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1、2022年控制自我评价限制自我评价在日常学习、工作或生活中，我们常常遇到须要写自我评价的状况，自我评价对个人的自我发展有着特别的意义。你知道自我评价怎样写才规范吗？下面是我整理的限制自我评价，希望对大家有所帮助。限制自我评价1一、综述20xx年度内，在公司推行“基础管理年”、全面推动战略导向管理体系的背景下，公司不断完善内部限制制度，逐步调整对控股子公司的管理模式，进一步改进了内部限制体系。（1）公司内部限制的组织架构。公司已设立较为完善的组织限制架构，并制定了各层级之间的限制程序，保证董事会及高级管理人员下达的指令能够被严格执行。明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建立了相应的制衡和监督
2、机制，确保其在授权范围内履行职能。（2）公司内部限制制度的建设状况。公司已建立信息披露事务管理、招标管理、财务管理、生产管理、投资管理、药品质量管理、内部审计、关联交易管理、行政管理、全面预算管理、选购供应管理、担保管理、合同管理、档案管理、固定资产管理、计算机及网络管理等特地管理制度。（3）公司内部审计部门工作人员的配备状况。20xx年，经公司董事会批准，公司正式设立审计部，使内部审计职能从原董事会秘书处的职能中独立出来，特地负责监督检查公司及下属企业的内部限制活动。作为公司的战略监控工具，审计部除了开展内部限制、经济效益、经济责任以及财务状况审计外，还介入招投标管理、二级企业资本性支出、投
3、资兼并前的尽职调查业预算完成状况等事项。目前审计部共六人，部长一人，审计师两人，审计员三人，全部具有本科以上学历。（4）20xx年公司建立和完善内部限制所进行的重要活动、工作及成效。20xx年6月，公司董事会成立了审计委员会。审计部起先干脆对审计委员会负责并汇报工作，为公司保证内部限制创建了更好的环境。公司修订了三九医药股份有限公司招标管理制度、三九医药内部审计制度，制定了三九医药下属企业内部审计条例、三九医药下属企业管理方法、三九医药平安生产管理制度、平安生产应急预案、商标管理制度、三九医药股份有限公司信息发布系统管理制度、公文管理制度等制度。20xx年，随着资产债务重组的完成，逐步加强对二
4、级公司的管理限制，健全二级公司董事会等治理机构，通过业务指导、预算管理、绩效考核以及内部审计等工具来加强二级企业的管理。依据公司管理的须要，强化了内部审计职能。审计部进行了包括内限制度审计、资本性支出后续审计、清算审计、经济效益审计、工程决算审计、拟收购项目尽职调查等多种类型的审计工作，涉及公司本部及下属企业共11家企业，审计项目12项。出具审计报告后，向各下属企业下发落实审计看法通知书，要求各下属企业严格根据审计建议进行整改，并将整改步骤、时间和责任人上报，以促进被审单位对审计建议的落实。此外，审计部以参与现场会议、通讯方式等形式参加了公司本部及下属二级企业的各类项目招标共计58个项目，确保
5、了招标程序的规范。二、重点限制活动一、公司控股子公司限制结构及持股比例表。二、对控股子公司的管理限制状况20xx年，依据三九医药下属企业管理方法，公司加强了对控股子公司在财务、投资、营销、供应、研发、人事行政管理等方面的限制，对下属企业生产和质检业务进行指导；通过委派董事、监事及重要高级管理人员的方式，对部分子公司的管理层进行了调整；统一对子公司经营责任人的薪酬管理，统一规范了各下属企业社会保险缴费标准，通过适当的方式对下属企业经营班子进行业绩考核。实现了对部分下属企业资金的集中管理；初步建立了下属企业法律风险监限制度。三、公司关联交易的内部限制状况。公司制定了关联交易管理方法，对关联方、关联
6、关系、关联交易价格、关联交易的批准权限、关联交易的回避与决策程序、对控股股东的特殊限制、关联交易信息披露、法律责任做了明确的规定，保证了公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公允、公开、公正的原则。报告期内发生的关联交易，公司均根据相关规定履行审批手续之后实施，不存在与关联交易管理方法、公司章程及其他规定不符的状况。四、公司对外担保的内部限制状况。公司制定了担保管理制度，对公司及下属企业对外担保应遵守的规定、信息披露、审批程序、担保合同的签署及管理、责任追究等作了明确规定；公司章程明确了担保事项的审批权限，上述规定已得到有效执行。20xx年度公司未新增对外担保事项，并主动寻求持续担保事项的解决
7、方案，以限制对外担保风险。五、公司募集资金运用的内部限制状况。公司募集资金的运用根据招股说明书约定的运用安排进行，对已经变更的运用项目，公司根据相关法规的规定履行了审批及信息披露手续。报告期内，公司变更了部分募集资金运用项目，将该部分募集资金用于新生产基地建设，该事项已于报告期内履行了相关审批及披露程序。六、公司重大投资的内部限制状况。公司制定了投资管理暂行方法，对公司对外投资的原则、程序、权限、对下属子公司的管理、投资管理部门职责等作了明确规定。公司章程明确了对外投资的审批权限，上述规定已得到有效执行。七、公司信息披露的内部限制状况。公司已建立信息披露事务管理制度和重大事项内部报告制度，对公
8、开信息披露和重大内部事项沟通进行全程限制。比照深交所上市公司内部限制指引的有关规定，公司对信息披露的内部限制严格、有效，报告期内，未有违反上市公司内部限制指引、公司信息披露事务管理制度和公司重大事项内部报告制度的情形发生。三、问题及整改安排一、公司内部限制存在的问题：（1）对控股子公司的管理限制仍需进一步加强。（2）商标授权运用管理需进一步规范。二、整改安排：（1）公司已初步建立了对子公司的较为有效的管理限制体系，对子公司的财务预算、投资决策、药品研发、市场营销、薪酬、绩效等进行管理或给与业务指导。为实现产业链的有效整合，公司在调整确定子公司的专业化定位后，仍需加强对子公司的管理，通过对安排、
9、物流、选购等的整合，全面实施供应链管理；接着提高资金集中管理的范围，以及加强对资本性支出的内部审计和法律风险的监控。（2）20xx年，公司向三九集团购入了“999”及三九系列商标，起先逐步规范商标授权运用。20xx年，公司将进一步强化商标管理和行政爱护，确定并实施三九医药品牌发展战略。通过全面清理999系列商标授权运用状况，重新确定授权运用999商标产品书目，加强对子公司运用商标的管理。并通过司法途径打击商标专利侵权等不正值侵权行为。四、公司内部限制状况的总体评价公司已建立了内部限制管理体系，内部限制活动基本涵盖了全部营运环节，包括但不限于：销售及收款、选购及付款、固定资产管理、存货管理、资金
10、管理、财务报告、信息披露、人力资源管理和信息系统管理等。上述内部限制体系及相关制度是依据公司法、公司章程和有关法律法规的规定，并结合公司自身的实际状况制定的，虽然仍存在一些不足，整体而言，公司内部限制是有效的。公司正在遵照企业内部限制基本规范及相关指引，进一步完善公司内限制度。以提高经营管理水平和风险防范实力。限制自我评价2一般状况下，依据自我评价报告内容和内控体系实际建设状况，外部审计机构对于企业的内部限制体系会出具三种看法的某一种：达到内控要求：同意评价报告看法;有重大缺陷：否定看法;有范围限制：撤消业务约定，或无法表示看法。上述看法并非仅凭借企业出具的自我评价报告，还须要依据：内部限制文
11、档(内控管理手册+管理制度汇编书目);内控限制程序相关审计结果(假如有);内控限制程序测试结果;实质性业务活动过程文件;企业内部评估自查结果(假如有)。问询会是一种方式，但不作为审计底稿的依据。因此，一份内控自我评价报告的意义的确没有多大，虽然是自我评估的表达，但能否让外部审计机构接受，他们信还是不信须要有其他依据的。假如实际的内控体系只是一套文件，外部审计机构很难出具第一种看法，假如真出具了，对于广阔的中小投资者也是很不负责任的行为。假如一个企业在内部限制体系建设过程中的确建立了标准和规范并予以实施，那在撰写内控自我评价报告的时候可以有所侧重。常规意义上，一份标准的内控自我评价报告包括(不同
12、企业依据实际状况有所删减或强调)：内控整体状况综述(包括对整体内控状况评述、组织机构、制度建设和内控职能部门建立和运行状况的描述);内部限制有效性评估(包括经营环境限制状况评述，重点内部限制活动和重点业务活动内部限制状况描述，问题及整改安排以及综合评价)内容不困难，主要是针对报告期间(一般是1.1-12.31)内部限制建设状况及内部限制体系应用的有效性进行自我评估。做的好企业，在撰写自我评价报告前，会考虑通过内部审计部门或由内控职能部门主导完成企业内部限制的自我评估检查。同时，对于集团型企业来说还是检查和评价各分支机构内控执行状况，并进行评价和绩效考核的方法。整体状况评价是看企业在报告期间内有
13、否出现重大风险，是否进行了重大调整，对于调整部分内部限制是如何做的。对于业务活动部分，除了结合企业内部限制应用规范中要求逐一检查的内容外，主要是针对企业内控管理手册中各个限制点的限制状况进行了解并挑出的确卓有成效的部分进行具体描述。无论怎样，内控的意义是防止出现重大管理问题，督促企业进行规范运作，假如报告期间内企业已经出现了重大问题，内控评价报告怎样写都无法得到外审出具的第一种看法。正如，重视风险管理和内部限制的企业会将内部限制作为规范企业运作和防范风险的手段，不重视的企业，会将内控做成只有一纸文书的应付差事。即使企业什么都没做，写出内控自我评价报告也是完全可能的，终归没有企业是没有任何规章制
14、度规范，在完全失控的状态去管理的。限制自我评价3自参与工作至今，我充分发挥岗位职能，不断改进工作方法，提高工作效率，始终坚持高标准、严要求，较好地完成各项工作任务。天行健，君子自强不息！在工作期间我不断加强学习，不断提高自身综合素养。努力学习ts16949相关学问，主动参与长安铃木组织的ts16949五大核心工具的培训，并获得中国汽车技术探讨中心培训中心颁发的证书，并组织和参加yc5新产品资料的编制工作，在工作期间参与精简材料节约成本技术攻关，优化工艺，缩小材料尺寸降低成本，并且仔细学习公司相关程序文件为日常工作顺当开展奠定基础，并在公司组织的青年技术人员程序文件学问竞赛中获得四等奖的好成果。
15、由于积累了相当丰富的新产品开发和技术管理方面的阅历以及勤奋主动学习的看法，使自己在高压力状况下，能处理好所遇到的突发事情。特性独立且随和、性格开朗，具有较强的亲和力，热忱大方、擅长协调与组织；乐于合作和创新；吃苦耐劳，做事踏踏实实、做人诚恳切恳，比较喜爱做具有挑战性的工作。限制自我评价4在以企业为纽带的博弈各方中，内部限制自我评价和审计师对内控的鉴证能够释放企业内部限制有效性的信息，使得投资者得以对管理层内部限制行动和自身的投资风险做出推断。XX年沪深两个交易所分别颁布了针对上市公司的上海证券交易所上市公司内部限制指引和深圳证券交易所上市公司内部限制指引，本文主要对沪市862家通过指定报纸和网
16、站披露了XX年度报告的上市公司其内部限制自我评价状况进行统计，分析内部限制自我评价产生的效果和存在的问题，并提出针对性建议。本文分为四个部分:第一部分阐述评价依据，其次、三部分通过对披露内控自我评价的公司和未披露内控自我评价的公司从四个维度进行数据分析，分析内控自我评价的效果及存在的问题，最终一部分提出相应建议。一、评价依据内部限制自我评价是由企业董事会和管理层实施的，对企业内部限制有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。内部限制有效性是指企业建立与实施内部限制能够为限制目标的实现供应合理的保证程度。尽管XX年报披露内部限制自我评价报告和审计师审计报告时统一的内部限制基本规范尚未出台
17、，但无论是财政部XX年颁布的内部会计限制基本规范，还是上海证券交易所的上市公司内部限制指引，遵循法律法规和企业内部公司章程及董事会议事规则等内部制度、合法授权运用和处置资产、财务报告及相关信息真实牢靠都是内部限制要求达到的基本目标。因此，披露内部限制自我评价报告的公司，大都将财政部的内部会计限制基本规范，或是上海证券交易所的上市公司内部限制指引作为评价的依据。二、数据分析对包括投资者在内的企业外界各利益相关者而言，披露内部限制自我评价的信息是了解企业公司治理与管理规范化程度、企业抗风险实力，增加投资者信念的措施;对企业管理层而言，内部限制自我评价过程，能够使企业通过检测和反省内部限制设计与运行
18、来持续提高内控系统与限制环境的藕合度，不断消退内部限制缺陷，增加企业抗风险的实力、消退不利于内控目标实现的不确定性因素。根据内部会计限制基本规范和上市公司内部限制指引，一个内部限制系统有效运行的企业，至少要做到企业经营中严格执行国家的法律法规和公司章程等内部规章、按合理的授权运用和处置资产、严格按会计准则和上市公司信息披露要求对外供应真实牢靠的财务报表。已披露内部限制自我评价的企业在内控自我评价过程中应当能够基于上述三个目标识别和认定内部限制的设计风险、运行风险以及设计或运行无效而导致错误或舞弊的风险，从而为上述三个目标的实现供应合理保证。尽管完善的内部限制系统能同时为实现包括战略实施、管理效
19、率与效果在内的五个目标供应合理保证，但证券监管机构和交易所的监管、注册会计师的财务报表审计基本上是基于上述三个目标进行的。有效的内控系统应当能够规避不利于上述目标实现的因素。因此，我们将上市公司未受到证监会的惩罚和交易所的指责、对外发布的财务报表未出现会计差错、财务报告审计看法为标准无保留看法作为衡量内部限制质量的指标。三、存在的问题依据我们对沪市862家上市公司XX年报中内部限制信息披露状况的统计分析，可以发觉，自愿披露内部限制自我评估报告的公司虽然比XX年有所提高，但占比仍旧比较低，上市公司主动披露内部限制自我评价的意愿不强。但将披露自我评估报告与未披露自我评估报告的公司进行对比，我们发觉
20、，两类公司在财务报告的牢靠性、资金管理与资产运用的合规性、经营合法性方面均有显著不同。我们的统计数据表明，就以上三个内部限制目标而言，披露自我评估报告的公司其内部限制有效性更强。尽管内部限制自我评价能够大大提高内控有效性，但上市公司披露内控自我评价报告的公司数量却很少、比例很低，我们认为，缘由可能有以下几个：1.评价依据缺乏统一性从理论上讲，企业内部限制自我评价要围绕五大目标进行，分别评价其设计有效性和执行有效性。但是，以五大目标、五大要素为核心内容的标准版的内部限制框架企业内部限制基本规范XX年5月颁布且于XX年7月1日起实施。尽管XX年沪深两市分别出台的上海证券交易所上市公司内部限制指引和
21、深圳证券交易所上市公司内部限制指引存在着导向和具体程度的差别，但都要求上市公司根据有关规定建立内部限制系统1。在此之前的内控有关规定有国务院国资委颁布的中心企业全面风险管理指引、银监会颁布的商业银行内部限制指引、证监会颁布的证券公司内部限制指引、财政部颁布的内部会计限制基本规范等。这些法规的执行范围相互交叉，法规的内容相互联系但又不完全相同，同一个公司可能同时适用不只一个内部限制规范。政出多门给上市公司传递这样一种信息：内部限制自我评价是上市公司努力的方向，但企业目前并不具备按具有高度认同感的框架进行内部限制自我评价的政策环境。这种相识上的困扰以及政策缺位势必转换为执行过程中的阻力，在对公司内
22、部限制进行评价时缺乏统一的评价依据，难以出具评估报告。2.自我评价意识不强从内部限制的制度环境来看，截止XX年为止，我国对上市公司内部限制自我评估报告的披露仍是以激励为主，并不是强制性的要求。强制性规定与激励性要求对披露主体的约束类似于法律和道德对人的约束，强制性规定是基本的要求，是底线，跌破底线将担当的违约成本较高，详细体现为来自于监管部门的惩罚甚至法律的制裁，以及由此引发的来自于证券市场的负面影响;而激励性要求属于较高层次的要求，未达到要求并不会有来自于法规强制性的制裁或惩罚。这使得大部分上市公司对内部限制有关规定实行的是从宽执行而非从严执行，对内部限制自我评估对提高公司治理透亮度和树立投
23、资者信念的功能相识不强，导致主动执行的意识不强。3.评价成本过高美国颁布萨班斯奥克斯利法案(sarbanes-oxley acts，简称soa)后，社会各界对其详细执行存在很多争议，其中以执行成本为甚。XX年sec曾对404条款执行成本初步估计：全部上市公司年信息揭示成本最多为4950万美元，每家公司年报和季报平均增加5小时额外工时。XX年8月，sec修正其估计：执行404条款年度总成本约为12.4亿美元，平均每家公司9.1万美元，新增383工时。但随后的调查显示，该条款执行成本远超过此预料(黄京菁，XX)。因此，内部限制自我评价的成本在执行中是一个不容忽视的问题。假如内部限制评价的执行成本过
24、高，导致内部限制设计和执行的总成本超出其所避开的潜在风险损失与形成的限制效果之和，则这一内部限制是低效率甚至无效率的。为此，我们对中国有色金属建设股份有限公司(以下简称中色股份)内部限制自我评价状况进行了实地调查。中色股份内部限制自我评价是由董事会、监事会、董事会秘书办公室、财务部和审计部在分工与协调基础上进行的。董事会总体负责内部限制的评价，监事会对内部限制自我评价过程实施监督，董事会秘书办公室负责组织内部限制自我评价并进行评价中的协调工作，审计委员会按董事会要求落实内部限制自我评价，并就相应事宜与审计部沟通。审计部按规定的程度与方法进行内控评价，财务部帮助审计部做好对本部及下属各单位的内控
25、评价工作。根据公司内部限制制度以及其他相关制度的要求，公司主要对以下内容进行评价：1.公司内部限制制度的建立健全及有效性，是否存在缺陷;2.公司内部限制制度重点关注的限制活动，其中尤以其次项评价工作为重。公司在每财年结束后，由董事会制定基本的评价安排，然后由审计委员会、董事会秘书办公室会同财务部和审计部共同进行详细的评价事宜。并在评价工作结束后出具评价报告，先呈交经理办公会最终呈交董事会。在详细的评价工作中，目前公司更多地依靠内部审计部门的内部审计工作和该部门出具的内部审计报告，来得出关于公司内部限制状况的结论。从该公司内部限制自我评价的流程可以看出，虽然内部限制评价的机构设置完整，职责分工明
26、确，但在实际操作中，内部限制评价结论的得出更多依靠内部审计报告，究其缘由，更多是出于成本而非技术上的考虑。这与其他相关探讨(如，李明辉等，XX;戴彦，XX)的结论是一样的。另一方面，截止XX年我国尚未建立权威性的框架作为构建、评估指引，因此在公司的实践中缺乏可操作性的评估指南，从而大大提高自我评估的成本，这限制了管理层自我评估的主动性。四、相关建议企业内部限制基本规范以及即将颁布的内部限制评价指引为内部限制的构建、自我评价供应了框架，同时也供应了企业内部限制自我评价的标准、程序和方法方面的指导，再加上企业多年来积累的内部限制实践，从监管的角度看，已经具备在上市公司强制实施内部限制自我评价的条件
27、，要求上市公司在年度报告中强制披露内部限制自我评价报告是必定的选择。在前文对我国企业内部限制自我评价现状的数据统计及结果分析基础上，我们认为，当前在推行强制性评价和披露的前提下，应从以下三方面完善内部限制自我评价机制。1.评价目标的选择应强调强制性与激励性相统一限制目标是据以评价企业在特定领域限制程序是否存在设计缺陷与运行缺陷的依据。内部限制评价指引(征求看法稿)第四条的规定以及第八条中关于年度评价的界定无疑是正确的2。但是赐予企业太大的内控评价目标选择会造成评价报告的不行比，甚至使投资者无法从报告中获得有关公司内部限制质量和抗风险实力的基本信息。建议上市公司内部限制自我评价至少应基于财务报告
28、及相关信息真实完整目标、资产平安目标、合法合规目标三个目标进行，同时激励上市公司在做好上述三个目标的内控评价的基础上进行战略目标、经营管理的效率和效果目标的评价。在困难环境下经营的企业，投资者对投资行为的选择，不仅仅基于财务数据和相关信息做出投资回报和投资风险的推断，还要基于对公司内部限制系统设计与运行质量的分析来推断企业的抗风险实力。企业的风险来自于两个方面：一是来自于违反外部强制性规定，包括合规性、财务报告及相关信息的真实牢靠、资产的平安;二是来自于内部管理系统的适应性，包括战略定位与实施手段、管理的效率与经营的效果。规避第一类风险是基本的风险应对策略，其次类风险只能相机采纳规避、接受、降
29、低、分担的应对策略。避开第一类风险的发生是企业管理的底线且第一类风险的类别及限制程度具有较强的刚性、上市公司必需具有较扎实的基础，围绕上述三个目标的内部限制自我评价报告无论是对于注册会计师的鉴证、还是投资者的推断都有较客观的尺度。另外，对于第一类风险，无论是企业董事会或管理当局的评估，还是注册会计师的鉴证或是投资者的推断，成本都相对较低。其次类风险的详细形式以及应对措施较多地依靠管理当局的经营理念和风险偏好，无论是评价标准的选择，还是鉴证与推断标准的确立都存在较大的主观性，假如要求注册会计师对其次类风险的评估也超出了注册会计师的执业实力和法律责任。鉴于此，针对其次类风险的内部限制自我评价不宜实
30、行强制性规定，至少目前不具备强制性评价的基础。2.细化有效性标准，提高标准的可操作性内部限制评价指引(征求看法稿)明确指出，内部限制评价是对内部限制有效性进行评价，有效性包括对内部限制设计有效性和运行有效性。同时，第十条对设计有效性和运行有效性进行了定义3。我们认为，对于设计有效性的定义本身是比较严谨的，因为只有全部的五个要素都必需得到满意，才能得出基于一个目标或多个目标的内控系统是有效的结论。但是，该定义过于理论化和泛化，在实务中可能难以把握其准确含义。为此，我们建议将设计有效性定义为：具备胜任实力和相应权力的人根据既定设计来运行限制程序能够实现限制目标，若存在下列状况之一，则可认为存在设计
31、缺陷：(1)实现某一限制目标所必需的限制程序具有一项或若干项缺陷;(2)实现某一限制目标所必需的限制程序设计不当，以至于即使该项限制根据设计运行也不能实现限制目标。3.将经济性纳入评价标准，强调有效性与经济性的统一经济性是指在为内部限制有效性供应合理保证的前提下尽可能降低运行成本。企业的本质在于盈利，无论是限制哪一类的风险，限制的最终目的都是利用受约束的资源为创建最大化的价值奠定基础或干脆服务于价值创建。事实上，在风险评估基础上进行的限制关键点识别和限制流程设计都是权衡成本与效益后的理性选择。经济性与有效性存在亲密联系，忽视经济性的有效性本身背离了内部限制的宗旨。从美国40位代表人物对萨班斯法
32、案404条款的评论和分类中可以看出，以美国联邦储备局前任主席格林斯潘和投资家巴菲特为首的19位代表(47.5%)对404条款持完全反对看法，反对理由是404条款因监管过度导致执行成本太高4。在风险识别的基础上进行风险分析是确定限制措施的前提，风险分析的过程本身是权衡风险严峻性(风险发生后损失程度)以及发生的可能性(该风险发生的概率)、据以识别关键依存因素和重要限制节点的过程。为目标实现供应肯定保证的内部限制系统并非最优的限制系统，经济性或成本效益原则允许内部限制系统存在肯定水平的剩余风险，并通过危机处理以及管理层干预来应对剩余风险。经济性评价是评价设计的内部限制系统是否体现了运行过程的经济性，
33、主要评价在为限制目标实现供应合理保证的前提下是否存在可以省略的节点，例如，对优质客户供应贷款采纳与对一般客户供应贷款相同的风险限制程序则是不经济的。经济性评价应关注：(1)全部的审批程序是否都是必需的，简化某一环节的审批是否对限制目标的实现造成实质性影响;(2)每一牵制是否都是根据不相容职务分别的要求设置的，是否存在满意这一要求下的过度牵制;(3)为各岗位配备的员工是否恰如其分地胜任本职工作，既应关注因不具备胜任实力而导致限制失效，也应关注因实力过剩导致不必要的成本支出上升。限制自我评价5一、综述200x 年度内，在公司推行“基础管理年”、全面推动战略导向管理体系的背景下，公司不断完善内部限制
34、制度，逐步调整对控股子公司的管理模式，进一步改进了内部限制体系，企业内部限制自我评价案例。（1）公司内部限制的组织架构公司已设立较为完善的组织限制架构，并制定了各层级之间的限制程序，保证董事会及高级管理人员下达的指令能够被严格执行。明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建立了相应的制衡和监督机制，确保其在授权范围内履行职能。（2）公司内部限制制度的建设状况公司已建立信息披露事务管理、招标管理、财务管理、生产管理、银行贷款管理、投资管理、药品质量管理、内部审计、关联交易管理、行政管理、全面预算管理、选购供应管理、担保管理、合同管理、档案管理、固定资产管理、计算机及网络管理等特地管理制度。（3）
35、公司内部审计部门工作人员的配备状况200x 年，经公司董事会批准，公司正式设立审计部，使内部审计职能从原董事会秘书处的职能中独立出来，特地负责监督检查公司及下属企业的内部限制活动。作为公司的战略监控工具，审计部除了开展内部限制、经济效益、经济责任以及财务状况审计外，还介入招投标管理、二级企业资本性支出、投资兼并前的尽职调查业预算完成状况等事项。目前审计部共六人，部长一人，审计师两人，审计员三人，全部具有本科以上学历。（4）200x 年公司建立和完善内部限制所进行的重要活动、工作及成效200x 年6 月，公司董事会成立了审计委员会。审计部起先干脆对审计委员会负责并汇报工作，为公司保证内部限制创建
36、了更好的环境，自我评价企业内部限制自我评价案例。公司修订了三九医药股份有限公司招标管理制度、三九医药内部审计制度，制定了三九医药下属企业内部审计条例、三九医药下属企业管理方法、三九医药平安生产管理制度、平安生产应急预案、商标管理制度、三九医药股份有限公司信息发布系统管理制度、公文管理制度等制度。200x年，随着资产债务重组的完成，逐步加强对二级公司的管理限制，健全二级公司董事会等治理机构，通过业务指导、预算管理、绩效考核以及内部审计等工具来加强二级企业的管理。依据公司管理的须要，强化了内部审计职能。审计部进行了包括内限制度审计、资本性支出后续审计、清算审计、经济效益审计、工程决算审计、拟收购项
37、目尽职调查等多种类型的审计工作，涉及公司本部及下属企业共11 家企业，审计项目12 项。出具审计报告后，向各下属企业下发落实审计看法通知书，要求各下属企业严格根据审计建议进行整改，并将整改步骤、时间和责任人上报，以促进被审单位对审计建议的落实。此外，审计部以参与现场会议、通讯方式等形式参加了公司本部及下属二级企业的各类项目招标共计58 个项目，确保了招标程序的规范。二、重点限制活动1、公司控股子公司限制结构及持股比例表2、对控股子公司的管理限制状况200x 年，依据三九医药下属企业管理方法，公司加强了对控股子公司在财务、投资、营销、供应、研发、人事行政管理等方面的限制，对下属企业生产和质检业务
38、进行指导；通过委派董事、监事及重要高级管理人员的方式，对部分子公司的管理层进行了调整；统一对子公司经营责任人的薪酬管理，统一规范了各下属企业社会保险缴费标准，通过适当的方式对下属企业经营班子进行业绩考核。实现了对部分下属企业资金的集中管理；初步建立了下属企业法律风险监限制度。3、公司关联交易的内部限制状况公司制定了关联交易管理方法，对关联方、关联关系、关联交易价格、关联交易的批准权限、关联交易的回避与决策程序、对控股股东的特殊限制、关联交易信息披露、法律责任做了明确的规定，保证了公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公允、公开、公正的原则。报告期内发生的关联交易，公司均根据相关规定履行审批手续
39、之后实施，不存在与关联交易管理方法、公司章程及其他规定不符的状况。限制自我评价6自参与工作至今，我充分发挥岗位职能，精益求精工作方法，进步工作效率，始终坚持高标准、严要求，较好地完成各项工作任务。在工作期间我不断加强学习，不断进步自身综合素养。努力学习ts16949相关学问，主动参与长安铃木组织的ts16949五大核心工具的培训，并获得中国汽车技术探讨中心培训中心颁发的证书，并组织和参加yc5新产品资料的编制工作，在工作期间参与精简材料节约本钱技术攻关，优化工艺，缩小材料尺寸降低本钱，并且仔细学习公司相关程序文件为日常工作顺当开展奠定基础，并在公司组织的青年技术职员程序文件学问竞赛中获得四等奖
40、的好成果。由于积累了相当丰富的新产品开发和技术治理方面的阅历以及勤奋主动学习的看法，使自己在高压力状况下，能处理好所遇到的突发事情。特性独立且随和、性格开朗，具有较强的亲和力，热忱大方、擅长协调与组织;乐于合作和创新;吃苦刻苦，做事脚踏实地、做人诚恳切恳，比较喜爱做具有挑战性的工作。限制自我评价7公司内部限制是指公司为了提高生产效率、降低生产经营成本、爱护自身经济资源，确保会计信息精确牢靠以实现其生产经营目标，在遵循相关法律法规的前提下制定并实施的降低各类风险的手段和过程，包括制定公司规章制度、配套相关流程、检查评价流程实施等贯穿整个生产经营活动的一个完整体系。公司在制定一系列公司规章制度、完
41、善内部限制工作流程后，一般会采纳不同的形式进行检查评价，以检验是否在实际工作中落实到位，风险得到有效管控。内控的检查评价包括自我评价、专项评价、综合评价等等多种形式，其中自我评价即为一种较为客观、有效的评价方式。穿行测试则是自我评价中自上而下、自始而终的一个评价工具。一、穿行测试的概述(一)穿行测试的概念穿行测试是由测试人员对公司某个时间段的生产经营活动或某一特定交易自始至终的行为追踪，以检查和评价公司各项内部限制流程设计是否可行、在实际工作中是否得到了有效实施，是公司内部限制管理的手段，也是内控自我评价中最真实、最全面、最客观的一种评价方法，因此可称为公司内部限制自我评价中的法宝。穿行测试较
42、早用于审计，是审计人员了解被审计单位业务流程及其风险管控的一项审计程序。后来被公司作为检验手段用于公司内部管理。参加穿行测试的人员须要具备肯定的业务实力和熟识公司的生产经营状况。在整个穿行测试过程中可扮演多个不同的角色，既是公司管理人员，又是生产线工人，裁判员、运动员于一身。测试人员在每一个环节上既要熟识操作过程，同时又要进行分析和推断。但由于须要投入较大的精力、时间和专业人员，大多数公司管理者并不持主动地看法，从而忽视了穿行测试所能带来的潜在利益。(二)穿行测试的方法穿行测试的对象既可针对单项交易过程，也可以针对公司整个生产经营，穿行测试没有约定俗成的方法，不同的行业、不同的经营过程所采纳的
43、方法也不尽相同。测试的方法一般包括：询问、抽检、调阅、实地查看以及过程追踪等。二、装卸公司的穿行测试烟台港装卸公司主要从事化肥、煤炭、粮食等货物的港口装卸业务，其中化肥吞吐量占了50% 左右，已成为国家乃至世界知名的化肥进出口作业码头公司。公司打造出精装化肥品牌，与公司保质保量的生产作业及行之有效的内控管理是分不开的。公司的领导及员工对内控工作极为重视，每年由内控办组织相关人员对各项内控流程进行评价，其中穿行测试是必不行少的评价工具。在此，笔者把装卸公司在穿行测试过程中取得的阅历和不足与大家进行一下沟通。(一)抓住主线，追根溯源。装卸公司作为生产单位，存在着两个关系到生产主线的流向：一个是货物
44、流向，一个是票据流向。货随票走，票限货行，就像铁路的两条铁轨彼此没有冲突而又缺一不行。装卸公司的货物流向主要是指货物输运，可分为货物进港和货物出港。货物进港根据输运方式分为铁路集港(术语称之到重)、马路进港(术语称之市入)和水路进港(术语称之进口)。货物出港根据输运方式分为铁路出港、马路出港(术语称之市提)和水路出港(术语称之出口)。装卸公司目前主要的货类是化肥，化肥的装卸是以火车到重卸车及装船出口为主。因此，在本年度的穿行测试中，测试人员就以化肥作业为主，贯穿整个生产作业主线。首先，测试人员到公司调度室，根据生产组织管理流程的要求从货源安排起先，调阅了货源预控表、公司昼夜生产安排等相关业务报
45、表，确定以某一条船的化肥直取装船出口的作业进行测试。本次测试的货物流向为到重卸车装船出口，分为车场、场船两个操作过程，涉及调度室、商务科、流机队、固机队以及装卸队等部门或作业单位。测试人员在旁听了调度室交班会和配工会之后，在调度室内勤处了解到化肥的到重时间、作业支配、船舶到港、停岸泊位等信息，并取得了相关作业的工票号。(二)贴班测试，即时评价。测试人员征得公司领导同意后，起先循着工票号进行贴班测试。依据作业支配，测试人员到商务科理货室，调取生产系统内由理货人员补充更新的工票号的理货信息。然后随着理货员到码头现场，查看化肥的卸车、运输、装船的作业状况。在现场，测试人员检查作业人员、作业机械是否按
46、定点配工流程的要求按时到场开工;网络兜、篷布、垫皮等生产备品是否打算到位。化肥作业过程中，测试人员巡检各作业线的作业人员和作业机械是否根据货运质量管理的要求进行标准作业。每条化肥作业线完成后，作业单位通过生产系统分别将工票信息补录完整：比如商务科补录作业开完工时间、作业吨数、质量批注等信息;流机队补录机械台时、司机姓名等信息。最终，测试人员到作业票审核室对由此生成的作业票进行调阅，检查计件工人的工资核定是否正确、部门的考核是否到位。在数天的贴班测试过程中，测试人员比照公司内控实施细则和相关规章制度采纳抽检、询问等方式逐项检查、即时评价：比如抽检生产系统录入更新是否刚好精确;相关台账是否齐全;到
47、现场评价生产单位间各道工序的连接是否紧密等等。(三)票据追踪，贯穿全线。该项作业的票据流向为办票提货计费结算。船舶靠泊化肥装船作业前，代理公司提交货物代理合同、港口作业单、单船收款单等相关资料和证明，货运室签章后即为办票，将有关票据发送至作业单位，作业单位据此票据以及代理公司供应的装船指令办理放货装船手续。作业完毕后货运室依据作业单位返还的相关单据进行计费，然后与代理公司进行结算。为测试票据在流转过程中是否刚好、精确、完整，到重化肥卸车完毕后，测试人员到商务科中转室查阅了铁路运单、火车卸车台账等资料。装船完毕，作业票据由商务科仓库批注完整后递交到商务科货运室，货运室检查核对后进行计费结算。测试人员在货运室抽样检查单船收款单、港口作业合同、港口作业单和出入库汇总表等，调阅计费系统数据、报表以及对账资料，评价是否根据费收管理流程办理计费结算。至此，该化肥卸车装船作业过程的穿行测试结束。在整个穿行测试过程中，测试人员对个别流程也进行了单项测试评价，如网络兜、篷布等生产备品的选购、管理、报废的内控流程。术有专攻，业有所长，测试人员分别从专业、非专业不同的角度对穿行测试所涉及的内控流程提出了各自的看法和建议。对于未根据内控实施细则执行的状况，当场提出，区分对待。属于技术上的缘由确需修