中小企业货币资金管理存在的问题及对策(共10页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上 中小企业货币资金管理存在的问题及对策 应用是企业流动性最强、货币资金是中小企业资产的重要组成部分，摘要导致货币资金被然而目前中小企业货币资金管理存在不少的问题，最广的资产，本文对货币资金管理存在的问题进行了分析，造成不良恶果；挪用或侵吞，挤占、 并提出了相应的对策，以确保资产的安全完整，实现企业的经营目标。问题 管理 货币资金 中小企业关键词 对策 正文： 中小企业货币资金管理存在的问题及对策 冯玲 ) 桂林 广西 ,广西植物研究所(银行存款和其他货它包括现金、货币资金是中小企业资产的重要组成部分，企业的货币资金可以随时用是企业的流动资产中流动性最强的资产。币资金等

2、，可以说货币资金的收付涉可以用来清偿债务等；来购买企业所需的商品或劳务，目前中小企业货币资金管理存然而，及企业经营活动中的每一过程和各个领域。不采取相应的对策将会给企业造成很大这些问题如果不予以重视，在一些问题， 的损失，有的甚至会危及中小企业的永续经营。 一、中小企业货币资金管理存在的问题 （一）企业领导认识不足，管理水平不高没有认识对财务管理了解得很少，中小企业的有关管理人员整体素质不高，到货币资金管理的重要性，尤其是小企业里的一些领导总觉得钱是他们赚回的，货币资金的无视国家的财经法纪法规，想怎么用就怎么用，想怎么管就怎么管， 管理制度没有很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。 （二）

3、财会人员业务素质不高，没有经过系统的会计专在中小企业中，一些单位的会计是“半路出家”会计方面的知识少得平时也不注意学习积累，没有取得会计从业资格，业学习，可怜，她们所做的帐是糊涂账，别人根本无法看懂，会计资料乱、缺、脏现象严 重。有的会计法制观念不强，职业道德差，违反财经纪律现象时有发生。 （三）货币资金内控制度不健全 、会计出纳岗位职责不清1同时还银行存款的存取等本职工作外，有的单位的出纳除了担任现金收付、一甚至有的会计也收取现金，账簿及所有的会计印章等工作；兼保管会计凭证、这无形中就给出纳一身兼。还有的单位会计、个人办理货币资金业务的全过程。 了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵

4、吞公款以可乘之机。 、原始凭证虚假现象严重2一些单位的业务经办人，想方设法逃避会计监督，现金付款凭证中存在着 大量的虚假凭证，行贿、送礼，开成业务招待费；滥发款物，开成购买原材料、 办公用品或临工工资等；有意用假发票报销，使得真假难辨，会计监督困难。 、报销审批制度不严3 “一支笔”审批主观随中小企业由于机构小，往往是领导一个人说了算，意性大，有的滥批人情款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。还有的是同弱化了其他人领导权过于集中，不同的人来报销有不同的结果。一笔经济业务， 员的审核，甚至有的形同虚设，民主理财没能在实际工作中得到体现。出纳员开具支票时，没有有关负责人的审查批准，随时可以独自办

5、理现 金的支取业务。 、登记入账不及时4没有严格按照货一个会计，一般是一个出纳、由于中小企业会计人员少，出纳人员凭经办人员的原始凭证支付或币资金的业务流程办理货币资金的收付。然后会计凭出纳付款凭证汇总交给会计，到月底出纳才将所有的收、收取现金，的收、付款凭证编制记账凭证据以记账。这样，出纳、会计做账时间往往是在不同的月份，会计的核对工作常出纳核对现金和银行帐的时间不一致，致使会计、 滞后于出纳。 、现金支出超出规定范围5元以上甚至上万元的开支都用现金结算的现象比较常1000在中小企业中，好些单位甚至上十万听同行们说，前一阵子参加会计人员后续教育学习时，见；还有好些单位个人预借的款项金额很元的开

6、支都用现金结算的现象也时有发生。大，而且长年挂帐不报账，公款私占，单位的现金管理制度形同虚设，这种现象 在小企业里更是常见。 、与货币资金有关的票证及印章的管理混乱6使用直接交由使用部门使用，有些单位对购入的票据财务没有设备查登记，存也没有进行严格的管理使用，用、部门对票据的领、致使有关人员收到现金不统一由出纳预留银行印鉴不分开保管，出现侵吞公款等不法现象。上交不入账，有个别管理者还有的单位的证照，致使携巨款潜逃的现象时有发生。一人保管，使单位的利益受到让个人侵吞了，所收的使用费不上交，私下应允给别人使用，侵害；另外，由于所收的使用费不上交，应交的税费也没交，从而也使国家的税 收流失了。 加强

7、中小企业货币资金管理的措施 二、 （一）加强学习，提高会计人员及有关管理人员的素质 加强会计人员管理，提高会计人员的整体素质 、1会计人员素质的高低直接影响会计人员是货币资金内控制度的具体执行者，内控制度实施效果的好坏。提高会计人员的整体素质，首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其他相关的财经法规，丰富和更新会计人员的专业知识，提高会计人员的业务水平和业务技能，增强会计人 员的法制观念和职业道德观念。 加强有关财经法纪法规的宣传学习，提高单位管理 、2 者的法制观念单位领导素质的高低是中小企业的领导是单位货币资金管理制度的决策者。如果领导都觉得货币资金一个单位货

8、币资金管理制度能否执行的最关键的因素。那么这个单位即使有再完善的管理制或完全是多余的束缚，内控制度可有可无，让企业的提高领导的法制观念，因此加强有关财经法纪的学习，度也形同虚设。领导充分认识到只有加强企业货币资金管理，才能充分确保企业资金的安全完 整，也只有这样企业才能形成良性循环，不断地发展壮大。 （二）建立健全单位货币资金管理制度并严格执行 、建立货币资金业务的岗位责任制1单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确每个岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，从组织机构设置上确保资金的流通安全。出纳、会计不能相互兼职，应有严格的岗位分工，不得由一人办理货

9、币资金业务的全过程。会计人员负责分类账的登记、原始单据的复核和记账凭证的编制；出纳人员负责现金的收付、保管、签发银行内审人员负责定期审计账目和现金的突击盘点及银行有关票据和登记日记账；账的定期核对等；会计主管负责收支项目的审核、保管单位预留银行的财务专 用章及单位负责人的印章；单位负责人负责审批收支预决算的各项支出。 、制定现金的管理制度2单位应根据现金管理暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，确定本对不属于现金开支范围的业务一律通单位的现金的使用范围和现金的库存限额， 过很行办理转账结算。建立货币资金的授权审批制度 、3 明确审批人对货币资金单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，规定

10、经办人办理货币资金业务的责任和相关控制措施，权限、业务的审批方式、不得在授权范围内进行审批，审批人应当根据授权批准制度的规定，职责范围。按照审批人的批准意见办理货币资金经办人应当在职责范围内，超越审批权限。经办人员应予以拒对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，的收支业务。 绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告以防审批人打击报复。 建立科学合理的帐务处理程序 、4 结合本单位的实际情况，建立科学合理的帐务处理程序，确保会计信息的及时性和准确性，保证帐证相符、帐帐相符和帐实相符。 、建立严密完善的票证及印章的管理制度5加强与货币资金相关的票据及印章的管理，建立健全票据及印章的管理制度，明确

11、各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程同时单位必须加强防止空白票据的遗失和被盗用。并专设登记簿进行记录，序，财务专用章应由授权的个人不能全部印鉴让一个人保管，银行预留印鉴的管理，对已用和未用的票证应另外，个人私章必须由本人或授权人员保管。自行保管， 当由非保管人员定期检查；禁止签发空白支票；随时与开户银行对账等等。 、建立相应的内部审计制度6是又是内部控制的一种特殊形式，内部审计既是内部控制的一个组成部分，以确定既定的制度是否在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理，以及单位的目标是否达到。防止贪污腐败行也是保证会计

12、资料真实、内部审计不仅是内部控制的有效手段，为的重要措施。货币资金的内部审计的目的在于保证货币资金收付的安全进行，没有条件审批报销及货币资金管理制度的执行。并检查和督促企业在钱帐分管、的企业没有设置专门的内部审计机构也要指定人员或领导亲自不定期地检查会计工作，可以通过抽查盘点库存现金，核对银行存款来查看钱帐、帐帐、帐实是 否相符以及会计资料的整齐、完整等情况来判断会计人员工作的好坏。 （三）建立对货币资金业务的监督检查制度也会或多或少再完善的制度也会有它自身的局限性，由于制度是人制定的，特别是在经济业务中从未出事或多年人或多或少都会有惰性，再有，的有漏洞。防范意识也就减警惕性差了，人相对的惰性

13、也就表现出来了，未出事的情况下， 单位应当建立对货币资金因此，在这种情况下就容易给人以可乘之机了，弱了，定期不定期地对货明确监督检查机构或人员的职责权限，业务的监督检查制度，确保货币资金的内部控制及相币资金业务及有关人员的岗位工作进行检查监督， 关的管理制度的有效执行，保证货币资金的安全完整。总之，中小企业要持续稳定地发展，就必须加强财务管理，尤其是货币资是经是财务活动的主体，因为货币资金管理是企业财务管理的核心，金的管理，才能确保资金的安全只有加强货币资金管理，营活动得以顺利开展的前提条件， 完整不受侵犯，进而才能确保企业的永续发展。 屋出租合同样本出租方：承租方：根据中华人民共和国合同法及

14、有关规定，为明确出租方与承租方的权利义务关系，经双方协商一致，签订本合同。第一条房屋座落、间数、面积、房屋质量第二条 租赁期限租赁期共_年零_月，出租方从_年_月_日起将出租房屋交付承租方使用，至_年_月_日收回。承租人有下列情形之一的，出租人可以终止合同、收回房屋：1.承租人擅自将房屋转租、转让或转借的;2.承租人利用承租房屋进行非法活动，损害公共利益的;3.承租人拖欠租金累计达_个月的。租房合同如因期满而终止时，如承租人到期确实无法找到房屋，出租人应当酌情延长租赁期限。如承租方逾期不搬迁，出租方有权向人民法院起诉和申请执行，出租方因此所受损失由承租方负责赔偿。合同期满后，如出租方仍继续出租

15、房屋的，承租方享有优先权。第三条租金和租金的交纳期限租金的标准和交纳期限，按国家_的规定执行(如国家没有统一规定的，此条由出租方和承租方协商确定，但不得任意抬高)。第四条 租赁期间房屋修缮修缮房屋是出租人的义务。出租人对房屋及其设备应每隔_月(或年)认真检查、修缮一次，以保障承租人居住安全和正常使用。出租人维修房屋时，承租人应积极协助，不得阻挠施工。出租人如确实无力修缮，可同承租人协商合修，届时承租人付出修缮费用即用以充抵租金或由出租人分期偿还。第五条 出租方与承租方的变更1.如果出租方将房产所有权转移给第三方时，合同对新的房产所有者继续有效。2.出租人出卖房屋，须在3个月前通知承租人。在同等

16、条件下，承租人有优先购买权。3.承租人需要与第三人互换住房时，应事先征得出租人同意;出租人应当支持承租人的合理要求。第六条 违约责任1.出租方未按前述合同条款的规定向承租人交付合乎要求的房屋的，负责赔偿_元。2.出租方未按时交付出租房屋供承租人使用的，负责偿付违约金_元。3.出租方未按时(或未按要求)修缮出租房屋的，负责偿付违约金_元;如因此造成承租方人员人身受到伤害或财物受毁的，负责赔偿损失。4.承租方逾期交付租金的，除仍应及时如数补交外，应支付违约金_元。5.承租方违反合同，擅自将承租房屋转给他人使用的，应支付违约金_元;如因此造成承租房屋毁坏的，还应负责赔偿。第七条 免责条件房屋如因不可

17、抗力的原因导致毁损和造成承租方损失的，双方互不承担责任。第八条 争议的解决方式本合同范本在履行中如发生争议，双方应协商解决;协商不成时，任何一方均可向工商局经济合同仲裁委员会申请调解或仲裁，也可以向人民法院起诉第九条 合同范本其他约定事项第十合同范本未尽事宜，一律按中华人民共和国合同法的有关规定，经合同双方共同协商，作出补充规定，补充规定与本合同具有同等效力。房屋租赁合同 出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX承租方（乙方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX甲、乙双方就房屋租赁事宜，达成如下协议： 一、甲方将

18、位于XX市XX街道XX小区X号楼XXXX号的房屋出租给乙方居住使用，租赁期限自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，计X个月。二、本房屋月租金为人民币XX元，按月/季度/年结算。每月月初/每季季初/每年年初X日内，乙方向甲方支付全月/季/年租金。三、乙方租赁期间，水费、电费、取暖费、燃气费、电话费、物业费以及其它由乙方居住而产生的费用由乙方负担。租赁结束时，乙方须交清欠费。四、乙方不得随意损坏房屋设施，如需装修或改造，需先征得甲方同意，并承担装修改造费用。租赁结束时，乙方须将房屋设施恢复原状。 五、租赁期满后，如乙方要求继续租赁，则须提前XX个月向甲方提出，甲方收到乙方要求后X天内答复。如同意继续租赁，则续签租赁合同。同等条件下，乙方享有优先租赁的权利。 六、租赁期间，任何一方提出终止合同，需提前XX个月书面通知对方，经双方协商后签订终止合同书。若一方强行中止合同，须向另一方支付违约金 元。七、发生争议，甲、乙双方友好协商解决。协商不成时，提请由当地人民法院仲裁。八、本合同连一式X份，甲、乙双方各执X份，自双方签字之日起生效。 甲方：乙方：专心-专注-专业