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1、2022年企业财务预算管理制度范本企业财务预算管理制度范本企业财务预算管理制度范本1第一章总则第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，依据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导看法和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际状况，制定本制度。其次条本方法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。其次章财务预算基本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行安排、考核、限制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中
2、心。企业财务预算是在预料和决策的基础上，围绕企业战略目标，对肯定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其安排等资金运动所作的详细支配。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。第三章预算组织分工第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企
3、业法定代表人负责。第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的详细措施和方法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行状况，督促企业完成财务预算目标。第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程限制；负责预算执行状况的分析和报告；负责预算执行状况考核等。第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门详细负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、限制等工作，并协作财务预算委员会做好企业总预算的综合平
4、衡、协调、分析、限制、考核等工作。其主要负责人参加企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果担当责任。第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、限制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果担当责任。公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必需上报公司总部审核批准。第四章财务预算的编制第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的凹凸干脆影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。第十三条企业编制财务预算要根
5、据内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：(一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；(二)坚持主动稳健原则，确保以收定支，加强财务风险限制；(三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第十四条企业编制财务预算要根据先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并根据各预算执行单位所担当经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、选购预算、期间费用预算等，企业可依据实际状况并参照公
6、司详细要求编制。第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。第十七条筹资预算是企业在预算期内须要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当依据股票发行安排、配股安排和增发股票安排等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出支配。第十八条财务预算主要以现金预算、预料资产负债表和预料损益表等形式反映。企业应当根据公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径
7、进行编制。第十九条企业财务预算可以依据不同的预算项目，分别采纳固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立肯定的预备费作为预算外支出。其次十条编制企业财务预算，应根据“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。根据下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定具体的财务预算编制政策。财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。其次十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日起先至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实
8、财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订具体的编制日程和要求，确保财务预算的顺当编制。第五章财务预算的执行、限制与差异分析其次十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必需仔细组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。限制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。其次十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算限制确保年度财务预算目标的实现。其次十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的
9、收入，严格限制预算资金的支付，调整资金收付平衡，限制支付风险。对于预算内的资金拨付，根据授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。其次十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般状况下，没有预算的，要坚决限制其发生。对费用预算实行不行突破法，节约嘉奖，且预算项目之间原则上不得挪用。其次十六条在日常限制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度安排和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目具体记录预
10、算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。其次十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行限制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会干脆限制。其次十八条企业必需建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行状况。对于财务预算执行中发生的新状况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找缘由，提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包括以下内容：(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；(二)对
11、差异额进行的分析；(三)产生不利差异的缘由、责任归属、改进措施以及形成有利差异的缘由和今后进行巩固、推广的建议。其次十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行状况，刚好向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会供应财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。第六章财务预算的调整第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大改变，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。第三十一条提出预算修正的前提。当某一
12、项或几项因素向着劣势方向改变，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或实行其他措施来弥补，只有在无法弥补的状况下，才能提出财务预算修正申请。第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的详细状况、客观因素改变状况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。第七章财务预算的专评与激励第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告
13、财务预算执行状况，并依据财务预算完成状况和财务预算审计状况对预算执行部门进行考核。第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：(一)目标原则：以预算目标为基准，按预算完成状况评价预算执行者的业绩；(二)激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必需
14、与激励制度相协作；(三)时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应刚好进行；(四)例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的改变、市场的改变、重大意外灾难等，考评时应作为特别状况处理；(五)分级考评原则：企业预算考评要依据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第三十六条为调动预算执行者的.主动性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，订正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的肃穆性。财务预算审计可以全面审计
15、或者抽样审计，在特别状况下，也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，干脆提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。第八章附则第三十八条本制度自年月日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。第三十九条企业可以依据本制度及本企业管理须要拟订相应的实施细则，并组织实施。第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。第四十一条本制度由公司财务部负责说明和修改。企业财务预算管理制度范本21、目的规范各经营单位的预算管理，增加安排组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部限制和防范经营风险，发
16、挥预算的规划、限制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。2、适用范围本制度适用于XX公司全部中心部门及实质限制的子公司。3、管理职责3.1预算管理委员会:由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;依据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整看法;依据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批限制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作安排;依据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核看法的审核;其他相关事项。3.2预算管理部:财务部执行预
17、算管理部的职责，预算管理部主要职责包括:制定预算的编制方针、程序、详细指导子分公司、部门预算的编制;依据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。依据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行状况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。3.3预算执行机构:由预算责任中心执行，主要职责包括:依据下达的年度经营目标，编制业务安排和年度预算，报相关部门审核;执行和限制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行状况;依据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部
18、门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。3.4预算监控机构:由审计部执行，其主要职责包括:对预算执行状况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行状况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行状况进行检查和监督。3.5预算考核机构:预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括:会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批;依据各预算责任单位的预算执行状况，由各详细负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和看法，组织实施考核工作。4、定义4.1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各
19、单位的各种财务及非财务资源进行安排、考核、限制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参加的预算管理。4.2预算责任中心是依据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，担当肯定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。5、内容5.1全面预算的管理原则5.1.1统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目标一样，各级预算单位必需听从于公司的总体战略目标和经营目标。5.1.2分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算
20、，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行状况分析考核。5.2全面预算的期限与效力5.2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。5.2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。5.2.3预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般状况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性。5.3预算编制的内容5.3.1预算编制的原则:坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;坚持主动稳健原则，确保以收定支，加强财务风险限制;坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。5.3.2预算的类别预算分为业务预算和财务预算两类1)业务预算包括:销售预算、
21、生产预算、材料选购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等;2)财务预算主要是指资金筹措和运用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。5.3.3预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容5.3.4预算编制的程序实行上下结合、分级编制、逐级汇总，并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程。1)打算阶段:在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组织各预算单位做好各项打算工作，包括信息收集、本预算年度经营安排及预算的执行状况资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预料下一预算年度预算的总
22、体状况，测算并调整制定预算的有关指标数据。2)目标下达:董事会依据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标详细分解到各预算单位，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。3)编制上报:各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制安排要求，编报本单位的财务预算方案;4)审查平衡:财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算管理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发觉的问题提出初步调整的看法，并反馈给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批;5)
23、审议批准:经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准，最终报董事会批准后执行;6)下达执行:经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关责任单位和责任人严格遵照执行。5.4预算的执行、限制与分析5.4.1执行部门:各预算责任单位是预算的执行机构;各预算责任单位的第一负责人是预算执行的干脆责任人，详细业务负责人对预算执行负主要责任。5.4.2预算限制主要体现在预算审批方面，详细详见附件三XX公司年度预算限制的流程。5.4.3执行限制原则:先算后花，先算后干的原则，一般状况下不得突破预算指标(包括预算项目、金额和数量);假如客观环境、内部条件以及公司经营安排发生重大改变须要突破预算的执行预算外审批
24、程序;预算结余可以跨月份运用，但不能跨年度运用。5.4.4预算分析:月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行状况;财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导供应决策信息。预算分析报告应包括:进度分析(累计计算并汇总各月完成预算状况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整安排和限制供应指导)，业绩分析(依据各部门预算完成状况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核供应依据)，改进措施(各级预算管理机构依据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施)5.5预算的调整5.5.1预算调整的原则1)不随意调整原则:预算方案一经批准
25、，在公司内部具有效力，一般状况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性;2)内部挖潜原则:当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或实行其他措施弥补，只有在无法弥补的状况下，才能提出预算调整申请。3)主动调整原则:当外部环境和内部条件发生重大改变，应主动主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际状况。5.5.2预算调整的条件1)董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营安排;2)客观环境发生重大改变(如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面)，须要调整有关预算指标;3)公司内部条件发生重大改变;4)发生不行抗力;5)董事会或预算管理委员会认为必需调整的其他事项。5.5.3
26、预算调整的方式1)定期调整:每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参与的预算分析协调会，探讨预算调整事宜。2)不定期调整:公司外部环境、内部条件等方面发生重大改变，可以依据状况随时提出预算调整申请。5.5.4预算调整的类别1)自上而下:当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大改变，经董事会协商一样后，提出预算调整申请。其审批程序:由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行状况分析报告，说明调整内容和缘由，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，
27、交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。2)自下而上:当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大改变，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序:由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行状况分析报告，说明调整内容和缘由，交主管领导审批后，报预算管理部审核;预算管理部审核后，提出调整建议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。5.6预算的考核评价5.6.1预算执行按月份进行评价，考核奖惩按详细考核制度周期执
28、行。5.6.2财务、审计部监控预算执行状况，组织进行预算差异分析，找缘由，落实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核看法。5.6.3各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及相关看法审批后转人力资源部执行考核。5.6.4人力资源部接收审批后的预算执行结果及看法，依据XX公司管控体系制度汇编之业绩考核管理制度及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行奖惩。6、其他与本制度相关的说明与要求6.1本制度由公司财务管理中心负责说明。6.4本制度经公司董事会批准后发布执行，财务管理中心负责本制度的修订、修改和说明;此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制度有抵触的，均依照本制度执行。第22页 共22页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页