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1、第第四章四章 公共财政与财务管理公共财政与财务管理一、公共预算概述一、公共预算概述1.1.公共预算的概念公共预算的概念 公共预算是经过立法程序批准的政府年公共预算是经过立法程序批准的政府年度公共财政收支计划表，概括反映政府度公共财政收支计划表，概括反映政府全部的公共财政收支状况，体现政府集全部的公共财政收支状况，体现政府集中性的财政分配关系。中性的财政分配关系。2.2.公共预算的性质公共预算的性质（1 1）合法性。（）合法性。（2 2）合政策性。（）合政策性。（3 3）统一）统一性。（性。（4 4）年度性。（）年度性。（5 5）公开性。（）公开性。（6 6）真实性。真实性。一、公共预算概述一、
2、公共预算概述3.3.公共预算的原则公共预算的原则 美国联邦公共预算局史密斯提出的八项公美国联邦公共预算局史密斯提出的八项公共预算原则：共预算原则：（1 1）预算必须体现行政部门的计划原则；）预算必须体现行政部门的计划原则；（2 2）预算应该有利于加强行政部门的责任）预算应该有利于加强行政部门的责任原则；原则；（3 3）预算必须依据行政部门的报告原则；）预算必须依据行政部门的报告原则；（4 4）预算应该根据时间弹性进行调整原则；）预算应该根据时间弹性进行调整原则；一、公共预算概述一、公共预算概述（5 5）预算的程序多样化原则；）预算的程序多样化原则；（6 6）执行行政预算的行政机关必须具备）执行
3、行政预算的行政机关必须具备适当权力原则；适当权力原则；（7 7）授予执行预算的各机关自由裁量权）授予执行预算的各机关自由裁量权原则；原则；（8 8）中央预算机关与其他预算机构充分）中央预算机关与其他预算机构充分协调合作原则。协调合作原则。一、公共预算概述一、公共预算概述n努力做到公共预算的合法性、合政策性、努力做到公共预算的合法性、合政策性、统一性、公开性和真实性理应成为我国统一性、公开性和真实性理应成为我国公共预算管理所坚持的原则方向。公共预算管理所坚持的原则方向。二、政府预算制度二、政府预算制度1.1.单式预算制度单式预算制度 它把政府的一切收支全部编入单一的它把政府的一切收支全部编入单一
4、的 预算体系之内而不加区分，坚持收支平预算体系之内而不加区分，坚持收支平衡的预算原则。衡的预算原则。优点：优点：具备完整性和全面性，便于反映和具备完整性和全面性，便于反映和监督政府各部门的活动，避免政府浪费。监督政府各部门的活动，避免政府浪费。缺陷：缺陷：难以提供正确的年度政务活动记录，难以提供正确的年度政务活动记录，不能将经济性质不同的收支项目分开，不能将经济性质不同的收支项目分开，给政府的分析和调控带来不便。给政府的分析和调控带来不便。二、政府预算制度二、政府预算制度2.2.复式预算制度复式预算制度 复式预算一般分为经常预算和资本预算两个部复式预算一般分为经常预算和资本预算两个部分。分。3
5、.3.效绩预算制度效绩预算制度 效绩预算也被称为成本预算。效绩预算也被称为成本预算。4.4.设计规划预算制度设计规划预算制度 设计规划预算是指利用系统分析、成本分析设计规划预算是指利用系统分析、成本分析等一切可利用的分析工具，结合政府当前的等一切可利用的分析工具，结合政府当前的目标、拥有的资源以及长期目标，评估各项目标、拥有的资源以及长期目标，评估各项公共支出计划的成本效益，协助政府拟定最公共支出计划的成本效益，协助政府拟定最佳决策，以实现公共资源的合理分配。佳决策，以实现公共资源的合理分配。二、政府预算制度二、政府预算制度5.5.零基预算制度零基预算制度 零基预算就是预算资金不能被自动拨付零
6、基预算就是预算资金不能被自动拨付给任何使用预算资金的单位所提出来的给任何使用预算资金的单位所提出来的预算计划，必须以工作计划所能产生的预算计划，必须以工作计划所能产生的支出效益为标准对每个部门的工作任务支出效益为标准对每个部门的工作任务进行全面的审核、评估，而且不论是以进行全面的审核、评估，而且不论是以前的项目还是新的项目都要进行评估。前的项目还是新的项目都要进行评估。三、公共财政收入管理三、公共财政收入管理1.1.公共财政收入的概念、形式与作用公共财政收入的概念、形式与作用 公共财政收入是政府为了供应政府公共公共财政收入是政府为了供应政府公共活动支出的需要，履行政府的公共管理、活动支出的需要
7、，履行政府的公共管理、公共服务以及国民经济的市场化管理等公共服务以及国民经济的市场化管理等职能而从企业、家庭等社会目标群体中职能而从企业、家庭等社会目标群体中所获得的一切货币收入的总和。所获得的一切货币收入的总和。 公共财政收入一般包括税收、公债、非公共财政收入一般包括税收、公债、非税收入三种形式。税收入三种形式。三、公共财政收入管理三、公共财政收入管理公共财政收入的作用基本上有两大作用：公共财政收入的作用基本上有两大作用：一是收入作用。一是收入作用。二是调节作用。二是调节作用。三、公共财政收入管理三、公共财政收入管理2.2.公共财政收入管理原则公共财政收入管理原则（1 1）财政收入规模必须与
8、政府职能相适）财政收入规模必须与政府职能相适应应（2 2）财政收入形式必须有利于财政收入）财政收入形式必须有利于财政收入分配职能的实现分配职能的实现（3 3）坚持区别对待、合理负担原则）坚持区别对待、合理负担原则（4 4）财政收入管理法制化、规范化原则）财政收入管理法制化、规范化原则 四、公共财政支出管理四、公共财政支出管理1.1.公共财政支出的概念与分类公共财政支出的概念与分类 公共财政支出是政府支付财政资金取得公共财政支出是政府支付财政资金取得所需要的商品和劳务，以履行各项政府所需要的商品和劳务，以履行各项政府职能，提供社会所需要的公共产品和服职能，提供社会所需要的公共产品和服务。务。按照
9、支出的经济性质将财政支出分为两按照支出的经济性质将财政支出分为两大类：购买性支出和转移性支出大类：购买性支出和转移性支出购买性支出具有直接性和有偿性的特点购买性支出具有直接性和有偿性的特点转移性支出具有间接性和无偿性的特点转移性支出具有间接性和无偿性的特点四、公共财政支出管理四、公共财政支出管理按照财政支出的政府职能分为公共服务按照财政支出的政府职能分为公共服务支出、公共安全支出、公共事业支出、支出、公共安全支出、公共事业支出、公共工程支出、其他支出等公共工程支出、其他支出等按照支出的经济类型将公共财政支出分按照支出的经济类型将公共财政支出分为经常性支出、资本性支出和贷款净额为经常性支出、资本
10、性支出和贷款净额四、公共财政支出管理四、公共财政支出管理2.2.公共财政支出管理的内容公共财政支出管理的内容（1 1）合理界定公共支出的范围）合理界定公共支出的范围 这包括两个层面的划分，第一层面是从这包括两个层面的划分，第一层面是从政府与市场关系的角度，从满足公共需政府与市场关系的角度，从满足公共需要出发，明确政府与市场的界限，合理要出发，明确政府与市场的界限，合理划分公共支出与私人支出的范围；划分公共支出与私人支出的范围； 第二层面是从中央与地方的关系的角度，第二层面是从中央与地方的关系的角度，从合理划分中央与地方的事权出发合理从合理划分中央与地方的事权出发合理划分中央与地方的职责和支出责
11、任。划分中央与地方的职责和支出责任。四、公共财政支出管理四、公共财政支出管理（2 2）调整和优化公共支出结构）调整和优化公共支出结构（3 3）控制支出总量）控制支出总量（4 4）提高公共支出效益）提高公共支出效益四、公共财政支出管理四、公共财政支出管理3.3.公共财政支出管理的原则公共财政支出管理的原则（1 1）量入为出原则）量入为出原则（2 2）兼顾公平与效率原则）兼顾公平与效率原则（3 3）稳定原则）稳定原则（4 4）法治原则）法治原则五、政府采购管理五、政府采购管理1.1.政府采购的概念、特点政府采购的概念、特点 政府采购也称为公共采购，是指政府和政府采购也称为公共采购，是指政府和其他国
12、家机关为了开展日常政务活动或其他国家机关为了开展日常政务活动或者为社会公众服务的需要，在财政的监者为社会公众服务的需要，在财政的监督下使用财政性资金以法定的方式和程督下使用财政性资金以法定的方式和程序从市场上购买货物、工程和服务的行序从市场上购买货物、工程和服务的行为。为。五、政府采购管理五、政府采购管理政府采购的特点表现在：政府采购的特点表现在：（1 1）公共性）公共性（2 2）政府采购主体的法定性）政府采购主体的法定性（3 3）采购方式的法定性）采购方式的法定性（4 4）政府采购范围的集中性）政府采购范围的集中性五、政府采购管理五、政府采购管理2.2.政府采购的一般原则政府采购的一般原则（
13、1 1）公开透明原则）公开透明原则（2 2）公平竞争原则）公平竞争原则（3 3）公正原则）公正原则（4 4）诚实信用原则）诚实信用原则（5 5）效率、效益原则）效率、效益原则五、政府采购管理五、政府采购管理3.3.政府采购的模式政府采购的模式 政府采购的模式一般可以分为集中采购、政府采购的模式一般可以分为集中采购、分散采购和联合采购三种。分散采购和联合采购三种。4.4.政府采购的方法政府采购的方法（1 1）竞争性招标。（）竞争性招标。（2 2）选择性招标。）选择性招标。（3 3）两阶段招标。（）两阶段招标。（4 4）谈判程序。（）谈判程序。（5 5）征求建议。（征求建议。（6 6）询价采购。（
14、）询价采购。（7 7）单一）单一来源采购。来源采购。六、政府会计和财务报告六、政府会计和财务报告1.1.政府会计的含义与特征政府会计的含义与特征 政府会计就是核算、反映和监督政府财政府会计就是核算、反映和监督政府财务活动的状况，参与政府预算管理，合务活动的状况，参与政府预算管理，合理调度资金的管理信息系统。理调度资金的管理信息系统。 与企业会计相比，政府会计的运行环境与企业会计相比，政府会计的运行环境有其自身的独特性：有其自身的独特性： 首先，组织目标不同，政府会计的目标首先，组织目标不同，政府会计的目标不在于营利而是为社会公众提供尽可能不在于营利而是为社会公众提供尽可能多的产品和服务。多的产
15、品和服务。六、政府会计和财务报告六、政府会计和财务报告其次，政府财务资源的来源不是所有者的其次，政府财务资源的来源不是所有者的出资、销售产品或者服务的收入，而是出资、销售产品或者服务的收入，而是来源于税收、政府规费和罚没收入等。来源于税收、政府规费和罚没收入等。最后，由于政府不存在营利动机，并且可最后，由于政府不存在营利动机，并且可以通过强制征税获得资金来源，因此，以通过强制征税获得资金来源，因此，营利动机和利润指标不能自动地规范政营利动机和利润指标不能自动地规范政府会计机制，必须采用法律、法规、合府会计机制，必须采用法律、法规、合同等规定的其他业绩衡量指标，也就是同等规定的其他业绩衡量指标，
16、也就是说，政府会计收到更为严格的法律条文说，政府会计收到更为严格的法律条文和其他管理方式的管理和控制。和其他管理方式的管理和控制。六、政府会计和财务报告六、政府会计和财务报告2.2.政府会计的目标政府会计的目标（1 1）财务报告应当实现政府的公共受托）财务报告应当实现政府的公共受托责任，并且应该能够使使用者评价这种责任，并且应该能够使使用者评价这种公共受托责任；公共受托责任；（2 2）财务报告应当帮助使用者评价政府）财务报告应当帮助使用者评价政府主体当年的业务活动成果；主体当年的业务活动成果；（3 3）财务报告应当帮助使用者评价那些）财务报告应当帮助使用者评价那些可以由政府主体提供的服务的服务
17、水平，可以由政府主体提供的服务的服务水平，并帮助使用者评价政府履行到期责任的并帮助使用者评价政府履行到期责任的能力。能力。六、政府会计和财务报告六、政府会计和财务报告3.3.政府会计的功能政府会计的功能（1 1）防止政府要支付的或者已经分配的）防止政府要支付的或者已经分配的资金被截留、挪用，防止支出超出法定资金被截留、挪用，防止支出超出法定数额，制止欺诈和腐败，保证公共资源数额，制止欺诈和腐败，保证公共资源被合理地使用。被合理地使用。（2 2）政府会计能够为收入和支出提供完）政府会计能够为收入和支出提供完全、及时、准确的信息，利于政府的预全、及时、准确的信息，利于政府的预算决策和执行。算决策和
18、执行。六、政府会计和财务报告六、政府会计和财务报告（3 3）会计在政府内部可以用来帮助管理）会计在政府内部可以用来帮助管理者节约服务成本，监控资源的使用，提者节约服务成本，监控资源的使用，提高为公众服务的效率和效果，更好的实高为公众服务的效率和效果，更好的实现政府职能。现政府职能。（4 4）政府会计可以为政府决策机构提供）政府会计可以为政府决策机构提供及时准确的经济数据以促进决策。及时准确的经济数据以促进决策。（5 5）政府会计提供的信息可以成为连接）政府会计提供的信息可以成为连接政府和社会公众的桥梁。政府和社会公众的桥梁。七、政府审计七、政府审计1.1.政府审计的含义、类型政府审计的含义、类
19、型 政府审计是指政府审计机关代表国家独政府审计是指政府审计机关代表国家独立检查会计账目，监督公共财政、财务立检查会计账目，监督公共财政、财务收支真实、合法、效益的行为。收支真实、合法、效益的行为。u按实施审计的时间分类，可分为事前审按实施审计的时间分类，可分为事前审计、事中审计和事后审计计、事中审计和事后审计u根据审计执行机构的不同，可分为内部根据审计执行机构的不同，可分为内部审计与外部审计审计与外部审计u按审计的内容分类，可分为财政收支审按审计的内容分类，可分为财政收支审计、财务收支审计和经济效益审计等。计、财务收支审计和经济效益审计等。七、政府审计七、政府审计2.2.政府审计的职能政府审计
20、的职能 政府审计的基本职能是监督。政府审计的基本职能是监督。3.3.政府审计的原则政府审计的原则（1 1）依法审计原则）依法审计原则（2 2）独立审计原则）独立审计原则（3 3）客观公正原则）客观公正原则（4 4）业务谨慎原则）业务谨慎原则（5 5）廉洁奉公原则）廉洁奉公原则案例案例1 1：合肥市北郊垃圾处理场报废案：合肥市北郊垃圾处理场报废案（一）合肥市北郊垃圾处理场属于政府采（一）合肥市北郊垃圾处理场属于政府采购项目，应该以政府投资为主购项目，应该以政府投资为主（二）合肥市北郊垃圾处理场的巨大投资（二）合肥市北郊垃圾处理场的巨大投资应该纳入财政预算应该纳入财政预算（三）立足国内、购买国货、
21、避免盲目崇（三）立足国内、购买国货、避免盲目崇洋媚外是政府采购的立足点洋媚外是政府采购的立足点（四）遵循规范的政府采购方式，依法采（四）遵循规范的政府采购方式，依法采购是我国政府采购的核心购是我国政府采购的核心（五）加强监督，垃圾处理场中所涉及的（五）加强监督，垃圾处理场中所涉及的违法者应该承担法律责任违法者应该承担法律责任思考题：思考题：1.1.你认为造成合肥市北郊垃圾处理场如此你认为造成合肥市北郊垃圾处理场如此惨重损失的原因有哪些？其中最为主要惨重损失的原因有哪些？其中最为主要的原因是什么？的原因是什么？2.2.要想从根本上解决类似问题，避免再次要想从根本上解决类似问题，避免再次出现此类现
22、象，你有什么好的建议和意出现此类现象，你有什么好的建议和意见？见？3.3.你是如何看待我过财政支出中的集中采你是如何看待我过财政支出中的集中采购制度的？为什么？购制度的？为什么？4.4.本案例中，谁应该对此项目所造成的损本案例中，谁应该对此项目所造成的损失负责？如何追究他们的法律责任？失负责？如何追究他们的法律责任？案例案例2 2：北京现代沃尔经贸有限责任公司：北京现代沃尔经贸有限责任公司状告财政部案状告财政部案（一）卫生机械设备的采购应该纳入国家（一）卫生机械设备的采购应该纳入国家财政预算财政预算（二）政府采购是采购各方主体共同参与（二）政府采购是采购各方主体共同参与的结果的结果（三）采购人
23、存在明显的违法行为（三）采购人存在明显的违法行为（四）法院应该受理起诉采购监督部门不（四）法院应该受理起诉采购监督部门不作为的案件作为的案件（五）人民法院受理后应该依法审判（五）人民法院受理后应该依法审判思考题思考题1.1.什么是政府采购参与人？试结合你所了什么是政府采购参与人？试结合你所了解的政府采购事例加以分析。解的政府采购事例加以分析。2.2.如何才能做好政府采购预算？政府采购如何才能做好政府采购预算？政府采购中，如果采购实施结果超出了预算，你中，如果采购实施结果超出了预算，你认为应该如何认定这种行为？为什么？认为应该如何认定这种行为？为什么？3.3.政府采购可能涉及哪些法律关系？如果政
24、府采购可能涉及哪些法律关系？如果发生纠纷，应该如何解决？试结合具体发生纠纷，应该如何解决？试结合具体案件分析说明。案件分析说明。4.4.如何认定政府采购中的法律责任？怎样如何认定政府采购中的法律责任？怎样才能保证在政府采购中做到违法必究？才能保证在政府采购中做到违法必究？案例案例3 3：重庆工商大学政府采购腐败案：重庆工商大学政府采购腐败案（一）高等学校购买办公设备使用财政资（一）高等学校购买办公设备使用财政资金，应该纳入政府集中采购范围金，应该纳入政府集中采购范围（二）各级政府采购中心应该依法采购，（二）各级政府采购中心应该依法采购，保证政府集中采购公平公正保证政府集中采购公平公正（三）集中
25、采购各方参与人应该依法进行（三）集中采购各方参与人应该依法进行采购部，采购监督部门应加强监督采购部，采购监督部门应加强监督（四）黄处长和吴老板的行为破坏了政府（四）黄处长和吴老板的行为破坏了政府采购秩序，应该受到法律制裁采购秩序，应该受到法律制裁案例案例3 3：重庆工商大学政府采购腐败案：重庆工商大学政府采购腐败案思考题：思考题：1.1.家具公司吴老板在办公家具的政府采购家具公司吴老板在办公家具的政府采购中，屡屡能够中标，并且和重庆市众多中，屡屡能够中标，并且和重庆市众多大学有着非同寻常的关系，说明了什么？大学有着非同寻常的关系，说明了什么？结合我国政府采购制度进行分析探讨。结合我国政府采购制
26、度进行分析探讨。2.2.政府采购是政府采购是“拿公家的钱为公家办事拿公家的钱为公家办事”，当事人自然会有各种想法，如何才能控当事人自然会有各种想法，如何才能控制住可能存在的腐败？制住可能存在的腐败？案例案例3 3：重庆工商大学政府采购腐败案：重庆工商大学政府采购腐败案3.3.政府审计是通过账面来往实现的，试分政府审计是通过账面来往实现的，试分析如何才能解决这种账外行贿受贿的现析如何才能解决这种账外行贿受贿的现象。象。4.4.公共财政制度的重要目的之一就是节约公共财政制度的重要目的之一就是节约财政资金，你认为我过政府采购制度是财政资金，你认为我过政府采购制度是否能够满足这一要求？为什么？否能够满
27、足这一要求？为什么？第第五章五章 公共部门的战略管理公共部门的战略管理 战略与战略管理。战略一词，最早起源于军事领域，意指赢得战争胜利的目标。在一般管理领域，战略就是一个组织的总目标，它涉及到一个时期内带动全局发展的方针、主要政策与任务。从某种程度上讲，战略是运用和管理所有资源达成目标的艺术。一、公共部门战略管理概述一、公共部门战略管理概述1.1.战略管理的含义战略管理的含义 战略管理既是一门科学也是一门艺术，战略管理既是一门科学也是一门艺术，它是组织的管理者为了使组织适应内外它是组织的管理者为了使组织适应内外环境的长期变化，有意识地制定行为方环境的长期变化，有意识地制定行为方案，集中整个组织
28、的努力，优化组织资案，集中整个组织的努力，优化组织资源配置，以达到具有竞争优势的组织目源配置，以达到具有竞争优势的组织目标的动态过程。标的动态过程。一、公共部门战略管理概述一、公共部门战略管理概述2.2.战略管理的特征战略管理的特征（1 1）战略管理是面向未来的。）战略管理是面向未来的。（2 2）战略管理是一个组织在分析、解读）战略管理是一个组织在分析、解读内外环境的基础上，寻求组织所面临的内外环境的基础上，寻求组织所面临的问题和机会，选择最佳行动方案，识别问题和机会，选择最佳行动方案，识别和化解组织所面临的威胁和问题，利用和化解组织所面临的威胁和问题，利用组织所面临的发展机遇，以实现组织的组
29、织所面临的发展机遇，以实现组织的不断成长的动态的行为过程。不断成长的动态的行为过程。一、公共部门战略管理概述一、公共部门战略管理概述（3 3）战略管理要求组织的管理者着眼于）战略管理要求组织的管理者着眼于全体和大局，为组织长远发展和长远利全体和大局，为组织长远发展和长远利益谋划战略布局。益谋划战略布局。（4 4）战略管理既是一门科学也是一门艺）战略管理既是一门科学也是一门艺术，它需要对大量的组织内外的环境信术，它需要对大量的组织内外的环境信息用定性、定量等分析方法进行客观地、息用定性、定量等分析方法进行客观地、逻辑地、实证地分析，在不确定的环境逻辑地、实证地分析，在不确定的环境变量中做出抉择，
30、给出有利于组织发展变量中做出抉择，给出有利于组织发展的战略决策。的战略决策。一、公共部门战略管理概述一、公共部门战略管理概述（5 5）战略管理的行动过程是持续的。）战略管理的行动过程是持续的。3.3.战略管理兴起的背景战略管理兴起的背景a.复杂的不确定的环境挑战;b.政府改革的产物；c.新公共管理主义的推动;d.私人部门战略管理的示范性影响。二、公共部门战略管理的理论框架1.第一阶段，理性分析阶段第一阶段，理性分析阶段(20世纪60年代初-80年代中期) 在这一阶段，战略管理理论是规范性的，强调研究战略应如何形成，战略应如何明确地表述，侧重于描述理想的战略行为； 它以理性主义为特征，战略是分析
31、，是计划的有意图的活动，战略与逻辑的、理性的计算相联系。 这一阶段主要设计学派、计划学派以及定位学派。2.第二阶段，非理性阶段第二阶段，非理性阶段(80年代中期-90年代中期) 这一阶段是非理性主义的，战略管理开始注重对战略形成过程中的因素、非理性因素、行为因素、文化因素的研究。企业家学派、认识学派、学习学派、权力学派、文化学派、环境学派等六大学派，都属于这个阶段。3.第三阶段：整合阶段第三阶段：整合阶段 整合阶段主要产生了一个学派，即综合学派或结构学派。 它认为，大多数的时候，组织都可以被描述成为某种稳定的结构，但这种稳定时期偶然被一些转变过程所隔断，产生向另一种结构的飞跃；战略的关键就是维
32、持稳定，但会周期性地认识到转变的需要；组织战略制定过程是一个典型的由一系列因素构成的集合的形成过程。对十大流派的综合分析对十大流派的综合分析 1、首先，这些学派应该是整个战略形成过程中的某些阶段或方面，每个战略过程都必须将这些学派的各个方面结合起来。 2、其次，这些学派可以看作是对不同战略过程的描述，某一过程可以倾向于其中的某一学派。二、公共部门战略管理的二、公共部门战略管理的理论框架理论框架公共部门的战略管理理论遵循的公共部门的战略管理理论遵循的原则：原则： 1.坚持个人的认知和集体的思维相统一 2.坚持思考与行动相结合 3.坚持理性分析和非理性思维的并重 4.坚持战略发展和结构设计相互支持
33、 5.不仅要考虑战略的完整性和稳定性，而且也注重战略的创新 6.在不同的组织环境和组织发展阶段中，组织的战略选择应该是不同的 7.战略管理不但应该注重组织的资源、技术和经济、结构等要素，更应该重视人的因素二、公共部门战略管理的理论框架二、公共部门战略管理的理论框架 从战略管理过程来看，公共部门与私人从战略管理过程来看，公共部门与私人部门的战略管理的区别：部门的战略管理的区别：（1 1）战略目标确定难；）战略目标确定难；（2 2）环境分析难；）环境分析难；（3 3）战略制定难；）战略制定难；（4 4）战略选择难；）战略选择难；（5 5）战略执行难；）战略执行难；（6 6）战略评估难；）战略评估难
34、；（7 7）信息收集难。）信息收集难。二、公共部门战略管理的理论框架二、公共部门战略管理的理论框架 纳特和巴可夫在纳特和巴可夫在19921992年提出的关于公共年提出的关于公共部门的六点战略管理模型：部门的六点战略管理模型：（1 1）根据环境发展趋势、总体方向及标）根据环境发展趋势、总体方向及标准概念描述组织的历史关联因素；准概念描述组织的历史关联因素；（2 2）根据现在的优势和劣势、未来的机）根据现在的优势和劣势、未来的机遇与威胁分析判断目前的形势；遇与威胁分析判断目前的形势；（3 3）制定出当前要解决的战略问题议程；）制定出当前要解决的战略问题议程；二、公共部门战略管理的理论框架二、公共部
35、门战略管理的理论框架（4 4）设计战略选择方案，以解决需要优）设计战略选择方案，以解决需要优先考虑的问题；先考虑的问题；（5 5）根据利害关系人和所需要的资源评）根据利害关系人和所需要的资源评价战略选择方案；价战略选择方案；（6 6）通过资源配置和对人员的管理贯彻）通过资源配置和对人员的管理贯彻需要优先考虑的战略。需要优先考虑的战略。三、公共部门战略管理的主要内容三、公共部门战略管理的主要内容 在公共部门战略管理中，战略管理主体在公共部门战略管理中，战略管理主体占支配地位，发挥着主导作用，直接决占支配地位，发挥着主导作用，直接决定着公共部门战略管理的质量。定着公共部门战略管理的质量。 战略管理
36、主体是指直接或者间接参与或战略管理主体是指直接或者间接参与或影响公共部门战略管理过程（包括规划、影响公共部门战略管理过程（包括规划、实施、评估）的个人、团体和组织。它实施、评估）的个人、团体和组织。它具有多元化、多样化以及能动性等基本具有多元化、多样化以及能动性等基本特征。特征。三、公共部门战略管理的主要内容三、公共部门战略管理的主要内容l在我国，公共部门战略管理主体主要由在我国，公共部门战略管理主体主要由政府、战略管理小组、战略管理者、领政府、战略管理小组、战略管理者、领导者、规划者、执行者、评估者、立法导者、规划者、执行者、评估者、立法机关、司法机关、政党、政治团体、利机关、司法机关、政党
37、、政治团体、利益集团、大众传媒和国际性组织等组成。益集团、大众传媒和国际性组织等组成。l公共部门战略管理客体是公共部门战略公共部门战略管理客体是公共部门战略管理所要发生作用的对象，包括战略管管理所要发生作用的对象，包括战略管理所要处理的社会问题和所要发生作用理所要处理的社会问题和所要发生作用的目标群体两个方面。的目标群体两个方面。三、公共部门战略管理的主要内容三、公共部门战略管理的主要内容l 公共部门战略管理所要解决的问题可以公共部门战略管理所要解决的问题可以划分为社会问题、政策议题和战略议题。划分为社会问题、政策议题和战略议题。其中，战略议题是战略管理所要解决的其中，战略议题是战略管理所要解
38、决的主要问题，它由公共部门中的张力而产主要问题，它由公共部门中的张力而产生。生。三、公共部门战略管理的主要内容三、公共部门战略管理的主要内容战略管理的过程一般包含以下几个步骤：战略管理的过程一般包含以下几个步骤：1.1.环境分析环境分析 公共部门的环境包括外部环境和内部环公共部门的环境包括外部环境和内部环境。外部环境包括自然环境、社会环境、境。外部环境包括自然环境、社会环境、政治环境、经济环境、文化环境以及国政治环境、经济环境、文化环境以及国际环境；内部环境则包括组织结构、组际环境；内部环境则包括组织结构、组织文化、资源条件等。织文化、资源条件等。三、公共部门战略管理的主要内容三、公共部门战略
39、管理的主要内容l环境分析的主要任务在于运用系统理论环境分析的主要任务在于运用系统理论分析组织的内外环境，了解组织的优势分析组织的内外环境，了解组织的优势与弱势，掌握机会并规避威胁，从而制与弱势，掌握机会并规避威胁，从而制定出良好的符合组织所处环境的战略方定出良好的符合组织所处环境的战略方案。这一分析过程通常被称为案。这一分析过程通常被称为SWOTSWOT分析。分析。 这里这里S S是指组织内部的优势是指组织内部的优势(strength)(strength)，W W是指组织内部的劣势是指组织内部的劣势(weakness)(weakness)，O O是是指组织外部环境的机会指组织外部环境的机会(o
40、pportunity)(opportunity)，T T是指组织外部环境的威胁是指组织外部环境的威胁(threat).(threat).三、公共部门战略管理的主要内容三、公共部门战略管理的主要内容SWOTSWOT分析的步骤：分析的步骤：（1 1）列出组织的关键外部机会；）列出组织的关键外部机会；（2 2）列出组织的关键外部威胁；）列出组织的关键外部威胁；（3 3）列出组织的关键内部优势；）列出组织的关键内部优势；（4 4）列出组织的关键内部弱）列出组织的关键内部弱势势；（5 5）将内部优势与外部机会相匹配；形）将内部优势与外部机会相匹配；形成成SOSO战略；战略；战略匹配和选择战略匹配和选择
41、优势优势机会（机会（SOSO）战略）战略 弱点弱点机会（机会（WOWO）战略）战略 优势优势威胁（威胁（STST）战略）战略 弱点弱点威胁（威胁（WTWT）战略）战略 三、公共部门战略管理的主要内容三、公共部门战略管理的主要内容（6 6）将内部弱点与外部机会相匹配，形）将内部弱点与外部机会相匹配，形成成WOWO战略；战略；（7 7）将内部优势与外部威胁相匹配，形）将内部优势与外部威胁相匹配，形成成STST战略；战略；（8 8）将内部弱点与外部威胁相匹配，形）将内部弱点与外部威胁相匹配，形成成WTWT战略战略三、公共部门战略管理的主要内容三、公共部门战略管理的主要内容2.2.战略规划战略规划战略
42、规划的过程包括以下几方面：战略规划的过程包括以下几方面：（1 1）展现愿景，确认重要的环境变化，）展现愿景，确认重要的环境变化，发展初步认识。发展初步认识。（2 2）确认组织的目标使命，在厉害关系）确认组织的目标使命，在厉害关系分析的基础上，选择出组织所关切的议分析的基础上，选择出组织所关切的议题领域。题领域。（3 3）根据）根据SWOTSWOT分析的结果设定基本的策分析的结果设定基本的策略方向。略方向。三、公共部门战略管理的主要内容三、公共部门战略管理的主要内容（4 4）选择恰当的策略。）选择恰当的策略。（5 5）创设执行这些策略方向的行动议程。）创设执行这些策略方向的行动议程。p 战略规划
43、的工具选择主要可以采用三战略规划的工具选择主要可以采用三种模式：种模式：其一是理性模式。其一是理性模式。其二是过程模式，也称适应性模式或渐进其二是过程模式，也称适应性模式或渐进模式。模式。其三是行动模式。其三是行动模式。三、公共部门战略管理的主要内容三、公共部门战略管理的主要内容3.3.战略实施战略实施 战略实施可以采用的手段有行政手段、战略实施可以采用的手段有行政手段、法律手段、思想诱导手段以及物质和精法律手段、思想诱导手段以及物质和精神激励手段等。神激励手段等。4.4.战略评估战略评估战略评估指标系统主要包括四个方面：战略评估指标系统主要包括四个方面： 目标一致性、环境协调性、经济可行性目
44、标一致性、环境协调性、经济可行性与可接受性。与可接受性。四、公共部门战略管理的争论与评析四、公共部门战略管理的争论与评析 战略管理在公共部门应用中有以下几个战略管理在公共部门应用中有以下几个正面效果：正面效果：（1 1）提供战略性发展方向。）提供战略性发展方向。（2 2）指导资源配置的优先顺序。）指导资源配置的优先顺序。（3 3）强化组织对环境的适应能力。）强化组织对环境的适应能力。（4 4）设定了追求卓越的标准。）设定了追求卓越的标准。（5 5）提供了控制盒评估的基础。）提供了控制盒评估的基础。四、公共部门战略管理的争论与评析四、公共部门战略管理的争论与评析休斯总结的七种批评意见：休斯总结的
45、七种批评意见：v描述失实描述失实v过程过于呆板过程过于呆板v正式的过程与创造性和革新相违背正式的过程与创造性和革新相违背v引入公共部门时出现一系列问题引入公共部门时出现一系列问题v责任问题责任问题v目标设定的困难目标设定的困难v公共部门行政人员短暂任期造成的问题公共部门行政人员短暂任期造成的问题案例案例1 1：吉林省双辽市服先镇强制收回承：吉林省双辽市服先镇强制收回承包草原案包草原案（一）服先镇政府制定开垦开发草原的战（一）服先镇政府制定开垦开发草原的战略应该建立在合法的基础上略应该建立在合法的基础上（二）服先镇政府强行收回草原构成行政（二）服先镇政府强行收回草原构成行政违法，需要承担相应的法
46、律责任违法，需要承担相应的法律责任（三）服先镇政府（三）服先镇政府“先开垦后审批先开垦后审批”违规违规操作，开发草原应取得行政许可操作，开发草原应取得行政许可（四）草原行政主管部门监管不到位，已（四）草原行政主管部门监管不到位，已构成行政失职构成行政失职（五）对草原开发的规划应该克服短视行（五）对草原开发的规划应该克服短视行为，遵循科学发展观的要求为，遵循科学发展观的要求思考题思考题1.1.你如何评论本案中服先镇政府开垦草原你如何评论本案中服先镇政府开垦草原的做法？试从公共管理部门的立场和当的做法？试从公共管理部门的立场和当地村民的立场进行分析。地村民的立场进行分析。2.2.你认为公共管理部门
47、在战略规划的过程你认为公共管理部门在战略规划的过程中应该树立和落实科学发展观？试结合中应该树立和落实科学发展观？试结合本案例进行分析。本案例进行分析。3.3.你是如何认识公共管理部门制定战略的你是如何认识公共管理部门制定战略的合法性的？试结合本案例分析公共管理合法性的？试结合本案例分析公共管理部门制定战略的合法性。部门制定战略的合法性。案例案例2 2：湖北省黄冈市东方广场挪用国债：湖北省黄冈市东方广场挪用国债资金案资金案（一）公共管理部门战略规划的取向是社（一）公共管理部门战略规划的取向是社会和国家利益，而不是自身利益会和国家利益，而不是自身利益（二）政府在战略规划过程中，应该转变（二）政府在
48、战略规划过程中，应该转变政府职能，落实科学的绩效观政府职能，落实科学的绩效观（三）黄冈市政府的行为违反了相关财经（三）黄冈市政府的行为违反了相关财经法律法规，应该受到法律制裁法律法规，应该受到法律制裁（四）政府侵占安居用地，应该依法承担（四）政府侵占安居用地，应该依法承担法律责任法律责任思考题思考题1.1.你是如何认识公共战略管理过程中的利你是如何认识公共战略管理过程中的利益取向和利益选择问题的？试结合本案益取向和利益选择问题的？试结合本案例进行分析。例进行分析。2.2.什么是战略思维？从公共管理的角度结什么是战略思维？从公共管理的角度结合本案例分析战略策划过程中战略思维合本案例分析战略策划过
49、程中战略思维的地位和作用。的地位和作用。3.3.结合本案例分析，你认为目前中国公共结合本案例分析，你认为目前中国公共财政制度存在一些怎样的问题？如何解财政制度存在一些怎样的问题？如何解决这些问题？决这些问题？4.4.试着寻找其他类似的案例，对于完善我试着寻找其他类似的案例，对于完善我国公共财政监督体系提出你的建议和看国公共财政监督体系提出你的建议和看法法案例案例3 3：湖南省慈利县法院：湖南省慈利县法院“被维稳被维稳”案案（一）政府的战略管理应该克服短视行为（一）政府的战略管理应该克服短视行为（二）政府构成违法违规的应当依法追究（二）政府构成违法违规的应当依法追究责任责任（三）离开民主与法治，
50、（三）离开民主与法治，“维稳维稳”则无从则无从谈起谈起（四）对行政人员违法违纪行为追究力度（四）对行政人员违法违纪行为追究力度不够不够思考题思考题1.1.你如何认识公共管理部门战略管理过程你如何认识公共管理部门战略管理过程中的公共性？你认为政府在战略管理过中的公共性？你认为政府在战略管理过程中应该如何关注公共性？结合案例精程中应该如何关注公共性？结合案例精选分析。选分析。2.2.你认为在执行法院判决的过程中，政府你认为在执行法院判决的过程中，政府扮演了什么角色？你如何评价这种角色？扮演了什么角色？你如何评价这种角色？思考题思考题3.3.你认为应当如何解决法院与政府之间的你认为应当如何解决法院与