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1、公司制度汇编（财务部）某保险股份有限限公司会计核算办法目 录第一章 总则第二章 会计计核算规定第三章 会计计核算体系第四章 基本本业务会计核核算第五章 会计计科目说明第六章 会计计报表编制第七章 会计计档案管理第八章 有价价单证及重要要空白凭证的的管理第九章 会计计机构和会计计人员第十章 附则第一章总则 第一条条 为了适应应市场经济发发展和建立现现代企业制度度的需要，加加强会计核算算工作，根据据中华人民民共和国会计计法、中中华人民共和和国保险法、金金融企业会计计制度、企企业会计准则则、保险险公司会计制制度以及国国家其他有关关法律、法规规，结合某保险股份有有限公司的实实际情况，制制定本制度。第二
2、条 各级公公司必须严格格认真贯彻执执行本制度。 第三条条 会计工作作的主要任务务 （一）组组织会计核算算，如实、全全面、客观、及及时地反映本本公司财务状状况和经营成成果。 （二）实实行会计监督督，保障资金金和财产安全全，维护本公公司信誉和权权益。 （三）开开展会计检查查与辅导，提提高会计核算算质量与效率率，保证会计计信息质量。 （四）进进行会计分析析和预测，为为经营决策提提供信息。 （五）开开展责任会计计，对本公司司经营活动进进行预算和控控制，对经营营成果进行考考核和评价。 第四条条 各级公司司应建立、健健全岗位责任任制和绩效考考核制，明确确每一会计岗岗位的工作范范围、职责和和权利。 公司经经
3、理要领导会会计人员和其其他人员共同同遵守中华华人民共和国国会计法以以及本制度，保保障会计人员员依法、按制制度行使职权权。第二章 会会计核算规定定第一节 基基本规定 第五条条 会计年度度自公历一月月一日起至十十二月三十一一日止。年度度终了，如遇遇节假日，仍仍以十二月三三十一日为决决算日。 第六条条 会计核算算采用借贷记记账法。资产产的增加、负负债及所有者者权益的减少少、费用及损损失的发生记记入借方；资资产的减少、负负债及所有者者权益的增加加、收益的发发生记入贷方方。第七条 会计核核算以权责发发生制为基础础。凡债权、债债务关系一经经发生，不论论有无实际收收付行为，均均应记账；属属于本期的损损益均应
4、在本本期内列账，以以正确反映本本公司的财务务状况和经营营成果。第八条 外币核核算采用统账账制，发生外外币业务时，应应当将有关外外币金额，按按发生当月月月初的汇率折折合为人民币币记账。月份份终了，各种种外币账户（包包括外币现金金以及以外币币结算的债券券和债务）的的外币月末余余额，应当按按照月末汇率率折合为人民民币。按照月月末汇率折合合的人民币金金额与原账面面人民币之间间的差额，作作为汇兑损益益。第九条 会计核核算应遵循谨谨慎性原则，合合理核算可能能发生的损失失和费用。 第十条条 会计核算算的各个环节节应建立严格格的复核制度度，经过复核核而未能发现现的差错一般般由复核人员员负主要责任任。 第十一一
5、条 会计凭凭证、会计账账簿、会计报报表和其他会会计资料的内内容和要求必必须符合国家家统一会计制制度的规定，不不得伪造、变变造会计凭证证和会计账簿簿，不得设置置账外账，不不得报送虚假假会计报表。 第十二二条 本制度度规定的会计计核算办法与与有关税收规规定相抵触的的，应当按照照本制度进行行会计核算，按按照有关税收收规定计算纳纳税。第二节 会会计凭证和会会计账簿 第十三三条 会计凭凭证 会计凭凭证是记录经经济业务，明明确经济责任任的书面证明明，是办理收收款、付款和和记账的依据据，也是核对对账务和事后后查考的重要要依据。会计凭证包括原原始凭证和记记账凭证。 （一）原原始凭证 原始凭证，是是在经营业务务
6、发生时，由由业务经办人人员直接取得得或者填制、用用以表明某项项经营业务已已经发生或完完成，并明确确有关经营责责任的书面证证明。原始凭凭证按其来源源不同可分为为外来原始凭凭证和内部原原始凭证。 外来原原始凭证：经经营业务发生生或完成时从从外部主体取取得的凭证。如如现金缴款单单、发票等。 内部原始凭凭证：经营业业务发生或完完成时由本公公司内部相关关部门或个人人填制的凭证证。如支票存存根、工资单单等。1、各级机构办办理规定的事事项，必须取取得或者填制制原始凭证， 并及时送交交财务会计部部门。2、原始凭证的的内容必须具具备：凭证的的名称；填制制凭证的日期期；填制凭证证单位名称或或者填制人姓姓名；经办人
7、人员的签名或或者盖章；接接受凭证单位位名称；经济济业务内容；数量、单价价和金额。3、原始凭证的的填制必须符符合下列要求求：真实可靠靠，手续完备备；内容完整整，书写清楚楚；妥善保管管，及时流转转；数字和文文字的书写要要规范。4、各种原始凭凭证，除由经经办业务的有有关部门审核核以外，财务务会计部门要要从以下两方方面进行审核核：（1）审审核原始凭证证所记录经济济业务的合法法性。（2）审审查原始凭证证记载的内容容是否符合规规定的要求。（二）记账凭证证记账凭证是会计计人员根据审审核无误的原原始凭证填制制的，用以确确定会计分录录，直接作为为记账依据的的凭证。1、会计机构、会会计人员要根根据审核无误误的原始
8、凭证证编制记账凭凭证。 2、记账凭证的的内容必须具具备：填制凭凭证的日期；凭证编号；经济业务摘摘要；会计科科目；金额；所附原始凭凭证张数；财财务会计部门门负责人、审审核人员、制制单人员和记记账人员的签签名或者盖章章。3、记账凭证的的填制要求：（1）按照统一一规定的会计计科目正确编编制会计分录录，不得任意意简化或变动动会计科目名名称；应借应应贷的账户应应保持清晰的的对应关系，有有关二级科目目或明细科目目要填写齐全全。（2）记账凭证证的摘要应当当简明扼要，正正确表达经济济业务的主要要内容。（3）记账凭证证除期末结账账和更正错误误的可以不附附原始凭证外外，应附有原原始凭证并注注明张数。（4）记账凭证
9、证必须连续编编号，不得有有漏号、错号号或重号。（5）凭证填制制完毕，应加加计合计数并并检查借贷双双方的金额是是否平衡。（6）填制会计计凭证的字迹迹必须清晰、工工整，发生错错误，应重新新填制。4、记账凭证的的审核。（1）各级财务务会计部门应应指定专人担担任凭证填制制和凭证审核核岗位，记帐帐凭证必须有有专人审核，凭凭证填制和凭凭证审核由不不同的会计人人员负责。（2）审核记账账凭证是否附附有原始凭证证，内容是否否相符，金额额是否相等，对对某些需要单单独保管的原原始凭证和文文件是否在凭凭证上予以说说明。（3）凭证中使使用的应借、应应贷的会计科科目是否准确确，金额是否否相符，对应应关系是否清清晰，一级、
10、二二级科目和明明细科目是否否齐全。（4）凭证中所所需填写的各各个项目是否否齐全，有关关人员是否已已签名或盖章章，如有错误误是否已按规规定更正。（5）凭证上所所记事项是否否符合法律和和制度的规定定。在审核过程中，如如果发现差错错，应查明原原因，按规定定及时处理和和更正。只有有经过审核无无误的记账凭凭证，才能据据以登记账簿簿。对于机制制记账凭证，要要认真审核，做做到会计科目目使用正确，数数字准确无误误。打印出的的机制记账凭凭证要加盖制制单人员、审审核人员、记记账人员及财财务会计部门门负责人印章章或者签字。 5、会计凭证的的整理装订及及保管 会计凭凭证设专人按按固定顺序进进行整理。装装订会计凭证证时
11、。应另加加封面、封底底。封面上写写明日期、编编号、册数等等。会计凭证证装订成册后后，应在装订订处用纸条加加封，由装订订人员在骑缝缝处签名或盖盖章。装订后后的会计凭证证应及时登记记入库保管。 第十四四条 会计账账簿会计账簿用来序序时、分类地地记录和反映映本公司的经经济业务。（一）会计账簿簿包括总账和和明细账、日日记账和其他他辅助性账簿簿等。总账用用以总括反映映各项经营业业务引起的资资金、财产和和损益的增减减变化情况。明明细账是提供供有关明细核核算资料的账账簿， 现金日记账和银银行存款日记记账必须逐日日结出余额,总账和明细细账应当定期期打印。发生生收款和付款款业务的，当当天必须结算算出现金日记记账
12、和银行存存款日记账，与与库存现金银银行对账信息息核对无误。（二）账务核对对各单位应当定期期对会计账簿簿记录的有关关数字与库存存实物、货币币资金、有价价证券、往来来单位或者个个人等进行相相互核对，保保证账证相符符、账账相符符、账实相符符。对账工作作每年至少进进行一次。 1、账账证核对。核核对会计账簿簿记录与原始始凭证、记账账凭证的时间间、凭证字号号、内容、 金额是否一一致，记账方方向是否相符符。 2、账账账核对。核核对不同会计计账簿之间的的账簿记录是是否相符，包包括：总账有有关账户的余余额核对，总总账与明细账账核对，总账账与日记账核核对，会计部部门的财产物物资明细账与与财产物资保保管和使用部部门
13、的有关明明细账核对等等。 3、账账实核对。核核对会计账簿簿记录与财产产等实有数额额是否相符。包包括：现金日日记账账面余余额与现金实实际库存数相相核对；银行行存款日记账账账面余额定定期与银行对对账单相核对对；各种财物物明细账账面面余额与财物物实存数额相相核对；各种种应收、应付付款明细账账账面余额与有有关债务 、债债权单位或者者个人核对等等。（三）账簿装订订和保管年度结账后，必必须更换新账账。会计人员员须将各种活活页账簿连同同“账簿和经管管人员一览表表”装订成册，加加上封面，统统一编号，与与各种订本式式账簿一起归归档保管。计算机打印的会会计账簿必须须连续编号，经经审核无误后后装订成册，并并由记账人
14、员员和财务会计计部门负责人人签字或者盖盖章。财务会计系统内内的会计档案案应定期备份份，存储在磁磁盘等存储介介质上妥善保保存。第三节 错错账冲正 第十五五条 当前会会计期间的差差错更正 （一）已已凭证保持未未登模拟账差差错更正 会计凭凭证错误，应应由原会计凭凭证录入人员员先删除已录录入的错误入入账凭证，再再另制正确会会计凭证，并并及时录入计计算机。（二）已登模拟拟帐未登正式式账差错更正正总帐会计人员查查询凭证号码码，在原错误误凭证上作相相应修改录入入，生成正确确会计凭证。（三）已登正式式帐差错更正正总帐会计人员先先反方冲销原原入账记录，再再另制正确会会计凭证，正正确录入。 第十六六条 以前会会计
15、期间的差差错更正 （一）总总帐会计人员员先反方冲销销原入账记录录，再另制正正确会计凭证证，正确录入入。 （二）错错账冲正必须须留有更改痕痕迹，原会计计凭证作为正正确会计凭证证的附件，以以供监督部门门审核备查。 三、因因管理需要仍仍需保留手工工账簿的公司司，发生差错错时、应按财财政部会计计基础工作规规范的有关关规定处理。第四节 年年度决算 第十七七条 年度决决算是对全年年经营活动的的全面总结，是是评价各级公公司经营业绩绩、改进经营营管理的重要要手段。各公公司应在经理理室领导下，以以财务会计部部门为主，各各有关部门参参与，分工协协作，全面完完成决算工作作任务。 第十八八条 决算前前的准备工作作 （
16、一）盘盘点财产 1、对对本、外币现现钞、有价单单证以及重要要空白凭证等等进行分类盘盘点，并将实实际库存数与与各有关科目目的余额核对对相符。 2、对对业务中收取取的抵押物、质质物和抵债财财产进行全面面清理，并进进行账实核对对。 3、对对有价证券、契契据以及信托托资产进行账账实核对。 4、清清查其他财产产。对房屋、器器具设备、车车辆、电子设设备以及各项项库存物资进进行全面清查查盘点，列具具盘点清单，并并与有关账簿簿记录一一核核对。对尚未未入账的财产产，应在年度度决算日之前前按规定手续续补办登记入入账，以保证证账、卡、实实相符。 （二）清清理资金 1、对对各类资产，平平日加强管理理，到期及时时收回。
17、对逾逾期未交割的的交易或逾期期未转销的保保证款项，均均应在决算前前核实及转销销。 2、对对暂收、暂付付款项等过渡渡性资金，应应逐笔分析原原因，及时核核销挂账款项项。 （三）核核对账务 1、核核对各科目明明细账户余额额合计数，是是否与该科目目总账余额相相等。 2、检检查会计科目目和编号的使使用范围、核核算内容是否否符合总公司司规定。 3、核核对公司内部部账与外部客客户账。 4、核核对往来账务务，及时处理理未达账。第十九条 办理理决算工作 （一）决决算日营业终终了，应轧平平当日账务，各各科目总账应应与所属各明明细账户余额额合计数核对对相符。 （二）按按权责发生制制原则，计提提各类生息资资产的应收利
18、利息和各类付付息负债的应应付利息。 （三）按按照财政部、保保监会规定的的方法，计提提各项准备金金、判断计提提资产减值准准备、计提固固定资产折旧旧，摊销无形形资产和递延延资产。 （四）摊摊销证券的折折价和溢价；经营证券按按成本与市价价孰低法估价价，发生的亏亏损计入当年年损益。 （五）计计提应交未交交的各项税款款，转入“应交税金”备付。 （六）按按规定计算和和结转外汇资资金业务损益益。 （七）结转转损益。将各各损益账户余余额转入“本年利润”科目，结出出本年损益，通通过并表方法法，得出本年年净损益。 （九）编编制决算报表表 按本制制度第六章“会计报表及及编制说明”中规定的年年报报表种类类及要求编制制
19、并报送决算算报表。 决算报报表的编制应应贯彻“真实性”、“全面性”、“明晰性”和“及时性”原则，做到到数字真实、内内容完整、说说明清楚、报报表齐全、印印鉴齐备、编编报及时。 （十）撰撰写决算说明明书 决算说说明书的主要要内容是： 1、决决算前的准备备工作，着重重说明账务核核对和财产清清理中发现的的问题和解决决办法。 2、资资产负债变化化分析、执行行政策与完成成计划情况，以以及业务经营营成果。 3、收收益成本的形形成和分析。 4、财财务管理情况况。 5、应应说明的其他他问题，如会会计工作质量量等。 6、本本年办理决算算的经验总结结。 第三章 会计核算体体系第二十条 某保保险股份有限限公司的会计计
20、核算，实行行“分级核算、集集中管理”的核算体系系。分级核算是指各各级独立会计计核算机构均均集中在总公公司的财务会会计系统中心心进行会计数数据的处理，分分支机构财务务会计部门通通过网络终端端录入、查询询、打印本机机构会计信息息。集中管理是指某某保险股份有有限公司实行行一级法人制制，由总公司司统一制定全全公司的会计计制度，编报报汇总会计报报表。第二十一条 会会计数据的处处理（一）本公司在在总公司设财财务会计系统统处理中心，实实行数据集中中处理，有利利于各项业务务数据和会计计数据的汇总总，减少中间间环节，提高高数据准确性性。（二）总公司财财务部负责有有关业务系统统会计数据的的导入。（三）各级公司司财
21、务会计部部门负责其他他会计凭证的的编制录入。（四）财务会计计系统处理中中心会计信息息通过内部网网络下传至分分支机构终端端，分支机构构可通过终端端查询和打印印本公司会计计信息。第二十二条 内内部资金往来来（一）各分公司司的营运资金金由总公司统统一拨付。（二）各分公司司只能同总公公司发生资金金往来，总公公司逐笔编制制内部往来凭凭证并录入财财务会计系统统处理中心。第四章 基基本业务会计计核算第二十三条 保保险业务核算算分类及损益益结算办法（一）公司应对对保险业务按按险种进行分分类核算。 （二）按会计年年度结算损益益，即实行一一年期结算损损益。保险业业务的各项收收支，不分业业务年度，均均按权责发生生制
22、原则确认认为当期的收收入、费用、赔赔款及给付、准准备金提转差差，并准确确确认当期损益益。 第二十十四条 保费费收入的确认认和计量（一）保费收入入，应在下列列条件均能满满足时予以确确认：1、保险合合同成立并承承担相应保险险责任；2、与保险险合同相关的的经济利益能能够流入公司司；3、与保险险合同相关的的收入能够可可靠地计量。（二）保费收入入按保险合同同规定应向投投保人收取的的金额确定。（三）保费收入入确认的具体体要求：短期性人身意外外伤害保险及及健康保险以以保单生效、且且实际收到保保费时确认保保费收入。由由于长期性人人身保险业务务的特殊规律律，在会计核核算中以核保保通过后实际际收到且属于于约定金额
23、范范围的保险费费时确认保费费收入。年终终会计决算时时应将平时核核算的保费收收入按权责发发生制要求进进行相应的调调整。1、应收保费的的处理。对于于分期缴费的的寿险业务，保保单宽限内欠欠缴的保险费费，在会计核核算中不作应应收保费处理理。年度会计计决算时，由由精算部门在在责任准备金金中予以调整整。2、未到期保费费的处理。对对于分期缴费费的寿险业务务，未到收款款期的保费在在会计核算中中不确认收入入。年度会计计决算时，由由精算部门在在责任准备金金中予以调整整。3、失效保单收收入的处理。根根据人寿保险险条款的约定定，宽限期外外仍未缴费的的保单丧失保保单效力。如如果投保人在在保险合同规规定的期限内内补缴欠缴
24、的的保险费和相相应的利息，该该保单可以恢恢复效力。会会计核算在实实际收到投保保人补缴的保保险费时确认认保费收入，补补缴的利息作作为利息收入入。如果投保保人在保险合合同规定的期期限内仍未补补缴保险费及及其欠缴的利利息，根据保保险条款的规规定，该保单单形成失效。该该类保单在年年终会计决算算时在寿险责责任准备金项项下提列失效效保单现金价价值。4、自动垫支保保费的处理。人人寿保险保单单具有现金价价值，投保人人如果与保险险人约定在现现金价值的范范围内，由保保险人按其现现金价值自动动垫付保险费费，即使超过过宽限期，保保单仍然有效效。发生自动动垫交保费的的业务，在会会计核算通过过“垫缴保费”科目，确认认保费
25、收入。投投保人补足其其欠缴保险费费后，会计核核算中直接冲冲减“垫缴保费”。5、未赚保费的的处理。人寿寿保险契约的的保险年度与与会计年度通通常不一致。当当期财务会计计部门确认的的保费收入有有跨年度的，在在年终会计决决算时通过责责任准备金进进行调整。6、虿交保费的的处理。虿交交保费是在保保险合同签订订时，投保人人就把整个保保险期间应交交的保险费一一次性付清。但但是为简化核核算，对于虿虿交保费一般般一次性确认认保费收入，年年终会计决算算时，对于不不属于本年度度的保费收入入通过提取寿寿险责任准备备金加以调整整。7、预收保费的的处理。分期期缴费的保险险业务，由于于投保人一次次性缴纳以后后若干期保费费，对
26、于不属属于当期收入入的多缴部份份在会计核算算上作预收保保费处理，到到以后年度应应缴费进分期期确认保费收收入。对于在在核保和出单单前收取的首首期保险费，由由于责任尚未未生效，在会会计核算中通通过“暂收保费”科目核算。8、应收保费坏坏帐损失的处处理。公司年年末按应收款款项余额的33计提坏帐准准备，用于核核销应收款项项的坏帐损失失。公司发生生代理人已收收客户保费未未上缴公司，应应确认保费收收入和应收保保费，应收保保费难以追偿偿的，先冲销销坏帐准备，超超过坏帐准备备金余额部分分直接计入当当年成本。 第二十十五条 保险险准备金的核核算（一）未决赔款款准备金，是是指公司由于于已经发生保保险事故并已已提出保
27、险赔赔款以及已经经发生保险事事故但尚未提提出保险赔款款而按规定对对未决赔案提提存的准备金金。未决赔款款准备金期末末提存，同时时转回上期提提存数，计入入当期损益。尚尚未转回的未未决赔款准备备金应作为流流动负债在资资产负债表中中单独列示。（二）未到期责责任准备金，是是指公司对一一年期以内(含一年)的的意外伤害险险和健康险业业务在会计期期末，按规定定从本期保费费收入中未到到期责任部分分提存的、以以备下年度发发生赔款的准准备金。未到到期责任准备备金期末提存存，同时转回回上年同期提提存数，计入入当期损益。未未到期责任准准备金应作为为流动负债在在资产负债表表中单独列示示。（三）寿险责任任准备金，是是指公司
28、对人人寿保险业务务为承担未来来保险责任而而按规定提存存的准备金。寿寿险责任准备备金期末提存存，同时将上上年同期提存存的寿险责任任准备金加当当期因被保险险人转入而增增加的寿险责责任准备金，减减当期因被保保险人转出而而减少的寿险险责任准备金金后的余额转转回，计入当当期损益。寿寿险责任准备备金应作为长长期负债在资资产负债表中中单独列示。（四）长期健康康险责任准备备金，是指公公司对长期性性健康保险业业务为承担未未来保险责任任而按规定提提存的准备金金。长期健康康险责任准备备金期末提存存，同时将上上年同期提存存的长期健康康险责任准备备金加当期因因被保险人转转入而增加的的长期健康险险责任准备金金，减当期因因
29、被保险人转转出而减少的的长期健康险险责任准备金金后的余额转转回，计入当当期损益。长长期健康险责责任准备金应应作为长期负负债在资产负负债表中单独独列示。（五）失效保单单现金价值，是是指公司对人人寿保险业务务失效期超过过两年以下时时间，且投保保人未能及时时领取的退保保现金价值部部分。该项目目在寿险责任任准备金以二二级科目形式式进行核算，在在资产负债表表中在寿险责责任准备金项项下单独反映映。（六）保险保障障基金，是指指公司按规定定提取的保险险保障基金。保保险保障基金金从保费收入入中提取，计计入当期损益益。保险保障障基金作为长长期负债在资资产负债表中中单独列示。 （七）总准备金，是指公司按规定从税后利
30、润中提取的准备金。总准备金应作所有者权益在资产负债表中单独列示。 （八）存出(或存入)分分保准备金，是是指公司的再再保险业务按按合同约定，由由分保分出人人扣存分保接接受人部分分分保费以应付付未了责任的的准备金。存存出、存入分分保准备金通通常根据分保保业务账单按按期扣存和返返还，扣存期期限一般为112个月，至至下年同期返返还。 第五章会计科科目说明 第二十十六条 会计计科目是对会会计要素的进进一步分类，具具体反映本公公司各类经营营业务的过程程及结果。 第二十十七条 会计计科目分为资资产类、负债债类、所有者者权益类、损损益类和表外外五类。 为便于于进行财务分分析，在损益益类会计科目目之下分设损损益
31、子目。第二十八条 会会计科目及其其编号由总公公司统一设置置。各公司必必须按规定的的核算范围正正确使用，并并按照会计科科目和损益子子目编制、汇汇总全公司的的会计报表，以以真实、完整整地反映本公公司财务状况况和经营成果果。第二十九条 如如因业务需要要增设、减少少或合并某些些会计科目，由由总公司财务务会计部门指指定人员统一一操作，另行行发文通知。第三十条 本公公司会计科目目和编号详见见附件。 第六章 会计计报表编制第三十一条 各各公司应当按按照企业会会计准则和和本制度的规规定，编制和和提供合法、真真实和公允的的会计报表。公公司向外提供供的会计报表表包括：1、资产负负债表；2、利润表表；3、现金流流量
32、表；4、利润分配表表；5、保监会规定定报送的各类类报表。第三十二条 公公司的会计报报表应当报送送当地财政部部门、税务部部门、保险监监管部门和其其他会计报表表法定使用者者。公司季度度会计报表应应于季度终了了后15天内内报出；年度度会计报表应应于年度终了了后3个月内内报出。法律律、法规另有有规定的，从从其规定。分公司应于季度度终了后5天天内、年度终终了后15天天内向总公司司报送会计报报表。第三十三条 公公司汇总编报报的会计报表表，以人民币币“元”为金额单位位，“元”以下填至“分”。第三十四条 公公司向外提供供的会计报表表应依次编定定页数，加具具封面，装订订成册，加盖盖公章。封面面上应注明：公司名称
33、、地地址、开业年年份、报表所所属年度、送送出日期等，并并由公司法定定代表人、总总会计师(或或代行总会计计师职权的人人员)和财务务会计部门负负责人签名或或盖章。第三十五条 公公司对外提供供的会计报表表种类和格式式详见附件。第七章 会会计档案管理理 第三十十六条 会计计档案是指会会计凭证、会会计账簿和会会计报表等会会计核算专业业资料，是记记录和反映本本公司各项经经济业务的重重要史料和证证据、是保险险档案和国家家档案的重要要组成部分。 第三十十七条 建立立健全会计档档案的立卷、归归档、保管制制度。 （一）各各公司每年形形成的会计档档案，应由会会计部门按照照档案管理的的要求，负责责整理立卷，装装订成册
34、，编编制会计档案案保管清册。当当年形成的会会计档案，在在会计年度终终了后，可暂暂由会计部门门保管一年，期期满之后，应应由会计部门门编制移交清清册，移交本本公司档案部部门统一保管管。 （二）会会计档案必须须指定专人管管理，防止虫虫蛀、鼠咬、霉霉烂，保证其其完整无缺。对对于电子会计计档案，还应应注意防磁、隔隔热。出纳人人员不得兼管管会计档案。 （三）各各公司实施电电算化后，会会计数据可以以采用磁带、磁磁盘、硬盘、光光盘等介质存存储（介质的的保存期限与与纸质会计档档案的保管期期限相同）。采采用介质存储储的会计数据据，各类凭证证、帐本、报报表必须打印印装订归档。 （四）会会计档案的保保管期限。会会计档
35、案的保保管期，自档档案所属年度度终了后次年年一月一日起起算。各类会会计档案的具具体保管期限限见本章附件件。 第三十十八条 建立立健全会计档档案的查阅、复复制登记制度度 （一）会会计档案一律律不准外借，切切实防止丢失失和泄密。内内部调阅会计计档案，需经经财务会计部部门负责人批批准，并办理理登记手续后后，方可提供供查阅或复制制。公安、检检察、司法等等执法部门处处理案件需要要查阅会计档档案时，必须须持县级及以以上主管部门门的正式公文文，报经公司司经理批准；查阅档案时时，公司应有有专人在场陪陪同，查阅人人所需要的证证据和有关资资料，可以抄抄录或复制，但但不准将原件件借走；查阅阅会计档案的的正式公文，应
36、应由经办人签签章并专夹妥妥善保管，同同时登记“查阅会计档档案登记簿”，以备查考考。 （二）对对建立计算机机会计档案查查询系统的机机构，必须按按照计算机管管理制度，对对有关人员设设定查询权限限。未经授权权不得进行数数据查询。 第三十十九条 建立立、健全会计计档案的销毁毁制度 （一）会会计档案保管管期满，由本本公司档案部部门会同会计计部门及相关关业务部门提提出销毁意见见，编制“会计档案销销毁清册”，列明销毁毁会计档案的的名称、卷号号、册数、起起止年度和档档案编号、应应保管期限、已已保管期限、销销毁时间等内内容。经理需需在会计档案案销毁清册上上签署意见。 （二）分分公司以下机机构会计档案案的销毁，需
37、需报经分公司司批准后，由由分公司负责责集中销毁。分分公司及以下下机构会计档档案的销毁，由由分公司向总总公司报告批批准后方可实实施。 （三）销销毁会计档案案时，应按会会计档案销毁毁清册所列的的项目逐一清清查核对，由由办公室、稽稽核和财务会会计等部门共共同派员监销销。会计档案案销毁后，监监销人在“销毁清册”上签章，注注明“已销毁”字样和销毁毁日期，并将将监销情况报报告本公司经经理室及上级级公司主管部部门。 （四）会会计档案保管管期满，但尚尚有未结清的的债权、债务务，或账务上上尚未查清，或或工作上经常常查用的，以以及涉及到某某项未了案件件的原始凭证证和有关账表表不得销毁，应应当单独抽出出立卷。待债债
38、权债务结清清，账已查清清或案件结束束后，再按规规定清理或销销毁。单独抽抽出立卷的会会计档案，应应当在会计档档案销毁清册册和会计档案案保管清册中中列明。 附件：会计档案的的保管期限 1、属属于永久保管管的 （1）各各公司本级及及汇总全辖的的年度财务报报告（包括全全部决算正、附附表和决算文文字分析资料料）； （2）投投资科目的分分户账 （3）会会计档案保管管清册； （4）会会计档案销毁毁清册； （5）会会计系统人员员资料 2、属属于保管十五五年的 （1）各各账户余额表表； （2）原原始凭证、记记账凭证； （3）会会计档案移交交清册； （4）会会计人员交接接清册。 3、属于保保管五年的 （1）各各公
39、司本级及及全辖汇总月月、季、半年年会计报表（包包括全部正、附附表和文字分分析资料）； （2）固固定资产卡片片（按固定资资产报废清理理后计算保管管期限）； 4、属属于保管三年年的 （1）下下级公司上报报的月、季、半半年、年度会会计报表（包包括全部正、附附表和文字分分析资料）； （2）其其他不定期的的报表。 5、会会计电算化系系统开发的全全套文档资料料，包括程序序、系统需求求书、系统测测试报告和评评审资料、修修改记录等，应应视同会计档档案管理。保保管期限为该该系统停止使使用或有重大大修改后五年年。第八章 有有价单证及重重要空白凭证证的管理第一节 有有价单证管理理 第四十十条 有价单单证是指待发发行
40、的印有固固定面额的特特定凭证，包包括：国库券券，金融债券券，定额存单单，定额汇票票，定额本票票，代理发行行的各类证券券以及印有固固定面值金额额的其他有价价单证。 第四十十一条 有价价单证实行“证、账分管管”的原则；加加签印章的有有价单证，实实行“证、印分管管”的原则。 第四十十二条 各级级公司有关业业务主管部门门对其业务范范围内所涉及及的有价单证证负有管理、检检查、辅导之之责。第二节 重重要空白凭证证管理 第四十十三条 重要要空白凭证是是指无面额的的经单位填写写金额并盖章章（签字）后后即具有支付付效力或证明明效力的空白白凭证，以及及公司规定的的视同重要空空白凭证管理理的其他空白白凭证，包括括：
41、保单、支支票、汇票、本本票以及本公公司规定的视视同重要空白白凭证管理的的其他空白凭凭证。 第四十十四条 重要要空白凭证的的管理。贯彻彻“证账分管、证证印分管、证证押（压）分分管”的原则。做做到“立三专、建建三账、五相相符”，即专人领领导、专人管管理、专库保保存；建立重重要空白凭证证账、重要空空白凭证登记记簿、重要空空白凭证使用用销号登记簿簿；保证账账账、账簿、账账表、账实、账账据相符。 第四十十五条 各级级机构不得擅擅自印制重要要空白凭证，各各分公司办公公室负责汇总总上报辖内机机构重要空白白凭证的使用用计划。总公公司办公室审审批决定由总总公司统一印印制或授权分分公司办理。上上级公司有关关业务主
42、管部部门对下级公公司重要空白白凭证的计划划编制、印刷刷、保管、使使用、销毁等等工作进行指指导、落实和和监督。第九章 会会计机构和会会计人员第一节 会计机机构 第四十十六条 独立立核算的分支支机构设置财财务会计部门门，并由总公公司财务会计计部门委派财财务负责人，确确定部门组织织架购，负责责组织本公司司的会计核算算，领导本公公司的会计管管理工作。 第二节 会会计人员 第四十十七条 会计计人员的从业业资格。从事事会计工作的的人员，必须须取得会计从从业资格证书书。 第四十十八条 财务务会计部门负负责人的任职职资格。担任任会计部门负负责人的，除除应取得会计计从业资格证证书外，还应应具备以下基基本条件：
43、（一）坚坚持原则，廉廉洁奉公； （二二）具备会计计师以上专业业技术资格； （三）主主管本公司或或本公司内某某个主要方面面的财会工作作时间不少于于两年； （四）熟熟悉国家财经经法律、法规规和方针政策策，掌握保险险管理的有关关知识； （五）有有较强的组织织能力； （六）身身体状况能够够适应本职工工作的要求。 第四十九条 对会计人员的奖惩 （一）对对工作认真负负责，坚持原原则，维护国国家资金、财财产安全，工工作中有显著著成绩或在业业务上有创造造发明的会计计人员，应给给予表扬和奖奖励。 （二）会会计人员因工工作失职或读读职，违反制制度，造成差差错事故或损损失的，应分分别情况给予予批评或纪律律处分，情况
44、况严重的，应应依法追究刑刑事责任。同同时，追究有有关领导的责责任。 第五十条条 会计人员员工作调动或或者因故离职职，必须与接接管人员办理理交接手续。 第五十十一条 财务务会计部门负负责人的任免免、调动和考考核 财务会会计部门负责责人由上级公公司任命，受受本级公司经经理室和上级级公司财务会会计部门的双双重领导。财财务会计部门门负责人的任任免、调动须须征得上级公公司财务会计计部门的同意意。对财务会会计部门负责责人的考核，由由本级公司经经理室和上级级公司财务会会计部门共同同负责。第十章 附附 则第五十二条 本本制度自下发发之日起施行行。第五十三条 本本制度由总公公司财务会计计部门负责解解释、修订。25