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1、(本科）第14章信用管理教学ppt课件14本章主要介绍公司金融中信用管理以及存货管理相关内容，主要包括信用管理的概念及政策设计，信用分析与信用评级的介绍，存货管理的概念、分类以及相关计算等。信用管理信用管理010302信用管理概述存货管理 信用分析与信用评级信用管理 信用管理的概念 图14-1 授予信用成本信用是指在商品交换过程中，交易一方以将来偿还的方式获得另一方的财务或服务的能力，信用管理也称应收账款管理。应收账款是企业因对外销售商品、提供劳务应向购买货物或接受劳务的单位收取的款项。好处：（1）扩大销售（2）减少存货成本：（1）机会成本（2）管理成本（3）坏账成本信用管理概述信用管理 信用
2、政策设计信用条件图14-2 授予信用时的现金流程赊账销售客户邮寄支票公司将支票存入银行公司授予信用的过程的典型事件银行贷记公司账户信 用期 限信 用条 件折 扣期 限 现金折扣率信用管理 信用政策设计收账政策收账政策企业针对客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款所采取的收账策略与措施。 分析现有的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏 重新对违约客户的资信等级进行调查、评价将信用品质恶劣的客户从信用名单中删除 对其拖欠的款项可先通过信函、电讯或者派员前往等方式进行催收 态度可以渐加强硬，并提出警告当这些措施无效时，可考虑通过法院裁决。联合向法院起诉。当账款被客户拖欠或拒付时：0401020304分析现
3、有的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏；重新对违约客户的资信等级进行调查、评价。将信用品质恶劣的客户从信用名单中删除。对其拖欠的款项可先通过信函、电讯或者派员前往等方式进行催收。态度可以渐加强硬，并提出警告；当这些措施无效时，可考虑通过法院裁决。联合向法院起诉。当账款被客户拖欠或拒付时信用管理收 账政 策信用政策设计收账政策企业针对客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款所采取的收账策略与措施。信用管理信用分析与信用评价 信用分析信用评价是正确地评价客户的信用状况，执行企业信用标准进而实施企业信用政策的前提。品质资本能力抵押品5C经济状况信用信息的来源直接调查银行和信用评估机构第三方企业其他来源渠道
4、信用管理 信用评级按评级方法分类按评级对象分类按货币划分信用评级主观评级法、客观评级法主权评级、法人评级、有价证券信用评级本币评级、外币评级 对企业资信评估的资信等级一般采用国际通行的“四等十级”，具体等级分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C、D，见表14-1。从“AA”到“CCC”等级的每一级别可以用“+”或“-”号来修正已表示在主要等级内的相对高低。信用管理 信用评级信用管理 信用管理制度体系设计事前控制事后控制事中控制客户信用分析管理客户资信评级管理客户资信档案的建立与整理赊销业务管理制度应收账款监控制度信用申请审查制度信用额度审核制度交易审批制度建立信用管理制度的重
5、要性：1改善市场交易秩序，推动市场经济的发展。2.树立良好的企业形象，提高企业竞争力。3.制定适合的信用政策，可以减少坏账的发生，加速资金 的回收，降低企业营运成本。全程信用管理模式信用管理 存货的概念、分类与作用存货是指公司在生产经营过程中为生产、销售或者耗用而持有的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易消耗品等。存货的概念生产用存货、销售用存货和其他存货库存存货、在途存货、委托加工存货、委托代销存货外购存货、自制存货和委托外单位加工存货保证生产和销售的正常运行获取采购规模效应企业持有存货的作用获取物资投机收益存货的分类按经济用途按存放地点按不同来源存货
6、管理信用管理 存货成本取得成本订货成本，指取得存货订单的成本，包括与订货的次数无关的固定成本（如采购机构基本的开支）和与订货次数有关的变动成本（如差旅费、邮资等）。订货的固定成本用 F1表示；每次订货的变动成本用 K表示。订货次数等于存货年需求量D与每次进货量Q之商。则： （14-1）购置成本，就是存货本身的价值，等于存货年需求量D与单价V的乘积。存货的取得成本TC就是订货成本与购置成本之和，可用公式表达为： （14-2） KQDF 1订货成本VDKQDFTCa1取得成本指为取得某种存货而支出的成本，通常用TCa表示。信用管理 存货成本储存成本 储存成本包括仓储费、搬运费、保险费、占用资金应计
7、利息和存货破损和变质损失等。储存成本也可以分为固定成本和变动成本，固定成本如仓库折旧、保管人员工资等；变动成本如保险费、占有资金应计利息、存货破损和变质损失等，与存货的数量成正比。储存成本可用公式表达为：22QKFTCcc单位变动储存成本固定成本平均存货储备量F2KcQ/2储存成本指企业为保持存货而发生的成本，通常用TCc表示。信用管理 存货成本缺货成本缺货成本停工损失失去销售机会的损失经营信誉的损失紧急采购的额外开支存货储备总成本用公式表达为： =scaTCTCTCTCScTCQKFVDKQDF221由于存货储备不能满足生产和销售的需要而造成的损失，通常用TCs表示。信用管理 存货管理的技术
8、方法ABC控制法 如果将企业如果将企业的存货按单价递减排列，可以得到如图的存货按单价递减排列，可以得到如图14-214-2所示的分布。所示的分布。A A类存类存货量占货量占15%15%，而价值却占，而价值却占70%70%；B B类存货量占类存货量占30%30%，价值占，价值占20%20%；C C类存货量超过半类存货量超过半数，占数，占55%55%，而其价值仅占，而其价值仅占10%10%。 数量相对较少的存货占总存货价值量的绝大部分，企业对这些价值较高的存数量相对较少的存货占总存货价值量的绝大部分，企业对这些价值较高的存货进行管理要花费更多的精力，可以通过将其划分为货进行管理要花费更多的精力，可
9、以通过将其划分为A A类并经常检查来实现。类并经常检查来实现。B B类和类和C C类存货管理的严格性和检查频率则可以逐渐降低。类存货管理的严格性和检查频率则可以逐渐降低。信用管理 存货管理的技术方法基本的经济订货批量模型(EOQ） 存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本 = + 每次进货费用每次进货批量存货全年计划进货总量单位存货年存储成本每次进货批量2从图14-3可以看出，当进货费用与储存成本相等时存货相关总成本最低，此时的订货批量就是经济订货批量，即： 从而经济订货批量的存货相关总成本为： 经济订货批量平均占用资金为： 年度最佳进货批次为： CABQ2ABCT2cCABPPQW22/B
10、ACQAN2/Q:经济订货批量A:存货的年需要量B:平均每次进货费用C:单位存货的年储存成本信用管理 存货管理的技术方法扩展的经济进货批量模型 订货提前期。在提前订货的情况下，公司再次发出订货单时，尚有存货的库存量称为再订货点，它的数量等于交货时间和每日平均需用量的乘积： 式中：R为再订货点；L为交货时间；D为每日平均用量。RLD 存货陆续供应和使用。实际中，各批存货可能陆续入库，使存量陆续增加。尤其是产成品入库和在产品转移，几乎总是陆续供应和陆续耗用的。在存货陆续供应和使用的条件下，需要对基本模型进行扩展。 设每日送货量为g，每日耗用量为d，由于零件陆续供应和使用，所以每批送完后，库存储量的
11、最大值为: 库存储量最大值= 平均储存量为= /2 存货总成本为： 对上式求一阶导数，得陆续到货时的经济批量: 最低存货总成本为：(1)dQg(1)dQgCQPQATC2)gd1 (dggCAPQ2gdgAPCTC2信用管理 存货管理的技术方法扩展的经济进货批量模型 保险储备。实际上，按照某一订货批量和再订货点发出订单后，如果需求增大或送货延迟，就会发生缺货或供货中断。为了防止由此造成的损失，就需多储备一些存货以备应急之需。其基本计算公式如下： 保险库存量=（预计每天最大耗用量-平均每天正常耗用量）订货提前期 保险储备在正常情况下是不动用的，只有当存货过量使用或送货延迟时才动用。这时的再订货点
12、为：R=交货时间平均日需求+保险库存量 SCSQQSCSAPCTC2SSCCAPQ2允许缺货的经济订货批量模型。存货总成本=进货费用+储存成本+缺货成本设Q1为缺货量，S为单位缺货成本，则： 则 根据上式，分别对Q及Q1求偏导数并令之为零，得：缺货条件下的经济批量为： 允许最大的缺货量为： 最低存货总成本为： 信用管理 存货管理的技术方法扩展的经济进货批量模型实行数量折扣的经济订货批量模型。 存货相关总成本=存货进价+相关进货费用+相关存储成本 实行数量折扣的经济订货批量模型具体确定步骤如下： 第一步，按照基本经济订货批量模型确定经济订货批量。 第二步，计算按经济订货批量进货时的存货相关总成本
13、。 第三步，计算存在数量折扣时的存货相关总成本。 第四步，比较进货批量的存货相关总成本。信用管理 存货储存期控制 存货投资的费用支出固定储存费流动储存费包括进货费用、管理费用，其金额多少与存货储存期的长短没有直接关系；-毛利 固定储存费 销售税金及附加存货保本储存天数每日变动储存费-毛利 固定储存费 销售税金及附加 目标利润存货保利储存天数每日变动储存费包括存货仓储管理费、仓储损失等，其金额随存货期的变动成正比例变动。利润的平衡关系式调整为：利润=毛利-固定储存费-销售税金及附加-每日变动储存费储存天数信用管理 零存货管理零存货管理 缺点：损失了（至少在短期内）从其他供应商那里获得更低价格商品的机会，时常雇用临时工也需要一定的花费。优点：减少储备成本确保优良的质量控制有利于财务效益上升 特征：争取存货为零。 本质：在确定企业销售的基础上使供、产、销紧密结合，而不提供以备不时 之需的存货。要求：企业能在很短的时间内扩大和缩减生产。 特殊的企业类型与很高的管理水平。 与存货的供应商和存货的使用者之间建立良好的关系。 如果企业的生产经常发生变动，就要求每次生产的启动成本较低。 工作人员能随时增减工作量。Thank you!信用管理