预算管理教材课后练习答案.pdf

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1、预算管理教材课后练习答案请勿盗版 尊重作者 项目一项目一 预算管理基础知识认知预算管理基础知识认知任务一任务一 认知预算管理认知预算管理 任务训练任务训练1、单项选择题1.C2.C3.D4.A5.D二、多项选择题1.ABC 2.A, 3.ABCD, 4.ABCD, 5.D, 6.ABCDE三、判断题1.错，2.错，3.对，4.错，5. 对，6.对任务二任务二 分清预算管理的应用环境分清预算管理的应用环境任务训练任务训练1、单项选择题1. C 2.D 3.B 4.D 5.A 6.D二、多项选择题1.BD,2.BCD,3.AC,4.ABCD,5. D,6. ABCD,7.ABC三、判断题1.对,2

2、. 对,3.对,4.错,5. 错,6.错,7.错任务三任务三 理解预算管理的运行及其保障机制理解预算管理的运行及其保障机制1、多项选择题1.ABCDE,2. ABCDE,3.ABCD,4.AD,5.BCD二、判断题1.对，2.对，3.错，4.错，5. 对 6.对项目二项目二 预算的编制方法预算的编制方法任务一任务一 了解预算编制了解预算编制任务训练任务训练一、单项选择题1.B，2.D，3.C，4.B，5.A，6.B，7.D，8.C二、多项选择题1.ABD，2.AC，3.D，4.BC，5.C 6.ACD7.AC8.CD三、判断题预算管理教材课后练习答案请勿盗版 尊重作者 1.错，2，对，3，错

3、4.错 5.错 6.对 7.错8.对四、实训 1、弹性预算编制表如下：弹性预算（万元）项目弹性定额（元）9000（件）10000（件）11000（件）12000（件）一、变动成本126.0113.4126.0138.6151.21、原材料30.027.030.033.036.02、配套外协件50.045.050.055.060.03、辅料10.09.010.011.012.04、能源15.013.515.016.518.05、工人工资15.013.515.016.518.06、工装5.04.55.05.56.07、废品损失1.00.91.01.11.2二、固定成本40.040.040.040.

4、01、折旧费30.030.030.030.02、管理人员工资10.010.010.010.0合计153.4166.0178.6191.2 2、取得的成效：近年来，甲公司持续深入推进弹性预算工具的运用及弹性预算执行差异分析，取得了较好的成效。一是充分发挥了预算管理的“牵引”作用，预算管控体系运行较好，预算准确性不断提高，预算执行完成率较高，预算执行偏差可控制在5%以内；二是通过弹性预算工具深入运用，对预算目标持续深入跟踪，及时分析实际经营和预算目标的偏差原因，并找准成本控制的关键点，全面提升了公司的成本管控水平，连续四年获得上级单位评选的成本领先先进单位；三是公司材料消耗、工装消耗、能源消耗、辅

5、料消耗、废品消耗等各项成本费用均大幅降低，平均每年下降数千万元，成本费用占营业收入比重每年下降超过3个百分点。 任务二任务二 预算编制中的行为因素预算编制中的行为因素任务训练任务训练1 1、不定不定项项选择题选择题1.AC1.AC，2.ACDE2.ACDE，3. 3. B B，4. 4. C C 5.A5.A 6.ABCD6.ABCD 7.B7.B 8.A8.A二、判断题 预算管理教材课后练习答案请勿盗版 尊重作者 1.错，2.对，3.错，4.对5.错6.对7.对8.对项目三项目三 滚动预算的编制滚动预算的编制任务一任务一 了解滚动预算了解滚动预算任务训练任务训练1、不定项选择题1.B，2.A

6、BD，3.A，4.A,5.A二、判断题1.错，2.对，3.错任务二任务二 滚动预算的应用滚动预算的应用任务训练任务训练1、单项选择题1.B，2.A，3.B，4.B，5.A二、多项选择题1.ABCD，2.ABCD，3.ABCD，4.ABC 三、判断题1.对，2.对，3.错， 4.对，5.对，6.错，7.对，8.错，9.错，10.对任务三任务三 滚动预算的编制滚动预算的编制方法方法任务训练任务训练一、案例分析解析：（1）以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的指标如下：间接人工费用预算工时分配率=（213048/48420）错（1+50%）=6.6（元/小时）水电与维修费用预算工时分配率=17

7、4312/48420=3.6（元/小时）（2）根据有关资料计算下一滚动期间的指标如下：间接人工费用总预算额=48420错6.6=319572（元）每季度设备租金预算额=38600错（1-20%）=30880（元）（3）2020年第二季度-2021年第一季度制造费用预算A=6.6错12100=79860（元）；C=3.6错12100=43560（元）；B=6.6错11720=77352（元）；D=3.6错11720=42192（元）；预算管理教材课后练习答案请勿盗版 尊重作者 E=30880（元）；F=17400（元）。项目四项目四 零基预算的编制零基预算的编制任务任务一一 了解了解零基预算零基

8、预算 任务训练任务训练1、单项选择题1.A 2.B 3.B 4.D 5.C二、多项选择题1.BCD,2.ABD,3.BCD,4.ABCD,5.ABCD,6.ABCD,7.ABCD,8.ABD三、判断题1.错，2.错，3.错，4.对，5. 对，6.错，7.对，8.对，9.对，10.错任务二任务二 零基预算的应用零基预算的应用 任务训练任务训练1、单项选择题1.C2.C3.A4.D5.C二、多项选择题1.ABCDE,2.AC ,3.ABCDE,4.ABCD,5.ABCD,6.AC,7.ABCDE三、判断题1.错，2.对，3.错，4.对，5. 错任务三任务三 零基预算的编制零基预算的编制任务训练任务

9、训练1、单项选择题1.B,2.C ,3.D二、多项选择题1.ABC,2.ABC ,3.ABCD二、判断题1.对，2.错，3.对，4.错，5. 对四、实训题答案解析：（1）约束性项目的预算金额=180+50+30=260万元（2）酌量性项目的可供分配资金=500-260=240万元预算管理教材课后练习答案请勿盗版 尊重作者 （3）业务招待费预算额=240*6/（6+3+1）=144万元办公费预算额=240*3/（6+3+1）=72万元职工福利费预算额=240*1/（6+3+1）=24万元2.答案解析：（1）约束性项目的预算金额=200+80+40+40+60=420万元（2）酌量性项目的可供分配

10、资金=480-420=60万元（3）广告费预算额=60*68/（68+32）=40.8万元培训费预算额=60*32/（68+32）=19.2万元（4）采用零基预算编制的管理与销售费用预算见下表4-19。表表4-194-19 雅丰公司雅丰公司20202020年管理费用与销售费用预算年管理费用与销售费用预算 单位：万元单位：万元费用项目费用项目 预算金额（万元）预算金额（万元）销售人员工资200广告费40.8差旅费80办公费40保险费40培训费19.2销售佣金60合计480项目项目五五 弹性预算编制弹性预算编制任务任务1 1 了解弹性预算了解弹性预算任务训练任务训练1、单项选择 1.C,2.A,3

11、B,4.A,2、多项选择1. CD,2. AB,3. ABD,4. ABC任务任务2 2 弹性预算的应用弹性预算的应用任务训练任务训练、单项选择题 1. C,2. A,3. C二、多项选择题 1. ACD,2. ABD,3. BC预算管理教材课后练习答案请勿盗版 尊重作者 三、判断题1.对,2.错 ,3.错任务任务3 3 弹性预算的编制弹性预算的编制任务训练任务训练1、单项选择1.C,2.D,3.C,4.A,5. C二、多项选择题1.ACD,2.AB,3.AC三、判断题1.对,2.错,3.错.四、实训操作题1. 参考答案（1）根据公式制造费用的预算模型是Y=a+bx，即Y=100+0.8x(2

12、)当业务量为1800小时时，根据公式制造费用Y=100+0.8*1800=2440水电费Y=10+0.2x=10+0.2*1800=370辅助人员工资Y=0.3x=0.3*1800=5402.预计销售量（件）1800200022002400预计销售收入（20元/件）36000 40000 44000 48000减：变动成本21060 23400 25740 28080其中：直接材料（8元/件）14400 16000 17600 19200直接人工（3元/件）5400600066007200变动性制造费用（0.5元/件）900100011001200变动性性销售与管理费（0.2元/件）36040

13、0440480边际贡献（元）14940 16600 18260 19920减：固定成本（元）12000 12000 12000 12000其中：固定性制造费用（元）9000900090009000固定性销售与管理费用（元）3000300030003000销售利润（元）2940460062607920项目六项目六 作业预算作业预算任务一任务一 了解作业预算了解作业预算 任务训练任务训练1 1、多项多项选择题选择题1. ABCD 2. ABCDE 3. ABCDE 4. A 5. D 6. C 7. ABC 8. BD 9. ABCD 10.B 11. ABC 12. ABCD预算管理教材课后练习

14、答案请勿盗版 尊重作者 任务二任务二 作业预算的应用作业预算的应用任务训练任务训练1 1、多项多项选择题选择题1. BC 2. ABCD 3. A 4. ABCD 5. ACD任务三任务三 作业预算编制案例作业预算编制案例任务训练一、实训题【答案解析】1.第一步：预测2021年女包生产需求量2021年需生产女包=100000（个）2.第二步：确定资源消耗率及资源需求量（1）开料冲孔车间人工工时需要量=100000错0.15=15000（小时）（2）铲皮油边车间人工工时需要量=100000错0.16=16000（小时）（3）涂粘折边车间人工工时需要量=100000错0.2=20000（小时）（4

15、）车缝铆钉车间人工工时需要量=100000错0.3=30000（小时）（5）质量检测车间人工工时需要量=10000050错3=6000（小时）（6）清洁包装车间人工工时需要量=100000错0.25=25000（小时）直接材料需要量：斜纹超纤皮革需要量=100000错0.7=70000（码）牛津布需要量=100000错0.5=50000（码）用水需要量=100000错（0.02+0.03+0.02+0.02+0.01+0.01）=11000（吨）用电需要量=100000错（0.95+0.3+0.25+0.65+0.25+0.15）=255000（度）3.第三步：进行经营平衡分析（1）开料冲孔车

16、间需要人工工时15000小时，车间现有6位工人，每位工人每天可提供8小时工作量，全年工作300天，全年可提供14400小时工作量，资源供应量小于需求量15000小时，经营不平衡。预算管理教材课后练习答案请勿盗版 尊重作者 （2）铲皮油边车间需要人工工时16000小时，车间现有6位工人，每位工人每天可提供8小时工作量，全年工作300天，全年可提供14400小时工作量，资源供应量小于需求量16000小时，经营不平衡。（3）涂粘折边车间需要人工工时20000小时，车间现有8位工人，每位工人每天可提供8小时工作量，全年工作300天，全年可提供19200小时工作量，资源供应量小于需求量20000小时，经

17、营不平衡。（4）车缝铆钉车间需要人工工时30000小时，车间现有15位工人，每位工人每天可提供8小时工作量，全年工作300天，全年可提供36000小时工作量，资源供应量大于需求量30000小时，经营不平衡。（5）质量检测车间需要人工工时6000小时，车间现有3位工人，每位工人每天可提供8小时工作量，全年工作300天，全年可提供7200小时工作量，资源供应量大于需求量6000小时，但在可接受范围内，经营平衡。（6）清洁包装车间需要人工工时25000小时，车间现有10位工人，每位工人每天可提供8小时工作量，全年工作300天，全年可提供24000小时工作量，资源供应量小于需求量25000小时，经营不

18、平衡。（7）直接材料需要量需要斜纹超纤皮革70000码，牛津布50000码，现有斜文超迁皮革2500码，牛津布1500码；资源供应量小于需求量，经营不平衡。公司计划采取雇佣临时员工和调用车缝铆钉车间多余人员的方式解决人工资源供应不足的问题，从外部采购斜纹超纤皮革和牛津布来解决直接材料供应不足的问题，使预算达到经营平衡。4.第四步：确定资源需求成本（1）直接材料成本斜纹超纤皮革=70000错95=6650000（元）牛津布=50000错5=250000（元）（2）直接人工成本车间管理人员=8000错12=96000元生产技术人员和质检检测员工资=（15000+16000+20000+30000+

19、6000+25000）错30=3360000元（3）制造费用水费=11000错4=44000元电费=255000错1.2=306000元折旧费=（7225+1187.5+2280+617.5+807.5+1425）错12=162510元（4）女包所需资源总成本预算管理教材课后练习答案请勿盗版 尊重作者 =6650000+250000+96000+3360000+44000+306000+162510=10868510元5.第五步：将资源成本总额分配到预测的产品上女包的单位成本=10868510100000=108.6851(元)如果公司根据财务目标确定的女包单位成本高于108.6851元，则编

20、制的预算目标达到了财务平衡; 如果低于108.6851元，则编制的预算目标没有达到财务平衡，则要重新确定作业对资源的需求量，降低作业投入量或资源消耗率，寻求新的财务平衡。项目七项目七 全面预算的编制全面预算的编制任务一任务一 认知预算管理认知预算管理 任务训练任务训练1、单项选择题1.C,2.C,3.B,4.C,5.A,6.B二、多项选择1.ABCD,2.BD,3.ABCD,4.ABCD,5.ABCD三、判断题1.对,2.对,3.错,4.错,5.对任任务务2 全面全面预预算的算的编编制制 任务训练1、单项选择题1.B, 2.B, 3.C, 4.C,5.A二、多项选择1.ABDE, 2.ABCD

21、, 3.ABCD, 4.BCD,5. ABCD二、判断题1.错, 2.对, 3.对, 4.对, 5.错，6.错任任务务3 经营预经营预算的算的编编制制任务训练1、单项选择预算管理教材课后练习答案请勿盗版 尊重作者 1.B, 2. A, 3.D , 4.D, 5.A, 6.D,7.B, 8.C,9. 10.D二、多项选择1.CDE, 2. CDE, 3.ACD , 4.ACD, 5.ABC, 6.AB三、判断题1.对, 2. 错, 3.对 , 4.对, 5.错, 6.错，7.错，8.对，9.对，10.错任务任务四四 财务预算的编制财务预算的编制1、单项选择 1.C, 2. A, 3.A , 4.

22、C, 5.D, 6.C,7.C, 8.C二、多项选择 1.ABCD, 2. CDE, 3.ABCD , 4.ACDE, 5.ACE, 6.ACD,7.ABCD三、判断题1.错, 2. 对, 3.错 , 4.错, 5.对, 6.对,7.对，8.错，9.错四、综合业务题1.(1) 第一季度末的应收账款等于第一季度货款的40%，第一季度的销售收入= 3800/40%=9500 (万元)(2)第二季度的销售现金收入合计= 3800 + 8000 * 60%= 8600 (万元)(3)第二季度的预计销售量= 8000/1000=8 (万件)第三季度的预计销售量= 12000/1000=12 (万件)第一

23、季度末的库存产品数量=8*20%=1.6 (万件)第二季度末的库存产品数量= 12*20%=2.4 (万件)第二季度的预计生产量=第二季度的预计销售量+第二季度末的库存产品数量一第一季度末的库存产品数量= 8+2.4-1.6=8.8 (万件)(4)第二季度的预计材料耗用量= 8.8 * 10000*5= 440000 (千克)第二季度的预计材料采购量=第二季度的预计材料耗用量+第二季度末的材料存量一第二季度初的材料存量= 440000+8400- 6400= 442000 (千克)(5)第二季度采购的现金支出合计= 100+ 442000* 10* 80%/10000=453.6 (万元)2.

24、(1) A= 15000*70%+ 6000= 16500 (万元) B= 18000*70%=12600 (万元) C= 19500* 70%+ 18000*30%= 19050 (万元) D= 19500*30%=5850 (万元) （2）2017年末预计应收账款余额=21000* 30%= 6300 (万元)项目八 预算报告的编制、分析与考核预算管理教材课后练习答案请勿盗版 尊重作者 任务一任务一 了解预算报告了解预算报告任务训练任务训练一、单项选择题1.A2.C3.A4.C5.D二、不定项选择题1.AB2.ABC,3.AB,4.ACD,5.BC,6.ABCD,7.ABCDE二、判断题1

25、.对，2.错，3. 错，4. 对，5. 对，6.对任务二任务二 预算目标的确定与分解预算目标的确定与分解 任务训练任务训练一、单项选择题1. B2.C3.B4.D5. A二、多项选择题1.ABCD2.ABC,3.ABCD,4.B,5.ABC,6.ACD,7.ABDE,8.ABC,9.ABCDE,10.ABC三、判断题1.错，2.错，3. 错，4. 错，5. 对，6.错，7. 对，8. 对，9. 对，10.对四、业务题1.【解析】表8-18 变动成本法下的损益表 单位：元第一年第二年销售收入350 000300 000减：变动生产成本7 0001070 0006 0001060 000变动销售及

26、管理费用7 000535 0006 000530 000贡献边际245 000210 000减：固定性制造费用80 00080 000固定性销售和管理费用60 00060 000营业利润105 00070 0002.【解析】略。期间项目预算管理教材课后练习答案请勿盗版 尊重作者 任务三任务三 预算执行与控制预算执行与控制 任务训练任务训练一一、单项选择题1. B2.D3. B4. A5. A6.D7.A8.C9.B10.B二、多项选择题1.ABCD,2.BCD,3. ABCD,4.ACD,5. BCD,6. ACD,7.B,8.ABCD,9.AB,10.ABC三三、判断题1.错,2. 对,3.

27、对,4.对,5. 对,6.错,7.错,8.对,9.错,10.对任务四任务四 成本中心的预算控制、分析与考核成本中心的预算控制、分析与考核任务训练任务训练实训一实训一 成本中心考核指标成本中心考核指标【解析】见表8-33 表8-33 A产品实际成本成本项目实际单价实际用量实际单位成本实际总成本直接材料10元/千克5.6千克/件（ 56 ）元/件（ 392000 ）元直接人工10元/小时3.9小时/件（ 39 ）元/件（ 273000 ）元合 计（ 95 ）元/件（ 665000 ）元调整后的预算成本=60*7000+40*7000=700000（元）目标成本降低额=700000-665000=3

28、5000（元）目标成本降低率=35000/700000*100%=5%实训二实训二 总成本预算差异分析总成本预算差异分析【解析】见表8-35表8-35 雅云公司2019年总成本预算分析预算预算实际实际差异分析差异分析产品产品名称名称计量计量单位单位产量产量（吨（吨）单位成单位成本（元本（元/ /吨）吨）总成本总成本（元）（元）产量产量（吨）（吨）单位成本（单位成本（元元/ /吨）吨）总成本总成本（元）（元）产量变动（产量变动（元）元）成本变动成本变动（元）（元）合计（合计（元）元）甲产品吨190390074100205386879294058500-656051940乙产品吨160770012

29、320001707657130169077000-731069690丙产品吨4904600225400048048552330400-4600012240076400合计-4227000-442503089500108530198030产量差异=（实际产量-预算产量）错预算单位成本=（205-190）错3900+（170-160）错7700+（480-490）错4600=58500+77000+（-46000）=89500（元）预算管理教材课后练习答案请勿盗版 尊重作者 成本差异=（实际单位成本-预算单位成本）错实际产量 =（3868-3900）错205+（7657-7700）错170+（48

30、55-4600）错480 =108530（元）总成本差异=产量差异+成本差异 =89500+108530 =198030（元）实训三 【解析】见表8-37表8-37 甲产品制造成本预算及执行情况预算预算实际实际预算差异预算差异项项 目目单位成本单位成本（元（元/ /吨）吨）总成本（元）总成本（元）单位成本单位成本（元（元/ /吨）吨）总成本总成本（元）（元）单位成本单位成本（元（元/ /吨）吨）总成本总成本（元）（元）直接材料直接材料2850.00541500.002820.00578100.00-30.0036600.00直接人工直接人工867.60164844.00877.24179834

31、.209.6414990.20制造费用制造费用182.4034656.00170.7635005.80-11.64349.80其中：变动费用其中：变动费用50.009500.0047.009635.00-3.00135.00 固定费用固定费用132.4025156.00123.7625370.80-8.64214.80产品制造成本产品制造成本3900.00741000.003868.00792940.00-32.0051940.00文字表述：直接材料成本差异，略； 直接人工成本差异，略； 制造费用差异，略。实训四实训四 直接材料成本差异分析直接材料成本差异分析【解析】见表8-40和表8-41。

32、表8-40 2019年甲产品直接材料成本预算及执行情况 单位：元预算预算实际实际材料材料名称名称计量计量单位单位单耗单耗单价单价单位成本单位成本（元（元/ /吨）吨）总成本总成本单耗单耗单价单价单位成本单位成本（元（元/ /吨）吨）总成本总成本X材料吨250010001900002500100020500Y材料千克815012002280007.21401008206640Z材料件32006001140004190760155800工艺电千瓦时5015095005215210660合计错-2850541500-2820578100表8-41 2019年甲产品直接材料成本预算差异执行分析 单位：

33、元数量分析数量分析价格分析价格分析产量分析产量分析材料材料名称名称计量计量单位单位单耗差单耗差成本差异成本差异单价差单价差成本差异成本差异产量差（产量差（吨）吨）成本差异成本差异材料材料总差异总差异X材料吨0000151500015000Y材料千克-0.8-24600-10.00-147601518000-21360Z材料件141000-10.00-820015900041800工艺电千瓦时241000157501160合计错-16810-22960-4275036600实训四实训四 直接人工成本差异分析直接人工成本差异分析预算管理教材课后练习答案请勿盗版 尊重作者 表8-44 甲产品直接人工

34、成本预算及执行情况表 单位：元预预 算算实实 际际费用名称费用名称单位单位工时工时（小时）（小时）工资率工资率（元（元/ /小小时）时）单位人单位人工成本（元工成本（元）人工总成人工总成本（元）本（元）单位单位工时工时（小时）（小时）工资率工资率（元（元/ /小小时）时）单位人单位人工成本（工成本（元）元）人工总成本人工总成本（元）（元）直接工资直接工资6120.00720.00136800.005.6130.00728149240.00工资附加工资附加624.60147.6028044.005.626.65149.2430594.20人工成本人工成本6144.60867.601648445.

35、6156.65877.24179834.00备注备注工资附加是指按工资总额20.5%计提的“五险一金”和“三项经费”。表8-45 甲产品直接人工成本预算执行分析 单位：元工时分析工时分析工资率分析工资率分析产量分析产量分析费用名称费用名称工时差工时差成本差异成本差异工资率差工资率差成本差异成本差异产量差产量差成本差异成本差异人工总差异人工总差异直接工资直接工资-0.4-9840.0010.0011480.001510800.0012440.00工资附加工资附加-0.4-2017.202.052353.40152214.002550.20人工成本人工成本-0.4-11857.2012.05130

36、14.001513014.0014990.20任务五任务五 收入中心的预算控制、分析与考核收入中心的预算控制、分析与考核 任务训练任务训练实训一实训一 收入预算差异分析收入预算差异分析【解析】见表8-48表表8-488-48 雅云公司雅云公司20192019年销售预算差异分析表年销售预算差异分析表 单位：元单位：元预算销售额预算销售额实际销售额实际销售额差异分析差异分析产品产品名称名称计量计量单位单位数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额数量变动数量变动价格变动价格变动合计合计A产品吨20050001000000215540011610007500086000161000B产品吨15

37、0100001500000160108001728000100000128000228000C产品吨5006000300000049059002891000-60000-49000-109000合计-5500000-5780000115000165000280000文字表述：销售收入预算差异产生的主要原因是销售数量差异、销售价格差异等造成，具体略。 任务六任务六 利润中心的预算控制、分析与考核利润中心的预算控制、分析与考核任务训练任务训练实训一实训一 利润中心预算差异分析利润中心预算差异分析【解析】见表8-52表8-52 雅云公司2019年利润中心预算及执行情况一览表 单位：元预算管理教材课后练习答案请勿盗版 尊重作者 项目项目本期预算本期预算本期实际本期实际差异额差异额预算完成率（预算完成率（%）销售收入900000950000500005.56-变动成本200000210000100005-变动费用1000001100001000010边际贡献600000630000300005-可控性固定成本150000130000-20000-13.3333部门边际贡献4500005000005000011.11-不可控固定成本500005000000税前部门利润4000004500005000012.5