《2016年涉税服务实务VIP模拟测试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年涉税服务实务VIP模拟测试题.docx（18页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、涉税效劳实务VIP模拟测试题二20=30分1.甲公司董事会决定新建一条生产线，在及税务师进展沟通中希望税务师能够在税法规定的范围内提出税收筹划建议。税务师提议甲公司在进展生产线建造的过程中能够购入相关目录中的平安生产设备，那么税务师的筹划建议属于 。2.以下关于税务行政复议的表述错误的选项是 。A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处分款的决定不服的，应领先缴纳罚款和加处分款，再申请行政复议B.对必须先向复议机关申请行政复议的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起10日内，依法向人民法院提起行政诉
2、讼C.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的，应当终止行政复议D.申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外3.甲公司及乙公司签订一份租赁合同，合同约定将甲公司的闲置厂房经营租赁给乙公司使用，租期3年，每年租金按乙公司营业收入的0.5%收取。后因双方理解有分歧合同终止，那么甲公司应缴纳的印花税为 元。4.工业企业发生的以下收入中，可以作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是 。5.纳税人的以下经营中只需要缴纳增值税的是 。6.税务师受托对某企业增值税一般纳税人当年进展纳
3、税审查，发现该企业年初将其自产的一批产品用于对外投资，企业只将该批产品本钱1000万元计入投资本钱，未进展任何其他处理，该批产品的市场不含税售价为1500万元，不考虑其他情况，那么应编制的调整分录为 。A.借：长期股权投资 500贷：主营业务收入 500B.借：长期股权投资 755贷：本年利润 500应交税费应交增值税销项税额 255C.借：库存商品1000长期股权投资 755贷：主营业务收入1500应交税费应交增值税销项税额 255D.借：主营业务本钱1000长期股权投资 255贷：主营业务收入1500应交税费应交增值税销项税额 2557.以下关于增值税检查调整专门账户的表述正确的选项是 。
4、8.某乳制品加工企业当月向农场收购牛奶一批，支付收购价款100万元并取得了合法的收购凭证；同时支付运费2万元，增值税0.22万元，取得了货运增值税专用发票。当月生产领用外购牛奶用于生产酸奶，主营业务本钱为80万元。该加工企业采用本钱法计算增值税进项税额，那么当月可以抵扣的进项税额为 万元。农产品耗用率为80%D.9.根据规定，纳税人的以下经营行为中不得使用增值税专用发票的是 。10.以下各项中，在收取预收款时就发生营业税纳税义务的是 。11.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为增值税一般纳税人。除另有规定外，年应税销售额中不应包括 。12.甲公司为商贸企业，从业人数50
5、人，资产总额500万元。2021 年度确定主营业务收入120万元、营业外收入10万元，税务机关核定的应税所得率为10%，那么甲公司当年应缴纳企业所得税 万元。13.以下各项关于增值税和企业所得税表述正确的选项是 。A.企业将自产的产品用于不动产工程建立，增值税和企业所得税均需视同销售B.企业将外购的商品用于职工福利，增值税和企业所得税均需视同销售C.企业将自产的产品用于对外捐赠，增值税和企业所得税均需视同销售D.企业将自产的产品用于总分机构移送，增值税和企业所得税均需视同销售14.企业发生的以下资产损失应以专项申报方式在税前扣除的是 。D.存货单笔单项损失超过500万元的15.以下事项会导致涉
6、税效劳关系变更的是 。 注意区分变更和终止16.企业发生的以下各项支出中，不得在企业所得税税前直接扣除的是 。17.以下各项税金中，属于中央地方共享税的是 。18.在涉税鉴证类效劳中，如果及委托方在所有重大方面未能达成一致，税务师应出具 。19.张教师取得兼职课酬50000元，将其中的20000元通过当地民政局捐赠给农村义务教育，那么张教师应缴纳的个人所得税为 元。A.400020.甲公司2021年至2021 年的经营情况如下：年度2021年2021年2021年2021年2021年2021年2021 年税前利润-100万元-50万元+20万元+50万元-10万元+20万元+65万元不考虑其他情
7、况，那么2021 年甲公司应纳企业所得税为 万元。二、多项选择题220=40分1.以下关于税务师事务所执业风险的表述正确的有 。E.税务师事务所的管理层是质量控制制度的制定者，执业税务师是质量控制的执行者2.以下情形中，纳税人对税务机关具体行政行为有异议，既可申请行政复议也可以申请行政诉讼的有 。3.甲公司、乙公司、丙公司、丁公司均为居民企业，那么以下应认定属于关联方的有 。A.甲公司对乙公司投资占有表决权股份的30%，乙公司占丙公司有表决权股份的50%，那么甲公司和丙公司为关联方B.甲公司和乙公司共同设立丁公司，丁公司对丙公司投资占有表决权股份的80%，那么甲公司和丁公司为关联方C.甲公司的
8、注册资本为5000万元，丁公司向甲公司借款1000万元，甲公司和丁公司为关联方 占一半以上D.乙公司董事会成员为9人，其中2人为丁公司委派，那么乙公司和丁公司为关联方E.甲公司的股东之一为乙公司，乙公司和丙公司共同设立丁公司，那么甲公司和丁公司为关联方4.甲公司发生以下事项，需办理变更税务登记的有 。5.以下各类纳税人，可以不办理税务登记的有 。6.未经非涉税鉴证效劳业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但以下事项除外 。7.以下关于涉税鉴证的表述，正确的有 。“准法定业务8.以下关于税收征管的程序及要求，表述正确的有 。C.纳税人享受减税或免税待遇的，在减免税期间应按规定
9、进展纳税申报D.税务机关认为纳税人有逃避纳税义务行为的，可责令其提供纳税担保E.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产以前应向税务机关报告9.A公司为房地产开发企业，于2021年8月31日成立，其缴纳的以下税金应在地税局缴纳的有 。 2021年以前成立 交国税， 2021年以后成立 交地税10.以下关于税务代理法律责任的说法，正确的有 。A.委托方违反协议规定给受托方造成损失的，应向受托方支付违约金和赔偿金C.税务代理人员违反法律等规定给纳税人造成未缴少缴税款的，由税务代理人员补缴滞纳金和罚款D.税务师执业期间买卖委托方股票的，由省局警告或处1000元至5000元罚款E.代
10、理人员知道被委托事项违法仍进展代理活动，应由代理人员承当全部法律责任11.以下关于将非货币性资产用于投资的表述，正确的有 。A.对非货币性资产进展评估并按评估后的公允价值扣除计税根底后的余额，计算确认非货币性资产转让所得C.取得被投资企业的股权，按非货币资产的公允价值确定D.被投资企业取得非货币性资产，应以非货币性资产的原计税本钱为计税根底确定12.根据?企业所得税法?及相关规定，以下关于所得来源地的表述正确的有 。A.股息、红利等权益性投资所得按分配所得的企业所在地确定B.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定E.提供劳务所得按提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定13.以下工程中
11、，根据税法规定，不应征收消费税的有 。14.甲公司2021 年1月购入以下相关资产中，不得抵扣增值税进项税额的有 。15.甲公司的常年税务代理参谋张某在对甲公司2021 年纳税情况进展审核时发现，甲公司将用于生产线建立的一笔长期借款利息计入财务费用中，此借款费用满足资本化条件，当年该生产线已经完工并投入使用，所生产产品尚未出售。那么甲公司应 。16.以下关于税务师进展会计账簿审查及分析的表述正确的有 。B.检查总分类账可以从总体上了解企业财产物资、负债变化情况17.某自营生产出口企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为15%。2021 年8月1日留抵税额为33万元，当月内销取得
12、收入600万元，出口货物离岸价折合人民币为5000万元，国内采购材料等物资取得增值税专用发票上注明的增值税额为355万元。那么以下会计处理正确的有 。A.借：主营业务本钱 100贷：应交税费应交增值税进项税转出 100B.借：其他应收款 750贷：应交税费应交增值税出口退税 750C.借：其他应收款 186应交税费应交增值税出口抵减内销产品应纳增值税 564贷：应交税费应交增值税出口退税 750D.借：应交税费应交增值税出口抵减内销产品应纳增值税 750贷：应交税费应交增值税出口退税 750E.借：其他应收款 564贷：应交税费应交增值税出口退税 56418.甲公司2021 年2月1日向A银行
13、贷款1000万元，期限为3年，年利率为6%，约定到期一次还本付息。那么以下说法中错误的有 。19.以下各项中纳税人可以使用增值税专用发票的有 。20.以下情况中，税务师事务所应当出具保存意见鉴证业务报告的情形有 。B.局部涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法说明意见的鉴证报告C.涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经及被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致D.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上及税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定E.审核范围受到限制，对涉税鉴证事
14、项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据三、简答题5题，第1题6分，第2题8分，第3题8分，第4题10分，第5题14分一百达公司于2021年6月15日成立，其主营业务为销售A产品，兼营提供关于A产品的技术咨询效劳。2021年成立至2021 年12月31日百达公司共计实现A产品销售收入为6000万元，提供技术咨询效劳取得收入为2000万元其中2021年8月至2021 年12月31日实现收入1900万元。甲市国税稽查局于2021年1月13日对百达公司进展税务检查时发现，百达公司2021年8月1日之后提供技术咨询效劳仍按5%的税率缴纳营业税，随即甲市国税稽查局对百达公司下发税务处分通
15、知书，要求其补缴增值税323万元，同时按日加收0.05%的滞纳金，并处应补税款50%的罚款。问题：1.简述百达公司提供的技术咨询是否属于增值税征税范围，如果属于请说明税目；属于增值税征税范围，根据营改增，2.分析甲市国税稽查局的处分决定是否恰当，如有不当之处请指出并说明理由；3.百达公司如果对甲市国税稽查局处分决定不服是否可以直接提起行政诉讼，并说明理由。二某市运通公司一般纳税人2021 年1月1日，固定资产账中办公楼的原值为300万元，电梯120万元，中央空调40万元。拥有生产厂房原值200万元，围墙30万元，柏油马路50万元。2021 年发生如下业务：1.2021 年8月31日将其办公楼的
16、50%对外出租，当年取得租金30万元。2.2021 年9月2日开场对厂房进展修缮，发生修缮费用20万元，于2021 年10月2日完工。 计入厂房原值 计算房产税，次月开场3.2021 年10月1日将某机器设备对外经营租赁，当年取得租金24万元。其他：当地政府规定的房产税的扣除比例为30%。不考虑地方教育附加问题：根据以上资料答复以下问题1.运通公司全年应当缴纳的房产税为多少？2.运通公司将其办公楼对外出租需要缴纳哪些税费，并计算缴纳金额。营业税 房产税城建税和教育费附加印花税 租金不明确，按5元3.运通公司将其机器设备对外出租需要缴纳哪些税费，并计算缴纳金额。以上均不考虑企业所得税计算结果保存
17、小数点三位，答案金额用万元表示。增值税城建税和教育费附加印花税三某税务师到甲公司进展税务代理审查，甲公司财务人员提出如下问题：1.2021年9月初次购入防伪税控系统，共计支付价款3590元，取得增值税专用发票，注明金额为3068.38元，增值税51.62元。企业应当如何进展会计和税务处理。会计上作为固定资产入账： 借 固定资产 3590 贷 银行存款 3590借 应交税费-应交增值税 减免税款 贷 递延收益借 管理费用 贷累计折旧借递延收益贷 管理费用 2.2021年12月31日进展存货盘点过程中，发现A材料盘亏10吨，每吨购入本钱为1200元不含增值税，购入时取得增值税专用发票。经查属于保管
18、不善造成的。企业应当如何进展会计和税务处理。管理不善盘亏 应当进展税额转出借 待处理财产损益 贷 原材料 12000 应交-进转出 2040批准后 借营业外支出 贷 待处理财产损益3.2021年9月29日，甲公司购入一辆小汽车用于生产经营，取得增值税专用发票注明价款120000元，增值税20400元，企业应当如何进展账务处理，并且需要履行哪些纳税义务。请根据以上资料代某税务师进展分析，答复上述问题。作为固定资产入账， 并可以进项税额抵扣。除了缴纳增值税外，还应当缴纳车辆购置税120000*0.1=12000四A省甲公司在B省和C省分别有两家分公司。当年甲公司汇总分公司的合计收入总额为30000
19、万元其中B省分公司收入为2000万元，C省分公司收入为5000万元，本钱为17000万元，营业税金及附加510万元，期间费用为5000万元。已计入本钱费用的工资总额为4800万元，其中B省分公司为600万元，C省分公司为1800万元。当年B省分公司发生管理不善存货毁损100万元。当年B省分公司当地预缴企业所得税为300万元，C省分公司当地预缴企业所得税400万元。甲公司资产总额为68000万元，B省分公司资产总额为4500万元，C省分公司资产总额为8000万元。根据以上资料答复以下问题答案用万元表示。1.A省甲公司需要在A省缴纳的企业所得税为多少万元？2.分别计算B省和C省分公司应当补缴退企业
20、所得税为多少万元？3.B省分公司发生资产损失需要采用哪种方式在企业所得税前扣除？专项4.A省甲公司对于B省分公司发生的资产损失应当采用哪种方式在企业所得税前扣除？五某市的甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产及销售。2021 年11月发生如下经济业务：1日，从某林场外购原木一批，以银行存款支付购置价款100万元，取得合法发票，材料已验收入库；5日，外购染料油一批，取得增值税专用发票注明的价款20万元，增值税税额为3.4万元，材料已验收入库，款项尚未支付；14日，将一批本钱为37.5万元的原木委托乙公司加工成实木地板，支付乙公司加工费10万元，增值税1.7万元，支付A公司运费1万元，增
21、值税0.11万元，以上款项均采用银行存款支付且均取得增值税专用发票。同时，乙公司已按税法规定履行了扣缴义务乙公司无同类应税消费品。 计算消费税时，包括 运费22日，甲公司将委托乙公司加工的实木地板全部收回，以60万元不含税的价格出售给B公司，并且开具的增值税普通发票。款项已送存银行。28日，将100箱Y型号实木地板及C公司增值税一般纳税人一台生产用机器设备进展等价交换。100箱Y型号地板上月的不含税售价分别为40万元、45万元、50万元、65万元。乙公司机器设备的市场公允价值为50万元不含税，该批实木地板的本钱为35万元，甲公司开具增值税专用发票，C公司开具增值税普通发票。甲公司将换入机器设备
22、作为固定资产核算。 无进项30日，甲公司进展了相应的税务核算及计提。要求：根据上述资料，分析答复以下问题答案金额万元表示，消费税税率为5%。1.按顺序编制上述经济业务的会计分录；2.计算甲公司当月应缴纳的增值税、消费税不含扣缴、城市维护建立税、教育费附加和地方教育附加；3.简述甲公司进展交换相关企业所得税的处理规定。四、综合题此题24分东达公司为某市房地产开发企业，2021年12月其建造的“幸福小区到达竣工决算条件。及之有关的相关资料如下：1.截止2021年12月31日，该“幸福小区工程账目中记载累计预收账款为83241万元，其中2021年预收账款为5000万元；2.开发本钱明细账中各工程累计
23、发生额为：1土地价款15000万元其中包括契税600万元；2前期工程费520万元；3建筑安装费13260万元；4根底设施费5402万元；5开发间接费2040万元包括该工程的贷款利息1630万元。3.截止2021年12月31日，累计发生的利息支出为1630万元包括罚息9.6万元，同时，已按会计核算计入开发本钱中。4.2021年当年发生管理费用580万元，其中包括业务招待费85万元；管理人员人身意外保险30万元。5.2021年当年发生财务费用30万元。6.2021年当年发生销售费用1620万元，其中包括广告费800万元，委托境外某机构非居民纳税人代理销售支付手续费550万元。其他资料：该企业所在地
24、区土地增值税预征率为5%，所得税预计毛利率为20%，该企业能够按工程分摊利息费用，当地人民政府规定土地增值税其他费用扣除比例为5%，营业税率为5%，城市维护建立税税率7%，教育费附加征税率为3%。问题：1.计算该企业土地增值税时可以扣除的金额。2.计算该企业进展土地增值税清算时需要补缴的金额。3.计算该企业当年所得税汇算清缴时需要补退税款的金额。4.该企业支付境外代理费时需要履行哪些纳税义务。5.编制企业结转收入及计提所得税的会计分录。6.请填写申报表中有字母位置的金额。以上计算需要按步骤列示。计算结果小数点保存两位，单位万元表示参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】抵免方法指依据
25、国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出，在其应纳税额中予以抵扣，以减轻税收负担的方法。2.【答案】B【解析】对必须先向复议机关申请行政复议的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起“15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。3.【答案】C【解析】对于在签订时无法确定计税金额的合同，在签订时先按定额5元贴花。纳税人签订应税合同，就发生了应税行为，不管合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。4.【答案】C【解析】销售营业收入，指的是主营业务收入、其他业务收入、企业所得
26、税视同销售收入，不包括营业外收入选项AD和投资收益，选项B：应冲减财务费用，也不计入销售营业收入中。5.【答案】C【解析】选项AB：需分别计算缴纳增值税和营业税；选项D：只需要缴纳营业税。6.【答案】B【解析】将自产产品用于对外投资，会计应作收入处理，同时结转本钱。此题“本年利润借方应计入1000万主营业务本钱，贷方应计入1500万主营业务收入，所以此题“本年利润余额在贷方，应计入长期股权投资，同时增值税要视同销售，计算销项税额。所以此题B选项是正确的。7.【答案】D【解析】一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进展检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整专门账户。在
27、调账过程中及增值税有关的账户用该账户代替。处理之后，本账户无余额。8.【答案】D【解析】当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务本钱农产品耗用率扣除率/1+扣除率=8080%17%/1+17%=9.3万元，当月可以抵扣的进项税额=9.3+0.22=9.52万元。9.【答案】B【解析】销售免税货物，除另有规定外，不得开具增值税专用发票。10.【答案】C【解析】选项B：属于增值税的征税范围，在收到预收款时就发生增值税纳税义务。11.【答案】C【解析】年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。12.【答案】D【解析】甲公司当年应缴
28、纳企业所得税=120+1010%50%20%=1.3万元。13.【答案】C【解析】选项A：增值税视同销售、企业所得税不视同销售；选项B：增值税不视同销售、企业所得税视同销售；选项D：企业将自产产品在非同一县市总分机构间移送用于销售的，增值税视同销售；企业将自产产品用于境内总分机构间移送的，企业所得税不视同销售，移送至境外的，企业所得税视同销售。14.【答案】D【解析】选项ABC：应进展清单申报在税前扣除。15.【答案】C【解析】选项A：委托方在代理期限内可单方终止代理行为；选项BD：税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为。16.【答案】C【解析】选项C：应计入资产本钱，通过折旧或摊销在税前
29、扣除。17.【答案】A【解析】选项BCD：属于地方政府固定收入。18.【答案】C19.【答案】A【解析】个人通过非营利性的社会团体和政府部门对农村义务教育的捐赠可以全额在个人所得税前扣除。张教师应纳个人所得税=500001-20%-2000020%=4000元。20.【答案】A【解析】2021年、2021年、2021年的盈利需要弥补2021年的亏损，共补亏90万元，剩余10万元不得结转至2021 年弥补；2021 年的盈利需要弥补2021年、2021年的亏损，补亏60万元之后，剩余5万元应在当年纳税。2021 年甲公司应纳企业所得税=525%=1.25万元。二、多项选择题1.【答案】ABD【解
30、析】选项C：应根据税务师事务所的规模和业务类型确定复核级别；选项E：税务师事务所的管理层，不仅是质量控制制度的制定者，而且是质量控制的执行、培训者。2.【答案】BCD【解析】选项AE：属于税务机关作出的征税行为，纳税人应先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。3.【答案】ABE4.【答案】ADE【解析】选项B：改变“法定代表人，才需要办理变更税务登记；选项C：需办理注销税务登记。5.【答案】BD【解析】除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当办理税务登记。6.【答案】ABCD7.【答案】ABCD【解析】选项E：税务师提供的涉税鉴
31、证不仅为委托人效劳，对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明也被管理部门、投资人或其他涉税信息使用人使用，委托人取得税务师出具的涉税鉴证业务报告，通常向外部提供。8.【答案】ACE【解析】选项B：从事生产经营的纳税人应当自其领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿；选项D：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。9.【答案】ABD【解析】选项CE：应向国税局缴纳。10.【答案】AD【解析】选项B：税务代理如因工作失
32、误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责；选项C：税务代理人员违反法律等规定造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项E：双方都要承当法律责任。11.【答案】ABE【解析】选项C：取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税本钱为计税根底，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进展调整；选项D：被投资企业取得非货币性资产的计税根底，应按非货币性资产的公允价值确定。12.【答案】AB【解析】选项C：按转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D：按
33、负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定；选项E：按劳务发生地确定。13.【答案】ABCD14.【答案】BD【解析】选项BD：外购货物用于非增值税应税工程、集体福利或者个人消费的，进项税额不得抵扣。15.【答案】ABCD16.【答案】ABDE【解析】选项C：企业查账的重点应放在明细账簿的审查上。17.【答案】AC18.【答案】ACDE【解析】利息收入及利息支出均应在到期一次还本付息时确认。19.【答案】DE【解析】选项A：不可以自行开具增值税专用发票，但是可以申请税务机关代开；选项B：商业企业零售食品，不得开具增值税专用发票；选项C：房地产企业销售商品房，缴纳营业税。20.【答案】ABD【
34、解析】选项C：应当出具否认意见的鉴证业务报告；选项E：应当出具无法说明意见的鉴证业务报告。三、简答题5题，第1题6分，第2题8分，第3题8分，第4题10分，第5题14分一【答案】1.提供技术咨询效劳属于增值税征税范围，属于局部现代效劳业中研发和技术效劳中的“技术咨询效劳工程。2.稽查局的处分决定有不当之处。根据规定，技术咨询效劳应按6%的税率计算缴纳增值税，同时，百达公司2021年8月1日之后确认的收入应为含税收入，实际应补缴增值税=1900/1+6%6%=107.55万元。3.百达公司不能直接提起行政诉讼，根据规定，百达公司应先解缴税款及滞纳金然后先申请行政复议，只有对行政复议决定不服时才可
35、以申请行政诉讼。二【答案】1.运通公司全年应当缴纳的房产税：3.696+1.232+3.6=8.5万元1办公楼和厂房应缴纳的房产税1-8月：300+120+40+2001-30%1.2%8/12=3.696万元；2办公楼和厂房应缴纳的房产税9-12月：300+120+4050%1-30%1.2%4/12+2001-30%1.2%2/12+200+201-30%1.2%2/12=1.232万元；3办公楼出租应缴纳的房产税：3012%=3.6万元。2.运通公司对外出租办公楼需要缴纳营业税、城市维护建立税、教育费附加、房产税、印花税。营业税=305%=1.5万元；7%=0.105万元；3%=0.04
36、5万元；房产税=3012%=3.6万元；印花税因未明确租赁期限，所以先按5元贴花。3.运通公司将其机器设备对外出租需要缴纳增值税、城市维护建立税、教育费附加、印花税。增值税=2417%=3.487万元；7%=0.244万元；3%=0.105万元；印花税因未明确租赁期限，所以先按5元贴花。三【答案】1.企业初次购入防伪税控系统，支付价款可以全额抵扣增值税。甲公司应当编制的会计分录为：借：固定资产3590贷：银行存款3590借：应交税费应交增值税减免税款3590贷：递延收益3590后续期间根据固定资产的使用年限，分期将递延收益冲减“管理费用科目。借：管理费用贷：累计折旧借：递延收益贷：管理费用2.
37、企业因保管不善造成原材料的毁损，增值税的进项税额不得抵扣，所以要将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产损失。同时，在计算企业所得税时应当以专项申报的方式进展税前扣除。会计处理为：借：待处理财产损益 14040贷：原材料 12000应交税费应交增值税进项税额转出2040批准后：借：营业外支出 14040贷：待处理财产损益 140403.企业2021年8月1日后购入小汽车其增值税的进项税额可以抵扣，同时，购入小汽车需要缴纳车辆购置税，按不含增值税金额乘以10%的税率计算。所以应当编制的会计分录为：借：固定资产132000120000+12000010%应交税费应交增值税进项税额 20400贷：银
38、行存款152400四【答案】1.A省甲公司需要缴纳的企业所得税=30000-17000-510-5000-10025%50%=923.75万元。2.某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额该分支机构分摊比例某分支机构分摊比例=该分支机构营业收入各分支机构营业收入之和0.35+该分支机构职工薪酬各分支机构职工薪酬之和0.35+该分支机构资产总额各分支机构资产总额之和B省分支机构分摊比例=2000/70000.35+600/24000.35+4500/12500=29.55%B省分公司应当退的企业所得税=300-30000-17000-510-5000-10025%50%29.55%=27.0
39、3万元C省分支机构分摊比例=5000/70000.35+1800/24000.35+8000/12500=70.45%C省分公司应当补缴的企业所得税=30000-17000-510-5000-10025%50%70.45%-400=250.78万元3.B省分公司发生资产损失需要以专项申报方式在税前扣除。4.根据规定总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，向各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构；总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进展申报；所以A省甲公司对于B省分公司发生的资产损失应当采用
40、清单申报方式在税前扣除。五【答案】1.1日：借：原材料87万元应交税费应交增值税进项税额13万元贷：银行存款 100万元5日：借：原材料20万元应交税费14日：借：委托加工物资11万元应交税费借：应交税费应交消费税2.55万元37.5+10+1/1-5%5%22日：贷：主营业务收入60万元应交税费28日：贷：主营业务收入50万元应交税费借：主营业务本钱35万元贷：库存商品35万元30日：借：应交税费贷：应交税费贷：应交税费2.甲公司应缴纳增值税=10.2+8.5-13+3.4+1.81=0.49万元甲公司应缴纳消费税=60+655%-2.55=3.7万元应交城建税=0.49+3.77%=0.2
41、9万元应交教育费附加=0.49+3.73%=0.13万元应交地方教育费附加=0.49+3.72%=0.08万元3.企业进展非货币性资产交换应分解为销售货物和购入资产两笔进展所得税处理。根据规定企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。一手双校，初级，中级，注会，注会综合，税务师，资格证，高会课件，联系QQ：37863298四、综合分析题【答案】1取得土地支付的金额=15000万元；2开发本钱=520+13260+5402+2040-1630=19592万元；3开发费用=1630-9.6+15000+195925%=3350万元；4允许扣除的税金=832415%1+10%=4578.26万元；5加计扣除=15000+1959220%=6918.40万元扣除金额合计=15000+19592+3350+4578.26+6918.40=49438.