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1、企业会计综合实训企业会计综合实训参考答案参考答案上旬上旬业务 1、（1#）借：银行存款工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000业务 2、（2#）借：银行存款中国银行 10 000 贷：其他应付款利达五金电器商行 10 000 业务 3、（3#）借：应付账款中原化工厂（暂估应付账款）10000 贷：原材料酚醛树脂 10000业务 4（4#）借：在途物资柳桉原木 3 360 650 应交税费应交增值税（进项税额）502 069.5 贷：银行存款中国银行 386 0000 中国银行 2719.5 业务 5（5#）借：原材料复膜纸 244707 贷：在途物资复膜纸 244707业务 6
2、暂时不做会计处理。期末发料汇总。业务 7（6#）借：销售费用 2944 库存现金 2056 贷：其他应收款张凯 5000业务 8（7#）借：管理费用办公费 1000 贷：库存现金 1000业务 9（8#）借：银行存款工商银行 2839941 贷：主营业务收入 2427300 应交税费应交增值税（销项税）412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务 10（9#）借：原材料柳桉原木 3360650 贷：在途物资柳桉原木 3360650业务 11（10#）借：应付账款龙泉化工厂 90000 贷：应收票据成都兴阳建筑公司 90000业务 12（11#）借：其他货币资金 600 000 财
3、务费用 21 贷：银行存款工商银行 600 021业务 13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。业务 14（12#）借：应收账款淘相因 2547675 贷：主营业务收入 2177500、应交税费应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务 15（13#）借：管理费用办公费 1850 贷：库存现金 1850业务 16（14#）借：库存现金 6000 贷：银行存款中国银行 6000业务 17（15#）借：银行存款工商银行 210000 贷：应收账款大营盘公司 210000业务 18（16#）借：原材料尿醛树脂 30000 酚醛树脂 40000 纯碱 20000
4、油料 412800 应交税费应交增值税（进项税额）85476 银行存款工行 11724 贷：其他货币资金 600000业务 19(17#)借：管理费用业务招待费 8000 贷：银行存款中国银行 8000业务 20（18#）借：其他应收款李明 2500 贷：库存现金 2500业务 21（19#）借：银行存款中国银行 70000 贷：应收票据新达工厂 70000业务 22（20#）借：银行存款中国银行 33257.25 贷：其他业务收入 28425 应交税费应交增值税（销项税额）4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务 23（21#）借：固定资产小轿车 550125 应交税费应交
5、增值税（进项税额）85000 管理费用税费 5830 贷：银行存款工行 640955业务 24（22#）按照金额分配运费。分配率=800/1052000=0.0008 借：原材料管件 29023.2 五金机电 1020816 工具 3010.8 应交税费应交增值税（进项税额）178933.5 贷：应付账款成都大世界五金 1230840 银行存款工行 943.5业务 25 提示：暂不处理。业务 26（23#）借：周转材料打印纸 1300 墨盒 2400 贷：库存现金 3700业务 27（24#）借：销售费用广告费 10000 贷：银行存款中国银行 10000业务 28（25#）借：交易性金融资产
6、成本 299200 投资收益 154.6 贷：银行存款成都银行 299354.6业务 29（26#）借：库存现金 900 贷：待处理财产损溢 900业务 30（27#）借：应付账款龙泉驿区供电局 1500 贷：银行存款工行 1500业务 31（28#）借：管理费用税费 2000 营业外支出 200 贷：银行存款工行 2200业务 32（29#）借：待处理财产损溢 900 贷：营业外收入 900业务 33（30#）借：应付职工薪酬工资 446 924.77 贷：银行存款中国银行 444 924.77 其他应收款刘明 2000业务 34（31#）借：其他应付款应付社保基金 65124.72 应付住
7、房公积金 57475 应付职工薪酬社保基金 166741.74 住房公积金 57475 贷：银行存款中行 231866.46 中行 114950业务 35（32#）借：应交税费应交个人所得税 5225.51 贷：银行存款中国银行 5225.51业务 36（33#）借：应交税费未交增值税 140000 应交营业税 20000 应交城建税 8000 应交教育费附加 4800 应交地方教育费附加 3200 贷：银行存款中国银行 140000 中国银行 36000 中旬中旬业务 37 提示：暂不处理业务 38（34#）借：管理费用其他（差旅费）2548 贷：其他应收款李明 2500 库存现金 48业务
8、 39（35#）借：固定资产清理 2520 累计折旧 2280 贷：固定资产空调 4800 （36#）借：固定资产清理 545 贷：库存现金 545 （37#）借：库存现金 1500 贷：固定资产清理 1442.3 应交税费未交增值税 57.7 （38#）借：营业外支出处置非流动资产损失 1622.7 贷：固定资产清理 1622.7业务 40（39#）借：营业外支出捐赠支出 100000 贷：银行存款工行 100000业务 41（40#）借：银行存款工行 2482350 财务费用现金折扣 65325 贷：应收账款淘相因装饰公司 2547675业务 42（41#）借：预付账款太平洋财产保险 60
9、00 贷：银行存款工行 6000业务 43（42#）借：在途物资杨木原木 6438000 应交税费应交增值税（进项税额）962000 贷：应付账款吉林敦化林木 7400000业务 44（43#）借：管理费用职工薪酬及附加 37300 贷：银行存款中国银行 37300业务 45（44#）借：原材料酚醛树脂 10620 应交税费应交增值税（进项税额）1805.4 贷：应付账款中原化工厂 12425.4业务 46（45#）借：预收账款北方贸易公司 5972850 贷：主营业务收入 5105000 应交税费应交增值税（销项税额）867850 （46#）借：销售费用手续费 153150 （=231479
10、3.52*3%）贷：预收账款北方贸易公司 153150业务 47（47#）借：应付账款西山林业公司 80000 贷：营业外收入 80000业务 48（48#）借：原材料杨木原木 6438000 贷：在途物资杨木原木 6438000业务 49（49#）借：库存现金 3500 贷：其他业务收入 3500 （50#）借：营业税金及附加 192.5 贷：应交税费应交营业税 175 应交城建税 8.75 应交教育费附加 5.25 应交地方教育费附加 3.5 （51#）借：应交税费应交营业税 175 应交城建税 8.75 应交教育费附加 5.25 应交地方教育费附加 3.5 贷：库存现金 192.5业务
11、50 提示：暂不处理。业务 51（52#）借：银行存款工行 410000 固定资产热压机 850000 应交税费应交增值税（进项税额）144500 贷：实收资本好人家食品 700000 川能股份 300000 资本公积资本溢价 404500业务 52（53#）借：管理费用修理费 1300 销售费用修理费 300 贷：银行存款中国银行 1600业务 53(54#)借：应收账款淘相因装饰公司 410200 贷：其他业务收入 350000 应交税费应交增值税（销项税额）59500 库存现金 700 提示：期末加权平均结转成本。业务 54（55#）借：库存现金 12000 贷：银行存款中国银行 120
12、00 （56#）借：管理费用职工薪酬及附加 12000 贷：应付职工薪酬辞退福利 12000 （57#）借：应付职工薪酬辞退福利 12000 贷：库存现金 12000业务 55（58#）支付困难补助费：借：应付职工薪酬职工福利费 580 贷：库存现金 580（59#）分配计入费用：借：生产成本辅助生产成本运输车间（职工福利费）580 贷：应付职工薪酬职工福利费 580业务 56（60#）借：库存现金 1918 贷：营业外收入 1918业务 57（61#）借：银行存款中国银行 2000 贷：库存现金 2000业务 58（62#）借：在建工程成品仓库 1 200 000 贷：银行存款工行 1 20
13、0 000业务 59（63#）借：银行存款中国银行 300 贷：应收股利四川路桥 300业务 60（64#）借：银行存款工行 1088100 贷：主营业务收入 930000 应交税费应交增值税（销项税额）158100业务 61（65#）借：银行存款成都银行 21241.7 贷：交易性金融资产四川路桥（成本）16000 四川路桥（公允价值变动）3880 投资收益 1361.7 （66#）借：公允价值变动损益 3880 贷：投资收益 3880业务 62（67#）借：应付账款吉林敦化林木 8 000 000 贷：银行存款工行 8 000 000业务 63（68#）借：固定资产旋切机 62 000 应
14、交税费应交增值税（进项税额）10 540 坏账准备 5000 营业外支出 22460 贷：应收账款美特好家装公司 100000业务 64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。期末进行会计处理。业务 65（69#）借：应收股利四川金华乳业 50000 贷：投资收益 50000业务 66（70#）借：无形资产 600 000 贷：银行存款工行 600 000业务 67（71#）借：生产成本辅助生产成本（运输部）516 贷：库存现金 516 下旬下旬业务 68（72#）借：银行存款工行 200 000 贷：预收账款滨江物资公司200 000业务 69（73#）借：委托加工物资
15、大号包装箱9135应交税费应交增值税（进项税额）1365贷：银行存款中国银行10500业务 70(74#)借：管理费用办公费3632贷：银行存款中国银行3632业务 71(75#)借：管理费用业务招待费2100贷：库存现金2100业务 72 暂不进行会计处理。业务 73(76#)支付时：借：应付职工薪酬 职工教育经费 800 贷：库存现金 800 （77#）分配时：借：管理费用职工薪酬及附加 800 贷：应付职工薪酬职工教育经费 800业务 74（78#）借：库存现金 1000 贷：其他应收款王伟 1000业务 75（79#）借：财务费用手续费 19.5 贷：银行存款中行 19.5业务 76（
16、80#）借：交易性金融资产成本 948000 投资收益 279.3 贷：银行存款成都银行 948276.3业务 77（81#）（81#）借：生产成本基本生产成本单板车间（柳桉单板）672.8 （杨木单板）1009.2 胶合车间（普通板）719.2 （复膜板）1078.8 辅助生产成本蒸汽车间 580 调胶车间 406 运输部 464 制造费用单板车间 58 胶合车间 58 管理费用 1914 销售费用 696 应付职工薪酬职工福利费 1160 贷：应付职工薪酬非货币性福利 8816 （82#）借：应付职工薪酬非货币性福利 8816 贷：银行存款工行 8816 （83#）借：管理费用薪酬及附加
17、1160 贷：应付职工薪酬职工福利费 1160业务 78（84#）借：原材料断尾材 45000 贷：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料）22500 杨木单板（直接材料）22500 (85#)借：原材料废单板 12000 贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料）5700 复模板（直接材料）6300业务 79（86#）借：委托加工物资包装箱 5375 应交税费应交增值税（进项税额）913.75 贷：银行存款工行 6288.75业务 80（87#）借：应付职工薪酬职工福利费 962.33 贷：银行存款工行 962.33 （88#）借：管理费用职工薪酬及附加 962.33 贷：应付职工薪酬职工福
18、利费 962.33业务 81（89#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用）806.68 杨木单板（制造费用）1210.02 普通板（制造费用）615.76 复膜板（制造费用）923.64 辅助生产成本蒸汽车间 451.5 运输部 21.5 调胶车间 623.5 制造费用单板车间 133.3 胶合车间 73.1 管理费用 物料消耗及摊销 64.5 销售费用 12.9 应付职工薪酬职工福利费 182.32 在建工程 36.46 应交税费应交增值税（进项税额）296.19 贷：银行存款工行 5451.37 （90#）借：管理费用职工薪酬及附加 182.32 贷：应付职工薪酬职工福利费 182
19、.32业务 82（91#）借：预收账款滨河贸易公司 200000 银行存款工行 7 112 032 贷：主营业务收入 6249600 应交税费应交增值税（销项税额）1 062 432业务 83（92#）借：周转材料大号包装箱 14510 贷：委托加工物资 大号包装箱 14510业务 84（93#）借：管理费用其他 4600 贷：银行存款工行 4600业务 85 （94#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用）5504 杨木单板（制造费用）8256 普通板（制造费用）5224.96 复膜板（制造费用）7837.44 辅助生产成本蒸汽车间 6758.4 运输部 227.84 调胶车间 690
20、2.4 制造费用单板车间 64 胶合车间 57.6 管理费用 物料消耗及摊销 630.4 销售费用 151.04 应付职工薪酬职工福利费 643.97 在建工程 146.76 应交税费应交增值税（进项税额）7074.4 贷：银行存款工行 49479.21 （95#）借：管理费用职工薪酬及附加 643.97 贷：应付职工薪酬职工福利费 643.97业务 86（96#）借：销售费用 1000 贷：库存现金 1000业务 87（97#）借：银行存款工行 30265.59 贷：财务费用 30265.59业务 88（98#）借：银行存款中国银行 27267.41 贷：财务费用 27267.41业务 89
21、（99#）借：银行存款成都银行 5244.37 贷：财务费用 5244.37业务 90（100#）借：财务费用 1200 贷：应付利息 1200业务 91（101#）借：财务费用 512 应付利息 1024 贷：银行存款工行 1536业务 92（102#）借：银行存款中国银行 8000 贷：其他业务收入 8000业务 93（103#）借：坏账准备 18400 贷：应收账款恩红公司 18400期末期末业务 94（104#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料）4350400 杨木单板（直接材料）3176625 复膜板（直接材料）354525 辅助生产成本蒸汽车间 293298.4 运输部
22、35545.96 调胶车间 661225.24 制造费用单板车间 795240 胶合车间 12632.48 管理费用 物料消耗及摊销 9403.08 销售费用 463.5 其他业务成本 25500 贷：原材料 周转材料 业务 95（105#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工）131，848.00 杨木单板（直接人工）197，772.00 普通板（直接人工）140904.00 复膜板（直接人工）211356.00 辅助生产成本蒸汽车间 118860.00 运输部 98400.00 调胶车间 84780.00 制造费用单板车间 16400.00 胶合车间 16400.00 管理费用 薪酬
23、及附加 507800.00 销售费用 243180.00 应付职工薪酬职工福利费 230850.00 贷：应付职工薪酬工资 1,998,550.00 （106#）借：应付职工薪酬工资 127825.23 贷：其他应付款社保基金 65124.72 住房公积金 57475 应交税费应交个人所得税 5225.51 （107#）借：管理费用薪酬及附件 230850 贷：应付职工薪酬职工福利费 230850 业务 96（108#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工）13 659.98 杨木单板（直接人工）20 489.96 普通板（直接人工）14 587.37 复膜板（直接人工）21 881.0
24、5 辅助生产成本蒸汽车间 12 410.22 运输部 10 957.2 调胶车间 8 884.86 制造费用单板车间 1 746.8 胶合车间 1 746.8 管理费用 薪酬及附加 57 088.6 销售费用 34 224.45 应付职工薪酬职工福利费 26 539.45 贷：应付职工薪酬社会保险基金 166 741.74 住房公积金 57 475 （109#）借：管理费用薪酬及附加 26 539.45 贷：应付职工薪酬职工福利费 26 539.45 业务 97（110#）借：生产成本辅助生产成本蒸汽车间 12800 运输部 4400 调胶车间 4800 制造费用单板车间 26500 胶合车间
25、 15776 生产成本基本生产成本复膜板（制造费用）144 管理费用 折旧费 17792 销售费用 4200 其他业务成本 200 应付职工薪酬职工福利费 2200 贷：累计折旧 88812 （111#）借：管理费用薪酬及附加 2200 贷：应付职工薪酬职工福利费 2200业务 98（112#）借：制造费用单板车间 600 胶合车间 10000 贷：累计摊销 10600业务 99（113#）借：生产成本基本生产成本普通板（制造费用）447 851.31 复膜板（制造费用）422 970.69 制造费用单板车间 255 545.95 胶合车间 169 748.67 管理费用 物料消耗与摊销 25
26、 339.23 销售费用 16 790.28 应付职工薪酬职工福利费 25 646.89 贷：生产成本辅助生产成本蒸汽车间 341 958.52 运输部 151 112.5 调胶车间 870 822.00 （114#）借：管理费用职工薪酬及附加 25 646.89 贷：应付职工薪酬职工福利费 25 646.89业务 100 （115#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用）438,515.22 杨木单板（制造费用）657,772.83 普通板（制造费用）90,597.06 复膜板（制造费用）135,895.59 贷：制造费用单板车间 1,096,288.05 胶合车间 226,492.6
27、5业务 101（116#）借：自制半成品柳桉单板 4 567 927.26 杨木单板 3 595 309.29 生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料）3 951 910.85 （直接人工）142 255.20 （制造费用）473 761.21 杨木单板（直接材料）2 724 093.21 （直接人工）207 261.96 （制造费用）663 954.12 （117#）借：生产成本基本生产成本普通板（直接材料）2,108,266.89 （直接人工）113,589.82 （制造费用）369,214.78 复膜板（直接材料）2,367,789.93 （直接人工）122,931.76 （制造费用）4
28、00,326.81 其他业务成本 248,235.00贷：自制半成品柳桉单板 2,999,770.00 杨木单板 2,730,585.00 （118#）借：库存商品普通板 3 214 162.85 复膜板 3 583 446.47 贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料）2 087 097.28 （直接人工）245 438.6 （制造费用）881 626.98 复膜板（直接材料）2 393 809.83 （直接人工）303 853.13 （制造费用）885 783.51业务 102 张（119#）借：主营业务成本 6 722 314.25 贷：库存商品普通板 5 022 353.4 复膜板
29、1 699 960.85（120#）借：在建工程 4 153 912.36 贷：库存商品复膜板 3 399 921.7 应交税费应交增值税（销项税额）753 990.66（在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定：加权平均单价=（335*6500+500*6700）/（335+500）=6619.76计税价格=6619.76*670=4435239.2 (121#)结转委托代销产品成本 借：主营业务成本 3825000 贷：发出商品 3825000（这个分录可以在第 46 个业务做）业务 103（121#）借：财务费用 400 000 贷：长期借款应计利息 400 000业务
30、 104 （122#）借：交易性金融资产公允价值变动 48960 贷：公允价值变动损益 48960 （123#）借：公允价值变动损益 5200 贷：交易性金融资产公允价值变动 5200业务 105 （124#）借：资产减值损失 363082.25 贷：坏账准备 363082.25业务 106 （125#）借：管理费用物料消耗与摊销 5785 贷：长期待摊费用 5785业务 107 （126#）借：管理费用物料消耗及摊销 2000 贷：预付账款 2000业务 108（127#）借：待处理财产损溢 1701.84 贷：原材料复膜纸 1701.84 （128#）借：原材料工具 24.08 废单板 2
31、000 贷：待处理财产损溢 2024.08 （129#）借：管理费用其他 1591.15 他应收款陈如龙 400 贷：待处理财产损溢 1701.84 应交税费应交增值税（进项税转出）289.31 （130#）借：待处理财产损溢 2024.08 贷：营业外收入 24.08 管理费用 2000业务 109 （131#）借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1,393,636.48 应交增值税 57.7 贷：应交税费未交增值税 1393694.18 业务 110（132#）借：营业税金及附加 400 贷：应交税费应交营业税 400业务 111 （133#）借：营业税金及附加 139,409.42
32、贷：应交税费应交城建税 69,704.71 应交教育费附加 41,822.83 应交地方教育费附加 27,881.88业务 112 （134#）借：管理费用税金 127730 贷：应交税费应交房产税 127730项目金额备注销项税额3,373,320.91加：进项税额转出289.31 出口退税减：进项税额1,894,973.74 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额应交增值税额1,478,636.48加：按简易征收办法计算应纳税额57.70应纳税额合计1,478,694.182013年12月31日应应缴缴增增值值税税计计算算表表审核：苏科峰 制表：边小红业务 113 （135#）借：管
33、理费用税费 72800 贷：应交税费应交城镇土地使用税 72800业务 114 （136#）借：管理费用税费 3650 贷：应交税费应交车船税 3650业务 115 （137#）借：主营业务收入 15,029,400.00 其他业务收入 389,925.00 投资收益 54,807.80 公允价值变动损益 39,880.00 营业外收入 82,842.08 贷：本年利润 15596854.88 （138#）借：本年利润 13,522,761.34 贷：主营业务成本 10,547,314.25 其他业务成本 273,935.00 营业税金及附加 140,001.92 销售费用 467,112.1
34、7 管理费用 1,202,732.92 财务费用 404,300.13 资产减值损失 363082.25 营业外支出 124,282.70 业务 116（139#）借：所得税费用 549 749.77 递延所得税资产 86 400.56 贷：应交税费应交所得税 623 755.33 递延所得税负债 12 395 （140#）借：本年利润 549 749.77 贷：所得税费用 549 749.77业务 116 （141#）借：本年利润 10029118.77 贷：利润分配未分配利润 10029118.77 （142#）借：利润分配提取法定盈余公积 1,002,911.88 提取任意盈余公积 501,455.94 贷：盈余公积法定盈余公积 1,002,911.88 任意盈余公积 501,455.94 （143#）借：利润分配应付现金股利 5,014,559.39 贷：应付股利 赵英武 2,996,251.25 明佳实业 749,062.81 新华食品厂 749,062.81 成都好人家食品公司 14,565.11 四川川能股份公司 6,242.19 （144#）借：利润分配未分配利润 6,474,397.94 贷：利润分配提取法定盈余公积 1,002,911.88 提取任意盈余公积 501,455.94应付现金股利 5,014,559.39