的增值税应税行为， 未缴纳增值税的，需要补缴D)对资管产品在 2017 年 7 月 1 日前已缴纳增值税的， 已纳税额从资管产品管
19、理人以后月份的增值税应纳税额中抵减答案:C解析:本题考查增值税的征税范围。2017 年 7 月 1 日以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。 对资管产品在 2017 年 7 月 1 日前运营过程中发生的增值税应税行为， 未缴纳增值税的， 不再缴纳;已缴纳增值税的， 已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。单选题29.将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产转让给其他法人的活动属于()。A)国有资产基础管理B)国有资产投资管理C)国有资产收益管理D)国有资产处置管理答案:D解析:本题考查经营性国有资产管理的主要内容。
20、 国有资产处置， 是指为了进行国有经济布局和结构的战略性调整，促进国有资产合理流动，通过规定程序，将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产，按照市场价格有偿转让给境内外法人、自然人或者其他组织的活动。单选题30.下列增值税应税行为中，不适用 9%税率的是()。A)保险服务B)转让建筑物有限产权C)兼营销售不动产和工业设计，未分别核算销售额的D)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用答案:A解析:本题考查增值税的税率。保险服务属于金融服务，增值税税率为 6%。单选题31.韩某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20万元的房产一直闲置， 于 2
21、015 年 7 月 1 日出租给王某居住， 按市场价每月取得租金收入 1200 元，当地适用的扣除比例是 20%，韩某当年应缴纳的房产税为()元。A)288B)576C)864D)1152答案:A解析:本题考核房产税的计算。 个人所有非营业用房免征房产税;原值 60 万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的;另一处， 也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税。应缴纳房产税=12004%6=288(元)。参见教材 P141-142。单选题32.账簿检查时，序时账的审查分析不包括()。A)审查账簿真实性B)审查借贷发生额的对应账户C)审查账面出现的异常情况D)审查附件是否齐全答案:D解析:本题
22、考查会计账簿的检查。 序时账的审查分析： (1)审查账簿的真实性(2)审查借贷发生额的对应账户(3)审查账面出现的异常情况 D 选项审查附件是否齐全是检查自制凭证的内容。单选题33.企业将包装物作为资产单独出租收取租金， 记入“其他业务收入”科目， 应按()征收增值税。A)9%B)13%C)6%D)16%答案:B解析:将包装物作为资产单独出租收取租金， 属于提供有形动产租赁服务， 增值税税率为 13%。单选题34.补偿性支出用于补偿()过程中消耗掉的生产资料方面的支出。A)生产B)流通C)分配D)消费答案:A解析:本题考查财政支出的分类。 补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出
23、。我国经济体制改革之后，简单再生产范围内的支出项目已基本交由经济组织负责，财政用于补偿性支出的项目大大削减。单选题35.增值税征税率的调整，由()决定。A)财政部B)国务院C)主管税务机关D)全国人大常委会答案:B解析:本题考查增值税的税率。增值税征收率的调整，由国务院决定。单选题36.自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日， 对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按()计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。A)30%B)25%C)50%D)60%答案:B解析:自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，
24、对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分， 减按 25%计入应纳税所得额， 按 20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分， 减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。单选题37.()是征税对象的具体化。A)征税范围B)税目C)计税依据D)税类答案:B解析:本题考查税制要素。税目，亦称课税品目、征税品目，是税法规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。税目体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。单选题38.按照财政补贴的项目和形式，财政补贴可以分为价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴等，其中价格补贴和企
25、业亏损补贴分别是()上的补贴的范畴。A)流通环节、生产环节B)分配环节、流通环节C)生产环节、流通环节D)生产环节、分配环节答案:A解析:本题考查财政补贴支出。 价格补贴是在流通环节是的补贴， 而企业亏损补贴是在生产环节是的补贴。单选题39.受益具有地区外溢性的公共物品或部分地区共同受益的公共物品适合由()。A)中央提供B)中央与地方联合提供C)地方提供D)地方之间联合提供答案:B解析:本题考查政府间事权划分的原则。 全国性公共物品受益为全国人民， 故由中央提供。A 项与题干不符。地方性公共物品受益范围局限于本地区，适合地方政府来提供。C 项与题干不符。而受益具有地区外溢性的公共物品或部分地区
26、共同受益的公共物品则适合由中央与地方联合提供。B 项正确，D 项错误。单选题40.在我国，按现行的政权结构，政府预算分为()级预算进行管理。A)三级B)四级C)五级D)六级答案:C解析:本题考查政府预算管理级次。在我国，按现行的政权结构，政府预算分为五级预算进行管理。单选题41.公共部门可以看作是公共物品的生产单位，公共部门具有()性质。A)单边垄断B)完全垄断C)寡头垄断D)双向垄断答案:A解析:本题考查财政资源配置职能。 公共部门可以看作是公共物品的生产单位， 公共部门具有单边垄断的性质，这就给提高公共物品的生产效率产生了极大的困难。单选题42.根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后
27、，财政支出的重点是()。A)法律和秩序B)交通设施C)社会福利D)环境卫生答案:C解析:本题考查马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。在经济发展的成熟阶段，公共支出逐步转向教育、保健和社会福利为主的支出结构。参见教材 P19。单选题43.下列凭证中，属于自制原始凭证的是()。A)进账单B)汇款单C)差旅费报销单D)运费发票答案:C解析:本题考查会计凭证的检查。 外来原始凭证包括进货发票、 进账单、 汇款单、运费发票等。自制原始凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。单选题44.国有企业的组织形式中，大体处在一般性竞争领域的是()。A)国有独资企业B)国有控股企业C)国家
28、参股企业D)国家主导企业答案:C解析:本题考查国有资产管理体制的主要内容。 国家参股企业大体处在一般性竞争领域。单选题45.政府间转移支付中的资金的分配原则是()。A)等价交换原则B)均等化原则C)有偿转移原则D)有代价的支出答案:B解析:本题考查政府间转移支付的特点。 转移支付的一般特征是其支出没有与货物或劳务相交换， 政府间财政转移支付是一种不以取得货物或劳务作为补偿的支出。这部分资金的分配原则不是等价交换，而是按均等化原则来分配，是一种无代价的支出。单选题46.关于税法的渊源，下列说法错误的是()。A)国际税收条约是以国家为主体的法律规范B)国际税收条约以国家间税收管辖权力关系为调整对象
29、C)税法的非正式渊源可以作为税收执法的直接依据D)我国同有关国家签订的税收协定是我国税法的渊源答案:C解析:本题考查税法的渊源。 选项 C 错误， 税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也对税收执法和司法具有一定的参考价值。在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。单选题47.政府预算要成为具有法律效力的文件，必须经()审批。A)司法机关B)行政机关C)立法机关D)国务院答案:C解析:本题考查政府预算的含义。 从性质上看， 经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件。单选题48.从事生产、 经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的， 应当自()内申报办理税
30、务登记，税务机关核发税务登记证及副本。A)筹办之日起 30 日B)纳税义务发生之日起 30 日C)取得第一笔收入之日起 30 日D)有关部门批准设立之日起 30 日答案:D解析:本题考查设立税务登记。 从事生产、 经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的， 应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记， 税务机关核发税务登记证及副本。单选题49.用于维持社会秩序和保卫国家安全， 使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯， 以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是()。A)创造性支出B)预防性支出C)一般利益支出D)特殊利益支出答案:B解析:本题考查财政支出的分类。 按财政支出
31、的目的性来分类， 财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生单选题50.下列选项中，按照生活服务缴纳增值税的是()。A)广播影视服务B)提供植物养护服务C)对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D)为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入答案:B解析:本题考查增值税的征税范围。自 2017 年 5 月 1 日起，纳税人提供植物养护服务，按照其他生活服务缴纳增值税。单选题51.李某 2019 年 6 月份取得收入 5800 元，若规定免征额为 2000 元，采用超额累进税率，应纳税所得额 2000
32、元以下的，适用税率为 5%;应纳税所得额 20005000 元的部分，适用税率为 10%;应纳税所得额 500010000 元的部分，适用税率为 15%。则李某应纳税额为()元。A)520B)480C)380D)280答案:D解析:应纳税所得额=5800-2000=3800(元);应纳税额=20005%+180010%=280(元)。单选题52.新西兰制定的()要求各部门定期提交财政报告， 要求实现中长期预算， 要求在政府会计和预算中引入权责发生制等。A)国家部门法案B)公共财政法案C)财政责任法案D)政府预算绩效管理法案答案:C解析:本题考查政府预算绩效管理。 新西兰不断完善绩效预算法律体系
33、， 相继制定了国家部门法案 公共财政法案 财政责任法案等多部法律。其中财政责任法案要求各部门定期提交财政报告，要求实现中长期预算，要求在政府会计和预算中引入权责发生制等。单选题53.()是指中央银行运用货币政策手段或工具影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能。A)货币政策目标B)货币政策工具C)货币政策传导机制D)货币政策实施途径答案:C解析:本题考查货币政策的传导机制。 货币政策传导机制是指中央银行运用货币政策手段或工具影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能。单选题54.税务机关对企业工资薪金合理性确认的原则不包括()。A)企业制定了较为规范的员工薪金制度B)企业所制定的工资薪金制度不高
34、于行业或地区水平C)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的D)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务答案:B解析:本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。 税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：(1)企业制定了较为规范的员工工资薪金制度;(2)企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平;(3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的;(4)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行代扣代缴个人所得税义务;(5)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。单选题55.财政分权管理体制的基本内容和制
35、度保障是()。A)政府间事权的划分B)政府间财权的划分C)政府间收入的划分D)集权和分权的程度答案:A解析:本题考查政府间事权的划分。 政府间事权的划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。单选题56.企业挖潜改造支出属于()。A)消费性支出B)积累性支出C)补偿性支出D)非生产性支出答案:C解析:本题考查财政支出的分类。 企业挖潜改造支出属于补偿性支出， 故 C 项正确。消费性支出包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等，故 A 项错误;积累性支出包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出，故 B 项错误;非生产性支出在教材中不涉及，为干扰项，故 D 项错
36、误。单选题57.关于以盘挤销倒挤法，下列说法中错误的是()。A)先通过实地盘存计算出产成品的实际存量，再根据车间生产记录或产品检验入库资料倒挤出产品的销售数量B)本期产品销售数量=本期产品完工数量-本期产品结存数量C)计算出的本期产品销售数量要与主营业务收入账户核算的产品销售数量核对D)适用于产成品管理制度不健全的企业答案:B解析:本题考查消费税的检查。以盘挤销倒挤法的计算公式是：本期产品销售数量=上期产品结存数量+本期产品完工数量-本期产品结存数量。单选题58.通过对货币资金、存货和其他物质等实物资产的盘点清查，对照账面余额，来推算检查企业反映的生产经营成本及推算生产经营收入是否正确的一种查
37、账方法是()。A)分析法B)联系查法C)顺查法D)盘存法答案:D解析:本题考查盘存法。A 选项分析法：是针对企业的会计资料，运用数理统计和逻辑思维推理对一般是我现象进行客观分析判断的一种纳税检查方法。B 选项联系查法：是对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、账表之间，进行相互对照检查的一种方法。C 选项顺查法：是依照会计核算的顺序，从检查会计凭证开始，由凭证到账簿进而道报表，最后审查纳税情况的一种检查方法。D 选项盘存法：通过对货币资金、存货和其他物质等实物资产的盘点清查，对照账面余额，来推算检查企业反映的生产经营成本及推算生产经营收入是否正确的一种查账方法。单选题59.国有资产产权登
38、记工作属于经营性国有资产管理中的()。A)投资管理B)基础管理C)运营管理D)收益管理答案:B解析:本题考查国有资产的基础管理。国有资产基础管理是整个国有资产管理的基础，包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作。单选题60.对资产负债表的审查项目不包括()。A)往来款项B)固定资产C)待摊费用D)销售费用答案:D解析:本题考查会计报表的检查。 资产负债表审查项目包括往来款项、 各项存货项目、待摊费用、预提费用、固定资产的审查。销售费用属于损益表的检查项目。单选题61.根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为()。A)健全财政政策B)功能财政预算政策C)周
39、期平衡预算政策D)充分就业预算平衡政策答案:B解析:本题考查政府预算的政策。 功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择方式来实现政策目标。参见教材 P240。(2011 年真题)单选题62.损益表的检查分析中，主营业务收入的核查不包括()。A)账面销售收入额B)销售收入净额C)漏计的销售收入额D)营业费用答案:D解析:本题考查损益表的检查分析。主营业务收入，一是核实账面销售收入额;二是核实销售收入净额;三是核查漏计的销售收入额。单选题63.下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。A)调
40、整法定存款准备金率B)信用配额C)调整再贴现率D)公开市场业务答案:B解析:本题考查货币政策工具。 直接信用控制是指从质和量两个方面， 以行政命令或其他方式，直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动所进行的控制。其手段包括利率最高限、信用配额、流动性比率和直接干预。单选题64.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为()。A)发出货物当天B)办妥托收手续当天C)收到销售款当天D)发出货物并办妥托收手续当天答案:D解析:本题考查增值税纳税义务的发生时间。 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税的纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。单选题65.根据
41、企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是()。A)个体工商户B)个人独资企业C)合伙企业D)非居民企业答案:D解析:本题考查企业所得税的纳税人。个体工商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。单选题66.关于教育费附加的说法，错误的是()。A)教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B)各省、自治区、直辖市根据当地实际情况确定征收比率C)海关对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D)对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加答案:B解析:本题考查教育费附加。选项 B 错误，现行教育费附加的征收比率为
42、 3%。单选题67.关于财政政策与货币政策的调节范围，下列说法中正确的是()。A)财政政策主要的调节范围包括经济领域与非经济领域B)货币政策主要的调节范围包括经济领域与非经济领域C)财政政策的调节范围侧重于非经济领域D)货币政策的调节范围侧重于非经济领域答案:A解析:本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。 财政政策的调节范围不仅限于经济领域，而且还包括非经济领域。货币政策的调节范围基本上限于经济领域，其他领域属于次要地位。单选题68.能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时， 又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是()。A)外部性原则B)内部性原则C)激励相容原则D)信息复杂性原则
43、答案:C解析:本题考查政府间事权划分的原则。 从政府角度而言， 如果在某种制度安排下，各级政府都按划定的职能尽力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么这种制度安排就是激励相容的。激励不相容，局部利益可能损害整体利益。单选题69.国际上对预算年度的预算收入和支出进行预测时常用的技术手段中， 对数据可得性、广泛性及计算机和统计相关知识的要求较高的是()。A)专家预测法B)趋势预测法C)决定因素预测法D)计量预测法答案:D解析:本题考查政府预算的基本特征。 计量预测法建立在过往的数据关系在未来仍会保持这一假定上，通过分析各种社会经济变量之间的关系来实现预测。这种方法对数据可得性、广泛性以及计算
44、机和统计相关知识的要求较高。单选题70.()是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门， 对行政单位国有资产实行综合管理。A)各级人大B)各级人大常委会C)各级地方政府D)各级财政部门答案:D解析:本题考查行政单位国有资产管理体制。 各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。单选题71.()是发票管理的基础环节。A)发票印制管理B)发票领购管理C)发票开具D)发票保管答案:A解析:本题考查发票印制管理。 发票印制管理是发票管理的基础环节， 在整个发票管理过程中具有很重要的地位。单选题72.应当征收消费税的高档手表是指销售价格每只在()及以上的各类手表。
45、A)1000B)5000C)10000D)50000答案:C解析:本题考查消费税的征税范围。 高档手表是指销售价格每只在 1 万元(含 1 万元)以上的各类手表。单选题73.()是财政弥补软赤字的经济来源。A)向中央银行借款B)透支C)举债D)提高税率答案:C解析:本题考查财政赤字的计算口径。 弥补软赤字的经济来源是举债， 就是通过发行公债来弥补软赤字，西方经济学家将这一赤字弥补方法称为“赤字债务化”。单选题74.某生产企业属于增值税小规模纳税人， 今年 2 月对部分资产盘点后进行处理： 销售边角废料， 由税务机关代开增值税专用发票， 取得不含税收入 60000 元;销售自己使用过的小汽车 1
46、 辆，小汽车原值为 130000 元，销售后取得含税收入 36000 元。该企业上述业务应缴纳增值税为()元。A)1800.00B)2499.03C)3400.00D)4200.00答案:B解析:本题考查增值税的税率。小规模纳税销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按 3%征收率征收增值税。该企业应缴纳的增值税=600003%+36000/(1+3%)2%=2499.03(元)。单选题75.按照赤字起因的不同，财政赤字分为()。A)主动赤字和被动赤字B)硬赤字和软赤字C)周期性赤字和充分就业赤字D)预算赤字和决算赤字答案:A解析
47、:本题考查财政赤字的分类。 按照赤字的起因不同， 可将赤字分为主动赤字和被动赤字。单选题76.与财政投资性支出相比，社会消费性支出最大的特点是()。A)非生产的消费性支出，其使用不形成任何资产B)能有利地促进社会投资规模的扩大C)带动内需的增长D)财政资金的单方面转移答案:A解析:本题考查行政管理费与国防支出。 购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，似两者之间存在着明显的不同，最大的区别在于前者是非生产的消费性支出，它的使用并不形成任何资产。参见教材 P24。单选题77.一般公共预算的收入以()为主。A)税收收入B)国有企业上缴的利润收入C)债务收入D)行政性收费答案:A解析:本题考查
48、一般公共预算。 一般公共预算是对以税收为主体的财政收入， 安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。单选题78.税务机关对单价()以下的其他的生活用品不采取税收保全措施。A)3000 元B)4000 元C)5000 元D)6000 元答案:C解析:本题考查税收保全。税务机关对单价 5000 元以下的除个人及其所扶养家属维持生活必需的用品以外的其他生活用品不采取税收保全措施。单选题79.一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是()。A)资本项目收大于支B)经常项目收大于支C)经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D)经常项目和资本
49、项目的收支合计收大于支答案:C解析:本题考查国际收支平衡的内容。 一国在进行国际经济交往时， 其国际收支比较理想的状态是经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。参见教材 P10。单选题80.()是计算应纳税款的主要凭证。A)纳税申报表B)财务主管报告书C)财务会计报表D)税控装置的电子报税资料答案:A解析:本题考查纳税申报。 纳税申报表和税款扣缴报告表是纳税人和扣缴义务人依照税收法律、法规的有关规定，计算应纳税款或者代扣、代收税款以及缴纳或扣缴税款的主要凭证，同时，也是税务机关审核计算应纳税款或税款缴库、开具完税凭证的重要依据。单选题81.最早建立社会保障制度的年代及国家是()。A)19 世
50、纪 80 年代的德国B)19 世纪 80 年代的英国C)19 世纪 60 年代的法国D)19 世纪 60 年代的美国答案:A解析:本题考查社会保障支出。 社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19 世纪 80 年代首创。单选题82.最常见的税法失效方式是()。A)直接宣布废止某项税法B)税法本身规定废止日期C)以新法代替旧法D)税法自动失效答案:C解析:本题考查税法的效力与解释。 税法的失效表明其法律约束力的终止， 通常有三种类型：一是以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。即以新法的生效日期为旧法的失效日期。二是直接宣布废止某项税法。当税法结构调整，需要取消某项税法，又没有新的相关税法设立时，