《企业资金管理现状及对策分析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业资金管理现状及对策分析.docx（15页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、企业资金管理现状及对策分析毕业设计题目：企业资金管理现状及对策分析 企业资金管理现状及对策分析 二级学院：立信会计学院 专业：会计 学号：2022104234 姓名：王尊颜 指导老师：内容摘要 资金管理是企业财务管理的重要组成部分，资金是企业从事生产经营活动以及其他经济活动的最重要的物质保障。资金对于企业来说就像血液一样重要,没有了资金,企业就无法再接着维持与生存下去。可见资金管理在企业管理工作中的地位非常重要。但是虽然资金对于企业来说特别重要,却仍旧有不少企业的经营者与管理者不懂得如何有效地进行资金管理,无法让有效的资金发挥出更大的经济价值,从而造成了资金的大量奢侈,让企业的维持与发展陷入逆
2、境。本文以医药批发企业资金管理的现状分析入手,结合当前企业资金管理工作详细状况谈谈如何加强资金有效管理,以供参考。 关键词：企业；资金管理；对策 目录 摘要 一、企业资金管理的内涵分析 1 二、企业资金管理的现状分析 1 （2.1）资金管理意识淡薄 1 （2.2）资金管理制度不完善 2 （2.3）资金管理制度缺失 2 三、企业资金管理存在的问题 2 （3.1）企业经营管理者资金管理的意识缺乏 2 （3.2）企业内部各部门之间的信息沟通不畅 3 （3.3）内部监督制度不健全，资金管理制度不完善 3 四、企业资金管理的对策分析 4 （4.1）树立正确的资金管理意识 4 （4.2）健全资金管理制度
3、4 （4.3）提高资金运用效率 4 （4.4）建立和完善资金业务的监督与检查机制 5 结语 7 参考文献 8 致谢 9 企业资金管理现状及对策分析 一、企业资金管理的内涵分析 企业资金管理是企业维系正常经营活动，优化资源配置，保障经济平安、稳定、可持续发展的重要手段。企业通过实行审计、监督等系列方法、手段实现对企业资金内部的全面限制，从而服务于企业的生产与发展，对企业来说，具有重要的现实意义。强化资金管理职能方面，可以保障经营资金更具流淌性，通常有效的资金管理体制可以使企业拥有肯定数量始终可变现的资产，当遇到人为或非人为环境改变以及自身战略决策失败带来的危机时，则具备较强的抗风险实力，甚至具备
4、肯定的融资实力，且扩大或转移生产经营，在市场波动中抓住机遇，反败为胜；另一方面，切实提高经营资金运用效率，加快资金周转速度，削减非必要成本损耗，最终做到提高资金及生产盈利水平。资金管理的主要对象为运营资金，依据现有运营资金分类方法主要可以分为以下两种：第一种根据资金的构成要素，可以将企业运营资金分为现有资金及等价物资产、存储货物、应收、应付账款等。由此管理项目被分为现有资金、等价物资产（证券等）管理、账款、存货管理及信用管理等，资产管理的主要功能在于确定各项目在资产总额中的最佳比例，通过管理提高资产周转效率，降低风险。其次种依据运营资金时间的变动性分为临时、永久性资金。临时性流淌资金用于企业应
5、对周期性、季节性改变带来的资产负债、货款支付，维系正产经营活动。永久性资金用于企业必要的生产投入及运营投入。通过资金管理合理安排二者的比重对企业生存发展具有重要作用。二、企业资金管理的现状分析 （2.1）资金管理意识淡薄 我国处于市场经济完善时期，企业经营意识尚有欠缺，尤其在资金管理方面，过分注意提高生产实力，将大量资金投入产品前期生产，造成运营资金堵塞，周转不灵，一旦遭受风险便失去了经营的主动性。监管意识有待加强，企业在运用运营资金时，安排不足，随意性较大，给企业及相关利益主题带来很大的影响。缺乏资金管理意识在当前我国中小企业尤为明显，这与惯有的经营观念分不开，传统中小企业主要依靠资金投入扩
6、大经营范围与经营业务，缺乏必要的资金管理意识，无法适应当今的市场环境。（2.2）资金管理制度不完善 部分企业缺乏完善的资金管理制度。由于缺少丰富的资金管理阅历，对资金管理的专业性相识不足，因此没有形成科学的资金管理价值理念，且相识不到资金管理的重要性。使资金的运用安排缺乏合理性，从而在资金运用过程中简单造成资金链断裂的问题。由于没有完善的资金管理制度，企业管理人员往往会缺乏资金管理的主动性，在执行中没有相关的制度作为依据，降低科学管理资金的意识，使资金规划出现不合理的现象，干脆影响着企业的长远发展。（2.3）资金管理制度缺失 多数企业在发展中无法将现有的资金管理制度与市场环境及企业发展战略相联
7、系，从而未能形成完善的资金管理制度体系。首先，审批环节重视程度不够，缺乏制度保障，在业务流程管控上流于形式，对资金外流审批不严，经常只需业务主管领导签字便可以导致资金的外部流出，业务主管领导并非对业务进展状况完全了解，谎报现象时有发生；其次，从资金管理绩效评估体系来看，有的企业并未单设专项评估部门，也未与外包公司建立合作，营运资金运用效果与企业员工工资脱钩，使资金运用评估形同虚设。三、企业资金管理存在的问题分析 （3.1）企业经营管理者资金管理的意识缺乏 目前，许多中小企业经营管理者的资金管理意识明显已经跟不上企业的快速发展，资金管理的意识缺乏使企业经营管理者不能清晰地相识到企业资金管理的重要
8、性，或相识到企业资金管理是中小企业财务管理的核心内容之一。因此，许多中小企业在实际生产经营过程中出现了许多的问题。企业经营管理者的资金管理意识缺乏，主要表现在以下几个方面。(1)生产企业与其他类型的企业相对比，业务流程更为繁琐，资金周转速度慢，实际占用的资金量大，许多企业资金配置不科学，不合理，缺乏系统的规划，甚至造成大量的资金闲置、资金运用成本居高不下等。当国际、国内宏观经济形势出现改变时，企业往往会出现资金面惊慌的状况，企业的正常生产经营也会因此受到严峻影响，甚至会导致企业周转不灵，损失严峻。由此可见，企业经营者假如缺乏的资金长期规划意识，将会无法科学地调度使得企业资金，资金的运用价值就不
9、能实现最大化。(2)部分生产企业只是一味地追求产品产量，缺乏对产品市场的改变及需求的探讨和了解，企业经营管理者缺乏应有的市场分析和见机行事实力，对有限的资金资源不能够合理科学的调度和运用，这将会给企业带来重大损失。（3.2）企业内部各部门之间的信息沟通不畅 一方面，企业各部门缺乏对资金管理内限制度，各部门向财务部门报送资金预算编制所需的基础数据时，消极应付，供应的数据不刚好、不精确，致使生成的资金预算指标可操作性差；另一方面，由于信息系统构建不完善，各子公司、分公司不能与母公司实现会计核算数据共享，导致母公司不能有效地监控各子公司资金流，无法实现集团内资金的集中调剂运用，推高企业的筹资成本。应
10、用才能发挥其真正的作用，因此，企业必需强化内部限制的监管与激励机制，确保企业内部限制制度长久的应用实施，保障内部限制的实施平安。一方面，企业管理阶层须要培育专业的内部限制管理人才，通过认同内部限制制度并对内控策略有专业认知和管理实力的人去进行企业管理，从管理层面提高管理者的内部限制监管意识，确保内限制度检查评价工作的管理质量；另一方面，企业应建立长效的激励机制，对于认同企业内限制度管理制度并在内控管理工作中做出突出贡献的员工赐予肯定的嘉奖，从而提高企业人员对内部限制制度推广和应用的主动性，促进内限制度胜利地实施与开展。（3.3）内部监督制度不健全，资金管理制度不完善 当前，我国许多中小型企业没
11、有构建完善的资金管理制度，内部监督形同虚设，严峻时会导致企业资产流失。详细分析可以概括为以下几种状况。首先，资产的内部限制不严格，资产的领用、登记等手续不严谨，严峻时可能会造成大量账外资产的存在；不严格执行资金资产的定期盘点制度，造成账实不符的状况常常发生；部分企业的材料、物资管理不规范，材料、物资的出入库验收手续不完善，致使成本结转数据不精确，成本和利润的记录不真实。其次，很多中小型生产企业的经营管理者自身管理水平不高，企业管理意识薄弱，至于专项管理如企业的应收款管理等几乎为空白。在这类企业中，通常营销人员只负责销售产品，至于销售款项的回收不在职责范围之内，这样就简单使大量的资金被客户占用，
12、企业对营销人员缺乏约束，考核不严，奖罚不明，甚至出现营销人员私自挪用货款的现象；财务部门对应收款项监督不力，使客户长期无偿地占用企业资金的现象长期存在，使企业蒙受损失，这些现象对企业来说都是致命的，严峻时会导致企业倒闭。四、企业资金管理的对策分析 （4.1）树立正确的资金管理意识 资金对于企业的重要性不言而喻,不论是企业的经营者、管理者还是基层的一般员工都知道资金很重要,但是她们对于什么样的管理方式才能够确保资金有效管理却比较模糊。所以我们所说的加强资金管理意识并不是单纯的强调资金的重要性,而是要全面加强对资金管理重要性的意识树立。在树立正确资金管理意识详细工作方面。首先就必需加强对资金统一管
13、理的正确意识树立,资金不是某个部门、机构乃至个人的私人财产,资金是属于企业的,是促进企业生存发展的根本动力,所以即便是在详细部门中运作的资金也必需树立起统一管理的正确意识,这样才能够让资金的流淌变得可控、可感、可知,才能够让每一个环节运行中的资金都处于网络化的管理体系当中。（4.2）健全资金管理制度 企业应当制定完善的资金管理制度，严格限制投资、筹资和资金营运等环节的资金活动，制定科学、规范的管理规章制度。资金管理制度可以对资金的运用起到制约、规范的作用，能够有效地促进公司战略目标实施与完成。建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位人员的职责权限，确保办理货币资金业务不相容岗位相互分别、相互制约
14、、相互监督，从组织机构设置上确保资金流通平安。建立严格的货币资金审批制度，明确审批人对货币资金业务的审批方式、权限、责任和相关限制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责权限。在实际运用中，不断完善其制度，从而保证资金运用的平安性和合理性。建立资金预算管理制度，根据预算要求组织协调资金调度，确保资金刚好收付，实现资金的合理占用和营运的良性循环，严禁资金体外循环。（4.3）提高资金运用效率 提高资金运用效率的关键是实行得力的措施，从而加速资金周转。企业在资金运用过程中，管理层须要高度强化资金管理的意识，将具有较强流淌性的资金进行严格的限制，合理支配资金的运用安排，保证企业资金的运转水平。合理调整产
15、品结构，以市场为导向，缩短营业周期，刚好催收应收账款，加速资金回笼，加快营运资金周转，以便用有限的资金服务于更大的产业规模，为企业取得更优的经济效益供应条件。产品销售前，对客户的信用进行深化调查，评估其偿付实力，测定赊销额度，并采纳恰当的结算方式，有效降低企业应收账款的坏账损失比率。（4.4）建立和完善资金业务的监督与检查机制 针对企业流淌性强的包括现金，银行存款，其他货币等资金，企业应当设立特地的稽查部门负责监督企业资产的收支状况，这也是资产管理中的重难点，要定期对现金，银行存款的收支进行检查，检查内容主要包括：凭证真实性与完整性、现金运用范围的合规性、有关法律法规、财经纪律的遵守状况、公司
16、现金管理规定执行状况等。一旦发觉某一环节存在账实不符，或者数据和平常差异巨大，须要存档，计入稽核档案，做深化调查，找出问题存在的缘由，问责到人，并以示惩戒。建立现金收支管理体系如下图所示：现金收支管理体系 稽核 定期抽检 不定期抽检图1：现金收支管理体系 （1）稽核岗位负责干脆监督现金收支，检查内容主要包括：凭证真实性与完整性、现金运用范围的合规性、有关法律法规、财经纪律的遵守状况、公司现金管理规定执行状况等。发觉问题，记入稽核档案，作为对出纳岗的奖惩依据。（2）由会计人员组成定期抽查小组，每月定期进行一次检查，除检查稽核内容外，还需检查进行现金盘点，检查现金账实是否相符等。检查结果记入定期抽
17、检档案，作为依据对稽核岗的奖惩依据。 （3）财务主管组织组建临时抽查小组，小组成员由纪检、财务、总经理办公室等工作人员组成，检查内容除定期抽查小组检查内容外，还检查现金收支授权审批执行状况，现金收支流程执行状况等。检查每季度至少进行一次。每次抽检结果记入不定期抽查档案，作为对会计部门工作的考核依据。 结语 结合全文的探讨分析，就会发觉企业的资金管理对于企业的发展前景起着有着越来越重要的作用，企业须要进一步对公司的管理体制进行改善，提高管理水平，这也是为什么管理睬计越来越有发展和探讨趋势的缘由。其实资金管理在实际的操作管理中还是存在肯定的困难，但是假如在企业中能顺当胜利的应用，将会给企业带来巨大
18、的收益。驾驭资金管理的技能就等于驾驭了一个企业的命脉，通过推断资金管理工作的好坏，就可以评价一个企业将来的发展趋势，所以企业应当赐予资金管理工作足够的重视。对资金管理过程中存在的问题要找出其本质的缘由，然后针对性地实行一些解决对策。要有特地的监管人员确保相应的措施到位，要对实施措施之后的财务状况进行统计，一旦发觉问题要第一时间实行措施，避开资金问题对企业的发展产生影响。总之，通过本文提出的一些措施，可以进一步提高企业的效益，让企业始终处于一个相对优势的地位。参考文献 1 张丹. 中小企业货币资金管理存在的问题及对策J. 东方企业文化, 2022(2). 2 吴琼, 张晓晴. 中小企业货币资金管
19、理问题与对策探讨J. 中国管理信息化, 2022, 19(22):31-32. 3 张华. 中小企业货币资金管理存在的问题及对策分析J. 中国市场, 2022(29):127-129. 4 杨斌. 关于中小企业货币资金管理的探讨J. 福建质量管理, 2022(18). 5 宋俊明. 浅议中小企业货币资金管理J. 商, 2022(30):13-13. 6 谢小华. 中小企业货币资金内部限制存在问题及对策探析J. 经济探讨导刊, 2022(23):233-234. 7 苏瑞莹. 中小企业货币资金管理问题探讨J. 商业经济, 2022(10). 8 邓婷. 中小企业货币资金管理探讨J. 湖南邮电职业
20、技术学院学报, 2022(3):121-124. 9 章霞青. 中小企业货币资金内部限制对策探讨J. 读书文摘, 2022(19). 10 燕敬池.浅析房地产集团的资金管理J.财经界,2022(8):113-113. 11 罗梓怡.中小企业货币资金管理探讨J.财经界,2022(3):34-35. 12 黄希敏.关于房地产企业资金管理问题探讨J.财经界,2022(20):50-51. 13 陆勇.浅议房地产企业资金管理存在的问题与对策J.会计师,2022(22). 14 闻世杰.也谈房地产企业的资金管理J.财经界,2022(35):129-129. 15 王锋.探讨企业货币资金的管理要点J.财经
21、界,2022(26):39-39. 致谢 在本文定稿之际，谨向五年专科学习期间赐予我关切和帮助的会计领导、全体老师和同学们致以最真诚的谢意！感谢领导赐予我的热忱帮助和指导。感谢孙老师在我写论文时赐予我的指导。本课题在选题及探讨过程中得到孙老师悉心的指导。孙老师多次询问写作过程，并为我指引迷津帮助我扩展探讨思路，细心点拨、热忱激励，不仅授我以文，且教我做人，虽历时不长，却给以终生受益无穷之道，此谨向孙老师致以真诚的谢意和崇高的敬意。感谢这三年来全部关切、帮助过我的老师和同学、挚友。诚心感谢和善的父母多年来对我们学业的理解和支持，这是我们学习不竭动力的源泉。 第15页 共15页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页