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1、中小企业货币资金管理问题及分析摘要货币资金是企业流淌性最高的资产，它作为企业生产过程中的重要经济来源，为企业的生产发展供应了重要的保障。良好的货币资金管理能降低企业的资金流淌性风险，并提高资金的运用效率，从而使企业实现其战略目标。然而在中小企业的实际经营过程中，货币资金的管理中存在这很多的问题与漏洞，这些问题与漏洞最终会影响企业的盈利实力。本文采纳案例分析法，以货币资金管理理论为基础，对新晋汾焦铁设备制造有限公司货币资金的管理现状进行分析，找出管理中所存在的问题，从而提出相应的解决对策。关键词：货币资金; ; 数据指标; ; 管理机制 Abstract Monetary capital is
2、the most liquid asset of an enterprise. As an important economic source in the production process of an enterprise, it provides an important guarantee for the production development of the enterprise.Good monetary capital management can reduce the liquidity risk of enterprises and improve the effici
3、ency of the use of funds, so that enterprises can achieve their strategic goals.However, in the actual operation of SMEs, there are many problems and loopholes in the management of monetary funds. These problems and loopholes will eventually affect the profitability of the enterprise. This paper use
4、s case analysis method, based on the theory of monetary funds management, analyzes the current situation of the management of monetary funds of Xinjin Fen Coke Iron Equipment Manufacturing Co., Ltd., finds out the problems in management, and proposes corresponding solutions. Keywords: monetary funds
5、; data indicators; management mechanism 书目引言. 4 一、货币资金管理相关理论概述 . 4 （一）货币资金的概念. 4 （二）货币资金管理的概述. 5 （三）货币资金管理的内容. 5 （四）货币资金管理的重要性. 5 二、新晋汾焦铁设备制造有限公司的货币资金管理现状 . 6 （一）新晋汾焦铁设备制造有限公司简介. 6 （二）新晋汾焦铁设备制造有限公司财务人员构成. 6 （三）新晋汾焦铁设备制造有限公司货币资金管理的基本状况. 6 1.货币资金占公司其他各类项目之比 . 7 2.库存现金日常交易 . 9 3.银行存款及其他货币资金的状况 . 10 三、新
6、晋汾焦铁设备制造有限公司货币资金管理存在的问题 . 10 （一）无完善的货币资金管理制度. 10 （二）财务人员综合素养有待提高. 11 （三）员工的考评与激励政策不健全. 11 （四）货币资金收支过程管理不严格. 11 （五）企业监督力度不足. 11 （六）资金的运用效率较低. 12 （七）货币资金管理方式落后. 12 四、新晋汾焦铁设备制造有限公司货币资金管理优化建议 . 12 （一）企业应建立规范完善的货币资金管理制度. 12 （二）企业应提高财务人员的综合素养. 12 （三）企业应建立制度化的考核激励规则. 13 （四）企业应完善授权审批和轮岗分工制度. 13 （五）企业应加强货币资金
7、的监督检查工作. 14 （六）企业应提高资金运用效率. 14 （七）企业应改革货币资金管理方式. 14 致谢 . 错误! ! 未定义书签。引言自进入 21 世纪，伴随着经济全球化，世界经济快速发展，如今的世界正经验着日新月异的改变。随着我国经济的发展，我国各类型的中小企业也如雨后春笋般的涌现出来，如今中小企业（包括个体企业）约占我国企业总数的99。现其已成为我国经济活动中的一支重要经济力气，对我国的经济发展有着至关重要的影响。而对于企业来说货币资金是企业资产的重要组成部分。企业想要取得长远的发展离不开货币资金的支撑，但影响货币资金的因素许多，这使货币资金的管控变得极为困难。所以在市场竞争激烈，
8、企业不断发展的状况下，企业须要对货币资金管理水平进行加强。对于一个企业来说，加强企业货币资金的管理水平，可以有效的降低发生舞弊风险的可能性，对于企业增加盈利实力具有重大意义。货币资金管理质量的凹凸会干脆影响到整个企业的正常运转，其作为支付和还款的一种手段，假如货币资金的收入支出不能很好的协作，就很简单导致企业周转失灵。并且，由于企业货币资金管理的存在漏洞，致使挪用公款的现象屡见不鲜。因此建立健全的货币资金管理制度用以防止贪污挪用状况的发生是特别必要的，并且完善的货币资金管理制度有助于企业更好的利用资金，以实现企业价值最大化。本文将以山西新晋汾焦设备制造有限公司作为探讨对象，针对该企业货币资金管
9、理存在的问题分析其缘由并且提出建议。一、货币资金管理相关理论概述 （一）货币资金的概念 货币资金是企业最活跃和最具有流淌性的资产。货币资金包括库存现金、银行存款、外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金、信用卡存款等。企业持有货币资金的目的主要有三个: 第一、维持企业正常经营的需求。企业购买原材料、支付职工薪酬及日常经营费用都涉及到货币资金的运用。企业存有肯定量的资金，是保证企业正常经营的必要条件之一。其次、满意企业的投资和扩大生产的需求。企业可能会在市场中发觉投资获利的机会，所以企业须要储备肯定的资金以备投机需求。第三、用以应对企业的突发事务。企业在经营的过程中难免出现不行遇见的灾
10、难。例如，自然灾难，在此状况下，企业须要短时间内获得资金的支持。所以企业须要打算肯定量的资金，用以应对企业的突发事务。（二）货币资金管理的概述 货币资金管理其实是管理中的一个分支，是企业的管理者对货币资金的管理信息进行收集后整合，结合企业的整体状况对企业管理货币资金的方式做出合理调整。它是随着企业的发展不断进行完善的，是企业通过这样一种制度，来加强企业的资源管理，以确保企业经营活动的效率性。最终的目的是使企业的资源得到合理利用，实现企业经济效益最大化。货币资金管理不只是企业内部的规定和要求，也是国家法律的规定和要求。（三）货币资金管理的内容 企业的货币资金管理应主要留意以下几点:第一，银行账户
11、的开户和日常运用是否符合国家规定。其次，银行票据的运用是否合法合规。第三，企业财务部门员工的职责分工是否明确。第四，不相容职务是否分别。第五，银行存款方面的管理:企业的会计人员要对存款支票的填制、保存和转手进行规范性操作。同时要对银行存款的收支流程进行规范性操作，要求每笔款项要刚好的登记入账，同时定期与银行进行对账，确保账面与实际金额一样。第六，库存现金方面的管理:企业要有意识的进行限制库存现金的储备量，不允许坐支现金，不得在企业私自设立小金库。（四）货币资金管理的重要性 货币资金在中小型企业资产中占有重要位置，中小型企业必需拥有肯定数额的货币资金才能够进行生产经营活动,而且中小型企业的生产经
12、营过程的实质其实也就是企业货币资金收支往来的过程。因此，货币资金管理在中小企业中起着重要作用，一是可以确保企业拥有足够的流淌资金支持企业各项经营活动的顺当开展；二是通过有效的货币资金管理，企业能够有效预防舞弊行为，预防资金乱用的问题；三是能够提高资金利用效率。对于企业来说，流淌资金是企业经营活动的基础，但是过多的流淌资金闲置，会造成资金的奢侈，所以企业必需将流淌资金的数额限制在适当的范围内。再者通过健全企业的货币资金管理制度，才能保证企业业务活动在发生、记录、汇总等环节中的真实牢靠，从而客观的反应企业的经营状况。因此，中小企业应结合自身的经营发展状况，重视对货币资金的管理，促进资金利用效率的提
13、高。二、新晋汾焦铁设备制造有限公司的货币资金管理现状 （一）新晋汾焦铁设备制造有限公司简介 新晋汾焦铁设备制造有限公司于 2004 年在山西临汾登记成立，已成立 15年，注册资金为 100 万元。该公司是以制造、批发、零售石棉制造、焦铁机械设备为主要经营业务的公司。公司以为客户供应良好的产品、良好的技术支持、健全的售后服务为企业宗旨，为周边的中小企业供应了便利。公司在成立之初，由于资金和人员的问题，困难重重，但在公司职工的努力下，公司业务快速发展，积累了众多客户。但由于近年来公司规模的扩大，业务的增加，给公司管理方面带来了很多问题。虽公司财务收支较为简易，但公司规模分为售货店铺和制造工厂两部分
14、，内部职工实力有限，阅历丰富的职业会计人员不足，对资金管理的工作难以落到实处。为适应公司的发展需求，公司要建立健全的货币资金管理制度。（二）新晋汾焦铁设备制造有限公司财务人员构成 表 表 1 公司财务人员构成职位 总经理 会计 会计 出纳 年龄 4050 3040 2535 2030 学历 高校 大专 大专 大专 专业资格助理睬计师资格证 助理睬计师资格证 助理睬计师资格证从表 1 中可以看出该公司中的财务人员组成简洁，未进行职务的细分，工作人员水平较低，不足以满意公司如今的发展。公司未制定与企业相匹配的财务培训方案，没有依据公司的发展提高财务人员的财务管理学问和相应的业务技能。况 （三）新晋
15、汾焦铁设备制造有限公司货币资金管理的基本状况 长期以来，公司货币资金管理存在的问题表现为资金运用不合理，信息化水平偏低以及缺乏可以起到相互制约作用的内部管理制度。随着公司的不断发展，关于货币资金管理方面的问题愈来愈严峻。以下分别从货币资金占公司其他各类项目之比以及库存现金的运用方面来详细分析该公司货币资金管理的状况。1. 货币资金占公司其他各类项目之比 如表 2 所示，选取公司近 4 年的相关数据来详细分析公司货币资金与其他项目占比之间的状况。表 表 2 2 公司近四年相关数据分析单位：元 时间项目2022 2022 2022 2022 货币资金 616600 478900 362700 38
16、5900 流淌负债 2397000 2488000 2163000 2539000 总资产 4345000 5370000 5548000 5989000（1）货币资金 图 图 1 货币资金趋势图从图 1 中可以看出，新晋汾焦铁设备制造公司的货币资金占有量从 2022 年到 2022 年基本呈下降趋势，可以看出公司在最近 4 年对货币资金管理方面没有得到有效提高，从公司整体经营成果来看，公司货币资金管理仍旧须要不断完善。01000002000003000004000005000006000007000002022 2022 2022 2022货币资金（2）货币资金与流淌负债之比 2022 年货
17、币资金占流淌负债之比：616600/2397000×100=26 2022 年货币资金占流淌负债之比：478900/2488000×100=19 2022 年货币资金占流淌负债之比：362700/2163000×100=16 2022 年货币资金占流淌负债之比:385900/2539000×100=15 图 图 2 货币资金与流淌负债之比从图 2 可以看出新晋汾焦铁设备制造有限公司货币资金与流淌负债的比率从 2022 年的 26%逐年减小到 2022 年的 15%， 一般货币资金与流淌负债的比率是 20左右，虽然现阶段新晋汾焦铁设备制造有限公司的
18、货币资金比率处于较正常水平，但由于该公司的比率正不断下降，可以分析出该公司的短期偿债实力较不足，公司不够重视对于货币资金管理的限制，对资金限制不志向。对于像新晋汾焦铁设备制造有限公司这样的机械制造业企业来说，原料的进购、技术的投入、人员的工资都须要大量的资金来进行正常运转，假如到期债务无法进行偿还，那么资金链断裂从而会对公司的经营产生巨大的风险。所以公司要对生产的各个环节进行严格的预算，并预留肯定的资金用于突发事务，来确保企业的正常运行。（3）货币资金与总资产之比 2022 年货币资金占总资产之比:616600/4345000×100=14 2022 年货币资金占总资产之比：478
19、900/5370000×100=9 2022 年货币资金占总资产之比：362700/5548000×100=7 0%5%10%15%20%25%30%2022 2022 2022 2022货币资金占流淌负债之比货币资金占流淌负债之比2022 年货币资金占总资产之比:385900/5989000×100=6 图 图 3 货币资金与总资产之比正常的货币资金占总资产的比率是 1520。从图 3 中可以看出该公司货币资金占总资产的比率从 2022 年的 14%处于较正常水平下降到 2022 年的6，呈严峻下降趋势，表现出公司在货币资金管理方面还比较薄弱，公司正处于扩大公司生产规模的阶段，须要为新工厂进行投资建设，还要支付相关原材料的费用，这时公司资金储备不足够，假如遇到突发意外还要靠举债经营.本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第13页 共13页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页