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1、企业会计综合实训参考答案上旬业务 1、（ 1#）借：银行存款工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000 业务 2、（ 2#）借：银行存款中国银行 10 000 贷：其他应付款利达五金电器商行 10 000 业务 3、（ 3#）借：应付账款中原化工厂（暂估应付账款） 10000 贷：原材料酚醛树脂 10000 业务 4（ 4#）借：在途物资柳桉原木3 360 650 应交税费应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款中国银行386 0000 中国银行 2719.5 业务 5（ 5#）借：原材料复膜纸 244707 贷：在途物资复膜纸 244707 业务 6 暂时不做会计
2、处理。期末发料汇总。业务 7（ 6#）借：销售费用2944 库存现金2056 贷：其他应收款张凯5000 业务 8（ 7#）借：管理费用办公费1000 贷：库存现金1000 业务 9（ 8#）借：银行存款工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300 应交税费应交增值税（销项税）412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务 10（9#）借：原材料柳桉原木3360650 贷：在途物资柳桉原木3360650 业务 11（10#）借：应付账款龙泉化工厂90000 贷：应收票据成都兴阳建筑公司90000 业务 12（11#）借：其他货币资金600 000 财务费用21 贷：银行存
3、款工商银行600 021 业务 13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。业务 14 （12#）借：应收账款淘相因2547675 贷：主营业务收入2177500 、应交税费应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务 15（13#）借：管理费用办公费1850 贷：库存现金1850 业务 16（14#）借：库存现金6000 贷：银行存款中国银行6000 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 业务 17（
4、15#）借：银行存款工商银行210000 贷：应收账款大营盘公司210000 业务 18（16#）借：原材料尿醛树脂30000 酚醛树脂40000 纯碱20000 油料412800 应交税费应交增值税（进项税额）85476 银行存款工行11724 贷：其他货币资金600000 业务 19(17#)借：管理费用业务招待费8000 贷：银行存款中国银行8000 业务 20（18#）借：其他应收款李明2500 贷：库存现金2500 业务 21（19#）借：银行存款中国银行70000 贷：应收票据新达工厂70000 业务 22（20#）借：银行存款中国银行33257.25 贷：其他业务收入28425
5、应交税费应交增值税（销项税额）4832.25 提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务 23（21#）借：固定资产小轿车550125 应交税费应交增值税（进项税额）85000 管理费用税费5830 贷：银行存款工行640955 业务 24（22#）按照金额分配运费。分配率 =800/1052000=0.0008 借：原材料管件29023.2 五金机电1020816 工具3010.8 应交税费应交增值税（进项税额）178933.5 贷：应付账款成都大世界五金1230840 银行存款工行943.5 业务 25 提示：暂不处理。业务 26（23#）借：周转材料打印纸1300 墨盒2400 贷：库
6、存现金3700 业务 27（24#）借：销售费用广告费10000 贷：银行存款中国银行10000 业务 28（25#）借：交易性金融资产成本299200 投资收益154.6 贷：银行存款成都银行299354.6 业务 29（26#）借：库存现金900 贷：待处理财产损溢900 业务 30（27#）借：应付账款龙泉驿区供电局1500 贷：银行存款工行1500 业务 31（28#）借：管理费用税费2000 营业外支出200 贷：银行存款工行2200 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共
7、18 页 - - - - - - - - - - 业务 32（29#）借：待处理财产损溢900 贷：营业外收入900 业务 33（30#）借：应付职工薪酬工资446 924.77 贷：银行存款中国银行444 924.77 其他应收款刘明2000 业务 34（31#）借：其他应付款应付社保基金65124.72 应付住房公积金57475 应付职工薪酬社保基金166741.74 住房公积金57475 贷：银行存款中行231866.46 中行114950 业务 35（32#）借：应交税费应交个人所得税5225.51 贷：银行存款中国银行5225.51 业务 36（33#）借：应交税费未交增值税1400
8、00 应交营业税20000 应交城建税8000 应交教育费附加4800 应交地方教育费附加3200 贷：银行存款中国银行140000 中国银行36000 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 中旬业务 37 提示：暂不处理业务 38（34#）借：管理费用其他（差旅费）2548 贷：其他应收款李明2500 库存现金48 业务 39（35#）借：固定资产清理2520 累计折旧2280 贷：固定资产空调4800 （36#）借：固定资产清理5
9、45 贷：库存现金545 （37#）借：库存现金1500 贷：固定资产清理1442.3 应交税费未交增值税57.7 （ 38#）借：营业外支出处置非流动资产损失1622.7 贷：固定资产清理1622.7 业务 40（39#）借：营业外支出捐赠支出100000 贷：银行存款工行100000 业务 41（40#）借：银行存款工行2482350 财务费用现金折扣65325 贷：应收账款淘相因装饰公司2547675 业务 42（41#）借：预付账款太平洋财产保险6000 贷：银行存款工行6000 业务 43（42#）借：在途物资杨木原木6438000 应交税费应交增值税（进项税额）962000 贷：应
10、付账款吉林敦化林木7400000 业务 44（43#）借：管理费用职工薪酬及附加37300 贷：银行存款中国银行37300 业务 45（44#）借：原材料酚醛树脂10620 应交税费应交增值税（进项税额）1805.4 贷：应付账款中原化工厂12425.4 业务 46（45#）借：预收账款北方贸易公司5972850 贷：主营业务收入5105000 应交税费应交增值税（销项税额）867850 （46#）借：销售费用手续费153150 （=2314793.52*3% ）贷：预收账款北方贸易公司153150 业务 47（47#）借：应付账款西山林业公司80000 贷：营业外收入80000 业务 48（
11、48#）借：原材料杨木原木6438000 贷：在途物资杨木原木6438000 业务 49（49#）借：库存现金3500 贷：其他业务收入3500 （50#）借：营业税金及附加192.5 贷：应交税费应交营业税175 应交城建税8.75 应交教育费附加5.25 应交地方教育费附加3.5 （51#）借：应交税费应交营业税175 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 应交城建税8.75 应交教育费附加5.25 应交地方教育费附加3.5 贷：
12、库存现金192.5 业务 50 提示：暂不处理。业务 51（52#）借：银行存款工行410000 固定资产热压机850000 应交税费应交增值税（进项税额）144500 贷：实收资本好人家食品700000 川能股份300000 资本公积资本溢价404500 业务 52（53#）借：管理费用修理费1300 销售费用修理费300 贷：银行存款中国银行1600 业务 53 (54#) 借：应收账款淘相因装饰公司410200 贷：其他业务收入350000 应交税费应交增值税（销项税额）59500 库存现金700 提示：期末加权平均结转成本。业务 54（55#）借：库存现金12000 贷：银行存款中国银
13、行12000 （ 56#）借：管理费用职工薪酬及附加12000 贷：应付职工薪酬辞退福利12000 （57#）借：应付职工薪酬辞退福利12000 贷：库存现金12000 业务 55（58#）支付困难补助费：借：应付职工薪酬职工福利费580 贷：库存现金580 （ 59# ）分配计入费用：借：生产成本辅助生产成本运输车间（职工福利费）580 贷：应付职工薪酬职工福利费580 业务 56（60#）借：库存现金1918 贷：营业外收入1918 业务 57（61#）借：银行存款中国银行2000 贷：库存现金2000 业务 58（62#）借：在建工程成品仓库1 200 000 贷：银行存款工行1 200
14、 000 业务 59（63#）借：银行存款中国银行300 贷：应收股利四川路桥300 业务 60（64#）借：银行存款工行 1088100 贷：主营业务收入 930000 应交税费应交增值税（销项税额） 158100 业务 61（65#）借：银行存款成都银行21241.7 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 贷：交易性金融资产四川路桥（成本）16000 四川路桥（公允价值变动）3880 投资收益1361.7 （ 66#）借：公允价值
15、变动损益3880 贷：投资收益3880 业务 62（67#）借：应付账款吉林敦化林木8 000 000 贷：银行存款工行8 000 000 业务 63（68#）借：固定资产旋切机62 000 应交税费应交增值税（进项税额）10 540 坏账准备5000 营业外支出22460 贷：应收账款美特好家装公司100000 业务 64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。期末进行会计处理。业务 65（69#）借：应收股利四川金华乳业50000 贷：投资收益50000 业务 66（70#）借：无形资产600 000 贷：银行存款工行600 000 业务 67（71#）借：生产成本辅
16、助生产成本（运输部）516 贷：库存现金516 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 下旬业务 68（72#）借：银行存款 工行200 000 贷：预收账款 滨江物资公司200 000 业务 69（73#）借：委托加工物资 大号包装箱9135 应交税费 应交增值税（进项税额）1365 贷：银行存款 中国银行10500 业务 70(74#)借：管理费用 办公费3632 贷：银行存款 中国银行3632 业务 71(75#)借：管理费用 业
17、务招待费2100 贷：库存现金2100 业务 72 暂不进行会计处理。业务 73(76#) 支付时：借：应付职工薪酬职工教育经费800 贷：库存现金800 （77#）分配时：借：管理费用职工薪酬及附加800 贷：应付职工薪酬职工教育经费800 业务 74（78#）借：库存现金1000 贷：其他应收款王伟1000 业务 75（79#）借：财务费用手续费19.5 贷：银行存款中行19.5 业务 76（80#）借：交易性金融资产成本948000 投资收益279.3 贷：银行存款成都银行948276.3 业务 77（81#）（81#）借：生产成本基本生产成本单板车间（柳桉单板）672.8 （杨木单板）
18、1009.2 胶合车间（普通板）719.2 （复膜板）1078.8 辅助生产成本蒸汽车间580 调胶车间406 运输部464 制造费用单板车间58 胶合车间58 管理费用1914 销售费用696 应付职工薪酬职工福利费1160 贷：应付职工薪酬非货币性福利8816 （82#）借：应付职工薪酬非货币性福利8816 贷：银行存款工行8816 （83#）借：管理费用薪酬及附加1160 贷：应付职工薪酬职工福利费1160 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7 页，共 18 页 - - - - - -
19、 - - - - 业务 78（84#）借：原材料断尾材45000 贷：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料）22500 杨木单板（直接材料）22500 (85#)借：原材料废单板12000 贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料）5700 复模板（直接材料）6300 业务 79（86#）借：委托加工物资包装箱5375 应交税费应交增值税（进项税额）913.75 贷：银行存款工行6288.75 业务 80（87#）借：应付职工薪酬职工福利费962.33 贷：银行存款工行962.33 （88#）借：管理费用职工薪酬及附加962.33 贷：应付职工薪酬职工福利费962.33 业务 81 （89#
20、）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用）806.68 杨木单板（制造费用）1210.02 普通板（制造费用）615.76 复膜板（制造费用）923.64 辅助生产成本蒸汽车间451.5 运输部21.5 调胶车间623.5 制造费用单板车间133.3 胶合车间73.1 管理费用物料消耗及摊销64.5 销售费用12.9 应付职工薪酬职工福利费182.32 在建工程36.46 应交税费应交增值税（进项税额）296.19 贷：银行存款工行5451.37 （ 90#）借：管理费用职工薪酬及附加182.32 贷：应付职工薪酬职工福利费182.32 业务 82（91#）借：预收账款滨河贸易公司2000
21、00 银行存款工行7 112 032 贷：主营业务收入6249600 应交税费应交增值税（销项税额）1 062 432 业务 83（92#）借：周转材料大号包装箱14510 贷：委托加工物资大号包装箱14510 业务 84（93#）借：管理费用其他4600 贷：银行存款工行4600 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 8 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 业务 85 （94#） 借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用）5504 杨木单板（制造费用）8256 普通板（
22、制造费用）5224.96 复膜板（制造费用）7837.44 辅助生产成本蒸汽车间6758.4 运输部227.84 调胶车间6902.4 制造费用单板车间64 胶合车间57.6 管理费用物料消耗及摊销630.4 销售费用151.04 应付职工薪酬职工福利费643.97 在建工程146.76 应交税费应交增值税（进项税额）7074.4 贷：银行存款工行49479.21 （ 95#）借：管理费用职工薪酬及附加643.97 贷：应付职工薪酬职工福利费643.97 业务 86（96#）借：销售费用1000 贷：库存现金1000 业务 87（97#）借：银行存款工行30265.59 贷：财务费用30265
23、.59 业务 88（98#）借：银行存款中国银行27267.41 贷：财务费用27267.41 业务 89（99#）借：银行存款成都银行5244.37 贷：财务费用5244.37 业务 90（100#）借：财务费用1200 贷：应付利息1200 业务 91（101#）借：财务费用512 应付利息1024 贷：银行存款工行1536 业务 92（102#）借：银行存款中国银行8000 贷：其他业务收入8000 业务 93（103#）借：坏账准备18400 贷：应收账款恩红公司18400 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - -
24、- - - - - -第 9 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 期末业务 94（104#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料）4350400杨木单板（直接材料）3176625复膜板（直接材料）354525辅助生产成本蒸汽车间293298.4运输部35545.96调胶车间661225.24制造费用单板车间795240胶合车间12632.48管理费用物料消耗及摊销9403.08 销售费用463.5其他业务成本25500贷：原材料周转材料业务 95（105#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工）131， 848.00杨木单板（直接人工）197，772.00普通
25、板（直接人工）140904.00复膜板（直接人工）211356.00辅助生产成本蒸汽车间118860.00运输部98400.00调胶车间84780.00制造费用单板车间16400.00胶合车间16400.00管理费用薪酬及附加 507800.00 销售费用243180.00应付职工薪酬职工福利费230850.00贷：应付职工薪酬工资1,998,550.00（106#）借：应付职工薪酬工资127825.23贷：其他应付款社保基金65124.72住房公积金57475应交税费应交个人所得税5225.51（107#）借：管理费用薪酬及附件230850贷：应付职工薪酬职工福利费230850精品资料 -
26、- - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 10 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 业务 96（108#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工）13 659.98杨木单板（直接人工）20 489.96普通板（直接人工）14 587.37复膜板（直接人工）21 881.05辅助生产成本蒸汽车间12 410.22运输部10 957.2调胶车间8 884.86制造费用单板车间1 746.8胶合车间1 746.8 管理费用薪酬及附加57 088.6销售费用34 224.45应付职工薪酬职工福利
27、费26 539.45 贷：应付职工薪酬社会保险基金166 741.74住房公积金57 475（109#）借：管理费用薪酬及附加26 539.45贷：应付职工薪酬职工福利费26 539.45业务 97（110#）借：生产成本辅助生产成本蒸汽车间12800 运输部4400 调胶车间4800 制造费用单板车间26500 胶合车间15776 生产成本基本生产成本复膜板（制造费用）144 管理费用折旧费17792 销售费用4200 其他业务成本200 应付职工薪酬职工福利费2200 贷：累计折旧88812 （111#）借：管理费用薪酬及附加2200 贷：应付职工薪酬职工福利费2200 业务 98 （11
28、2#）借：制造费用单板车间600 胶合车间10000 贷：累计摊销10600 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 11 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 业务 99（113#）借：生产成本基本生产成本普通板（制造费用） 447 851.31 复膜板（制造费用） 422 970.69 制造费用单板车间 255 545.95 胶合车间 169 748.67 管理费用物料消耗与摊销 25 339.23 销售费用 16 790.28 应付职工薪酬职工福利费 25 646.89
29、贷：生产成本辅助生产成本蒸汽车间 341 958.52 运输部 151 112.5 调胶车间 870 822.00 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 12 页，共 18 页 - - - - - - - - - - （114#）借：管理费用职工薪酬及附加25 646.89 贷：应付职工薪酬职工福利费25 646.89业务 100 （115#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用）438,515.22杨木单板（制造费用）657,772.83普通板（制造费用）90,597.06复膜板（制造费
30、用）135,895.59贷：制造费用单板车间1,096,288.05胶合车间226,492.65 业务 101（116#）借：自制半成品柳桉单板4 567 927.26杨木单板3 595 309.29生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料）3 951 910.85（直接人工）142 255.20（制造费用）473 761.21杨木单板（直接材料）2 724 093.21（直接人工）207 261.96（制造费用）663 954.12 （117#）借：生产成本基本生产成本普通板（直接材料）2,108,266.89 （直接人工） 113,589.82 （制造费用） 369,214.78 复膜板（直
31、接材料）2,367,789.93 （直接人工） 122,931.76 （制造费用） 400,326.81其他业务成本248,235.00贷：自制半成品柳桉单板2,999,770.00 杨木单板2,730,585.00（118#）借：库存商品普通板3 214 162.85 复膜板3 583 446.47 贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料）2 087 097.28（直接人工） 245 438.6 （制造费用） 881 626.98 复膜板（直接材料）2 393 809.83精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - -
32、 - - - -第 13 页，共 18 页 - - - - - - - - - - （直接人工）303 853.13 （制造费用）885 783.51 业务 102张（119#）借：主营业务成本6 722 314.25贷：库存商品普通板5 022 353.4复膜板 1 699 960.85（120#）借：在建工程4 153 912.36 贷：库存商品复膜板3 399 921.7应交税费应交增值税（销项税额）753 990.66 （在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定：加权平均单价 =（335*6500+500*6700 ）/（335+500）=6619.76 计税价格 =
33、6619.76*670=4435239.2 (121#)结转委托代销产品成本借：主营业务成本3825000 贷：发出商品3825000 （这个分录可以在第46 个业务做）业务 103（121#）借：财务费用400 000 贷：长期借款应计利息400 000 业务 104 （122#）借：交易性金融资产公允价值变动48960 贷：公允价值变动损益48960 （123#）借：公允价值变动损益5200 贷：交易性金融资产公允价值变动5200 业务 105 （124#）借：资产减值损失363082.25 贷：坏账准备363082.25 业务 106 （125#）借：管理费用物料消耗与摊销5785 贷：
34、长期待摊费用5785 业务 107 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 14 页，共 18 页 - - - - - - - - - - （126#）借：管理费用物料消耗及摊销2000 贷：预付账款2000 业务 108 （127#）借：待处理财产损溢1701.84 贷：原材料复膜纸1701.84 （128#）借：原材料工具24.08 废单板2000 贷：待处理财产损溢2024.08 （129#）借：管理费用其他1591.15 他应收款陈如龙400 贷：待处理财产损溢1701.84 应交税费应交
35、增值税（进项税转出）289.31 （130#）借：待处理财产损溢2024.08 贷：营业外收入24.08 管理费用2000 业务 109 （131#）借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1,393,636.48 应交增值税 57.7 贷：应交税费未交增值税1393694.18业务 110 （ 132#）借：营业税金及附加400 贷：应交税费应交营业税400 业务 111 （133#） 借：营业税金及附加139,409.42贷：应交税费应交城建税69,704.71应交教育费附加41,822.83 应交地方教育费附加27,881.88业务 112 （ 134#）借：管理费用税金127730 贷
36、：应交税费应交房产税127730 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 15 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 业务 113 （135#）借：管理费用税费72800 贷：应交税费应交城镇土地使用税72800 业务 114 （136#）借：管理费用税费3650 贷：应交税费应交车船税3650 业务 115 （137#）借：主营业务收入 15,029,400.00 其他业务收入 389,925.00 投资收益 54,807.80 公允价值变动损益 39,880.00 营业外收
37、入 82,842.08 贷：本年利润 15596854.88 （138#）借：本年利润13,522,761.34贷：主营业务成本 10,547,314.25 其他业务成本 273,935.00 营业税金及附加140,001.92销售费用 467,112.17 管理费用 1,202,732.92 财务费用 404,300.13 资产减值损失 363082.25 营业外支出 124,282.70 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 16 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 业
38、务 116 （139#）借：所得税费用549 749.77 递延所得税资产86 400.56 贷：应交税费应交所得税623 755.33 递延所得税负债12 395 （140#）借：本年利润549 749.77 贷：所得税费用549 749.77 业务 116 （141#）借：本年利润10029118.77贷：利润分配未分配利润10029118.77（142#）借：利润分配提取法定盈余公积1,002,911.88提取任意盈余公积501,455.94贷：盈余公积法定盈余公积1,002,911.88任意盈余公积501,455.94（143#）借：利润分配应付现金股利5,014,559.39贷：应付
39、股利赵英武2,996,251.25明佳实业749,062.81新华食品厂749,062.81成都好人家食品公司14,565.11 四川川能股份公司6,242.19（144#）借：利润分配未分配利润6,474,397.94 贷：利润分配提取法定盈余公积1,002,911.88提取任意盈余公积501,455.94 应付现金股利5,014,559.39精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 17 页，共 18 页 - - - - - - - - - - 文档编码：KDHSIBDSUFVBSUDHSIDHSIBF-SDSD587FCDCVDCJUH 欢迎下载 精美文档欢迎下载 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 18 页，共 18 页 - - - - - - - - - -