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1、涉税服务实务试题库1.【例题1单选题】（2019年）甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。A.税务师B.甲税务师事务所C.税务师、乙公司、甲税务师事务所D.乙公司(正确答案)2.【例题2单选题】下列有关涉税服务基本特征表述错误的有（）。A.提供涉税服务的一方必须是从事涉税专业服务的税务师、税务师事务所和其他涉税专业服务机构及其涉税服务人员B.除税务机关依法委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权C.因税务师工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担D.涉税服务法律关系的建立可以改变纳税人、扣缴义务人
2、相关的法律责任(正确答案)3.【例题多选题】下列规则中，属于税务师从事涉税专业服务必须遵循的原则有（）。A.依法涉税专业服务(正确答案)B.独立、公正(正确答案)C.委托人利益最大化D.按照税务机关要求开展业务原则E.自愿委托(正确答案)4.【例题多选题】下列有关税务师涉税服务范围和税务师权利与义务的表述，正确的有（）。A.除税务机关依法委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权(正确答案)B.税务师可以代为制作涉税文书(正确答案)C.税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关D.税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所或其他
3、涉税专业服务机构统一受理，不得以个人名义承揽业务(正确答案)E.税务师违反税收法律法规，造成国家税款损失的，应承担相应的法律责任(正确答案)5.【例题1多选题】（2018年）除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有（）。A.普通合伙税务师事务所(正确答案)B.有限责任制税务师事务所(正确答案)C.个体工商户税务师事务所D.特殊普通合伙税务师事务所(正确答案)E.股份公司制税务师事务所6.【例题2单选题】税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。A.50%(正确答案)B.60%C.70%
4、D.80%7.【例题多选题】（）只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事。A.专业税务顾问(正确答案)B.涉税鉴证(正确答案)C.纳税申报代理D.税收策划(正确答案)E.纳税情况审查业务(正确答案)8.【例题1多选题】下列关于税务师权利义务及执业规则的说法，错误的是（）。A.税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务B.税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务(正确答案)C.税务师在执业期间购入委托人的股票(正确答案)D.委托人示意其作为不实报告的，税务师应当拒绝E.税务师有权向税务机关查询税收规范性文件9.【
5、例题2多选题】（2018年）税务师在税务事务所执业时，不得有下列行为（）。A.购买委托人的股票(正确答案)B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见C.拒绝接受委托人违反税收法律法规行为的委托D.以个人名义受聘税收顾问或提供税收咨询(正确答案)E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动(正确答案)10.【例题1单选题】（2018年）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问(正确答
6、案)D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问11.【例题2多选题】委托方（），税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为。A.更换法定代表人B.实施虚开发票行为，经劝告仍不停止(正确答案)C.不按期支付费用D.提供虚假的财务会计资料，造成代理错误(正确答案)E.被税务机关查补有偷税行为，并被处以税务行政惩罚12.【例题3单选题】（2015年改）下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。A.涉税服务人员发生变化B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务(正确答案)C.客观原因导致委托代理内容发生变化D.税务师事务所代表人变更13.【例题1单选题】根据中华
7、人民共和国税收征收管理法实施细则的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（）。A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B.由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款(正确答案)14.【例题2单选题】代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将（）。A.由委托人和代理人负连带责任(正确答案)B.只由委托人负责任，代理人不负责任C.由代理人负责任，委托
8、人不负责任D.由税务机关认定代理人和委托人的责任15.【例题3多选题】（2018年）税务师事务所及其涉税服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有（）。A.拒不配合税务机关检查B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息C.未按照涉税专业服务相关业务规范执行出具虚假意见(正确答案)D.指使委托人向税务机关工作人员行贿(正确答案)E.违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚(正确答案)16.【例题单选题】甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年2月
9、18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续(正确答案)C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续17.【例题单选题】下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其
10、领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案(正确答案)18.【例题1多选题】纳税申报方式中，下列属于电子方式的是（）。A.邮寄B.网络传输(正确答案)C.电话语音(正确答案)D.电子数据交换(正确答案)E.代理申报19.【例题2单选题】下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。A.当
11、期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人(正确答案)D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人20.【例题1多选题】（2017年）下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（）。A.办理延期纳税申报的纳税人B.税负异常变化的纳税人(正确答案)C.纳税信用等级低下的纳税人(正确答案)D.重点税源户(正确答案)E.税务稽查中未发现问题的纳税人1.【例题2多选题】（2015年）关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（）。A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正(正确答案)C
12、.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人(正确答案)D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的应程交给税务稽查部门处理E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加2.【例题单选题】下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（）。A.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果B.实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为B级C.年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人(正确答案)3.【例题单选题】税务机关对小型个体工商户税款征收的基本方法是（）。A.代扣代缴B.定期定额(正确答案
13、)C.核定征收D.查账征收4.【例题1单选题】（2018年）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。A.核定其应纳税额B.责令限期缴纳应纳税额(正确答案)C.税收强制执行措施D.扣押其商品5.【例题2单选题】（2019年）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值4000元的家具(正确答案)C.别墅D.金银手饰6.【例题3单选题】（2015年）关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税
14、务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.有人居住的住房不适用税收保全措施(正确答案)7.【例题4多选题】下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（）。A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B.税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳滞纳金C.个人唯一住房不在强制执行范围内(正确答案)D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款(正确答案)E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出8.【例题1多选题】在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、
15、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有（）。A.阻止出境(正确答案)B.责令提供纳税担保(正确答案)C.委托代征D.采取税收保全措施(正确答案)E.由主管税务机关核定应纳税额(正确答案)9.【例题2单选题】（2017）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2017年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。A.税收保全措施B.提供纳税担保C.强制执行措施(正确答案)D.税务行政协助10.【例题1单选题】纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A.合并后的
16、纳税人继续履行未履行的纳税义务(正确答案)B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【例题2单选题】甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。A.由丙公司继续履行，甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任(正确答案)B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任【例题3单选题】按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处
17、分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。A.A.3B.B.5(正确答案)C.C.10D.D.15【例题4单选题】欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法的规定行使（）、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权(正确答案)【例题5多选题】下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合税收征收管理法及有关政策规定的有（）。A.在报纸上定期公告其欠税情况(正确答案)B.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境C.不允许其
18、领购发票D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况(正确答案)E.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款(正确答案)【例题6多选题】（2018年）关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（）。A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务B.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告(正确答案)C.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况(正确答案)D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施(正确答案)【例题单选题】（2017年）关于追征纳税人未缴、少缴税款的
19、说法，正确的是（）。A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款B.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金(正确答案)【例题多选题】（2018年）税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（）。A.税收保密权B.核定税款权(正确答案)C.税收强制行使权(正确答案)D.税收检查权(正确答案)E.处罚权(正确答案)【例题1单选题】纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期
20、纳税。A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后(正确答案)C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后【例题2单选题】（2015年）关于延期纳税的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金(正确答案)【例题3单选题】（2018年）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可
21、以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.A.1B.B.2C.C.4D.D.3(正确答案)【例题2单选题】纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。A.A.2000元以上5000元以下B.B.1000元以上10000元以下C.C.2000元以上10000元以下(正确答案)D.D.1000元以上5000元以下【例题3多选题】纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万元以下罚款的有（）。A.未按规定的期限办理纳税申报(正确答案)B.欠缴应纳税款C.进行虚假纳税申报D.擅自毁损税控装置(正确答案)E.不办理税务登记【例题1单选题】扣缴义务人未
22、按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。A.A.2000元以下B.B.2000元以上5000元以下(正确答案)C.C.2000元以上10000元以下D.D.10000元以上50000元以下【例题单选题】关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务(正确答案)B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，
23、涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【例题单选题】（2015年）鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷录(正确答案)B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【例题单选题】鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。A.税务机关因行政执法需要查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所之间
24、进行交流(正确答案)D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【例题1多选题】（）属于在合理保证的鉴证业务中，税务师以积极方式提出结论，出具的含有鉴证结论的书面报告。A.肯定意见的鉴证业务报告B.无保留意见的鉴证业务报告(正确答案)C.保留意见的鉴证业务报告(正确答案)D.无法表明意见的鉴证业务报告E.否定意见的鉴证业务报告【例题2单选题】涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果。税务师应当出具的（）。A.否定意见的鉴证业务报告(正确答案)B.无保留意见的鉴证业务报告
25、C.保留意见的鉴证业务报告D.无法表明意见的鉴证业务报告【例题1多选题】“五证合一、一照一码”登记制度改革中的“五证”是指（）。A.营业执照(正确答案)B.组织机构代码证(正确答案)C.税务登记证(正确答案)D.社会保险登记证(正确答案)E.投资许可证【例题2单选题】（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件(正确答案)【例题多选题】对于多证合一的纳税人，应向主管税务机关申请变
26、更税务登记的有（）A.注册资金B.生产经营地址(正确答案)C.财务负责人(正确答案)D.核算方式(正确答案)E.从业人数(正确答案)【例题1多选题】（2019年）税务机关提供即时办结税务注销服务，采取承诺制容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括（）。A.已缴销增值税专用发票及税控专用设备(正确答案)B.无欠税（滞纳金）及罚款(正确答案)C.经县以上税务局审核的D.销售收入在500万元以下的E.未处于税务检查状态(正确答案)【例题2多选题】在办理税务注销时，符合（）情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理。A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人(正确答案)B.控股母公司纳
27、税信用级别为A级或B级的M级纳税人C.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业(正确答案)D.未达到增值税纳税起征点的纳税人(正确答案)E.小型微利企业【例题1多选题】（2018年）增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人，纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（）。A.销售废料取得的销售额(正确答案)B.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额(正确答案)C.出口自产货物取得的销售额(正确答案)D.出售闲置不用的仓库取得的销售额E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额(正确答案)【例题2单选题】
28、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。A.A.10B.B.15(正确答案)C.C.30D.D.40【例题3单选题】某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记;2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。A.A.20340B.B.16000C.C.19747.57D.D.78000(正确答案)【例题单选题】属于行业专业发票类型的是（）。A.废旧物资收购发票B.增值税专用发票C.公路运输企业的客运发票
29、(正确答案)D.产权交易专用发票【例题单选题】（2019年）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.机动车销售统一发票(正确答案)D.印有本单位名称的普票【例题多选题】目前尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有（）。A.门票(正确答案)B.过桥费发票(正确答案)C.定额发票(正确答案)D.收费公路通行费电子普票E.二手车销售统一发票【例题1单选题】（2018年）辅导期纳税人专票的领用实行按次限额控制，每次领用专票数量不得超过（）份。A.A.15B.B.20C.C.30D.D.25(正确答案)【例题2多选题】在增值税专用设备的领购和发行管理中，（）事
30、项发生变化需要办理变更发行。A.纳税人名称(正确答案)B.纳税人识别号C.开票限额(正确答案)D.购票限量(正确答案)E.开票机数量(正确答案)【例题1单选题】（2019年）发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。A.当日(正确答案)B.B.2日C.C.3日D.D.5日【例题2单选题】开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。A.A.3B.B.5(正确答案)C.C.10D.D.15【例题单选题】（2018年）下列情形中，应由付款方向收款方开具发票的是（）。A
31、.企业发生销售货物退回B.企业销售免税商品C.食品加工厂向农民个人收购其自产农产品(正确答案)D.加油站发售加油卡【例题1单选题】纳税人收取款项未发生销售行为应开具普票，不得开具增值专用发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写（）。A.A.0B.免税C.不征税(正确答案)D.D.【例题2多选题】纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有（）。A.建筑服务预收款(正确答案)B.销售自行开发的房地产项目预收款(正确答案)C.租赁服务预收款D.销售工期超过12个月的船舶的预收款E.不征税自来水(正确答案)【例题3单选题】（2019年）
32、下列业务应开具普票，并使用未发生销售行为的不征税项目编码、发票写“不征税”的是（）。A.销售免税货物B.以分期收款方式销售货物C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目(正确答案)D.以赊销方式销售货物【例题1多选题】纳税人发生下列（）时不得开具专票。A.未发生销售行为的不征税项目(正确答案)B.销售使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产，按3%征收率计算缴纳增值税C.商业企业零售的食品(正确答案)D.商业企业批发的化妆品E.金融商品转让(正确答案)【例题2单选题】关于发票的说法正确的是（）。A.小规模纳税人一律不得自行开具专票B.小规模纳税人（除其他个人外），无论月销售额是多少，均
33、可以选择自开专票(正确答案)C.小规模纳税人可以自行开具专票，但是销售不动产时不得自行开具专票D.工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要由税务机关代开专票【例题3多选题】（2019年）增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具专票的有（）。A.金融商品转让B.销售古旧图书C.销售2018年建造的房屋(正确答案)D.销售使用了2年的机动车(正确答案)E.销售存货(正确答案)【例题单选题】（2017年）下列关于发票开具的说法，错误的是（）。A.开具发票应按照号码顺序填开B.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围(正确答案)C.开具发票应该全部联次一次打印D.未发生经营业务不得开
34、具发票【例题单选题】下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）。A.开具发票后，如发生误开、销货退回或者销售折让等，必须按规定作废或开具红字增值税发票B.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具专票C.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字D.纳税人在开具专票开具时发现有误的，需要开具红字专票(正确答案)【例题单选题】纳税人在开具差额征税发票时，计算的税额系统自动填写于“税额”栏，全部含税价款与税额的差额系统自动填写于“金额”栏，“税率”显示（）。A.A.0B.免税C.不征税D.D.(正确答案)【例题1多选题】（2017年）关于发票的说法，正
35、确的有（）。A.单位办理注销税务登记前，应当办理发票的缴销手续(正确答案)B.小规模纳税人只能开具普票C.增值税一般纳税人在不能开具专票的情况下，也可使用普票(正确答案)D.增值税电子普票的受票方自行打印的纸质发票无效E.发票应当使用中文印刷，民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字(正确答案)【例题单选题】关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账(正确答案)D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应
36、建复式账【例题1单选题】（2017年）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本(正确答案)C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【例题2单选题】（2015年）个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A.支付给生产经营从业人员的工资B.业主家庭支出(正确答案)C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【例题单选题】下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证(正确答案)B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科
37、目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【例题单选题】税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按个体工商户会计制度（试行）的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存收益表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存收益表(正确答案)【例题多选题】某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2019年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为（）。A.
38、借:生产成本9000(正确答案)税后列支费用3000贷:应付职工薪酬12000B.借:应付职工薪酬100(正确答案)贷:应交税费代扣个人所得税100C.借:留存收益3000(正确答案)贷:税后列支费用3000D.借:生产成本12000贷:应付职工薪酬12000E.借:应付职工薪酬100贷:税后列支费用100【例题多选题】下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利(正确答案)B.一般纳税人将外购材料用于基建工程C.一般纳税人将自产产品用于股东分配D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失(正确答案
39、)E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费【例题4单选题】（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。A.借:应交税费未交增值税100000(正确答案)贷:应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000B.借:应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000贷:应交税费未交增值税100000C.借:应交税费未交增值税100000贷:应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000D.借:应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000贷:应交税费
40、未交增值税100000【例题单选题】某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。A.借:应交税费应交增值税（已交税金）148000贷:银行存款148000B.借:应交税费未交增值税148000贷:应交税费应交增值税（转出未交增值税）148000C.借:以前年度损益调整148000贷:银行存款148000D.借:应交税费未交增值税148000(正确答案)贷:银行存款148000【例题多选题】（2019年）下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费预交增值税”科目的有（）。A.房地产开发公司销售商品房
41、预收的销售款(正确答案)B.工业企业销售货物预收的货款C.建筑公司建造写字楼预收的工程款(正确答案)D.商业企业出租包装物收取的押金E.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项【例题2单选题】（2017年）增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税，应计入（）贷方。A.应交税费应交增值税（销项税额）B.应交税费简易计税(正确答案)C.应交税费未交增值税D.应交税费应交增值税（转出未交增值税）【例题2单选题】以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户B.凡检查后
42、应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目(正确答案)D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余额答案解析：选项C符合题意。【例题单选题】林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。A.借:管理费用260贷:应付职工薪酬260B.借:营业外支出260贷:应交税费应交个人所得税26
43、0C.借:所得税费用260贷:应交税费应交个人所得税260D.借:应付职工薪酬260(正确答案)贷:应交税费应交个人所得税260【例题单选题】下列涉税会计分录，使用错误的是（）A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费未交增值税”(正确答案)C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【例题多选题】企业在经营活动
44、中发生的下列税费，应在“税金及附加”科目中核算的有（）。A.房产税(正确答案)B.土地使用税(正确答案)C.教育费附加(正确答案)D.车船税(正确答案)E.契税【例题1单选题】在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”(正确答案)D.贷记“应交税费应交所得税”【例题单选题】某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借:银行存款贷:补贴收入B.借:银行存款贷:利润分配未分配利润C.借:银行存款贷:其他收益(正确答案)D
45、.借:银行存款贷:以前年度损益调整【例题2单选题】某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率11%。2020年2月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月出口服装的离岸价格75万美元，按计划分配率计算的进料加工免税料件价格为25万美元;内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元。A.0B.14.20(正确答案)C.21.00D.35.20【例题3单选题】2020年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。A.借:应收出口退税款增值税10000贷:应交税费应交增值税（出口退税）10000B.借:应收出口退税款增值税10000(正确答案)应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷:应交税费应交增值税（出口退税）90000C.借:应交税费未交增值税10000贷:应交税费应交增值税（转出多交增值税）10000D.借:营业外收入政府补助10000贷:应交税费应交增值税（出口退税）10000【例题单选题】根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（）。