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1、保险公司会计核算及财务风险讨论摘要：随着社会主义市场经济体制的不断完善，保险行业、保险公司加强对本身的财务管理，而会计核算方式也需要有一定新的认识。在经营发展中不断去发现保险公司、保险企业内部运营上的财务管理问题，针对其中产生的问题，提出规范化、科学化的改良措施，最终促使整个保险行业都能够得到稳健、长远的发展。关键词：保险公司；会计核算；财务工作；风险为了实现我国保险行业进一步的发展，国家、政府也相应出台了相应的保险关系法则，促使保险行业愈加规范、愈加科学，逐步实现与国际保险行业规范准则接轨。与此同时，我们也要实实在在地看到我国保险行业中存在的问题，由于我国保险行业起步晚，在企业管理上还有很大
2、的改良空间，十分是在财务管理上，很多保险公司都没有严格根据财务管理的要求进行会计核算，这将导致保险公司内部出现重大的财务问题、财务风险，大大影响整个公司的长期稳定发展。2保险公司会计核算的主要内容保险公司会计核算的工作内容主要有下面四大方面：收入核算、准备金核算、投资收益核算、费用核算。一是对于保险公司的收入核算，保险公司的收入主要;是投保人与保险公司建立的保单关系，根据保险合同所签订的内容，进行划分、分类，找出相关的收入根据，进行相应的收入确认,根据权责发生制，做到保险合同内容与保险公司收入核算同步进行。二是对于保险公司的准备金核算上，由于保险公司与其他企业不同，其最大的收益;在于对风险的稳
3、定性发挥，因而，保险公司的准备金其实是算作于市面上的负债，通过对保险公司准备金的了解，能够进一步地估计，该公司的经营状况、盈利状况、归还状况。三是关于投资收益的核算，投资也是一项增加保险公司利润的重要环节，那么对于投资收益核算这一点，主要从下面四大方面来进行整合、计算，即当前持有投资、进行市场流通的交易性金融资产、贷款的应收款项获利、收入变动后计入损益的成本费用。四是关于保险公司费用核算，在保险业务的往来中，往往会产生很多的费用，而我国当前对费用的计量方式是将其计入损益类，构成专门的费用专项，这样就将大大有利于提高会计核算的准确性，以及进一步降低保险公司的财务风险。3保险公司的会计核算风险探析
4、3.1对保险风险的定义不明确、模糊在最新的保险会计准则中，提出保险风险的定义为还没有发生的，但是存在一定趋势的将会使保险对象遭到伤害的事故，包括自然气力、意外状况等，该定义的提出并不够明确。但是在保险合同中却又占着非常重要的位置，对于各种保险的分类，以及重大保险的限定，没有异常明确的范围指标，这就会导致保险公司、保险企业在最后的会计核算中无法很顺利、明确地区分混合保险合同中的保险风险，无法有效地整合财务工作，使企业在财务管理上难以做出相应的风险区分度，促使最终在会计核算中，对各项指标、各类账户的分类工作造成困难，使最终的财务风险分析信息不够准确，加大了保险公司的运营压力和管理风险。3.2会计人
5、员“弄虚作假，账目核算违犯原则为了降低企业运营成本，企业在一定程度上会在会计账目上做文章，减少经营所得利润，降低实收的税收比例。例如，保险企业在保单获得的经过当中，与投保人产生的资金业务往来，除了与投保人进行保单签订所获得的营业利润，还会产生一些其他的附加费用。比方投保人体检费、劳务报酬费以及相关的手续费等，这些额外的费用将被计入保险企业成本消耗之中，那么这种将成本费用化的会计核算方式在某种意义上是有悖于会计核算准则的，保险企业通过捉住会计核算准则的漏洞，对企业成本进行了某种程度的降低，正是由于这种会计核算信息记录的不准确性，导致后面整个财务分析都存在着一定的不准确风险。3.3再保风险机制存在
6、漏洞，管理不够严格再保风险管理相对于保险管理机制更为广泛，没有强迫讲明对于再保风险需要进行独立的会计核算，这种不严谨、不规范的核算方式，导致了很多保险公司保险企业都纷纷踏入再保风险这一领域。由于再保风险不需要进行独立的会计核算，这能够使原投保人与再投保人，通过私下协商，按特定比例共同承当相应的投保费用，降低了投保人的投保成本。但同时保险公司却能够同时得到双份的投保收益，使双方同时都处于共同获利的状态。但是这种行为其实是不严谨、不规范的，是在利用会计核算准则的漏洞基础上，进行投机取巧式的获利，具有较大的风险。4应对保险公司会计核算中出现的财务风险的办法由于保险公司获利的特殊性，对外部的风险掌控具
7、有较大难度。因而，一定要强化企业内部管理的风险管控，尤其是财务方面的风险，通过准确的会计核算，进行财务整合，减少财务风险给保险公司带来的不必要损失。4.1完善保险公司的资金流动经过加强对企业每一专项的资金的审批审核，提高资金发放审核要求，明细资金使用的各项用处，加强资金在使用经过中的控制，准确核算每一笔资金的流入与流出。给企业建立起多重的项目记账方式，利用银行系统以及现金出入记账双重记账系统，落实每一笔资金的动向，做好日与日之间的结算交接，汇总月与月之间的数据整合，提高月季度、年季度财务报表的准确性，做好每一个月季度的预算，以及每一个月季度的结算，使财务上的每一笔资金，都最大程度用到适宜范围，
8、提高财务管理的准确度，降低财务损失风险。4.2规范保险公司的会计核算制度关于保险公司、保险企业在会计核算上仍有一定的欠缺，没有完全遵照会计核算准则进行财务管理，对会计核算体系有一个模糊的、不够明确的概念，因而，构建一个规范的会计核算体系，完善会计核算制度，对实现保险公司会计核算的规范性、科学性，有着重要意义。一是要加强人员的培训，提高会计人员对会计核算基本准则的了解，熟练运用会计核算中的各项账户关系、账户分布，同时还需要加强对会计人员的职业道德培养，真正做到完全按会计基本准则做事，不去刻意寻找法律的漏洞，不违法、不犯法。二是要不断加强会计核算制度体系的完善，提出明确的规章制度，做到每一项条款都
9、有可执行，可操作的，实实在在的必要，而不是只停留于理论上，口头上的概念，将制度的完善真真实实地落实到每一个会计人员上，规范好财务部门的各项专业工作。4.3明确各成本费用的核算随着保险行业的不断发展，保险内容越来越丰富，保险范围越来越广大，所涉及的保险业务也越来越纷繁复杂。因而，在目前的保险公司发展中，企业的各个支出，十分是对于关系复杂的成本费用类的核算等工作都已经引用了ERP财务核算管理系统，通过该系统的有效应用，使企业信息具体分类与整合更为简单，同时计算数量也愈加庞大，计算关系更为复杂，为了进一步降低人力核算的人工失误，使人工核算的压力大大降低。在之后的应用中，能够加大信息技术的科研投入，创
10、造出更为有效的信息系统，实现更大意义上的智能化与自动化，进一步准确信息分类的准确性、费用核算的规范性，以此实现财务风险的失误性的降低。4.4提高公司审计部门的权限提高保险公司审计部门对内部的财务审核，加强审计部门对保险公司内部的监督工作。提高审计部门的相应权限，将监督工作落实到企业经营的每一个部分，对涉及资金流动的任一流程中，都应该加强对财务风险的监督与管理，如加强对资金流动的审核和对经营管理的规范，加强对金融投资的管理风险，加强对会计人员的业务能力审核等。通过这一系列流程性的审计审核，来提高保险公司企业经营运营的活力，提高管理核算的规范标准，以此来进一步降低企业管理风险和财务风险。4.5建立
11、标准化的会计核算流程由于当前保险行业的业务流程纷繁复杂，业务种类多种多样，建立标准化的会计核算流程，有利于提高工作效率，降低公司的运营成本。首先，需要对保险公司财务管理方面，提出一个规范性的、有计划的会计核算顺序，其次根据核算顺序，将保险业务进行不同种类的分类，根据从小到大、从易到难的顺序，进行业务流程重新组合，最后制定上下统一的标准，符合业务核算的基本内容，创造性地提出发展性核算战略，建立起标准化的业务核算流程。综上所述，随着保险行业的不断发展，加强对保险公司资金流动的管理，加强对每笔资金的审核，建立起规范化的会计核算标准，严格控制公司收入与成本支出的平衡，做好每个月季度及年季度的预算结算办法，从各个方面降低保险公司的财务风险，努力实现保险公司保险行业的稳健快速发展。