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1、项目九 期末业务处理项 目 九项 目 九 期 末 业 务 处 理期 末 业 务 处 理会计信息系统应用会计信息系统应用目目录录模块一模块一 期末业务处理认知期末业务处理认知模块二模块二 总账期末业务处理总账期末业务处理模块三模块三 月末结账处理月末结账处理模块一模块一 期末业务处理认知期末业务处理认知定义转账设置与生成定义转账设置与生成银行对账银行对账月末处理月末处理一、一、定义转账设置与生成定义转账设置与生成凭证设置自动转账分录一、一、定义转账设置与生成定义转账设置与生成自动转账分录独立自动转账分录其金额的大小与本月发生的任何经济业务无关相关自动转账分录其金额大小与本月发生的业务有关1.自定
2、义转账设置自定义转账设置 实现各行业不同实行自定义2.对应转账设置对应转账设置两个科目进行一一对应结转3.销售成本结转设置销售成本结转设置自动计算销售成本4.期间损益结转设置期间损益结转设置及时反映企业利润的盈亏情况二、二、银行对账银行对账企业账面银行账面未达账项 银行对账是货币资金管理的主要内容，在计算机总账系统中，银行对账的科目是指在会计科目界面编辑菜单下指定科目中指定为银行存款的科目。银行存款余额调节表三、月末处理三、月末处理对账和结账对账和结账登记入账登记入账业务计提、分摊业务计提、分摊和结转和结转编制财务报告编制财务报告企业完成当月所有工作后，系统将相关各个系统的单据封存，各种数据计
3、入有关账表当中，完成会计期间的月末处理工作。模块模块二二 总账总账系统系统期末业务处理期末业务处理【工作任务概述】【工作任务概述】总账期末业务处理包括期末结转设置与生成、银行对账等工作。期末结转主要是按企业财务管理要求进行销售成本和相关费用的结转，银行对账主要是对企业银行存款日记账和银行对账单进行核对，确认资产安全完整，期末结账是每期必做的。模块模块二二 总账总账系统系统期末业务处理期末业务处理银行对账期末结转处理 财产损溢结转处理 结转未交增值税 计提城建税及教育费附加 计提个人所得税 结转固定资产清理 结转期间损益 计提并结转企业所得税 其他 银行对账期初设置 录入期初对账单 银行对账 余
4、额调节表 其他业务业务1：财产损溢结转处理：财产损溢结转处理【业务【业务概述概述】【业务【业务内容内容】 1月31日，根据主管领导张文轩批示，盘亏5个遥控大风落地扇转入管理费用，盘盈3个立式空调风扇计入管理费用。 指经主管领导批准后，对存货清查的结果进行账务处理，既可以在总账系统直接填列，也可以使用自定义转账功能生成相关凭证。业务业务1：财产损溢结转处理：财产损溢结转处理 本笔业务是对盘亏和盘盈业务进行月末处理，采用自定义转账设置并生成凭证并记账。在进行该笔业务时，必须保证相关凭证已经完成记账工作。具体职责分工如下：会计马丽会计马丽财务经理杨明财务经理杨明定义和生成转账凭证、记账审核记账凭证账
5、套主管张文轩账套主管张文轩主管签字【业务【业务说明说明】业务业务1：财产损溢结转处理：财产损溢结转处理【操作指导操作指导】财务经理杨明财务经理杨明账套主管张文轩账套主管张文轩会计马丽会计马丽转账凭证记账凭证自定义转账设置生成盘亏转账定义盘亏转账定义盘盈转账定义盘盈转账定义审核签字记账业务业务1：财产损溢结转处理：财产损溢结转处理【会计凭证会计凭证】1 1 转账凭证：结转营业外收支转账凭证：结转营业外收支注意：生成盘盈盘亏凭证之前，必须对前面的凭证做好审核记账工作，否则自定义转账凭证无法获取正确的期末数据。注意：生成盘盈盘亏凭证之前，必须对前面的凭证做好审核记账工作，否则自定义转账凭证无法获取正
6、确的期末数据。业务业务1：财产损溢结转处理：财产损溢结转处理【会计凭证会计凭证】1 1 转账凭证：结转营业外收支转账凭证：结转营业外收支注意：生成盘盈盘亏凭证之前，必须对前面的凭证做好审核记账工作，否则自定义转账凭证无法获取正确的期末数据。注意：生成盘盈盘亏凭证之前，必须对前面的凭证做好审核记账工作，否则自定义转账凭证无法获取正确的期末数据。业务业务2：计提并结转本月未交增值税：计提并结转本月未交增值税【业务【业务概述概述】【业务【业务内容内容】 1月31日，计算本月应交增值税，并结转本月未交增值税。需要使用对应结转方式生成凭证并记账。 指月末计算本月未未交增值税并结转本月未交增值税。业务业务
7、2：计提并结转本月未交增值税计提并结转本月未交增值税本业务利用对应结转方式将“22210103 应交税费/应交增值税/销项税额”、“22210102 应交税费应交增值税-进项税额”、“22210101应交税费/应交增值税/进项税额转出”转入“22210106 应交税费-应交增值税-转出未交增值税”，生成凭证并完成记账。然后再利用对应结转方式将“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”转入“222102应交税费/未交增值税”。具体职责分工如下：会计马丽会计马丽财务经理杨明财务经理杨明对应结转凭证的设置与生成、记账审核记账凭证账套主管张文轩账套主管张文轩主管签字【业务【业务说明说明】业务业务2：计提
8、并结转本月未交增值税计提并结转本月未交增值税财务经理杨明财务经理杨明账套主管张文轩账套主管张文轩会计马丽会计马丽转账凭证123记账凭证对应转账设置1生成审核签字记账同理，结转进项税和进项税转出同理，结转进项税和进项税转出【操作指导操作指导】业务业务2：计提并结转本月未交增值税：计提并结转本月未交增值税【会计凭证会计凭证】转账凭证：结转销项税转账凭证：结转销项税业务业务2：计提并结转本月未交增值税：计提并结转本月未交增值税【会计凭证会计凭证】转账凭证：进项税转账凭证：进项税业务业务2：计提并结转本月未交增值税：计提并结转本月未交增值税【会计凭证会计凭证】转账凭证：进项税转出转账凭证：进项税转出业
9、务业务2：计提并结转本月未交增值税：计提并结转本月未交增值税【操作指导操作指导】财务经理杨明财务经理杨明账套主管张文轩账套主管张文轩会计马丽会计马丽转账凭证4记账凭证对应转账设置2生成审核签字记账业务业务2：计提并结转本月未交增值税：计提并结转本月未交增值税【会计凭证会计凭证】2 2 转账凭证转账凭证4 4：结转本月未交增值税：结转本月未交增值税注意：生成结转本月未交增值税凭证之前，必须对前面的凭证做好审核记账工作，否则自定义转账凭证无法获取正确的期末数注意：生成结转本月未交增值税凭证之前，必须对前面的凭证做好审核记账工作，否则自定义转账凭证无法获取正确的期末数据。据。业务业务3：计提城建税及
10、教育费附加：计提城建税及教育费附加【业务【业务概述概述】【业务【业务内容内容】 1月31日，计提本月应交的城市维护建设税和教育费附加。 城市建设维护税和教育费附加是对缴纳增值税和消费税的单位和个人就其缴纳的“两税”税额为计税依据而征收的一种税，征收率分别为7%和3%。业务业务3：计提城建税及教育费附加：计提城建税及教育费附加【业务【业务说明说明】 本笔业务是计提本月应交城市建设维护税及教育费附加的业务，需要使用自定义转账方式生成凭证，所以需要进行自定义转账设置并制单，凭证的主管签字、审核和会计记账。具体职责分工如下：会计马丽会计马丽财务经理杨明财务经理杨明对应结转凭证的设置与生成、记账审核记账
11、凭证账套主管张文轩账套主管张文轩主管签字业务业务3：计提城建税及教育费附加：计提城建税及教育费附加【操作指导操作指导】财务经理杨明财务经理杨明账套主管张文轩账套主管张文轩会计马丽会计马丽转账凭证123记账凭证自定义转账设置生成审核签字记账借：税金及附加借：税金及附加 贷：应交税费贷：应交税费- -应交城建税应交城建税 应交税费应交税费- -应交教育费附加应交教育费附加业务业务3：计提城建税及教育费附加：计提城建税及教育费附加【会计凭证会计凭证】1 1 转账凭证：计提城建税及教育费附加转账凭证：计提城建税及教育费附加业务业务4：计提个人所得税：计提个人所得税【业务【业务概述概述】【业务【业务内容
12、内容】 1月31日，计提本月个人所得税。 每月末，单位需为职员代扣代缴个人所得税，一般通过薪资管理系统进行计提。业务业务4：计提个人所得税：计提个人所得税【业务【业务说明说明】本笔业务是由会计马丽在薪资管理查看“扣缴个人所得税年度申报表”，然后在总账系统填制凭和记账处理，财务经理杨明负责审核，张文轩负责主管签字。具体职责分工如下：会计马丽会计马丽财务经理杨明财务经理杨明对应结转凭证的设置与生成、记账审核记账凭证账套主管张文轩账套主管张文轩主管签字业务业务4：计提个人所得税：计提个人所得税【操作指导操作指导】财务经理杨明财务经理杨明账套主管张文轩账套主管张文轩会计马丽会计马丽记账凭证薪资系统总账
13、系统记账凭证填制审核记账扣缴个人所得税报表签字业务业务4：计提个人所得税：计提个人所得税【会计凭证会计凭证】1 1 转账凭证：计提个人所得税转账凭证：计提个人所得税业务业务5：结转固定资产清理损益：结转固定资产清理损益【业务【业务概述概述】【业务【业务内容内容】 1月31日，将固定资产清理转入营业外支出。 固定资产因损毁、报废等原因发生的固定资产清理净益，期末需要结转至营业外收支科目。固定资产清理科目期末一般无余额。业务业务5：结转固定资产清理损益：结转固定资产清理损益【业务【业务说明说明】 本业务需要利用自定义转账生成方式，马丽负责完成自定义结转的设置，同时生成凭证，记账处理，财务经理杨明负
14、责审核，张文轩负责主管签字。具体职责分工如下：会计马丽会计马丽财务经理杨明财务经理杨明自定义结转凭证的设置与生成、记账审核记账凭证账套主管张文轩账套主管张文轩主管签字业务业务5：结转固定资产清理损益：结转固定资产清理损益【操作指导操作指导】财务经理杨明财务经理杨明账套主管张文轩账套主管张文轩会计马丽会计马丽转账凭证记账凭证自定义转账设置生成审核签字记账借：营业外支出借：营业外支出 贷：固定资产清理贷：固定资产清理业务业务5：结转固定资产清理损益：结转固定资产清理损益【会计凭证会计凭证】1 1 转账凭证：结转固定资产清理转账凭证：结转固定资产清理业务业务6：期间损益结转：期间损益结转【业务【业务
15、概述概述】【业务【业务内容内容】1月31日，利用期间损益结转方式进行期间损益结转，要求收入和支出合并制单。 会计期末试时，应将各损益类科目的余额转入“本例利润”科目，以反映企业在一个会计期间内实现的而利润或亏损总额。业务业务6：期间损益结转：期间损益结转【业务【业务说明说明】 本业务是月末期间损益结转业务，需要先设置期间损益结转的科目，然后分别对收入和支出进行期间损益制单，最后进行相应凭证的主管签字、审核以及凭证记账。具体职责分工如下：会计马丽会计马丽财务经理杨明财务经理杨明期间损益结转的设置与生成、记账审核记账凭证账套主管张文轩账套主管张文轩主管签字业务业务6：期间损益结转：期间损益结转【操
16、作指导操作指导】财务经理杨明财务经理杨明账套主管张文轩账套主管张文轩会计马丽会计马丽转账凭证记账凭证期间损益结转设置生成审核签字记账业务业务6：期间损益结转：期间损益结转【会计凭证会计凭证】转账凭证：结转期间损益转账凭证：结转期间损益业务业务7：计提并结转企业所得税：计提并结转企业所得税【业务【业务概述概述】【业务【业务内容内容】1月31日，计提并结转本月本月企业所得税。 根据会计制度，本公司的企业所得税税率为25%，按月预计，按月预缴，全年汇总清缴，其计算公式为“本年利润*0.25”。业务业务7：计提并结转企业所得税：计提并结转企业所得税【业务【业务说明说明】本笔业务是计提并结转企业所得税业
17、务，需要使用自定义转账方式和期间损益结转方式生成企业所得税费用的凭证，并进行凭证的主管签字、审核以及凭证记账，具体包括计算本月企业所得税的自定义转账设置与制单，所得税费用结转的凭证生成，凭证的主管签字、审核以及凭证记账。具体职责分工如下：会计马丽会计马丽财务经理杨明财务经理杨明自定义结转、期间损益结转的设置与生成、记账审核记账凭证账套主管张文轩账套主管张文轩主管签字业务业务7：计提并结转企业所得税：计提并结转企业所得税财务经理杨明财务经理杨明账套主管张文轩账套主管张文轩会计马丽会计马丽转账凭证记账凭证自定义结转设置生成审核签字记账【操作指导操作指导】业务业务7：计提并结转企业所得税：计提并结转
18、企业所得税【会计凭证会计凭证】1 1 转账凭证：计提所得税费用转账凭证：计提所得税费用注意：生成计提所得税费用凭证之前，必须对前面的凭证做好审核记账工作，否则自定义转账凭证无法获取正确的注意：生成计提所得税费用凭证之前，必须对前面的凭证做好审核记账工作，否则自定义转账凭证无法获取正确的期末数据。期末数据。业务业务7：计提并结转企业所得税：计提并结转企业所得税【操作指导操作指导】财务经理杨明财务经理杨明账套主管张文轩账套主管张文轩会计马丽会计马丽转账凭证记账凭证期间结转设置生成审核签字记账勾选所得税费用科目勾选所得税费用科目业务业务7：计提并结转企业所得税：计提并结转企业所得税【会计凭证会计凭证
19、】转账凭证：结转所得税费用转账凭证：结转所得税费用注意：生成结转所得税费用凭证之前，计提所得税费用的凭证需先审核记账，否则期间损益结转凭证无法获取正确注意：生成结转所得税费用凭证之前，计提所得税费用的凭证需先审核记账，否则期间损益结转凭证无法获取正确的期末数据。的期末数据。业务业务8：银行对账：银行对账【业务【业务内容内容】 1月31日，由出纳进行银行对账，编制银行存款余额调节表。本公司银行账的启用日期为2020年1月1日，工行存款企业日记账调整前余额为422354.00元，银行对账单调整前余额为407664.00，一笔未达账项为2019年12月26日，企业已收银行未收14690元。1月份工行
20、的银行对账单参见下表9-1。 银行对账是指在每月月末，企业的出纳人员将企业的银行存款日记账与开户银行发来的当月银行存款对账单进行逐笔核对，勾对已达账项，找出未达账项，并编制每月银行存款余额调节表的过程。【业务【业务概述概述】业务业务8：银行对账：银行对账【业务【业务内容内容】业务业务8：银行对账：银行对账本笔业务是公司银行对账业务，需要公司出纳进行银行对账期初设置、银行对账单录入以及自动或手动地进行银行对账，最后编制银行存款余额调节表。出纳李红出纳李红编制银行对账期初录入银行对账单录入银行对账银行存款余额调节表手动自动【业务【业务说明说明】【操作指导操作指导】模块模块三三 月末结账处理月末结账
21、处理【工作任务概述】【工作任务概述】月末结账处理是指在月末时对各个子系统进行结转处理，把一定时期内应计入账簿的经济业务全部登记入账后，计算和记录本期发生额及期末余额，并将本月余额结转至下期或新的账簿。模块模块三三 月末结账处理月末结账处理各业务模块月末结账处理各财务模块月末结账处理销售管理系统月末处理销售管理系统月末处理采购管理系统月末处理采购管理系统月末处理库存管理系统月末处理库存管理系统月末处理存货核算系统月末处理存货核算系统月末处理薪资管理系统月末处理薪资管理系统月末处理应收款管理系统月末处理应收款管理系统月末处理应付款管理系统月末处理应付款管理系统月末处理固定资产管理系统月末处理固定资
22、产管理系统月末处理总账管理系统月末处理总账管理系统月末处理模块模块三三 月末结账处理月末结账处理2.0月 末 结 账月 末 结 账采购部林浩采购管理系统采购管理系统1.0月 末 结 账月 末 结 账销售部李志销售管理系统销售管理系统3.0月 末 结 账月 末 结 账仓储部刘俊丽库存管理系统库存管理系统4.0月 末 结 账月 末 结 账仓储部刘俊丽存货核算系统存货核算系统u 只有对采购管理系统和销售管理进行月末处理后，才能对库存管理系统进行月末处理。u 只有对库存管理系统进行月末处理后，才能对存货核算系统进行月末结账处理。各业务模块月末处理流程5.0月 末 结 账月 末 结 账财务部马丽应收款管
23、理系统应收款管理系统模块模块三三 月末结账处理月末结账处理7.0月 末 结 账月 末 结 账主管张文轩薪资管理系统薪资管理系统526.0月 末 结 账月 末 结 账财务部马丽应付款管理系统应付款管理系统8.0月 末 结 账月 末 结 账财务部马丽固定资产管理系统固定资产管理系统u 只有当销售管理系统月末结账后，应收款管理系统才能进行月末结账。u 只有当采购管理系统月末结账后，应付款管理系统才能进行月末处理。9.0月 末 结 账月 末 结 账主管张文轩总账管理系统总账管理系统u 总账管理系统必须最后进行月末结账。模块模块三三 月末结账处理月末结账处理月末结账时，需注意以下几点：1.月末结账前，一定要对账套数据进行备份，否则一旦发生错误，损失将无法挽回；2.只有当前会计月的所有工作完成后才能进行月末结账，否则会遗漏某些业务，导致业务数据不全；3.若没有期初记账，则不能进行月末结账；4.若上月未结账，则本月业务不能记账；不允许跳月取消月末结账，只能从最后一个月逐月取消；5.在月末结账后，本月的单据将不能修改、删除，该月末未录入的单据将视为下个月的单据；6.若要取消本月结账，只能由账套主管执行，在“结账”窗口，同时按下“Ctrl+Shift+F6”键。