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1、2022机械制造企业财务预算管理制度 机械制造企业财务预算管理制度机械制造企业财务预算管理制度1总则为规范财务预算的行为，保证生产经营活动的正常开展，须从市场化角度动身，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算。财务部门将依据公司经营安排大纲及有关专业预算，编制公司年度财务预算。2财务预算管理的内容及目标2.1利润安排的目标-实行各种措施，努力提高利润水平，合理安排公司利润。2.2成本安排的目标-在保持产品质量的前提下，使产品成本最低化。2.3费用安排的目标-在保证正常生产经营的前提下，使费用支出最小化。2.4资金安排的目标-合理运用资金，加速资金周转，不断提高资金的运用效果。2.5投资收益安
2、排的目标-以投出资本的保全及增值的最大化。3财务预算的管理体系及层次3.1依据公司财务预算管理的权限，以及对资产的限制程度，将财务预算管理体系分为四个层次：a.公司本部的分厂、部门的财务预算管理；b.全资子公司的财务预算管理；c.控股子公司的财务预算管理；d.参股子公司的财务预算管理。4编制财务预算的依据4.1为提高财务预算的正确性以及可操作性。在编制财务预算时，需供应下列专业预算：a.公司年度方针目标；b.基本建设、技术改造安排；c.生产技术、工艺及实力平衡安排；d.非标准设备制造安排；e.产品销售量安排；f.产品生产量安排；g.产品销售价格趋势分析报告；h.物资选购安排；i.能源消耗安排；
3、g.工具消耗安排；k.房屋、设备大、中、小修理安排；l.劳动工资安排；m.福利费用安排；n.公司长期项目投资安排。5财务预算编制程序5.1依据公司的方针目标，财务部门要收集大量的数据资料，把包括人员、价格、成本、费用、收入各项技术经济指标等在内的大量资料与本单位历史最好水平或近三共5页第1页年平均水平比，与同类企业先进水平比，制定科学的预算标准及对可控成本和费用提出降低的目标。5.2财务部门将制定的预算标准预算体系，要求有关部门编制专业预算。5.3责任部门依据公司的方针目标、专业预算及财务部门对可控成本和费用降低的目标，结合责任部门的实际状况，编制出责任部门的财务预算初稿。5.4财务部门将责任
4、部门的财务预算初稿进行汇总后，依据董事会的整体目标及公司财务总经理听取各责任部门具体汇报后的看法，初步确定责任部门财务预算的目标，责任部门据此编制财务预算正稿。5.5财务部门将责任部门的财务预算正稿进行汇总后，编制出正式的年度财务预算报告，经公司董事会批准后,公司总经理最终确定各类部门的年度预算目标，下达预算确认文件并与责任部门签定目标责任状。6财务预算的编制6.1利润安排的编制6.1.1利润安排属于财务预算管理的前期限制系统，是搞好财务预算管理的基础和关键。6.1.2确定目标利润的步骤和方法6.1.2.1依据市场状况和近年来利润增减趋势，结合上级部门下达指标和公司历史先进水平，参照同行业先进
5、水平，提出安排期的利润目标和志向数额。6.1.2.2依据公司的实际状况和已驾驭的比较精确的资料，运用利润增长百分率来测算安排期可能实现的利润数。6.1.3公司的目标利润确定后，必需制定实现目标利润所实行的各项技术组织措施，制定财务、成本、费用、投资收益和资金安排，使目标利润的实现建立在扎实、科学的基础之上。6.1.4公司财务安排分为年度安排和季度安排两种，年度安排分季，季度安排分月编制。6.1.5财务安排内容包括：a.财务安排编制说明书；b.利润及利润安排安排；c.主营业务销售利润安排；d.期间费用安排；e.投资收益安排；f.营业外收支安排。6.2成本安排的编制6.2.1成本安排是利润安排的重
6、要组成部分，主要用来限制、核算产品的单位成本及总成本。共5页第2页6.2.2成本安排的编制方法6.2.2.1编制成本安排应以目标成本为依据，定额成本为基础，在对前期成本水平、历史水平、同行业及正确估计安排期引起成本变动的各种因素，经反复试算平衡后编制。6.2.2.2成本安排采纳干脆计算法编制。6.2.2.3利润安排不能达到目标利润时，必需对成本安排进行修订，在保证产品质量的前提下，实行降低成本的措施，使目标成本最低化。6.2.3成本安排按年度、季度和分厂、分公司编制。分厂安排、季度安排是公司安排、年度安排的执行安排。6.2.4成本安排包括的内容：a成本安排的编制说明书；b生产费用安排；c制造费
7、用安排；d主要产品单位成本安排；e全部商品产品成本安排；f可比产品成本降低率安排6.3费用安排的编制6.3.1费用安排包括管理费用安排、销售费用安排、财务费用安排。6.3.2管理费用安排指为维持公司行政管理部门组织和管理生产经营活动而预料发生的费用，详细项目按国家规定设置。6.3.2.1管理费用预算实行归口分级管理责任制。6.3.2.2管理费用安排按明细项目分为变动费用和固定费用两类分别编制预算。变动费用部分依据国家制度规定，结合公司安排经营业务的变动比例加以确定；固定费用部分以历史资料为依据，并考虑安排期公司管理决策、物价趋势等因素后确定。6.3.2.3管理费用安排按年度、季度分部门编制。6
8、.3.3销售费用安排是指销售公司在销售产品、供应劳务过程中预料发生的各项费用。6.3.3.1销售费用安排以历史资料为依据，并考虑安排期公司的销售规模、销售策略、销售方式的改变等因素，以预算销售收入的肯定比例按项目加以编制。6.3.3.2销售费用安排按年度、季度编制。6.3.3.3销售费用由财务部门和销售部门会同编制。6.3.4财务费用安排是指公司筹集资金而安排发生的费用，详细项目按国家规定设置。6.3.4.1财务费用安排依据公司已有的负债状况，安排期公司生产经营状况及可能形成的负债规模、利率波动等综合分析后编制。同时依据生产经营须要从总体上统筹共5页第3页支配资金结构，综合确定各种筹资渠道和筹
9、资方式，合理调度运用资金，以降低资金成本。6.3.4.2财务费用安排不包括为新建项目而增加负债所对应的利息支出，即资本化利息。6.3.4.3财务费用安排由财务部门归口编制和限制。6.4资金安排的编制及审批权限6.4.1依据公司年度销售安排、生产安排、选购安排和技改安排等专项安排，由财务部门编制年度的资金平衡安排。6.4.2依据年度资金平衡安排，由财务部门编制月度资金平衡安排。6.5投资收益安排的编制及审批权限6.5.1投资收益安排分短期投资安排和长期股权投资收益安排。6.5.2在资金安排平衡后，对短期闲置的货币资金在股东大会授权的金额范围之内，经公司董事长批准后，按预料的投资收益，编制短期安排
10、投资收益额。6.5.3长期股权投资收益安排的编制。6.5.3.1威孚财务部门对全资子公司的财务安排进行审核后，由威孚公司对子公司下达目标利润值，财务部门据此编制长期股权投资收益。6.5.3.2威孚财务部门对控股子公司的财务安排进行审核后，由子公司的董事会下达子公司的利润安排值，威孚财务部门据此编制长期股权投资收益。6.5.3.3威孚财务部门对采纳权益法核算的参股子公司依据其年度经营安排编制长期股权投资收益额。6.5.3.3威孚财务部门对采纳成本法核算的参股子公司依据其年度利润安排安排，编制长期股权投资收益额。8财务预算的限制及考核8.1公司的一切经济活动都必需在财务预算的限制范围内进行。8.2
11、.1根据权责归属原则，在成本、费用安排内的各项开支审批权限归属各管理责任部门。8.2.2管理责任部门应留意在预算范围内开支，如有超预算开支，必需事先打追加报告报财务部门归口，经公司财务总经理批准后，财务部门追加费用，方可运用。8.2.3管理责任部门有超预算的开支，而事前又未办理有关追加费用手续，财务部门不予办理付款手续。共5页第4页8.2.4年终，管理责任部门的费用运用实绩限制在预算范围以内，并且较上一年实际运用额（扣除非正常因素）的下降金额，按比率兑现嘉奖额。8.3.1销售费用实绩低于由财务部门按承包合同确定的计提标准和计算公式得出的预算额，节约部分按比例嘉奖工资总额，反之，则扣减工资总额。
12、8.3.2重大的销售费用开支项目和标准，例如：重大的广告费用、定货会议费用、差旅费补贴标准的变动等，必需经公司总经理办公会批准。8.4.1责任部门平均资金占用额超出资金占用指标，在部门月度经济责任制中扣分，并相应扣除部门应得工资总额。8.4.2责任部门平均资金占用额低于资金占用指标，按公司所节约利息额嘉奖责任部门。8.5.1内部分厂、分公司的内部利润指标超额完成预算指标值，按月按肯定比例干脆嘉奖责任部门的工资总额。8.5.2内部分厂、分公司的内部利润指标未达到预算指标值，按月按肯定比例干脆扣减责任部门的工资总额。8.6.1集团公司与全资、控股子公司的经营者年初签定承包合同，按预算的完成状况，同
13、经营者的年收入干脆挂钩，按年考核。8.6.2通过集团公司的内部审计，来检查财务预算的执行状况，并将执行状况报子公司董事会、集团公司董事长、分管财务总经理。9年度财务预算批准及调整的审批权限9.1年度财务预算批准的审批权限公司利润安排经过公司董事会的批准后执行。子公司利润安排按管理权限分别经子公司董事会或总公司经理层批准后执行。成本、费用、资金、投资安排是利润安排的子安排，按上述相应权限经批准后执行。9.2年度财务预算经批准实施后，一般不得调整。若出现不行预料状况，公司级的利润、销售、资金安排随公司方针目标调整而作相应调整，公司内部安排经财务部归口审核并提出调整看法，按管理权限经总经理或由财务总
14、经理批准后执行。10财务预算的编制时间财务预算应在上年四季度起先编制，并在次年元月之前结束。共5页第5页扩展阅读：机械制造企业财务预算管理制度机械制造企业财务预算管理制度1总则为规范财务预算的行为，保证生产经营活动的正常开展，须从市场化角度动身，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算。财务部门将依据公司经营安排大纲及有关专业预算，编制公司年度财务预算。2财务预算管理的内容及目标2.1利润安排的目标-实行各种措施，努力提高利润水平，合理安排公司利润。2.2成本安排的目标-在保持产品质量的前提下，使产品成本最低化。2.3费用安排的目标-在保证正常生产经营的前提下，使费用支出最小化。2.4资金安排
15、的目标-合理运用资金，加速资金周转，不断提高资金的运用效果。2.5投资收益安排的目标-以投出资本的保全及增值的最大化。3财务预算的管理体系及层次3.1依据公司财务预算管理的权限，以及对资产的限制程度，将财务预算管理体系分为四个层次：a.公司本部的分厂、部门的财务预算管理；b.全资子公司的财务预算管理；c.控股子公司的财务预算管理；d.参股子公司的财务预算管理。4编制财务预算的依据4.1为提高财务预算的正确性以及可操作性。在编制财务预算时，需供应下列专业预算：a.公司年度方针目标；b.基本建设、技术改造安排；c.生产技术、工艺及实力平衡安排；d.非标准设备制造安排；e.产品销售量安排；f.产品生
16、产量安排；g.产品销售价格趋势分析报告；h.物资选购安排；i.能源消耗安排；g.工具消耗安排；k.房屋、设备大、中、小修理安排；l.劳动工资安排；m.福利费用安排；n.公司长期项目投资安排。5财务预算编制程序5.1依据公司的方针目标，财务部门要收集大量的数据资料，把包括人员、价格、成本、费用、收入各项技术经济指标等在内的大量资料与本单位历史最好水平或近三共5页第1页年平均水平比，与同类企业先进水平比，制定科学的预算标准及对可控成本和费用提出降低的目标。5.2财务部门将制定的预算标准预算体系，要求有关部门编制专业预算。5.3责任部门依据公司的方针目标、专业预算及财务部门对可控成本和费用降低的目标
17、，结合责任部门的实际状况，编制出责任部门的财务预算初稿。5.4财务部门将责任部门的财务预算初稿进行汇总后，依据董事会的整体目标及公司财务总经理听取各责任部门具体汇报后的看法，初步确定责任部门财务预算的目标，责任部门据此编制财务预算正稿。5.5财务部门将责任部门的财务预算正稿进行汇总后，编制出正式的年度财务预算报告，经公司董事会批准后,公司总经理最终确定各类部门的年度预算目标，下达预算确认文件并与责任部门签定目标责任状。6财务预算的编制6.1利润安排的编制6.1.1利润安排属于财务预算管理的前期限制系统，是搞好财务预算管理的基础和关键。6.1.2确定目标利润的步骤和方法6.1.2.1依据市场状况
18、和近年来利润增减趋势，结合上级部门下达指标和公司历史先进水平，参照同行业先进水平，提出安排期的利润目标和志向数额。6.1.2.2依据公司的实际状况和已驾驭的比较精确的资料，运用利润增长百分率来测算安排期可能实现的利润数。6.1.3公司的目标利润确定后，必需制定实现目标利润所实行的各项技术组织措施，制定财务、成本、费用、投资收益和资金安排，使目标利润的实现建立在扎实、科学的基础之上。6.1.4公司财务安排分为年度安排和季度安排两种，年度安排分季，季度安排分月编制。6.1.5财务安排内容包括：a.财务安排编制说明书；b.利润及利润安排安排；c.主营业务销售利润安排；d.期间费用安排；e.投资收益安
19、排；f.营业外收支安排。6.2成本安排的编制6.2.1成本安排是利润安排的重要组成部分，主要用来限制、核算产品的单位成本及总成本。共5页第2页6.2.2成本安排的编制方法6.2.2.1编制成本安排应以目标成本为依据，定额成本为基础，在对前期成本水平、历史水平、同行业及正确估计安排期引起成本变动的各种因素，经反复试算平衡后编制。6.2.2.2成本安排采纳干脆计算法编制。6.2.2.3利润安排不能达到目标利润时，必需对成本安排进行修订，在保证产品质量的前提下，实行降低成本的措施，使目标成本最低化。6.2.3成本安排按年度、季度和分厂、分公司编制。分厂安排、季度安排是公司安排、年度安排的执行安排。6
20、.2.4成本安排包括的内容：a成本安排的编制说明书；b生产费用安排；c制造费用安排；d主要产品单位成本安排；e全部商品产品成本安排；f可比产品成本降低率安排6.3费用安排的编制6.3.1费用安排包括管理费用安排、销售费用安排、财务费用安排。6.3.2管理费用安排指为维持公司行政管理部门组织和管理生产经营活动而预料发生的费用，详细项目按国家规定设置。6.3.2.1管理费用预算实行归口分级管理责任制。6.3.2.2管理费用安排按明细项目分为变动费用和固定费用两类分别编制预算。变动费用部分依据国家制度规定，结合公司安排经营业务的变动比例加以确定；固定费用部分以历史资料为依据，并考虑安排期公司管理决策
21、、物价趋势等因素后确定。6.3.2.3管理费用安排按年度、季度分部门编制。6.3.3销售费用安排是指销售公司在销售产品、供应劳务过程中预料发生的各项费用。6.3.3.1销售费用安排以历史资料为依据，并考虑安排期公司的销售规模、销售策略、销售方式的改变等因素，以预算销售收入的肯定比例按项目加以编制。6.3.3.2销售费用安排按年度、季度编制。6.3.3.3销售费用由财务部门和销售部门会同编制。6.3.4财务费用安排是指公司筹集资金而安排发生的费用，详细项目按国家规定设置。6.3.4.1财务费用安排依据公司已有的负债状况，安排期公司生产经营状况及可能形成的负债规模、利率波动等综合分析后编制。同时依
22、据生产经营须要从总体上统筹共5页第3页支配资金结构，综合确定各种筹资渠道和筹资方式，合理调度运用资金，以降低资金成本。6.3.4.2财务费用安排不包括为新建项目而增加负债所对应的利息支出，即资本化利息。6.3.4.3财务费用安排由财务部门归口编制和限制。6.4资金安排的编制及审批权限6.4.1依据公司年度销售安排、生产安排、选购安排和技改安排等专项安排，由财务部门编制年度的资金平衡安排。6.4.2依据年度资金平衡安排，由财务部门编制月度资金平衡安排。6.5投资收益安排的编制及审批权限6.5.1投资收益安排分短期投资安排和长期股权投资收益安排。6.5.2在资金安排平衡后，对短期闲置的货币资金在股
23、东大会授权的金额范围之内，经公司董事长批准后，按预料的投资收益，编制短期安排投资收益额。6.5.3长期股权投资收益安排的编制。6.5.3.1威孚财务部门对全资子公司的财务安排进行审核后，由威孚公司对子公司下达目标利润值，财务部门据此编制长期股权投资收益。6.5.3.2威孚财务部门对控股子公司的财务安排进行审核后，由子公司的董事会下达子公司的利润安排值，威孚财务部门据此编制长期股权投资收益。6.5.3.3威孚财务部门对采纳权益法核算的参股子公司依据其年度经营安排编制长期股权投资收益额。6.5.3.3威孚财务部门对采纳成本法核算的参股子公司依据其年度利润安排安排，编制长期股权投资收益额。8财务预算
24、的限制及考核8.1公司的一切经济活动都必需在财务预算的限制范围内进行。8.2.1根据权责归属原则，在成本、费用安排内的各项开支审批权限归属各管理责任部门。8.2.2管理责任部门应留意在预算范围内开支，如有超预算开支，必需事先打追加报告报财务部门归口，经公司财务总经理批准后，财务部门追加费用，方可运用。8.2.3管理责任部门有超预算的开支，而事前又未办理有关追加费用手续，财务部门不予办理付款手续。共5页第4页8.2.4年终，管理责任部门的费用运用实绩限制在预算范围以内，并且较上一年实际运用额（扣除非正常因素）的下降金额，按比率兑现嘉奖额。8.3.1销售费用实绩低于由财务部门按承包合同确定的计提标
25、准和计算公式得出的预算额，节约部分按比例嘉奖工资总额，反之，则扣减工资总额。8.3.2重大的销售费用开支项目和标准，例如：重大的广告费用、定货会议费用、差旅费补贴标准的变动等，必需经公司总经理办公会批准。8.4.1责任部门平均资金占用额超出资金占用指标，在部门月度经济责任制中扣分，并相应扣除部门应得工资总额。8.4.2责任部门平均资金占用额低于资金占用指标，按公司所节约利息额嘉奖责任部门。8.5.1内部分厂、分公司的内部利润指标超额完成预算指标值，按月按肯定比例干脆嘉奖责任部门的工资总额。8.5.2内部分厂、分公司的内部利润指标未达到预算指标值，按月按肯定比例干脆扣减责任部门的工资总额。8.6
26、.1集团公司与全资、控股子公司的经营者年初签定承包合同，按预算的完成状况，同经营者的年收入干脆挂钩，按年考核。8.6.2通过集团公司的内部审计，来检查财务预算的执行状况，并将执行状况报子公司董事会、集团公司董事长、分管财务总经理。9年度财务预算批准及调整的审批权限9.1年度财务预算批准的审批权限公司利润安排经过公司董事会的批准后执行。子公司利润安排按管理权限分别经子公司董事会或总公司经理层批准后执行。成本、费用、资金、投资安排是利润安排的子安排，按上述相应权限经批准后执行。9.2年度财务预算经批准实施后，一般不得调整。若出现不行预料状况，公司级的利润、销售、资金安排随公司方针目标调整而作相应调
27、整，公司内部安排经财务部归口审核并提出调整看法，按管理权限经总经理或由财务总经理批准后执行。10财务预算的编制时间财务预算应在上年四季度起先编制，并在次年元月之前结束。共5页第5页友情提示：本文中关于机械制造企业财务预算管理制度给出的范例仅供您参考拓展思维运用，机械制造企业财务预算管理制度：该篇文章建议您自主创作。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第16页 共16页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页