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1、第一部分第一部分 技能训练操作指导技能训练操作指导n 实验目的在于使学生掌握会计核算的基本技能，提高核算能力，包括审核原始凭证的能力，编制记账凭证和汇总记账凭证的能力，登记账簿的能力，编制会计报表的能力，查账、对账的等方面能力。是基础会计、财务会计和成本会计等课程的综合运用。同时，还要培养学生严谨的职业作风。一、实训目的一、实训目的n、实验学生在实验操作前，必须做好一切准备工作。其准备工作包括：全面复习所学的基础会计学、财务会计和成本会计等教材内容；熟悉新企业会计准则、企业财务通则的规定；准备好实验操作用的用品和用具等。n、实验学生必须严格遵守上课时间，不得无故缺课。在实验期间，每位实验学生每
2、周应保证完成当周的任务。 二、实训要求n 、实训学生必须服从指导教师的管理，按实验进度和操作要求独立地、认真地进行实验操作。n 、实训学生在实验操作过程中必须做到书本知识与实际操作内容相结合；独立操作与教师解答相结合；锻炼财会思想意识与提高核算技能相结合。 n 、实训学生必须根据本方案的内容及要求，按质按量全面完成实习任务。n 、实训学生在实验结束后必须写出个人实验小结。 三、实训内容n 手工会计模拟实验的内容以企业会计准则、企业财务通则为依据，以财务会计和成本会计教材的内容为基础，选用郑州东方公司的元月份发生的实际业务为会计模拟实验内容。n建账n识别、审核和整理原始凭证；n编制记账凭证；n登
3、记明细账和日记账；n编制记账凭证汇总表；n开设并登记总分类账户；n(7)编制会计报表。n 会计核算的内容包括：资产、负债、所有者权益、成本计算、收入、费用和利润等。4/21/20229周次本周任务业务量课后作业1企业情况介绍、基本要求、设账完成建账工作2制作原始凭证、编记账凭证、登账业务1-30补完课上未完成部分3制作原始凭证、编记账凭证、登账业务31-60补完课上未完成部分4制作原始凭证、编记账凭证、登账业务61-90补完课上未完成部分5制作原始凭证、编记账凭证、登账业务91-120补完课上未完成部分6制作原始凭证、编记账凭证、登账业务121-150补完课上未完成部分7制作原始凭证、编记账凭
4、证、登账业务151-170补完课上未完成部分8制作原始凭证、编记账凭证、登账业务171-179补完课上未完成部分9制作原始凭证、编记账凭证、登账业务180-184补完课上未完成部分10制作原始凭证、编记账凭证、登账业务185-189补完课上未完成部分11制作原始凭证、编记账凭证、登账业务190-192补完课上未完成部分12制作原始凭证、编记账凭证、登账业务193-196补完课上未完成部分13制作原始凭证、编记账凭证、登账业务197-201补完课上未完成部分4/21/202210周次本周任务业务量课后作业14编制科目汇总表、银行存款余额调节表业务202-203补完课上未完成部分15完成总账、明细
5、账月末结账补完课上未完成部分16报表编制补完课上未完成部分17 整理帐簿，进行财务报告分析补完课上未完成部分18装订凭证、个人小结、上交凭证帐表补完课上未完成部分q1. 二位同学分工协作，共同完成东方公司元月份的二位同学分工协作，共同完成东方公司元月份的全部会计工作。全部会计工作。q（下课后将各自组合的名单报给学习委员，组合一（下课后将各自组合的名单报给学习委员，组合一旦确定不能更改，是成绩考核的组成部分）旦确定不能更改，是成绩考核的组成部分） 2. 课程中应准备会计办公的基本物件：课程中应准备会计办公的基本物件：q黑笔、红笔、直尺（用于划线）、计算器、票据夹黑笔、红笔、直尺（用于划线）、计算
6、器、票据夹（山型夹、长尾夹均可，用于固定凭证）、剪刀（山型夹、长尾夹均可，用于固定凭证）、剪刀/切切纸刀（用于剪裁）纸刀（用于剪裁）n注意：注意：4/21/202211n平时表现：平时表现：q考勤、发言、作业与任务完成情况、团队合考勤、发言、作业与任务完成情况、团队合作精神、会计规范作精神、会计规范n期末成绩：期末成绩：q会计凭证、实验报告（各会计凭证、实验报告（各50%）n总评成绩：总评成绩：q平时表现平时表现*30%+期末成绩期末成绩*70%成绩评定成绩评定4/21/202213会计循环体系会计循环体系经济业务经济业务填制和审核凭证填制和审核凭证设置会计科目设置会计科目登记账簿登记账簿编制
7、会计报表编制会计报表对账和结账对账和结账财产清查财产清查核核 对对复式记账方法复式记账方法运运 用用 试算平衡表试算平衡表书写要求n字迹工整、均匀、美观n阿拉伯数字应紧贴底线书写，高度占格距的1/2，以便留有改错空间。n阿拉伯数字在书写时应有一定的斜度，一般向右倾斜60度。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1/2金额大小写规范金额大小写规范n0 1 2 3 4 5 6 7 8 90 1 2 3 4 5 6 7 8 9n零壹贰叁肆伍陆柒捌玖零壹贰叁肆伍陆柒捌玖n亿仟万佰拾元角分整正亿仟万佰拾元角分整正模拟企业概况 企业名称：郑州东方公司n企业性质：股份有限公司n企业类型：制造业企业n企业
8、地址：郑州市颍河路256号n纳税人识别号：410102354333621模拟企业概况n三个银行存款账户：1.基本账户： 开户银行：工行郑州市中原分理处，账号：存款户：684952 贷款户：684953 美元存款户：6849542.税户：略n教材P12-22页n根据“账页格式”要求栏选择正确的账页第二部分第二部分 技能训练操作技能训练操作基本理论知识介绍一、会计账簿的含义 以会计凭证为依据，序时、连续、系统、全面地记录和反映经济活动全过程的簿籍。 由具有专门格式、相互联结的账页所组成。 账页是账户的载体，账簿是若干账页的集合二、会计账簿的种类账 簿账账 簿簿日日 记记 账账明明 细细 账账序时账
9、簿序时账簿分类账簿分类账簿备查账簿备查账簿总总 账账 按用途分按用途分类类库存现金库存现金根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况总总 账账分分类类账账簿簿明明细细账账根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况卡片式卡片式账账 簿簿 账 簿账账 簿簿 订本式订本式 账账 簿簿 活页式活页式 账账 簿簿 日日记记账账总总 账账明明细细账账卡片箱卡片箱 按外表形式分类按外表形式分类 建 账n一、填制账簿启用表（经管人员一览表）n二、二、建建总分类账总分类账n三、三、 建日记账建日记账n四、四、 建各明细分类账建各明细分类账 请正确填写账簿使用登记薄一、账簿的启用一、账簿的启用账簿启用账簿
10、启用表：账簿启用表：账簿启用表（即扉页）表（即扉页）内容填写的准内容填写的准确完整，是账确完整，是账簿具有合法性簿具有合法性的重要标志，的重要标志，其填写的要求其填写的要求是：是：填写使用账簿的单位填写使用账簿的单位全称和会计账簿名称全称和会计账簿名称 郑州东方公司 总分类账 1 账簿的编号按年度账账簿的编号按年度账簿的统一编号填列；簿的统一编号填列；年度更换的账簿，启年度更换的账簿，启用日期为该年度用日期为该年度1 1月月1 1日；日；账簿的账簿的页数根据页数根据账簿的实际页数填写账簿的实际页数填写 201401 100 2014年1月1日 杨春明 填写会计主管人员和填写会计主管人员和记账人
11、员姓名并加盖记账人员姓名并加盖名章以示慎重和负责名章以示慎重和负责 冯海霞 冯海霞 李雷生 冯海霞冯海霞李雷生李雷生杨春明杨春明冯海霞冯海霞在印鉴栏内加盖单位在印鉴栏内加盖单位公章，加盖的公章名公章，加盖的公章名称必须与账簿封面上称必须与账簿封面上写明的单位名称一致写明的单位名称一致 应交纳印花税的账簿应将应交纳印花税的账簿应将印花税票粘贴在启用表的印花税票粘贴在启用表的右上角，并划线予以注销右上角，并划线予以注销 目录：目录： 按会计制度按会计制度的统一编号的统一编号填列填列 会计科目应是会计科目应是一级会计科目一级会计科目的全称的全称 准确填列准确填列会计科目会计科目起起讫页次讫页次 账簿
12、启用表单位名称郑州东方公司账簿名称总分类账账簿页数自第 1 页起至第 页止启用日期2014年 1月 1日单位领导人签章会计主管人员签章经管人员职别 姓 名经管或接管日期会计 2014.1.12014.1.1 根据教材根据教材1313P16P16的的“帐户期初帐户期初余额表余额表”中所列的科目及其余额分别开中所列的科目及其余额分别开设对应的总账，并将各科目元月设对应的总账，并将各科目元月1 1日的期日的期初余额登记在余额栏。初余额登记在余额栏。二、总帐建帐二、总帐建帐科目名称页号科目名称页号科目名称页号库存现金1主营业务收入其他业务收入银行存款3 其他货币资金其他货币资金4主营业务成本交易行金融
13、资产 5其他业务成本营业税金及附加应收票据 7销售费用管理费用应收账款 9财务费用制造费用制造费用营业外支出 所得税费用目 录总分类账n根据实验教材P12-22资料“总账科目”建账，用12月31日余额n按照资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类顺序，逐个开设总分类账n订本账、三栏式 总分类账第 1 页科目科目 ： 库库存存现金现金 2014年记号账凭证数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额月日11期初余额借 8700.00 总分类账第 3 页 2014年记号账凭证数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额月日11期初余额借 845000.00科目：银行存款总分类账n有些账户没有期初余额，
14、这种情况只须填写账户名称和年份，其他内容均不填写。如： 总分类账 2014年记号账凭证数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额月日第 65页没有期初余额账户的建账方法没有期初余额账户的建账方法科目：科目：主营业务收入主营业务收入 总分类账第 43 页 2014年记号账凭证数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额月日11期初余额贷1400000.00短期借款 科目 根据库存”现金” 和”银行存款“帐户余额开设对应的帐户，并将各科目元月1日的期初余额登记在余额栏。三、建日记帐三、建日记帐n包括现金日记账和银行存款日记账n外表形式：订本式n账页格式：三栏式n银行存款日记账分别工行、中行、建行设账 日
15、记帐 现金日记账第 1 页 2014年记号账凭证数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额月日11期初余额期初余额借8700.00 银行存款日记账2014年记号账凭证数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额月日11期初余额期初余额借 840000.00第 1 页银行存款 科目 工行（人民币） 银行存款日记账2014年记号账凭证数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额月日第 20 页银行存款 科目 工行（美元） 银行存款日记账2014年记号账凭证数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额月日11期初余额期初余额借 5000.00第 51页银行存款 科目 税户n 根据教材13P22的“帐户期初余额表”
16、中的明细科目分别开设对应的明细分类账。并将各科目元月1日的期初余额登记在余额栏。四、建各类明细帐四、建各类明细帐建各明细分类账n根据综合实验教材P13-22账户余额表所列明细资料建账n外表形式：活页式n账页格式：原材料、低值易耗品、自制半成品、库存商品等采用数量金额式n固定资产、应交增值税明细账采用专用账页建各明细分类账n生产成本、制造费用、管理费用、销售费用采用多栏式账页n其余各明细分类账均采用三栏式账页n明细账上方的“本账页数、本户页数”待期末整理装订账簿时填制。n注意：每一个一级科目，均从正面开始建账；若有三级科目，则二级科目也从正面开始建账。比如：原材料账户（p17） 交易行金融资产明
17、细账 交易行金融资产 科目 股票投资（辽西股份） 2014年记号账凭证数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额月日11期初余额期初余额借 15000.00（正面）（正面） 交易行金融资产明细账 交易行金融资产 科目股票投资（辽西股份） 2014年记号账凭证数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额月日（反面（反面） 预付账款明细账 预付账款 科目北京长城公司 2014年记号账凭证数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额月日11期初余额期初余额借 90000.00（正面（正面） 预付账款明细账 预付账款 科目重庆山城公司 201年记号账凭证数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额月日11期初余额期
18、初余额贷 10000.00（反面）（反面） 其他应收款明细账 其他应收款 科目刘峰 2014年记号账凭证数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额月日11期初余额期初余额借 6000.00（正面（正面） 其他应收款款明细账 其他应收款科目李明 201年记号账凭证数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额月日11期初余额期初余额贷 5000.00（反面）（反面） 其他应收款明细账 其他应收款 科目常亮 2014年记号账凭证数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额月日11期初余额期初余额借 4000.00（正面（正面）应付职工薪酬核算的内容，按三级科目用三栏式分应付职工薪酬核算的内容，按三级科目用三栏
19、式分别建账：别建账：应付职工薪酬应付职工薪酬 社会保险费社会保险费 （医疗保险费）（医疗保险费） （养老保险费）（养老保险费） （失业保险费）（失业保险费） （工伤保险费）（工伤保险费） （生育保险费）（生育保险费） 住房公积金住房公积金 福利费福利费 工会经费工会经费 教育经费教育经费 原材料明细账n原材料按以下甲材料、乙材料、丙材料、戊材料、汽油采用数量金额式分别建账原材料明细账 单位名单位名称称 甲材料甲材料 2014年凭证号数摘 要借 方贷 方结 存数量单价金额数量单价金额数量单价金额11期初余额8400840050.0050.00420000.00420000.00数量金额式明细账建
20、账方法数量金额式明细账建账方法（正面（正面）原材料明细账 单位名单位名称称 乙材料乙材料 2014年凭证号数摘 要借 方贷 方结 存数量单价金额数量单价金额数量单价金额11期初余额5000500046.0046.00230000.00230000.00数量金额式明细账建账方法数量金额式明细账建账方法（反面（反面）材料采购、材料成本差异：n材料采购按以下项目设专用格式栏：n甲材料、乙材料、丙材料、丁材料、戊、汽油n材料成本差异按以下项目设三栏式：n原材料、低值易耗品低值易耗品明细账n低值易耗品按以下工作服、刃具、游标卡尺、盒尺采用数量金额式分别建账n生产成本明细账建账顺序：生产成本明细账建账顺序
21、：q基本生产成本一车间甲产品q基本生产成本一车间乙产品q基本生产成本二车间丙产品-辅助生产成本供电供电车间-辅助生产成本修理修理车间 生产成本 明细账 科目名称：基本生产成本-一车间-甲产品摘要借 方贷 方借或贷余 额借 方 金 额 分 析直接材料直接人工其他直接支出制造费用期初余额借9300055800279009300多栏式明细账建账方法多栏式明细账建账方法（正面（正面） 生产成本 明细账科目名称：基本生产成本-一车间-乙产品摘要借 方贷 方借或贷余 额借 方 金 额 分 析直接材料直接人工其他直接支出制造费用期初余额借123000776003320012200多栏式明细账建账方法多栏式明
22、细账建账方法（反面（反面） 生产成本明细分类账科目名称：辅助生产成本-供电车间摘要借 方贷 方借或贷余 额借 方 金 额 分 析职工薪酬机物料消耗折旧费水电费辅助生产车间供电、修理车辅助生产车间供电、修理车间间没有期初余额，按此种形式建账没有期初余额，按此种形式建账生产成本明细账：生产成本按以下费用设借方金额栏： 基本生产成本（甲产品）（乙产品）（丙产品） 辅助生产成本（修理车间）（供电车间） 制造费用明细账制造费用按以下费用项目设借方金额栏：一车间、二车间、修理车间、供电车间 制造费用明细分类账科目名称：制造费用摘要借 方贷 方借或贷余 额借 方 金 额 分 析一车间二车间修理车间供电车间制
23、造费用明细账制造费用明细账没有期初余额，按此种形式建账没有期初余额，按此种形式建账管理费用明细账n管理费用按以下费用项目设借方金额栏：职工薪酬、差旅费、业务招待费、办公费、诉讼费、设计费、水电费、修理费、排污费、劳动保护费、税金、其他 管理费用明细分类账科目名称：管理费用摘要借 方贷 方借或贷余 额（借 ）方 金 额 分 析职工薪酬差旅费业务招待费办公费管理费用明细账管理费用明细账没有期初余额，按此种形式建账没有期初余额，按此种形式建账销售费用明细账n销售费用按以下费用项目设借方金额栏：职工薪酬、差旅费、广告费、代销手续费、其他 销售费用明细分类账科目名称：销售费用摘要借 方贷 方借或贷余 额
24、（借） 方 金 额 分 析职工薪酬差旅费广告费代销手续费销售费用明细账销售费用明细账没有期初余额，按此种形式建账没有期初余额，按此种形式建账主营业务收入明细账n主营业务收入按以下项目设多栏式（贷）方分析：甲产品、乙产品、丙产品主营业务收入明细分类账 科目名称：主营业务收入摘要借 方贷 方借或贷余 额（贷） 方 金 额 分 析甲产品乙产品丙产品主营业务收入明细账主营业务收入明细账没有期初余额，按此种形式建账没有期初余额，按此种形式建账n总账和明细账账薄实例：总分类账簿的格式总分类账簿的格式 现金日记账现金日记账 银行存款日记账银行存款日记账三栏式 数量金额式 多栏式 应交增值税：应交增值税： 结束语结束语 我们没有多少关于世界经济的确定性知我们没有多少关于世界经济的确定性知识识 得到更多这种知识的途径是，利用所有得到更多这种知识的途径是，利用所有可利用的方法、从所有可能的角度进行探索。可利用的方法、从所有可能的角度进行探索。大喊大叫地坚持某种信念，无助于这种探索。大喊大叫地坚持某种信念，无助于这种探索。 弗兰克弗兰克哈恩哈恩谢谢！谢谢！