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1、行政事业单位内部控制范本临夏州行政事业单位内部限制制度范本临夏州财政局前言为推动依法治州、建设法治临夏进程，引导全州行政事业单位依法开展经济活动，规范经济活动内部限制，加强廉政风险防控机制建设，进一步提高内部管理水平，依据中华人民共和国会计法、行政事业单位内部限制规范（试行）等国家有关财经法律法规制度，结合我州实际，我局探讨制定并印发了临夏州行政事业单位内部限制制度范本（临州财会20222号文件），供全州各级行政事业单位进行参照，结合本县（市）、本单位实际，全面建立健全和完善本单位各项内部限制制度。 一、深刻相识实施内部限制的重要意义党的十八大以及十八届三中、四中全会中相继明确指出：坚持用制度
2、管权管事管人，让人民监督权力，让权力在阳光下运行，是把权力关进制度笼子的根本之策；要确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调，确保国家机关根据法定权限和程序行使权力；要健全依法决策机制，把公众参加、专家论证、风险评估、合法性审查、集体探讨确定确定为重大行政决策法定程序，确保决策制度科学、程序正值、过程公开、责任明确；强化对行政权力的制约和监督，努力形成科学有效的权力运行制约和监督体系，增加监督合力和实效；加强对政府内部权力的制约，是强化对行政权力制约的重点；要对财政资金安排运用、国有资产监管、政府投资、政府选购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级
3、授权，定期轮岗，强化内部流程限制，防止权力滥用。因此，当前开展和规范行政事业单位内部限制工作，建立健全和有效执行单位各项内部限制制度，是贯彻、落实和执行中心关于“加强对单位权力运行的制约和监督”方面决策部署的重要举措，是贯彻和落实中心八项规定、构建和完善制度笼子、健全和完善惩治和预防腐败体系建设的一项重要的基础性工作，也是贯彻和落实国家各项党纪国法和法规制度的重要途径，对于防止腐败奢侈，提高财政资金和公共资源的运用效益，具有重大的现实意义。二、精确把握内部限制的内在要求各单位在依据临夏州行政事业单位内部限制制度范本制定本单位内部限制制度时，要精确把握内部限制的内在要求： （一）制衡是实现内部限
4、制的基本要素所谓制衡，就是在单位的岗位设置、权责安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制设计。详细而言，通过梳理单位业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，实施流程再造，强化机制建设，着重在四个方面形成制衡机制：一是建立议事决策机制，防止资源配置的“一言堂”、“一支笔”；二是规定不相容岗位相互分别、内部授权审批和强化评价监督，防止贪污、挪用资金资产的现象发生；三是建立预决算、政府选购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配置和有效运用；四是建立关键岗位工作人员的培训、教化评价和轮岗机制，坚固树立风险防范意识和拒腐防变的思想道德底线，自觉依法根据规定权限和程序来
5、履行职责，维护公共利益。 （二）流程化是实现内部限制的基本途径内部限制实现流程化既是制衡的基本要求，也是单位实现全面限制的基本途径。行政事业单位要建立健全内部限制，首要任务就是对单位各项经济业务现有的流程进行梳理，根据业务实现的时间依次和逻辑依次，将各个业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业务流程的每个业务环节，细化业务流程中的各个环节的部门和岗位设置，明确其职责范围和分工，通过系统分析经济活动风险，确定风险点，实行相应的风险应对措施，对现有的流程实施再造，建立健全单位各项内部限制制度，并在实施过程中不断完善和改进。 （三）“关口前移”是实现内部限制的主要特点内部限制是“未病先防”，将风
6、险管理的理念和限制方法引入到限制活动中，通过制衡机制、流程再造和信息化手段，对单位经济活动的市场风险、操作风险、法律风险、声誉风险等进行事前的防范、事中的限制、事后的监督和订正，实现对经济活动全过程的限制，刚好堵塞制度漏洞，消退管理隐患，将风险限制在可承受的范围内。内部限制制度设计，将管控的关口前移，防患于未然，成本小、损失少、效益高，既有利于防止腐败奢侈和国有资产流失，也有利于爱护我们的干部。三、扎实做好内部限制制度的建立健全和有效实施工作各级财政部门要加强对行政事业单位内限制度建设的指导、监督和检查工作，要将内限制度建立健全和有效实施状况作为今后财务会计检查的重要内容，进行督促和检查，要全
7、面检查各项内限制度的建立健全状况，并通过穿行测试，检查内限制度是否健全，执行是否有效，对没有建立健全相应内限制度，或者内限制度形同虚设的，要严格根据有关规定，追究相应责任人员的责任。要通过全面开展内限制度建设，加强廉政防控机制体制建设，预防和遏止腐败奢侈现象，堵塞管理漏洞，切实提高全州行政事业单位经济活动管理水平，推动依法治州进程。 各单位应依据本单位的经济活动、业务流程和机构人员设置配备实际，参照临夏州行政事业单位内部限制制度范本，在精确把握内部限制内在要求的基础上，根据风险管理要求，对业务流程和业务环节实施再造，针对重大风险和重点环节实行风险限制措施，建立健全适应本单位内部管理须要的限制制
8、度体系，编制单位内部限制手册，全面规范和防范经济流淌中的各种风险，提高单位经济管理水平。在详细实施中，要注意以下几个方面： （一）单位领导要切实负起内部限制工作的领导责任内部限制的实施要靠各单位全员参加，但关键在单位领导，特殊是“一把手”。行政事业单位内部限制是一个困难的体系，涉及到预算、收支、政府选购、资产管理、项目管理等各项经济活动，须要单位内部各有关部门和岗位加强沟通、相互协调，形成联动机制。单位内部跨部门的沟通协调和通力合作离不开单位领导的高度重视和大力支持。因此，在行政事业单位内部限制规范（试行）中明确规定：“单位负责人对本单位内部限制的建立健全和有效实施负责”，在临夏州行政事业单位
9、内部限制制度范本中，也相应明确了单位负责人对内部限制工作的相关职责。单位领导要切实树立风险防范意识，进一步增加责任感和使命感，实现从“要我内控”到“我要内控”的理念转变，仔细履行好领导责任，明确内部限制牵头管理部门，建立健全各项内部限制制度，带头执行，全员参加，并实行相应措施，保证各项内部限制制度有效实施，从而在单位内部营造起良好的内控氛围，确保顺当实现内部限制的各项目标。 （二）明确内部限制归口管理部门内部限制是一项系统性工程，须要单位内部各部门、各岗位实力合作才能实现，单靠财会部门是无法完成实施的，财会部门也无法担当内部限制的牵头和协调工作。因此必需加强对内部限制工作的组织领导，明确相关的
10、职能或牵头部门。单位应当在单位一把手领导下，成立本单位风险评估和内部限制工作领导小组，负责全面统筹、协调各业务部门主动开展风险评估和内部限制工作，成员由内部限制职能部门或牵头部门、各业务部门、财会、纪检监察、内部审计部门负责人以及政府选购、基建、资产管理等关键岗位工作人员或技术专家组成。单位必需单独设置内部限制职能部门或者确定内部限制牵头部门，在领导小组领导下，详细负责组织协调或牵头协调本单位内部限制工作。没有单独设置的，应当确定由单位综合性部门牵头负责。 （三）主动发挥相关部门或岗位的职能作用单位内部限制的归口管理部门或牵头部门确定后，在内部限制机制的建立和实施中，要充分发挥其他部门的职能和
11、作用：一是要充分发挥经济活动相关部门或岗位的职能作用。要建立起内部限制职能或牵头部门、财会、资产管理、政府选购、项目管理等部门或岗位之间的沟通协调机制，财会、政府选购、基建、资产管理等部门和岗位要根据职责权限亲密协作，充分发挥各相关部门在内部限制中的作用；二是充分发挥内部审计和纪检监察部门作用。要将内部监督恰当的嵌入内部限制的重点流程和关键环节，对内部限制制度的建立健全的完善性和实施的有效性进行监督、检查和订正，督促改进和完善内部限制制度，堵塞漏洞，发挥好内部监督检查和自我评价作用（四）全面规范单位各项经济活动各部门、各单位要将内限制度建设作为实行中心和省州相关精神、构建和完善制度笼子、规范单
12、位权力运行、健全和完善廉政风险防控体系建设的一项重要工作，切实加强组织领导，落实责任，严格根据行政事业单位内部限制规范（试行）和临夏州行政事业单位内部限制制度范本要求，建立健全相关内部限制制度。对内部限制有特别要求的单位，应当依据本单位实际，补充和完善范本中没有规定的相关制度，全面规范单位的各项经济活动，提高单位经济管理工作的法治化、规范化水平。 临夏州财政局2022年3月12日目 录1、临夏州行政事业单位内部限制建设基本指引 12、临夏州行政事业单位重大经济事项决策内部限制制度（范本） 93、临夏州行政事业单位内部会计限制制度（范本）124、临夏州行政事业单位预算业务内部限制制度（范本）19
13、5、临夏州行政事业单位收入业务内部限制制度（范本）296、临夏州行政事业单位支出业务内部限制制度（范本）337、临夏州行政事业单位政府选购业务内部限制制度（范本）418、临夏州行政事业单位资产业务内部限制制度（范本）469、临夏州行政事业单位建设项目内部限制制度（范本）5610、临夏州行政事业单位经济活动信息公开制度（范本）62临夏州行政事业单位内部限制建设基本指引第一章 总则第一条为进一步提高全州行政事业单位内部管理水平，引导依法开展经济活动，规范经济活动内部限制，加强廉政风险防控机制建设，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、中华人民共和国政府选购法、会计基础工作规范、行政事业单
14、位内部限制规范（试行）、临夏回族自治州会计管理工作暂行方法等财经法规制度，现制定本内部限制制度建设基本指引。 其次条本基本指引所称内部限制，是指单位为实现限制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第三条州内各行政事业单位可依据国家有关财经法律法规制度，参照本基本指引与各项内部限制制度范本，结合本系统、本单位实际，制定、完善和实施相关内部限制制度。 其次章 内部限制的目标和原则第四条单位内部限制的目标主要包括： （一）合法性。合理保证单位管理和服务活动合法合规；（二）平安性。合理保证单位资产平安、完整；（三）牢靠性。合理保证单位财务报告及相关信息真实完整；（四
15、）风险防范。有效防范舞弊和预防腐败；（五）效率性。提高单位公共服务的效率和效果。 第五条单位建立与实施内部限制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部限制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面限制。 （二）重要性原则。在全面限制的基础上，内部限制应当关注单位的重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三）制衡性原则。内部限制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。内部限制应当符合国家有关规定和单位的实际状况，并随着外部环境的改变、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第三章 内部限制的要素和实施步
16、骤第六条单位建立与实施有效的内部限制，应当包括下列要素： （一）内部环境。内部环境是单位实施内部限制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责安排、单位文化等。 （二）风险评估。风险评估是单位刚好识别、系统分析管理活动中与实现内部限制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）限制活动。限制活动是单位依据风险评估结果，采纳相应的限制措施，将风险限制在可承受范围之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是单位刚好、精确地收集、传递与内部限制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。 （五）内部监督。内部监督是单位对内部限制建立与实施状况进行监督检查，评价内部限制的有效性，发觉内部限制
17、缺陷，刚好加以改进。 第七条单位应当建立适合本单位实际状况的内部限制体系，并组织实施。建立与实施内部限制的步骤包括： （一）建立内部限制的组织机构，成立内部限制工作领导小组，单独设置内部限制职能部门或者确定内部限制牵头部门，负责组织协调开展内部限制工作，制定内部限制建设的实施方案。 （二）梳理单位内部限制制度和各类经济活动业务流程，了解单位组织结构、议事决策机制，了解经济活动的管理结构和管理制度，明确业务流程中的业务环节设置和部门、岗位职责分工。 （三）系统分析经济活动风险，对风险进行识别、评估、应对和限制，找出可能造成单位经济利益流出和违纪舞弊的风险点，选择风险应对策略，制定相应的限制措施。
18、 （四）依据国家有关规定建立健全单位内部限制管理制度，规范业务流程，完善内部限制机制。内控体系及制度建设完成后，应当编制单位内部限制手册，用于指导和规范单位内部限制制度的实施。 （五）内部限制职能部门及相关部门督促相关工作人员执行内部限制制度，内部监督机构对内部限制的执行进行监督和评价，刚好将发觉的内部限制缺陷，反馈到相关部门，对内部限制持续加以优化。 第四章 内部限制与风险评估的组织第八条单位负责人是本单位的财务会计工作和内部限制工作的第一责任人，既对财务会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，也对内部限制的建立健全和有效实施负责。 第九条依据单位实际，单位负责人可干脆主管单位的财务会计工作
19、和内部限制工作，并指定其他副职分管；也可以托付或指定单位其他副职或者部门负责人主管财务会计工作或者组织开展内部限制工作。托付或指定其他副职或部门负责人主管的，单位负责人仍负主要责任。 第十条单位应成立风险评估和内部限制工作领导小组，领导小组组长由单位负责人担当，也可托付单位主管或分管内部限制工作的副职或人员担当，负责全面统筹、协调各业务部门主动开展风险评估和内部限制工作，由内部限制职能部门或牵头部门的负责人担当副组长，成员由各业务部门、财会、纪检监察、内部审计部门负责人以及政府选购、基建、资产管理等关键岗位工作人员或技术专家组成。领导小组的主要职责是： （一）探讨确定内部限制职能部门或归口管理
20、部门以及各业务部门和纪检、审计部门在内部限制中相关职责。 （二）探讨审批单位内部限制体系建设方案或规划。 （三）探讨协调和审批单位内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事务和重要业务流程的内部限制工作。 （四）探讨确定重大风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案，组织协调相关部门或岗位落实内部限制的整改安排和措施。 （五）探讨审批制订、修订和完善单位内部限制体系和各项内部限制制度。 （六）指导内部限制体系建设方案、各项内部限制制度、整改安排和措施的组织实施以及日常风险监控工作。 （七）组织领导和协调与单位内部限制有关的其他工作。 第十一条单位应当单独设置内部限制职能部门或者确定内部限制牵头部门
21、，在领导小组领导下，详细负责组织协调或牵头协调本单位内部限制工作。没有单独设置的，应当确定由单位综合性部门牵头负责。内部限制职能部门或牵头部门的主要职责是： （一）负责提出和详细实施单位内部限制体系建设方案或者规划；（二）详细组织本单位各部门和内部机构梳理业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略和措施；（三）负责协调单位内部跨部门的重大风险评估工作；（四）负责提出单位内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事务和重要业务流程的内部限制方案；（五）负责起草本单位经济活动有关的各项内部限制制度；（六）组织协调相关部门或岗位落实内部限制的整改安排和措施，组织开展内部限制
22、日常工作和其他有关的工作。 第十二条单位相关部门或岗位应当主动协作内部限制职能部门或者牵头部门主要做好以下工作： （一）协作内部限制职能部门或牵头部门对本部门相关的经济活动进行流程梳理和风险评估。 （二）对本部门的内部限制建设提出看法和建议，主动参加单位经济活动内部管理制度体系的建设。 （三）仔细执行单位内部限制管理制度，落实内部限制的相关要求。 （四）加强对本部门实施内部限制的日常监控。 （五）做好内部限制执行的其他有关工作。 第十三条单位内部纪检部门、内部审计部门在单位各项经济活动中应保持相对独立，详细负责对单位各项内部限制制度的建立和实施进行监督，主要职责是： （一）探讨制定内部监督管理
23、制度；（二）对内部限制的建立健全和有效执行进行监督检查和评价；（三）依据内部限制制度相关规定对相关责任人提请处理；（四）提出内部限制改进看法或建议，督促相关部门落实整改安排或建议；（五）做好内部限制监督检查和自我评价的其他工作。 第五章 风险评估的内容第十四条经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大改变的，应刚好对经济活动风险进行重估。风险评估工作小组可以设置在内控部门或者牵头部门。 第十五条单位风险评估的范围，从两个不同的层面进行分别确定：一是单位层面的风险评估，二是业务层面的风险评估。 第十六条单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面： （一）内部
24、限制工作的组织状况。包括是否确定内部限制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部限制中的沟通协调和联动机制。 （二）内部限制机制的建设状况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分别；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。 （三）内部管理制度的完善状况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。 （四）内部限制关键岗位工作人员的管理状况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和实力。 （五）财务信息的编报状况。包括是否根据国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否根据国家统一的会计制度编制财务会计报告。 （六）其他状
25、况。第十七条单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面： （一）预算管理状况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与详细工作是否相对应；是否根据批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、精确、刚好。（二）收支管理状况。包括收入是否实现归口管理，是否根据规定刚好向财务部门供应收入的有关凭据，是否根据规定保管和运用印章和票据等；发生支出事项时，是否根据规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在运用虚假票据套取资金的情形。（三）政府选购管理状况。包括是否根据预算和安排组织政府选
26、购业务；是否根据规定组织政府选购活动和执行验收程序；是否根据规定保存政府选购业务相关档案。（四）资产管理状况。包括是否实现资产归口管理并明确运用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的状况刚好进行处理；是否根据规定处置资产。（五）建设项目管理状况。包括是否根据概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标限制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否根据规定保存建设项目相关档案并刚好办理移交手续。（六）合同管理状况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行状况；是否建立合同纠纷协调机制。 （七）其他状况。第六章 风
27、险评估的实施第十八条实施风险评估通常根据目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四个步骤开展工作。 （一）目标设定。风险评估小组应当依据各项经济活动的特点，实行恰当的程序设定详细风险限制目标，设定的目标应符合单位实际状况和内部限制要求。 （二）风险识别。依据设定的详细目标，选择合适的方法，从单位层面和业务层面识别并找出各项经济活动的详细风险，对各种风险进行梳理、汇总，形成风险点清单。 （三）风险分析。在风险识别的基础上，运用定量和定性方法进一步分析风险发生的可能性和对限制目标实现的影响程度，对风险进行排序，明确重要风险和一般风险，确定内部限制须要重点关注和优先限制的风险点。 （四）风险应对。在风
28、险分析的基础上，针对单位所存在的风险，选择风险应对策略，依据内部限制的目标、原则，选择合适的内部限制的方法，提出风险解决方案，制定风险限制措施。 第十九条经济活动风险评估结果应当形成书面报告并刚好提交单位领导班子，作为完善内部限制的依据。风险评估报告应当包括以下内容： （一）风险评估工作组织状况，包括风险评估活动的工作机制、风险评估的范围，风险评估的标准、程序、时点和方法，收集的资料和证据等状况。 （二）发觉的风险因素，包括单位层面的风险因素和业务层面的风险因素。 （三）风险的分析。从风险发生的可能性和风险影响程度对发觉的风险因素进行分析，然后进行排序，指出重大和重要的风险因素，提示单位领导班
29、子和相关部门重点关注。 （四）风险应对策略及详细限制措施建议，针对单位所存在的风险，拟定风险应对策略，提出各种解决方案，选择限制方法，制定限制措施。 其次十条单位风险应对的策略包括风险回避、风险降低、风险分担、风险承受四种。 其次十一条经济活动风险评估结果应当形成书面报告并刚好提交单位领导班子，作为完善内部限制的依据。 其次十二条单位领导班子应当对风险评估中发觉的重大风险进行决策，确定解决方案，由内部限制职能部门及相关部门依据评估结果刚好完善内部限制制度。 第七章 内部限制的限制方法与岗位设置其次十三条单位内部限制的限制方法一般包括： （一）不相容岗位相互分别。合理设置内部限制关键岗位，明确划
30、分职责权限，实施相应的分别措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 （二）内部授权审批限制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 （三）归口管理。依据本单位实际状况，根据权责对等的原则，实行成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。 （四）预算限制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 （五）财产爱护限制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，实行资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产平安完整。 （六）会计限制。建立健全
31、本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 （七）单据限制。要求单位依据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员根据规定填制、审核、归档、保管单据。 （八）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，依据国家有关规定和单位的实际状况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 其次十四条单位应当建立健全内部限制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分别、相互制约和相互监督。 其次
32、十五条内部限制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府选购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。 其次十六条不相容岗位一般包括：事项申请与审核审批、审核审批与业务执行、业务执行与稽核检查、业务执行与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与清查稽核等。 其次十七条单位应当实行内部限制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当实行专项审计等限制措施。 其次十八条内部限制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和实力。 单位应当以岗位责任书等书面形式，明确关键岗位的专业实力和职业道德要求，明确岗位职责、岗位权力及分工。根据
33、岗位责任书的要求进行岗位设置、人员配备和人事考核。 单位应当加强内部限制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教化，不断提升其业务水平和综合素养。 临夏州行政事业单位重大经济事项决策内部限制制度第一条为加强行政事业单位内部权力运行的制约和监督，规范重大经济事项决策行为，确保单位经济活动的决策、执行和监督既相互监督又相互制约，促进单位廉政风险防控机制建设，提高单位经济决策的质量和效益，依据中华人民共和国会计法、行政事业单位内部限制规范（试行）等财经法律法规，以及党内有关法规要求，特制定本限制制度。其次条重大经济事项的决策、执行和监督相互分别机制的基本要求是： （一）决策、执行和监督相互分别机制既要求
34、过程的分别，又要求岗位的分别。 （二）决策、执行和监督相互分别的机制建设应当适应单位的实际状况。 第三条议事决策机制通常包括以下几个方面： （一）建立健全议事决策制度；（二）实行公众参加、专家论证、风险评估、合法性审查、集体探讨确定相结合的决策方式；（三）建立审核审批制度；（四）做好决策纪要的记录、传阅和保存工作；（五）加强对决策执行的追踪问效，建立可操作性的决策问责制度。 第四条下列重大经济事项的决策，应当由单位领导班子集体探讨决定，实行单位办公联席会议或专题探讨会制度。 （一）探讨本单位年度预算、审核年终决算；（二）1万元以上的大额资金的运用；（三）大宗设备、服务的选购，1万元以上的固定资
35、产添置、书刊印刷等项目的开支。 （四）基本建设项目；（五）重大外包业务；（六）对外投资和融资业务；（七）重要资产处置；（八）信息化建设以及预算调整；（九）其他重大经济事项的内部决策。 重大经济事项的认定标准应当依据有关规定和本单位实际状况确定，一经确定，不得随意变更。单位资金运用或支出1万元以上的，资产处置或其他事项金额超过1万元的，属于重大经济事项。 第五条领导班子集体探讨决策重大经济事项，必需严格遵守“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议确定”的原则，实行集体议事，并以会议表决形式体现领导集体的意志，不得以传阅会签或个别征求看法等形式代替集体议事和会议表决。 第六条重大经济议事决策原则（一）
36、坚持党的民主集中制原则，贯彻集体领导和个人分工负责相结合的制度。凡属领导班子职责范围内确定的事项，必需严格执行规定程序，由领导班子集体探讨确定。 （二）少数听从多数原则。每位领导班子成员要主动参加集体领导，充分发表个人看法，在发扬民主的基础上必需执行少数听从多数的原则，允许保留个人看法，但必需无条件执行会议形成的确定。 （三）保密原则。领导班子成员必需严格遵守保密纪律。领导班子会议探讨或确定的有关事项，不宜公布的或领导班子正式通知或传达之前，与会者不得泄露。 第七条凡是探讨确定重大经济事项的会议，须有三分之二以上领导成员到会方可实行，其中分管此项工作的领导成员、纪检部门负责人必需到会。 第八条
37、单位领导班子探讨确定重大经济事项，按下述程序进行： （一）会前协调。探讨确定重大问题的会议不得搞临时动议(重大突发性事务和紧急状况除外)。议题应在相关领导成员之间作会前协调，然后由领导班子主要负责人确定是否上会。 （二）打算材料。由分管领导组织有关部门广泛征求看法，打算规范化的上会材料，包括议案本身和科学论证材料。未广泛征求看法、无科学论证材料的，不得进入议事程序，且与会人员可以此为由宣布弃权，并将弃权理由载入会议记录。 （三）提前通知。会议通知(含议题及科学论证等有关资料)一般提前2个工作日书面送达应到会人员，并履行签收手续。的确无法书面送达的，应设法用电话或其它形式通知。 （四）充分探讨。
38、会议由主要负责人主持。会议先由分管领导或有关部门介绍状况，然后支配足够的时间对议题进行充分探讨。探讨时主要负责人不应首先表明自己的观点，须听取其他领导班子成员的看法后再表明自己的看法。因故未到会的领导班子成员的看法，可用书面形式在会上表达。 （五）逐项表决。会议由主持人视探讨状况确定可否进入表决程序。看法比较一样时，可进行表决；持赞成与反对看法(含未到会领导班子成员的书面看法)的人数接近时，除了在紧急状况下必需按多数看法执行外，应当暂缓表决，留待下次会议探讨。 会议实行逐项表决。表决一般采纳记名形式(含口头和书面等形式)，须将每位班子成员的表决看法记录在案，以示负责。未到会领导班子成员的书面看
39、法可事后传达记录，政策法规另有规定的除外。非领导班子成员不参与表决。与会人员会后有权查阅会议记录。 （六）做出决策。决策的形成实行少数听从多数和单位领导最终确定相结合的形式。根据少数听从多数的决策原则，赞成票数超过应到会领导班子成员的半数为通过；单位领导应充分敬重表决结果，最终形成会议确定。 （七）形成纪要。会议须形成“*单位重大经济事项决策纪要”，按独立序列实行年度编号。除了有特别保密须要的议题，内容可以从简外，会议纪要须记录每个议题的探讨、表决状况及最终的确定，说明形成确定的依据和理由，明确落实确定的责任及实施监督的方法。重大经济事项会议纪要除发给领导班子成员和有关部门外，还需按有关规定上
40、报上级分管领导和主管部门。单位领导否定多数人的看法做出最终确定的，须在纪要中说明理由，并担当责任。 第九条会议应刚好制作会议档案，包括会议通知、议案、科学论证材料、会议原始纪录、会议纪要等有关文件。会议档案须永久保存。 第十条领导班子决议形成后，领导班子成员及相关部门根据分工仔细组织实施，刚好向领导班子报告执行状况。办公室负责对决议贯彻执行状况进行督办。 第十一条纪检监察、内部审计等部门应依据本制度和岗位职责权限对领导班子决策执行状况进行监督检查，发觉问题，刚好报告领导班子。 第十二条因领导班子违反决策程序造成决策失误或涉嫌违纪违法的，应在查明状况，分清责任的基础上，分别追究领导班子主要负责人
41、、分管责任人和其他责任人的相应责任。 第十三条由于领导班子成员或有关职能部门未向会议供应真实状况，而使领导班子集体造成错误决策的，应追究有关责任人的责任。 第十四条责任追究的方式有责令检查、诫勉谈话、通报指责、撤职、责令辞职、赐予党纪政纪处分、移送司法机关处理等。责任追究根据干部管理权限进行。 临夏州行政事业单位内部会计限制制度（范本）第一条为规范行政事业单位内部会计风险限制，明确会计机构及相关人员职责，充分发挥会计在单位风险管控中的作用，依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、行政事业单位内部限制规范（试行）、临夏回族自治州会计管理工作暂行方法（临州办发2022160号）等财经法律法规制
42、度的规定，现制定本内部限制制度。 其次条单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 依据单位实际，单位负责人可干脆主管单位的财务会计工作，并指定其他副职分管； 也可以托付或指定单位其他副职或者部门负责人主管财务会计工作。 托付或指定其他副职或人员主管时，单位负责人仍负主要责任。 第三条单位负责人在会计工作的职责是： （一）指导和督促建立健全内部会计限制与监督相关制度并有效执行。 （二）通过制度托付、授权主管或分管财务负责人和会计机构会计人员依法办理睬计事项，严格把关。 （三）支持和保证会计机构人员依法履行职责，为会计人员撑腰，真正起到“把关”作用。 （四）以身作则，带头执法，
43、不得干预、阻挠会计机构人员依法履行职责，更不能授意、指使、强令会计机构人员违法办理睬计事项，不得对会计人员进行打击报复。 第四条主管或分管财务会计工作的负责人依据制度托付，代行单位负责人在会计工作中的相关职责。 第五条单位应当依据中华人民共和国会计法的规定设置会计机构，配备会计机构负责人；或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。 从事会计工作的人员，必需取得会计从业资格证书。 第六条会计机构的工作职责是： （一）仔细贯彻执行会计法和国家统一财务会计制度，进行会计核算，实行会计监督。 （二）拟定本单位财务会计内部限制制度和详细实施细则，经批准后组织实施。 （三）依法设置会计账簿，将本单位
44、各项收支、资产、债权债务、净资产全部纳入单位账册进行核算和监督，不得账外设账，私设小金库。 （四）汇总编报部门预算和决算，审查核定部门和下属单位年度预算和决算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。 （五）严格执行预算和财务安排，依法对单位各项收支进行会计监督，保证财务信息真实、合法、完整、精确。 （六）负责债权、债务的管理工作，全面反映单位债权、债权真实状况。 （七）加强固定资产的购置、运用和处置的监督管理，维护国家财产的平安、完整。 （八）根据会计档案管理制度，负责会计凭证、账簿、报表及其他会计资料的立卷、建档工作。 （九）负责行政事业性收费票据和往来票据的领购、分发、缴销等工作。 （十）负责政
45、府选购资金预算申请审核，资金及质量保证金的审核和收付工作。 （十一）负责单位各项专项经费、项目建设资金的收支和审核，做到专款专用。 （十二）充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行状况、财务报表数据进行分析，刚好为领导决策供应数据支持。 （十三）对下属单位的会计基础工作、资金资产管理、内限制度建设等工作进行指导和监督。 （十四）接受并协作财政、审计、纪检监察、税务等部门的监督检查；做好本部门（单位）财务公开工作，接受社会监督。 第七条各单位应当依据会计业务须要设置会计工作岗位，建立健全会计岗位责任制度。 会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本
46、费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。 开展会计电算化和管理睬计的单位，可以依据须要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位合并设置。 会计人员的工作岗位应当有安排地进行轮换。 第八条单位可以依据会计机构和业务实际设置和合并相应岗位。但不相容岗位必需做到分别。 会计不相容岗位包括：授权批准与业务执行、业务经办与审核、业务经办与会计记录、保管与会计记录、保管与稽核，出纳与会计、稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记，稽核与出纳、会计档案保管、收支、费用等账目登记等。 第九条会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：（一）坚持原则，廉洁奉公； （二）具有会计专业技术资格或者从事会计工作三年以上经验； （三）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年； （四）熟识国家财经法律、法规、规章和方针、政策，驾驭本行业业务管理的有关学问； （五）有较强的组织实力； （六）身体状况能够适应本职工作的要求。 （七）与本单位负责人、主管财务负责人、出纳没有直系亲属关系。 第十条会计机构负责人在单位负责人和主管财务负责人领导下，组织会计机构开展会计核算，实行会计监督。 第十一条会计机构负责人的岗位