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1、（高职）暂估业务处理ppt课件 学习学习情境情境二二 采购采购业务处理业务处理子情景一子情景一： 普通采购普通采购业务业务( (暂估处理）暂估处理）目 录 任务二：任务二： 原材料现购业务处理原材料现购业务处理 任务一任务一： 原材料赊购业务处理原材料赊购业务处理 任务四：任务四： 暂估业务处理暂估业务处理 任务三：任务三： 采购退货业务处理采购退货业务处理子情景一：子情景一： 普通采购业务普通采购业务任务四任务四 暂估业务处理暂估业务处理子情景一：子情景一： 普通采购业务普通采购业务知识目标知识目标: : 掌握暂估掌握暂估采购业务采购业务处理处理流程流程能力目标：能力目标：熟练运用软件熟练运
2、用软件处理暂处理暂估采购业务估采购业务目 录暂估业务：暂估业务：存货暂估是外购入库的货物发票未到，在不存货暂估是外购入库的货物发票未到，在不知道具体单价时，财务人员知道具体单价时，财务人员期末期末暂时按估计价格入账，暂时按估计价格入账，下月下月用红字予以冲回的业务。用红字予以冲回的业务。任务四任务四 暂估业务处理暂估业务处理子情景一：子情景一： 普通采购业务普通采购业务 确认暂估成本确认暂估成本借：原材料借：原材料 贷：应付账款贷：应付账款-暂估应付账款暂估应付账款下月红字冲销下月红字冲销借：原材料借：原材料 贷：应付账款贷：应付账款-暂估应付账款暂估应付账款 收到结算凭证收到结算凭证借：原材
3、料借：原材料 应交税金应交税金应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 贷：应付账款贷：应付账款-应付供应商款应付供应商款 任务四任务四 暂估业务处理暂估业务处理子情景一：子情景一： 普通采购业务普通采购业务任务四任务四 暂估业务处理暂估业务处理子情景一：子情景一： 普通采购业务普通采购业务 任务分解任务分解： 子任务子任务1 1、暂、暂估采购业务本月（估采购业务本月（收到货物收到货物）处理处理 子任务子任务2 2、暂、暂估采购业务下月（估采购业务下月（收到发票收到发票）处理）处理 暂估业务处理暂估业务处理子任务子任务一：暂估采购业务一：暂估采购业务本月（收到货物）本月（收到货物）处理处理
4、案例案例: :20192019年年8 8月月1515日，采购部李凡与志远织带厂签订日，采购部李凡与志远织带厂签订2.5cm2.5cm橡橡根购买合同，购买根购买合同，购买2000020000米，不含税单价米，不含税单价0.240.24元。元。1616日收到志日收到志远织带厂提供的橡根远织带厂提供的橡根2000020000米，入辅料库。米，入辅料库。月底发票仍未收月底发票仍未收到到，财务部确认该批货物的，财务部确认该批货物的暂估成本为暂估成本为50005000元。元。 借：原材料借：原材料 50005000 贷：应付账款贷：应付账款- -暂估应付账款暂估应付账款 50005000思考：思考：采购流
5、程图中哪些环节属于月底前收到货物后能够完成的？暂估业务处理暂估业务处理子任务子任务一：暂估采购业务一：暂估采购业务本月（收到货物）本月（收到货物）处理处理暂估业务处理暂估业务处理子任务子任务一：暂估采购业务一：暂估采购业务本月（收到货物）本月（收到货物）处理处理采购系统采购系统库存系统库存系统存货系统存货系统采购请购采购请购采购订单采购订单采购到货采购到货采购入采购入库库采购结算采购结算采购发票采购发票应付系统应付系统采购采购成本成本发票制单发票制单1 12 26 63 34 45 58 87 7借：原材料借：原材料 贷：应付账款贷：应付账款- -暂估暂估暂估业务处理暂估业务处理子任务子任务一
6、：暂估采购业务一：暂估采购业务本月（收到货物）本月（收到货物）处理处理 操作：操作： 1.采购系统 请购单、订单、到货单生成并审核 2.库存系统 入库单生成并审核 3.存货系统 暂估成本录入（不修改暂估价款暂估成本录入（不修改暂估价款 可以不做。可以不做。 注意：入库单中有单价时，包含已有暂估金注意：入库单中有单价时，包含已有暂估金 额的单据）额的单据） 入库单正常单据记账 生成暂估暂估凭证（暂估入库单暂估入库单） 暂估业务处理暂估业务处理子任务子任务一：暂估采购业务一：暂估采购业务本月（收到货物）本月（收到货物）处理处理 思考：思考： 采购流程图中哪些环节属于下月收到发票时下月收到发票时应该
7、完成的？暂估业务处理暂估业务处理子任务二：子任务二：暂估采购暂估采购业务业务下下月（收到发票）月（收到发票）处理处理采购系统采购系统库存系统库存系统存货系统存货系统采购请购采购请购采购订单采购订单采购到货采购到货采购入采购入库库采购结算采购结算采购发票采购发票应付系统应付系统采购采购成本成本发票制单发票制单1 12 26 63 34 45 58 87 7红字回冲：红字回冲：借：原材料借：原材料 * * * *贷：应付账款贷：应付账款- -暂估暂估* * * *借：在途物资借：在途物资 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）应付账款应付账款- -供应商供应商 蓝字回冲：蓝字
8、回冲：借：原材料借：原材料 贷：在途物资贷：在途物资暂估业务处理暂估业务处理子任务二：子任务二：暂估采购暂估采购业务下业务下月（收到发票）月（收到发票）处理处理( (单到回冲）单到回冲） 1.采购系统 采购发票生成 采购结算 2.应付系统 审核发票并制单 3.存货系统 结算成本处理结算成本处理 红字回冲单生成凭证4.存货系统 蓝字回冲单(报销）生成采购 入库凭证教学总结教学总结不需要执行正不需要执行正常单据记账常单据记账借：原材料 * * * *贷：应付账款-暂估* * * *借：在途物资 应交税费（进项税）贷：应付账款借： 原材料 贷：在途物资暂估业务处理暂估业务处理子任务二：子任务二：暂估
9、采购暂估采购业务下业务下月（收到发票）月（收到发票）处理处理如果我们设定为月初回冲即：月初无论是否收到发票，月初无论是否收到发票，都能冲销上月暂估凭证都能冲销上月暂估凭证系统提供3种暂估方式，有有暂估业务未报销或本期未暂估业务未报销或本期未进行期末处理，暂估方式进行期末处理，暂估方式将不允许修改将不允许修改暂估业务处理暂估业务处理子任务二：子任务二：暂估采购暂估采购业务下业务下月（收到发票）月（收到发票）处理处理即：收到发票并结算，而且需要执行结算成本处理后，收到发票并结算，而且需要执行结算成本处理后，才能冲销上月暂估凭证才能冲销上月暂估凭证暂估业务处理暂估业务处理子任务二：子任务二：暂估采购
10、暂估采购业务下业务下月（收到发票）月（收到发票）处理处理单到补差是指报销处理时，单到补差是指报销处理时，系统自动生成一系统自动生成一笔调整单笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。的差额。暂估业务处理暂估业务处理子任务二：子任务二：暂估采购暂估采购业务下业务下月（收到发票）月（收到发票）处理处理 20192019年年8 8月月1515日，李凡收到东盛纺织厂快递过来的增值税日，李凡收到东盛纺织厂快递过来的增值税专用发票（票号专用发票（票号37998623799862），发票载明橙色珠花绒布），发票载明橙色珠花绒布16001600千千克，单价克，单价5555元。
11、该批布料元。该批布料已于上月验收入面料库已于上月验收入面料库。李凡将。李凡将该张发票办理了采购结算后交到财务部。该张发票办理了采购结算后交到财务部。 （上月暂估单价（上月暂估单价为为5050元）元）暂估业务处理暂估业务处理子任务二：子任务二：暂估采购暂估采购业务下业务下月（收到发票）月（收到发票）处理处理 红字冲销：红字冲销：借：原材料借：原材料 8000080000 贷：应付账款贷：应付账款暂估应付款暂估应付款 8000080000结算成本：结算成本：借：在途物资借：在途物资 8800088000 应交税费应交税费应交增值税（进项税）应交增值税（进项税）1496014960 贷：应付账款贷：
12、应付账款应付供应商应付供应商 102960102960借：原材料借：原材料8800088000 贷：在途物资贷：在途物资发票单价与暂估价格可以相同或者不同发票单价与暂估价格可以相同或者不同期初暂估业务专用发票必须参照采购入库单生成暂估业务处理暂估业务处理子任务二：子任务二：暂估采购暂估采购业务下业务下月（收到发票）月（收到发票）处理处理指入库单和发票的起始和结束时间，暂估业务时，至少跨越2个月时间暂估业务处理暂估业务处理子任务二：子任务二：暂估采购暂估采购业务下业务下月（收到发票）月（收到发票）处理处理结算成本处理后：结算成本处理后：系统自动生成并自动记账红字系统自动生成并自动记账红字会冲单和
13、会冲单和蓝字回冲单，也可通过明细账蓝字回冲单，也可通过明细账查询查询暂估业务处理暂估业务处理子任务二：子任务二：暂估采购暂估采购业务下业务下月（收到发票）月（收到发票）处理处理 操作：操作： 存货系统结算成本处理后，如何存货系统结算成本处理后，如何取消结算成本处理？取消结算成本处理？ 恢复记账恢复记账暂估业务处理暂估业务处理子任务二：子任务二：暂估采购暂估采购业务下业务下月（收到发票）月（收到发票）处理处理( (单到回冲）单到回冲） 1.采购系统 采购发票生成 采购结算 2.应付系统 审核发票并制单 3.存货系统 结算成本处理结算成本处理 红字回冲单生成凭证4.存货系统 蓝字回冲单(报销）生成
14、采购 入库凭证教学总结教学总结不需要执不需要执行正常单行正常单据记账据记账借：原材料 * * * *贷：应付账款-暂估* * * *借：在途物资 应交税费（进项税）贷：应付账款借： 原材料 贷：在途物资暂估业务处理暂估业务处理子任务二：子任务二：暂估采购暂估采购业务下业务下月（收到发票）月（收到发票）处理处理如果我们设定为月初回冲即：月初无论是否收到月初无论是否收到发票，都能冲销上月暂估凭证发票，都能冲销上月暂估凭证系统提供3种暂估方式，有暂估业务未报销或本有暂估业务未报销或本期未进行期末处理，暂期未进行期末处理，暂估方式将不允许修改估方式将不允许修改暂估业务处理暂估业务处理子任务二：子任务二
15、：暂估采购暂估采购业务下业务下月（收到发票）月（收到发票）处理处理 操作：操作： ( (月初回冲月初回冲） 1.存货系统 红字回冲单生成凭证 2.采购系统 采购发票生成 采购结算 3.应付系统 审核发票并制单 3.存货系统 结算成本处理（必须做必须做）4.存货系统 蓝字回冲单(报销）生成采购 入库凭证借：原材料 * * * *贷：应付账款-暂估* * * *借：在途物资 应交税费（进项税）贷：应付账款借： 原材料 贷：在途物资暂估业务处理暂估业务处理子任务二：子任务二：暂估采购暂估采购业务下业务下月（收到发票）月（收到发票）处理处理1.删除存货系统凭证、取消结算成本处理2.取消存货系统期初记账3.修改存货选项：月初回冲暂估业务处理暂估业务处理子任务二：子任务二：暂估采购暂估采购业务下业务下月（收到发票）月（收到发票）处理处理