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1、会计学1票据票据(pio j)业务基础知识业务基础知识第一页，共21页。银行汇票银行汇票商业商业(shngy(shngy) )汇票汇票商业承兑汇票商业承兑汇票商票商票银行承兑汇票银行承兑汇票银票银票第1页/共21页第二页，共21页。商业商业(shngy)(shngy)汇票分类汇票分类1、根据承兑人不同 银行承兑汇票：出票人签发的，由其开户银行承诺在到期日支付票面金额的商业汇票。商业承兑汇票：出票人签发的，出票人或第三方承诺在到期日支付票面金额的商业汇票。2、根据使用介质不同纸质票据：人行指定中国印钞造币总公司印制，客户自银行处购买使用。电子汇票：电子商业汇票是指出票人依托(ytu)我行电子商业
2、汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。第2页/共21页第三页，共21页。商业汇票商业汇票(hupio)(hupio)要素要素 汇票必须记载下列事项： （一）表明“汇票”的字样； （二）无条件支付的委托； （三）确定的金额； （四）付款人名称； （五）收款人名称； （六）出票日期； （七）出票人签章。 汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。 * 票据记载事项必须清楚、明确，不得(bu de)涂改，不得(bu de)潦草。 * 商业汇票期限不超过6个月，电子商业汇票期限不超过1年。第3页/共21页第四页，共21页。新版银行新版银行(yn
3、hng)(ynhng)承兑汇票承兑汇票第4页/共21页第五页，共21页。新版商业新版商业(shngy)(shngy)承兑汇票承兑汇票第5页/共21页第六页，共21页。旧版银行旧版银行(ynhng)(ynhng)承兑汇票承兑汇票第6页/共21页第七页，共21页。电子电子(dinz)(dinz)银行承兑汇票银行承兑汇票第7页/共21页第八页，共21页。电子电子(dinz)(dinz)商业承兑汇票商业承兑汇票第8页/共21页第九页，共21页。商业商业(shngy)(shngy)汇票操作汇票操作出票：出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为出票：出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。 背书：在
4、票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票背书：在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。据行为。 承兑：汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票承兑：汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。据行为。 保证：汇票的债务可以由保证人承担保证责任，保证：汇票的债务可以由保证人承担保证责任， 保证人保证人必须必须(bx)(bx)在汇票或者粘单上记载下列事项在汇票或者粘单上记载下列事项 付款：持票人自到期日起十日内向承兑人提示付款。付付款：持票人自到期日起十日内向承兑人提示付款。付款人必须款人必须(bx)(bx)在当日足额付款。在当日足额付款。追索：汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对
5、背书人、追索：汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。 第9页/共21页第十页，共21页。背书背书(b(bi i shsh) )商业商业(shngy)(shngy)汇票操作汇票操作第10页/共21页第十一页，共21页。有价支付凭证：现金(xinjn)、背书转让无因性：银行承兑、商业承兑文义性：付款时间、承兑时间、付收款对象、金额第11页/共21页第十二页，共21页。收款企业接票收款企业接票C C 付款企业开票付款企业开票A A 收款企业接票收款企业接票B B银行银行民生银行民生银行承兑出票承兑出票贴现贴现票据支付票据
6、支付背书转让背书转让1 1付款企业出票付款企业出票银行承兑：银票银行承兑：银票企业承兑：商票企业承兑：商票2 2收款企业处理收款企业处理未到期背书转让未到期背书转让未到期贴现未到期贴现3 3银行对应业务银行对应业务承承 兑兑贴贴 现现持票到期托收持票到期托收企业票据管理企业票据管理持有到期持有到期第12页/共21页第十三页，共21页。承兑承兑保证金存款、手续费保证金存款、手续费贴现贴现贴现利息、存款贴现利息、存款第13页/共21页第十四页，共21页。降低(jingd)财务费用强化财务管理第14页/共21页第十五页，共21页。减少应收账款，增强债权债务关系的约束性增加资产流动性提高(t go)企
7、业融资能力第15页/共21页第十六页，共21页。承兑承兑企业风险操作风险政策风险贴现贴现政策风险操作风险承兑风险票据风险第16页/共21页第十七页，共21页。承兑承兑放款中心放款中心支行支行客户客户贴现贴现客户客户支行支行票据中心票据中心第17页/共21页第十八页，共21页。在我行开立存款账户的法人以及其他经济组织以真实合法的商品交易为基础，并在购销合同中注明以银行承兑汇票作为结算工具和支付方式生产、经营情况正常，能确保票据到期足额支付，符合我行授信条件在我行存款及结算无不良记录按要求提供保证金、抵押、质押(zh y)、保证等担保措施第18页/共21页第十九页，共21页。在我行开立存款账户的法人(frn)以及其他经济组织与直接前手之间具有真实的商品、劳务交易关系提供与其直接前手之间的增殖税发票和商品发运单据复印件第19页/共21页第二十页，共21页。第20页/共21页第二十一页，共21页。