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1、李占国李占国 主编主编4 4：日常业务交易或事项对应的原始凭证：日常业务交易或事项对应的原始凭证基础会计综合模拟实训（第五版）基础会计综合模拟实训（第五版）任务二任务二 16-31 16-31日发生的日常经济业务日发生的日常经济业务的原始凭证及账务处理的原始凭证及账务处理任务一任务一1-151-15日发生的日常经济业务日发生的日常经济业务的原始凭证及账务处理的原始凭证及账务处理目 录1-151-15日发生的日常经济业务的日发生的日常经济业务的原始凭证及账务处理原始凭证及账务处理15.5.根据所编记账凭证编制根据所编记账凭证编制“科目汇总表科目汇总表”1 1号。号。3.3.根据所编记账凭证集中逐
2、笔登根据所编记账凭证集中逐笔登记有关明细账。记有关明细账。4.4.根据根据“收料单收料单”等有关原始凭证和部分记账等有关原始凭证和部分记账凭证集中逐笔登记存货类明细账凭证集中逐笔登记存货类明细账 （1 1）根据收料业务所编记账凭证后附的）根据收料业务所编记账凭证后附的“收料单收料单”和妥善保管的和妥善保管的“领料单领料单”，按照时，按照时间顺序集中逐笔间顺序集中逐笔登记登记“原材料原材料”明细账明细账； （2 2）根据妥善）根据妥善保管的保管的“产成品入库产成品入库单单”“”“产成品出库单产成品出库单”，按照时间顺序集中逐，按照时间顺序集中逐笔登记笔登记“库存商品明细账库存商品明细账”。2.2
3、.根据所编记账凭证集中逐笔登记现金日记根据所编记账凭证集中逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。账和银行存款日记账。1.1.集中编制业务集中编制业务1 1至业务至业务2828的记账凭的记账凭证（业务证（业务2 2、7 7、1616、1818，不编制记，不编制记账凭证）。账凭证）。6.6.根据根据“科目汇总表科目汇总表”1 1号，汇总登记总账。号，汇总登记总账。操作程序指南操作程序指南01编制业务编制业务1 1至业务至业务2828的记账凭证的记账凭证业务1偿付到期商业汇票款偿付到期商业汇票款3.3.业务业务处理处理根据原始凭证编制记根据原始凭证编制记账凭证，该业务属于账凭证，该业务属于付款业务付款
4、业务应编制付款应编制付款凭证。凭证。1.1.业务描述业务描述1212月月1 1日，日，收款单位郑州市光明面粉厂托收到期商业承兑汇票款收款单位郑州市光明面粉厂托收到期商业承兑汇票款, ,经审核无误，同意并已通过银行付讫。经审核无误，同意并已通过银行付讫。2.2.业务标志业务标志付款依据：付款依据：报账（付款）报账（付款）审批表审批表 根据记账根据记账凭证登记凭证登记：“应付票据应付票据光明光明面粉厂面粉厂”明细账明细账 和和 “银行存款日记账银行存款日记账” 付款付款凭据凭据：托收凭证（付款托收凭证（付款通知）通知）生产车间领用材料，计价采用月末月末一次加权平均法并于月末汇总登记生产车间领用材料
5、，计价采用月末月末一次加权平均法并于月末汇总登记业务21.1.业务业务描述描述1 1日，生产车间领用日，生产车间领用原材料原材料。2.2.业务标志：业务标志： 标明有用途的标明有用途的“领料单领料单”。3.3.账务处理：账务处理：不编制记账凭证，月末根据不编制记账凭证，月末根据“领料单领料单”汇总编制汇总编制“发料凭证汇总表发料凭证汇总表”，并将所有的，并将所有的“领料单领料单”作作为该汇总表的附件；为该汇总表的附件；提示：提示：在登记在登记“原材料原材料”明细账的明细账的 “ “凭证字号凭证字号”栏，字为栏，字为“领领”“”“号号”为为“领料单领料单”右上角的右上角的编号；编号；“领料单领料
6、单”应妥善保管，在处理应妥善保管，在处理第第5959笔笔业务时要用到。业务时要用到。根据根据“领料单领料单”登记登记“原材料原材料”账户所属明细账账户所属明细账“发出发出”栏（数量、计划单价、金额）栏（数量、计划单价、金额）： 面包粉面包粉、 白砂糖白砂糖、 草鸡蛋草鸡蛋、 黄黄 油油、 奶奶 酪酪、 包装盒包装盒。同城现销（钱货两清）产品同城现销（钱货两清）产品业务31.1.业务业务描述描述1 1日，企向本市欣欣食品店销售黄油饼干和芝士饼干，货已发出，货款收到转账支票并已送存日，企向本市欣欣食品店销售黄油饼干和芝士饼干，货已发出，货款收到转账支票并已送存银行。银行。2.2.业务标志业务标志销
7、售成立销售成立：开具开具增值税专用发票（记账联增值税专用发票（记账联）。）。货货已发出已发出：填填制制“产品出库单产品出库单”。货款收到货款收到：收到转账支票并填收到转账支票并填列一式列一式3 3联的联的“中国工商银行进账单中国工商银行进账单”一并送存银行，收到银行一并送存银行，收到银行加盖加盖“转讫章转讫章”的的进账单（收账通知进账单（收账通知）。 3. 3.业务业务处理处理： 该该业务属于业务属于收款业务收款业务，应应编制收款编制收款凭证。凭证。 根据根据“产品出库单产品出库单”登记登记“库存商品库存商品黄油饼干黄油饼干” “” “库存商品库存商品芝士饼干芝士饼干”明细账明细账的的“发出发
8、出”栏数量后，栏数量后，将将“产品出库单产品出库单”妥善保管，在处理妥善保管，在处理第第6666笔业务笔业务时要用。时要用。 根据记账凭证登记根据记账凭证登记“银行存款日记账银行存款日记账”“”“主营业务收入主营业务收入”明细账和明细账和“应交税费应交税费应交增值税应交增值税”明细账明细账“销项销项税额税额”专栏。专栏。在途物资验收入库在途物资验收入库业务41.1.业务业务描述描述3 3日，日，验收入库上月向南京市宏达金属公司购进并已付款的验收入库上月向南京市宏达金属公司购进并已付款的包装盒。包装盒。2.2.业务标志业务标志填制填制“收料单收料单”。3.3.业务业务处理：处理：根据根据“收料单
9、收料单”编制编制记账凭证，该业务属于转记账凭证，该业务属于转账业务应编制转账凭证。账业务应编制转账凭证。根据根据“收料单收料单”登记登记“原材料原材料包装盒包装盒”明细账的明细账的“收入收入”栏栏（包括数量、单价、金额包括数量、单价、金额）。提示：提示：在登记在登记“原材料原材料”明细账的明细账的“凭证字号凭证字号”栏，字为栏，字为“收收”“”“号号”为为“收料单收料单”右上角的编号右上角的编号根据记账凭证登记根据记账凭证登记“在途物资在途物资宏达金属公司宏达金属公司”明细账户。明细账户。收到上月销售托收的货款收到上月销售托收的货款业务51.1.业务业务描述描述3 3日，日，收到开户银行转来收
10、到开户银行转来“托收凭证（收账通知）托收凭证（收账通知）”，为西安市河东商场支付托收货款。，为西安市河东商场支付托收货款。2.2.业务标志业务标志货款收到货款收到：开户银行转来开户银行转来“托收凭证（收账通知）托收凭证（收账通知）。3.3.业务业务处理处理该业务属于付款业务该业务属于付款业务，应编制付款凭证。应编制付款凭证。根据记账凭证登记根据记账凭证登记：“银行存款日记账银行存款日记账”和和“应收应收账款账款河东商场河东商场”明细账。明细账。转账支票结算方式购进原材料转账支票结算方式购进原材料业务61.1.业务业务描述描述3 3日，日，从本市绿泉养鸡场购进草鸡蛋并已验收入库，经审核无误同意付
11、款，开具转账支票支付从本市绿泉养鸡场购进草鸡蛋并已验收入库，经审核无误同意付款，开具转账支票支付货款。货款。2.2.业务标志业务标志购进业务发生购进业务发生：销货单位开具的销货单位开具的增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联）和（抵扣联），为减少篇幅（抵扣联）省略（下同）和（抵扣联），为减少篇幅（抵扣联）省略（下同）经审核无误同意付款经审核无误同意付款：“付款（报账）审批表付款（报账）审批表”“转账支票存根转账支票存根” 验收入库验收入库：填制填制“收料单收料单”3.3.业务业务处理处理该业务属于付款业务该业务属于付款业务，应编制付款凭证应编制付款凭证根据根据“收料单收料单”登记登记:
12、 :“原材料原材料草鸡蛋草鸡蛋”明细账明细账的的“收入收入”栏栏（包括数量、单价、金额包括数量、单价、金额） 根据记账凭证登记根据记账凭证登记“应交税费应交税费应交增值税应交增值税”明细账明细账的的“进项税额进项税额”专栏和专栏和“银行存款日记账银行存款日记账”业务7产成品入库产成品入库1.1.业务业务描述描述3 3日，日，生产车间入库完工产品。生产车间入库完工产品。2.2.业务标志业务标志填制填制“产品入库单产品入库单”。3.3.业务业务处理处理该业务不编制记账凭证该业务不编制记账凭证，但需登记，但需登记“库存商品库存商品”明细账明细账；在在登记登记“库存商品库存商品”明细账上的凭证种类、号
13、数时明细账上的凭证种类、号数时, ,“种类种类”为为“入入”字字, ,“号数号数”为为“产品入库单产品入库单”右上右上角的编号；角的编号；平时平时, ,根据根据“产品入库单产品入库单”登记登记：“库存商品库存商品黄油饼干黄油饼干” “” “库存商品库存商品芝士饼干芝士饼干”明细账的明细账的“收入收入”栏的数量；栏的数量；在登记完在登记完“库存商品库存商品”明细账后明细账后, ,应将应将“产品入库单产品入库单”妥善保管妥善保管, ,在处理在处理第第6666笔笔业务时要用。业务时要用。冲销预付款结算方式购进原材料冲销预付款结算方式购进原材料业务81.1.业务业务描述描述5 5日，日，采用预付款结算
14、方式采用预付款结算方式向永乐制糖公司购进白砂糖已验收入库，预付金额大于实际结算金额向永乐制糖公司购进白砂糖已验收入库，预付金额大于实际结算金额2.2.业务标志业务标志报账报账依据依据填写填写“报账（付款）审批表报账（付款）审批表”，冲销前已预付货款，余款留待下次购货时结算，冲销前已预付货款，余款留待下次购货时结算购进业务标志购进业务标志销货方开具的销货方开具的增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联）享受运输服务享受运输服务对方代垫运费转来承运单位开具的对方代垫运费转来承运单位开具的增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联）材料验收入库材料验收入库填制填制“收料单收料单”3.3.业
15、务处理业务处理该业务属于转账业务该业务属于转账业务，应编制应编制以下以下转账凭证转账凭证：根据根据“收料单收料单”登记登记“原材料原材料白砂糖白砂糖”明细账的明细账的“收入收入”栏栏, ,包括数量、单价、金额包括数量、单价、金额根据记账凭证登记根据记账凭证登记“应交增值税明细账应交增值税明细账” ” 的的“进项税额进项税额”专栏和专栏和“预付账款预付账款永乐制糖公司永乐制糖公司”明细账明细账报销差旅费并补付差额报销差旅费并补付差额业务91.1.业务业务描述描述5 5日，日，艾笑寿报销差旅费价税合计艾笑寿报销差旅费价税合计69026902元并补付差额现金元并补付差额现金902902元，结清原元，
16、结清原借款。借款。（2 2）按照财政部税务总局按照财政部税务总局等等关于深化增值税改革有关政策的公告关于深化增值税改革有关政策的公告（20192019年第年第3939号）号）：纳税人纳税人购进国内旅客运购进国内旅客运输服务输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定的，暂按照以下规定确定进项税额确定进项税额：取得注明旅客身份信息的取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单航空运输电子客票行程单的：进项税额（票价燃油附加费）的：进项税额（票价燃油附加费）（1 19 9）9 9；取得注明旅客身份信
17、息的取得注明旅客身份信息的铁路车票铁路车票的：进项税额票面金额的：进项税额票面金额（1 19 9）9 9；. .取得注明旅客身份信息的取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票公路、水路等其他客票的：进项税额票面金额的：进项税额票面金额（1 13 3）3 32.2.业务标志：业务标志：（1 1）收到收到差旅费报销单差旅费报销单，上列实际报销金额，上列实际报销金额69026902元，原借款元，原借款60006000元，找付差额现金元，找付差额现金902902元。元。后附票据如下：后附票据如下： 火车票火车票、长途汽车票长途汽车票各各1 1张，金额张，金额分别分别为为218218元元、206206
18、元；元； 飞机票飞机票2 2张，张，其中：票价其中：票价31403140元（元（157015702 2）、民航发展基金）、民航发展基金100100元（元（50502 2）、燃油附加费）、燃油附加费130130元（元（65652 2）；）； 住宿费住宿费“增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联）”上注明：价税合计上注明：价税合计19081908元。元。报销差旅费并补付差额报销差旅费并补付差额业务93.3.业务业务处理处理（1 1）该）该业务分别属于转账业务和收款业务，应分别编制转账凭证和收款凭证各一业务分别属于转账业务和收款业务，应分别编制转账凭证和收款凭证各一张。张。（2 2）根据记账
19、凭证登记根据记账凭证登记：“管理费用管理费用差旅费差旅费”“”“应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）” “其他应收款其他应收款艾笑寿艾笑寿”明细账明细账 和和 “库存现金日记账库存现金日记账”。支付广告费支付广告费业务101.1.业务业务描述描述5 5日，日，开出转账支票支付虹海市阳明广告公司广告牌制作开出转账支票支付虹海市阳明广告公司广告牌制作费。费。2.2.业务标志业务标志同意报账：同意报账：报账（付款）审批表报账（付款）审批表享受享受广告广告服务：服务：收到收到增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联）支付款项支付款项：开具转账支票开具转账支票并并留留“转账
20、支票存根转账支票存根”3.3.业务业务处理处理该业务属于付款业务应编制付款凭证。该业务属于付款业务应编制付款凭证。根据记账凭证登记根据记账凭证登记“银行存款日记账银行存款日记账”和和“销销售费用售费用”“”“应交税费应交税费应交增值税应交增值税”明细账。明细账。特别提示：特别提示：在分别掌握了业务在分别掌握了业务1 1至业务至业务9 9各有关明细账与日记账的登记方法后，业务各有关明细账与日记账的登记方法后，业务1010及以下各业务有关明细及以下各业务有关明细账与日记账的登记，应根据有关原始凭证及记账凭证，采用集中登记的方法。账与日记账的登记，应根据有关原始凭证及记账凭证，采用集中登记的方法。商
21、业汇票商业汇票结算方式采购材料结算方式采购材料业务111.1.业务业务描述描述7 7日日, , 采用商业汇票采用商业汇票结算结算方式向光明方式向光明面粉厂面粉厂购进小麦粉已购进小麦粉已验收入库，对方代垫运费，经审核无误验收入库，对方代垫运费，经审核无误，签发商业承兑汇票。，签发商业承兑汇票。2.2.业务标志业务标志同意报账同意报账报账（付款）审批表报账（付款）审批表购进业务发生购进业务发生销货单位开具的销货单位开具的增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联）；享受运输服务享受运输服务承运单位开具的承运单位开具的增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联）； 材料验收入库材料验收入库填
22、制填制“收料单收料单”； 款项结算款项结算经审核无误，签发经审核无误，签发“商业承兑汇票商业承兑汇票”3.3.业务处理业务处理该业务属于转账业务应编制转账凭证。该业务属于转账业务应编制转账凭证。预付购货款预付购货款业务121.1.业务业务描述描述7 7日，日，按照合同规定预付长沙市永乐制糖公司货款，经审核无误，同意按照合同规定预付长沙市永乐制糖公司货款，经审核无误，同意付款。付款。2.2.业务标志业务标志审核无误并同意付款审核无误并同意付款“报账（付款）审批表报账（付款）审批表”；付款凭据付款凭据收到收到“银行电子转账凭证（客户回单）银行电子转账凭证（客户回单）”。3.3.业务处理业务处理该业
23、务属于付款业务应编制付款凭证。该业务属于付款业务应编制付款凭证。赊销产品赊销产品业务131.1.业务业务描述描述7 7日，日，采用赊销方式向太原市红星食品商场销售商品，货已发出并由对方自提，货款对方承诺下月采用赊销方式向太原市红星食品商场销售商品，货已发出并由对方自提，货款对方承诺下月支付。支付。2.2.业务标志业务标志销售成立（或实现）销售成立（或实现）开具开具增值税专用发票（记账联）增值税专用发票（记账联）。货已发出货已发出填制填制“产品出库单产品出库单”。3.3.业务处理业务处理该业务属于转账业务应编制转账凭证。该业务属于转账业务应编制转账凭证。通过银行偿还前欠货款通过银行偿还前欠货款电
24、汇并扣除手续费。电汇并扣除手续费。业务141.1.业务业务描述描述9 9日日, ,电汇偿还前欠西宁市盛仁食品公司的货款，同时，银行扣除电汇偿还前欠西宁市盛仁食品公司的货款，同时，银行扣除手续费。手续费。3.3.业务处理业务处理该业务属于转账业务和付款业务，应分别编制转账凭证和付款凭证各一张。该业务属于转账业务和付款业务，应分别编制转账凭证和付款凭证各一张。2.2.业务标志业务标志审核无误并同意付款审核无误并同意付款“报账（付款）审批表报账（付款）审批表”付款凭据（付款凭据（1 1）“银行电汇凭证（回单）银行电汇凭证（回单）”付款凭据（付款凭据（2 2）“手续费收费凭证手续费收费凭证（借方凭证借
25、方凭证）”偿付前欠货款偿付前欠货款业务151.1.业务业务描述描述9 9日，日，通过银行电子转账偿还前欠杭州市宏达金属公司货款，经审核无误，同意通过银行电子转账偿还前欠杭州市宏达金属公司货款，经审核无误，同意付款。付款。2.2.业务标志业务标志同意付款同意付款“报账（付款）审批表报账（付款）审批表”； 付款付款凭据凭据收到收到“银行电子转账凭证（客户回单）银行电子转账凭证（客户回单）”。3.3.业务处理业务处理该业务属于付款业务应编制付款凭证。该业务属于付款业务应编制付款凭证。生产车间领用材料，计价采用月末月末一次加权平均法并于月末汇总登记生产车间领用材料，计价采用月末月末一次加权平均法并于月
26、末汇总登记业务161.1.业务业务描述描述1111日，生产车间填制标明有用途的日，生产车间填制标明有用途的“领料单领料单”领用领用材料。材料。2.2.业务标志业务标志标明有用途的标明有用途的“领料单领料单”。3.3.业务处理业务处理参见业务参见业务2 2的有关说明与提示。的有关说明与提示。缴纳上月应交税费缴纳上月应交税费业务171.1.业务业务描述描述9 9日，日，据实预交上月应纳所得税；缴纳上月未交增值税、应交城建和教育费据实预交上月应纳所得税；缴纳上月未交增值税、应交城建和教育费附加。附加。2.2.业务标志业务标志付款凭据（付款凭据（1 1）中央与地方共享增值税中央与地方共享增值税“中华人
27、民共和国税收缴款书中华人民共和国税收缴款书”（第一联完税凭证联）（第一联完税凭证联）付款凭据（付款凭据（2 2）地方税收所得税等的地方税收所得税等的“中华人民共和国税收缴款书中华人民共和国税收缴款书”（第一联完税凭证联）（第一联完税凭证联）提示：提示：“中华人民共和国税收缴款书中华人民共和国税收缴款书” 应应加盖银行加盖银行 “ “转讫章转讫章”并视同转账支票并视同转账支票3.3.业务处理业务处理该业务属于付款业务应编制付款凭证。该业务属于付款业务应编制付款凭证。生产车间入库完工产品生产车间入库完工产品业务181.1.业务业务描述描述1111日，生产车间入库完工产品日，生产车间入库完工产品2.
28、2.业务标志业务标志填制填制“产品入库单产品入库单”。3.3.业务业务处理处理参见业务参见业务7 7的有关说明与提示。的有关说明与提示。收到托收商业汇票款收到托收商业汇票款业务191.1.业务业务描述描述1111日，银行转来武汉市欢喜食品店偿付到期商业承兑汇票款的日，银行转来武汉市欢喜食品店偿付到期商业承兑汇票款的“托收凭证（收账通知）托收凭证（收账通知）4 4”，2.2.业务标志业务标志付款凭据付款凭据“托收凭证（收账通知）托收凭证（收账通知）4 4”3.3.业务处理业务处理该该业务属于付款业务应编制付款业务属于付款业务应编制付款凭证。凭证。银行代发工资银行代发工资业务201.1.业务业务描
29、述描述1111日，根据上月应付工资结算汇总表发放上月职工工资，通过网银由银行代发，转入职工个人工资账户。日，根据上月应付工资结算汇总表发放上月职工工资，通过网银由银行代发，转入职工个人工资账户。2.2.业务标志业务标志同意付款同意付款“报账（付款）审批表报账（付款）审批表”付款凭据付款凭据中国工商银行电子中国工商银行电子转账凭证转账凭证打入职工个人账户打入职工个人账户凭据凭据中国工商银行批量代付成功清单中国工商银行批量代付成功清单3.3.业务处理业务处理该该业务属于付款业务应编制付款业务属于付款业务应编制付款凭证。凭证。购进不需安装设备购进不需安装设备直接形成固定资产直接形成固定资产业务211
30、.1.业务业务描述描述1111日，收到从虹海市迎宾食品机械厂购入不需要安装的日，收到从虹海市迎宾食品机械厂购入不需要安装的HW36HW36型烤炉型烤炉3 3台，直接交付车间使用。台，直接交付车间使用。2.2.业务标志业务标志同意付款同意付款“报账（付款）审批表报账（付款）审批表”购进购进标志标志收到收到增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联）。验收验收合格合格填制填制“固定资产交接（验收）单固定资产交接（验收）单”。付款付款凭据凭据开具转账支票并留开具转账支票并留转账转账支票存根支票存根。3.3.编制记账凭证编制记账凭证该该业务属于付款业务应编制付款业务属于付款业务应编制付款凭证。凭证
31、。冲销预付账款方式购进，实际结算金额小于预付金额冲销预付账款方式购进，实际结算金额小于预付金额业务221.1.业务业务描述描述1313日，采用预付账款方式向太原市文苑食品公司日，采用预付账款方式向太原市文苑食品公司购进奶酪并已购进奶酪并已验收验收入库，对方入库，对方负担负担运费，剩余款项等待对方运费，剩余款项等待对方继续发货继续发货，其其差额保留在差额保留在“预付账款预付账款”账户的借方。账户的借方。2.2.业务标志业务标志同意报账同意报账“报账（付款）审批表报账（付款）审批表”发生发生购进购进业务业务收到收到销货销货单位开具的单位开具的增值税专用发票（发票增值税专用发票（发票联）联）材料材料
32、入库入库填填制制“收料单收料单”3.3.业务处理业务处理该该业务属于转账业务应编制转账业务属于转账业务应编制转账凭证。凭证。冲销预收货款销售并代垫运费。冲销预收货款销售并代垫运费。业务231.1.业务业务描述描述1313日，采用预收货款结算方式向郑州市莲花食品超市销售商品并代垫运费，实际结算金额与已预收货款金额相同。日，采用预收货款结算方式向郑州市莲花食品超市销售商品并代垫运费，实际结算金额与已预收货款金额相同。2.2.业务标志业务标志同意报账同意报账“报账（付款）审批表报账（付款）审批表”，冲销预付账款，冲销预付账款销售实现销售实现开具开具增值税专用发票（记账增值税专用发票（记账联）联）货货
33、已发出已发出填制填制“产品出库单产品出库单”。在在登记登记“库存商品库存商品”明细账明细账后将其后将其妥善保管妥善保管代代垫垫运费运费开具转账支票并留开具转账支票并留转账支票存根转账支票存根3.3.业务业务处理处理该该业务属于分别属于转账业务和付款业务，应分别编制转账凭证和付款凭证各一业务属于分别属于转账业务和付款业务，应分别编制转账凭证和付款凭证各一张。张。提现备用提现备用业务241.1.业务业务描述描述1515日，日，开出现金支票，从银行提取现金备用。开出现金支票，从银行提取现金备用。2.2.业务标志业务标志收付款收付款依据依据现金现金支票支票存根存根3.3.业务业务处理处理该该业务属于付
34、款业务应编制付款业务属于付款业务应编制付款凭证。凭证。赊购原材料赊购原材料业务251.1.业务业务描述描述1515日，日，从西宁市盛仁食品公司购入黄油并已验收入库，货款承诺下月付款。从西宁市盛仁食品公司购入黄油并已验收入库，货款承诺下月付款。2.2.业务标志业务标志发生购进业务发生购进业务收到收到增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联）；材料材料验收验收入库入库填制填制“收料单收料单”3.3.业务业务处理处理该该业务属于转账业务应编制业务属于转账业务应编制转账凭证转账凭证：销售服务销售服务餐饮服务：现金报销餐饮费餐饮服务：现金报销餐饮费业务261.1.业务业务描述描述1515日，现金报
35、销虹海市鸿明大酒店餐饮费。日，现金报销虹海市鸿明大酒店餐饮费。2.2.业务标志业务标志同意付款同意付款“报账（付款）审批表报账（付款）审批表”并以库存现金付讫并以库存现金付讫享受餐饮服务享受餐饮服务收到收到“增值税普通发票增值税普通发票”（发票联）（发票联），上列价款上列价款60006000元，税额元，税额360360元元提示：提示：按照按照规定：规定：“贷款服务、餐饮服务贷款服务、餐饮服务、居民日常、居民日常服务和娱乐服务服务和娱乐服务”，被界定为，被界定为“纳税人的实际应酬消纳税人的实际应酬消费属于个人消费费属于个人消费”，其进项税额不得从销项税额中，其进项税额不得从销项税额中扣除。扣除。
36、3.3.业务业务处理处理该该业务属于业务属于付款业务付款业务，应应编制编制付款凭证付款凭证：现金报销办公用品现金报销办公用品，各车间、部门直接领用，各车间、部门直接领用业务271.1.业务业务描述描述1515日，办公室报销各车间部门直接领用的办公用品，经审核无误，以现金付讫。日，办公室报销各车间部门直接领用的办公用品，经审核无误，以现金付讫。2.2.业务标志业务标志同意付款同意付款“报账（付款）审批表报账（付款）审批表”并支付现金并支付现金发生购买业务发生购买业务增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联）领用并直接消耗依据领用并直接消耗依据办公用品领用及费用分配表办公用品领用及费用分配表
37、3.3.业务业务处理处理该该业务属于业务属于付款业务付款业务，应应编制付款编制付款凭证。凭证。遵守现金结算纪律，将超过银行核定的库存现金限额的部分送存银行遵守现金结算纪律，将超过银行核定的库存现金限额的部分送存银行业务281.1.业务业务描述描述1515日，将当日超过库存现金定额日，将当日超过库存现金定额2 0002 000元的部分送存银行。元的部分送存银行。2.2.业务标志业务标志中国工商银行现金缴款单中国工商银行现金缴款单3.3.业务业务处理处理该该业务属于业务属于付款业务付款业务，应应编制付款编制付款凭证。凭证。02登记现金日记账和银行存款日记账登记现金日记账和银行存款日记账二、二、根据
38、记账凭证集中逐笔登记现金日记账和银行存款日记账根据记账凭证集中逐笔登记现金日记账和银行存款日记账库存现金日记账库存现金日记账银行存款日记账银行存款日记账根据付根据付3 3、付、付1414、付、付1515、付、付1616逐笔登记库存现金日记账逐笔登记库存现金日记账。根据付根据付1 1、收、收1 1、收、收2 2、付、付2 2、付、付4 4、付付5 5、付、付6 6、付、付7 7、付、付8 8、付、付9 9、收、收3 3、付、付1010、付、付1111、付、付1212、付、付1313、付、付1616逐笔登逐笔登记银行存款日记账记银行存款日记账。点击查看：业务点击查看：业务1 1至业务至业务2828
39、所编所编“记账凭证记账凭证”03登记原材料等存货类明细账登记原材料等存货类明细账三三、登记原材料等存货类明细账、登记原材料等存货类明细账存货类明细账存货类明细账原材料原材料面包面包粉粉原材料原材料白砂糖白砂糖原材料原材料草鸡蛋草鸡蛋原材料原材料黄油黄油原材料原材料奶酪奶酪原材料原材料包装盒包装盒1.1.根据根据收料单收料单、领料领料单单登记登记原材料原材料明细账明细账记账记账账凭证后附的账凭证后附的“收料单收料单”（收（收211211、收、收212212、收、收111111、收、收112112、收、收113113、收、收213213）妥善妥善保管的保管的“领料单领料单”（领（领121121、领
40、、领122122、领、领221221、领、领222222、领、领123123、领、领124124、领领223223、领、领224224）2.2.根据妥善保管的根据妥善保管的产品入库单产品入库单、产产品出库单品出库单，登记登记库存商品库存商品明细账明细账“产品入库单产品入库单”（入（入311311、入、入312312）“产品出库单产品出库单”（出（出321321、出、出322322、出、出323323）3.3.提示：提示：按照时间顺序集中逐笔登记按照时间顺序集中逐笔登记 “原材料明细账原材料明细账”“库存商品明细账库存商品明细账”。库存商品库存商品黄油饼干黄油饼干库存商品库存商品芝士饼干芝士饼干
41、04登记登记其他其他明细账明细账四四、根据记账凭证集中逐笔登记除存货类明细账以外的有关明细账、根据记账凭证集中逐笔登记除存货类明细账以外的有关明细账点击查看：业务点击查看：业务1 1至业务至业务2828所编所编“记账凭证记账凭证”序号序号明细账名称明细账名称序号序号明细账名称明细账名称3 3应收票据应收票据2121应交税费应交税费应交增值税应交增值税4 4应收账款应收账款2222应交税费应交税费未交增值税未交增值税5 5预付账款预付账款2323应交税费应交税费应交城建税应交城建税 6 6其他应收款其他应收款2424应交税费应交税费应交教育费附加应交教育费附加7 7在途物资在途物资2525应交税
42、费应交税费应交所得税应交所得税1616固定资产固定资产2626制造费用制造费用1717应付票据应付票据2727主营业务收入主营业务收入1818应付账款应付账款2828销售费用销售费用1919预收账款预收账款2929管理费用管理费用2020应付职工薪酬应付职工薪酬- -工资工资3030财务费用财务费用05编制科目汇总表编制科目汇总表1 1编制科目汇总表（科汇1号）根据记账凭证根据记账凭证，编制编制“科目汇总表科目汇总表”1 1号号。业务业务1 1至业务至业务2828所编所编“记账凭证记账凭证”06登记登记总账总账六、登记总账根据根据“科目汇总表科目汇总表”1 1号号，汇总登记，汇总登记总账总账。序号序号总账名称总账名称1 1库存现金库存现金2 2银行存款银行存款3 3应收票据应收票据4 4应收账款应收账款5 5预付账款预付账款6 6其他应收款其他应收款7 7在途物资在途物资8 8原材料原材料9 9固定资产固定资产序号序号总账名称总账名称1010应付票据应付票据1111应付账款应付账款1212预收账款预收账款1313应付职工薪酬应付职工薪酬1414应交税费应交税费1515制造费用制造费用1616主营业务收入主营业务收入1717销售费用销售费用1818管理费用管理费用1919财务费用财务费用谢谢 谢谢 观观 看看基础会计综合模拟实训第四章基础会计综合模拟实训第四章返回