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1、第一章纳税基础（第一章纳税基础（非重点章；了解非重点章；了解） 学习目标： 通过本章的学习,要求学生了解税收的概念、特点，税收与税法的联系与区别；熟悉我国税务机构的设置；掌握税收征管范围的划分、税收征收管理的法律依据、纳税人享有的权利与应承担的义务；熟悉税收法律关系的产生、变更或消灭；掌握税收征管的一般程序；熟悉纳税会计科目和会计处理方法。第一节税收法律关系（熟悉）重点： 1.什么是税收？它是如何产生的？有何特点？ 2.什么是税法？如何理解我国的税法属于制定法？简述税收与税法有何联系与区别？税收法律关系是如何产生、变更或消灭的？ 3.我国税务机构是如何设置的？税收征管范围是如何划分的？ 4.我
2、国税收征收管理的法律依据是什么？ 5.纳税人享有哪些权利？应承担哪些义务？经典考题：（判断题；选择题）经典考题：（判断题；选择题）税收的“三性”是判别税与非税的主要标志。() 考点：税收概述；考点：税收概述； 【答案：【答案：】税收是一个经济范畴,因此,税收制度是一个经济基础的范畴。() 考点：税收概述；考点：税收概述； 【答案：【答案：】经典考题：（判断题；选择题）经典考题：（判断题；选择题）税收征管中的征税主体是指 ( ) 。 A.税务机关 B.工商机关 C.海关 D.财政机关 考点：税收征收管理机关考点：税收征收管理机关【答案：【答案：A A、C C】下列属于国家税务局系统负责征收和管理
3、税种的有( )。 A.消费税B.增值税C.关税D.车船税 考点：税收征管范围的划分；考点：税收征管范围的划分；【答案：【答案：A A、B B】根据税收征管法规定，纳税人的权利包括（ ）。 A.知情权 B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利 D.申请延期缴纳税款权 考点：纳税人的权利与义务；考点：纳税人的权利与义务；【答案：【答案：A A、B B、D D】凡依法由税务机关征收的各种税收以及关税、船舶吨税及海关代征税收的征收管理，均适用税收征管法。（） 考点：税收征管范围的划分；考点：税收征管范围的划分；【答案：【答案：】税收法律关系产生的标志主要是指( )。 A.纳税人进行税
4、务登记 B.纳税人应税行为发生C.征税行为发生 D.纳税人按规定期限申报纳税 考点：税收法律关系；【答案：考点：税收法律关系；【答案：B B】税法的特点体现在许多方面,从法律性质来看,税法属于( )。A.义务性法规 B.授权性法规 C.习惯法 D.制定法 考点：税法；考点：税法； 【答案：【答案：D D】税收法律关系消灭的原因主要有( )。A.履行纳税义务B.税法废止 C.纳税义务免除D.纳税主体消灭 考点：税收法律关系；考点：税收法律关系； 【答案：【答案：A A、B B、C C、D D】第二节税收征管的一般程序（熟悉）重点： 1.什么是税务登记？开业、变更、注销登记有何具体规定？ 2.账簿
5、和凭证管理有何具体规定？ 3.什么是发票？发票管理有何具体规定？ 4.我国税款征收方式有哪些？如何办理延期缴纳？ 5.什么是税务检查？对税务机关行使税务检查权有哪些具体规定？ 经典考题：（判断题；选择题）经典考题：（判断题；选择题）税务部门启动“三证合一”登记制度是指企业分别由工商行政管理部门、质量技术监督部门以及税务部门核发的（ ），改为一次申请，由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的登记制度。营业执照 组织机构代码证税务登记证安全许可证 考点：税收概述；考点：税收概述； 【答案：【答案：A A、B B、C C】根据税收征管法有关规定，纳税人应当履行以下义务（
6、 ）A.按时缴纳或解缴税款的义务 B.按照规定使用税务登记证件的义务 C.依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务D.按规定开具、使用、取得发票的义务 考点考点; ; 税收征管的一般程序；【答案：税收征管的一般程序；【答案：A A、B B、C C、D D 】我国的税款征收方式主要有以下几种方式：（ ） A查账征收 B定期定额征收 C代扣代缴 D代收代缴考点考点; ; 税收征管的一般程序；【答案：税收征管的一般程序；【答案：A A、B B、C C、D D】税务人员进行检查时，必须出示税务检查证；无税务检查证的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。（ ）考点考点; ; 税收征管的一
7、般程序；【答案：税收征管的一般程序；【答案： 】第三节 纳税的会计科目和会计处理方法（了解）重点： 熟悉纳税会计科目的设置，掌握“应交税费”科目的核算内容及其明细科目设置；熟悉应缴纳的各种税费的会计处理方法，即重点是计提和缴纳各种税费的会计处理方法。经典考题经典考题：本节从总括上介绍应纳各种税费的会计科目的设置及其处理方法，考点主要依附各税的计算与缴纳来具体展开。通过本章的学习，要求进入到具体税种的学习时，能够结合各税的特点，融会贯通各种税费的会计处理方法。下列税种的涉税会计处理，其应纳税额按会计制度规定应记入下列税种的涉税会计处理，其应纳税额按会计制度规定应记入“税金及附加税金及附加”科目的是（科目的是（ ）。）。A.A.房产税房产税 B. B.城镇土地使用税城镇土地使用税 C. C.车船税车船税 D. D.资源税资源税 考点：纳税会计科目考点：纳税会计科目 【答案：【答案：A A、B B、C C、D D】