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1、 湖南安全技术职业学院 Hunan Vocational Institute of Safety Technology 设计论文题目： 藏家土特产公司货币资金管理 优化方案 学 生 姓 名： 普巴 所 属 系 部： 经济贸易系 专 业 班 级： 1403 校内指导老师 ： 吴丹 校外指导老师 ： 赵梅花 教务处制 目 录 摘 要 . 1 第 1 章 西藏林芝藏家土特产有限公司概况 . 2 1.1 藏家土特产公司基本情况 .2 1.2 藏家土特产公司组织机构 .2 1.3 藏家 土特产 公司 现状 .3 第 2 章 藏家土特产公司货币资金管理存在的问题 .4 2.1 会计人员的综合水平不高 .4
2、 2.2 公司领导管理意识不强 .4 2.3 公司内部管理制度管理松懈 .5 第 3 章 藏家土特产公司货币资金管理 优化 方案 .6 3.1 加强财务人员的综合 水平 .6 3.2 加强公司管理 水平意识 .6 3.3 完善公司内部管理制度 .6 参考文献 .8 致 谢 .9 1 摘 要 一个公司的货币资金流程始终是企业管理的重点。在当前市场经济的快速推动下，有关公司货币资金管理流程的体制建立已经势在必行，它不仅仅是体现了市场竞争的发展趋势，更加是实现公司现代化管理的重要途径。同时，它也作为公司资产的很重要的组成部分，公司的货币资金在会计核算的环节中也占有相当重要的地位。可见，不断加强公司的
3、货币资金管理流程对于公司的长远发展势必产生积极的促进意义。从近几年我国公司货币资金的管理来看，正逐渐涌现出一些问题，这对实现公司的合法合理开支、货币资金回收的安全以及防止公司个人的贪污舞弊等方面必然会产生 消极的影响。因此，公司必须从保证资产安全的角度出发，采取妥善的措施来管理自身货币管理过程中出现的问题，进而满足自身生产与运营的需要。 关键词： 货币资金；企业管理；会计核算；资产安全； 2 第 1章 西藏林芝藏家土特产有限公司 概况 1.1 藏家 土特产公司基本情况 西藏林芝藏家土特产有限公司位于西藏自治区林芝县，是一家经营野生菌类、特产酒类为主的集种植、收购、生产、销售于一体的新型特产类公
4、司。 公司董事长秦一鸿，与 2013 年 5 月 20 日在西藏林芝县注册成功 .公司注册资金 500 万元人民币，占地面积近 4000 平米， 2014 年已有 2000 平米在建厂房 。 同时与当地农牧民专业合作社签订了合作协议，拥有多个示范种植基地，通过 “公司基地农户 ”的经营管理模式，为产品加工提供了原料保障，形成了产销一条龙销售体系，为地方解决劳动力就业，促进了地方经济发展。公司注册品牌 (“藏家土特产 ”牌系列产品 )为西藏野生菌类第一品牌。产品市场占有率不断提高，产品质量符合国家食品安全生产标准，已获 QS 认证，公司拥有完整、科学的质量管 理体系以诚信、实力和产品质量获得业界
5、的认可。 藏家土特产 为打造天然、绿色无污染的西藏特产品牌而不懈努力 。 1.2 藏家土特产公司组织机构 西藏林芝藏家土特产有限公司 现设有共设置销售部、企划部、生产部、人事部， 财务部以及采购部六部门 。 销售部：负责产品的销售及维护 。 企划部：负责产品的外包装设计及产品的宣传 。 生产部：负责产品的加工及包装 。 人事部：负责人员公招聘，日常行政工作的管理 。 财务部：负责账目登记，现金的收支及流出 。 采购部：负责农产品的收购及其他采购事宜 。 3 如图所示： 1.3 藏家土特产公司现状 由于本公司受宏观经济环境变化和体制的影响，公司在加强财务管理方面遇到的阻碍中公司的财务管理的问题，
6、有公司 自身因素，也有宏观经济因素。例如，政策的“歧视”使中 小公司 和大型 公司不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使公司的财务管理目标短期化；财务管理受公司 领导的影响过大。 另外，金融市场的不完善也影响着公司 财务管理改革的深化。家族式的经营方式 使中公司内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象。在我国，公司的最大特点就是家族式的经营方式。这类公司 在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，所以其所有权和经营权大都控制 在其家庭或家族成员的手中。另一方面，出于某些方面的考虑，这类公司 的所有者都会选择自己人来管理一些重要部门，特别是作为直接掌握整 个公司 的 货币资
7、金的岗位 出纳，绝大部分的老板会启用自己的亲戚。公司的这种所有权与经营权的密不可分，导致公司 内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象 。销售部 企划部 生产部 人事部 财务部 采购部 董事长 4 第 2 章 藏家土特产公司货币资金管理 存在的问题 通过对公司财务报表及数据的分析并结合其实际经营状况，基本上对该公司的货币资金管理现状有了一个全面的了解。从分析中可以看出，该公司在货币资金管理过程中存在的问题还是比较多的，也隐含着较多的风险因素。针对存在的问题进行分析 。 2.1 会计人员的综合水平不高 公司管理层对货币资金的管理重视程度不够，公司整体的货币资金管理水平较公司的管理
8、层将公司财务部门定义为数据核算部门，财务部一共有 2 人，财务经理，另外会计、出纳由 一人 担任 。财务人员的最高学历仅为大专水平，还有的财务人员专业素质不足，半路出家，不具备相应的管理知识和能力以及较高的思想道德品质，法律意识淡薄，部门的职能仅是停留在具体的数据核算层面，并未向管理角度延伸。而财务人员的专业水平也仅是停留在算准数、记对账的层次上，财务管理更是无从谈起。比如：将单位资金存入老板或其个人名下的银行卡里，但卡里的资金并未全部用于公司经营，有时个人消费也从卡里支付，造成公司货币资金公私不分；另外从卡里存取款项时相关的单据没有完整保留，同时未及时进行账务处理，规定的现金日清、日结变成一
9、纸空文；更 有一些财务人员利用职务便利，采用收入不入账、涂改票据、重复报销等手段，侵占贪污公司资金，导致公司资产受损。 2.2 公司领导管理意识不强 在实际工作中，很多经营者把大部分精力放在公司发展上，研究怎样开发市场、扩大经营、维护客户等方而，对公司财务管理不重视，认为财务人员所进行的会计核算只是为了应付税务等部门的检查，对账口做成什么样并不关心，公司真正的出纳岗位由经营者自己或其信得过的家人、亲戚担任，但其根本不具备专业能力，有些老板根本就看不懂财务报表，对货币资金的收支只是进行流水式的记录，并划上一些“隐 秘”的符号做标记，做出来的“账口”没人能看懂，时间长了连自己也说不清楚当时的记号是
10、什么意思。当货币资金出现差错时无法说清原因。有些老板认为自己的公司规模不大，且管理者都是自己人，一切尽在掌握 5 之中，殊不知没有制度的约束管理，一些别有用心的人会利用各种手段贪污侵占公司资产，造成公司损失。 2.3 公司内部管理制度管理松懈 许多公司财会专业人员匾乏，导致会计出纳岗位由一人担任，身兼数职，职责范围不清。有的公司财务人员既担任现金收付、银行存款的存取等出纳的本职工作，同时还兼任编制会计凭证、登记账簿及保管会计印 章等工作，一个人办理货币资金业务的全过程。这在无形之中给了部分人员公款私用，甚至是侵吞公款以可乘之机。 从另一个角度看，导致贪污、侵吞公款等舞弊行为能够得逞的原因，是这
11、些公司的内部稽核、监督制度流于形式。账账核对、账实核对是防范及发现货币资金舞弊的重要管理手段，公司应由负责账物保管和记录以外的人员进行定期和不定期的检查、核对。但公司的检查人员往往忽略了这些行之有效的核查方法，或是走马观花，草草了事，待公司资金出现损失时才追悔莫及。 6 第 3 章 藏家土特产公司货币资金 管理优化方案 3.1 加强财务人员的综合 水平 增强了财务管理人员专业水平，聘请有着多年丰富实际操作经验的专业人士担任财务部门的负责人，并由外部专业机构对财务部人员每月进行一次专业知识的培训，使财务部门的业务水平有了明显的提高。要教育财务人员增强对法律的敬畏心，做好本职工作，就必须不断加强有
12、关财经法规培训和业务学习，掌握新知识，提高自身素质，增强业务胜任能力。对自己本职工作中经管的货币资金严格按相关规定执行，力求减少资金闲置，当公司账面上的货币资金结余比较大时，财务部门会有意识的主动选择一些短期的理财方式，来合理分配资金。不 要心存侥幸钻制度的漏洞，不去做触犯法律法规的事情，也不要让其他居心不良的人有可乘之机。 3.2 加强公司管理 水平意识 公司管理者应首先从思想上真正认识到管理的重要性，进而提高自身管理能力和管理水平 。 作为公司各项规章制度的制定者和决策者，公司管理层必须认识到严格执行规章制度是保证公司健康有序发展的保证，管理层如果将法律法规和规章制度视为对其束缚，妨碍了自
13、由，认为可有可无，或完全不必要，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性，那么公司制定数量再多、再完备的制度也是流于形式；或者虽然有制度，也会因为管理层的不重视、不遵守而成为一纸空文，使公司的管理环境薄弱，员工漠视规定，个别人员更会钻管理的空子，给公司造成损失。 在提高思想认识的基础上，管理者要不断学习先进的管理经验，提升自身的管理能力和管理水平， 或聘请专业的管理人士参与公司管理，让专业的人员做专业的事，任用政治思想好、业务能力强、职业道德好、具备良好素质且具备从业资格和任职资格的财会人员，加强经营管理和财务管理，尤其是对公司有重要意义的货币资金，更是要加强管理，有效防止舞弊。 3.3 完善公
14、司 内部管理制度 货币资金内管理度不仅仅限于不相容职务相分离，还包括预算管理、授权审 7 批管理等，只有完善并严格执行这一系列制度，才能提高货币资金的使用效率，保证货币资金的安全。 严格内部货币资金的管理制度，建立完善的审批体系。在日常货币资金的支出上，公司 重新制定了一套严格的审批手续，每笔支出都必须由部门经理到专职副总再到公司总经理签字审批确认。各层的签字审批手续都责任落实到人，一旦出现问题就追责到底。强化了财务部门的资金管控作用，特别是在货币资金比较紧张的时候，财务部门有权根据付款项目的重要性和紧急程度来协调资金的安排，不是很迫切的付款就会被推迟，以保证公司的正常运行。 8 参考文献 1
15、黄云 . S 公司货币资金内部管理研究 D.湘潭大学， 2014. 2赵宇盟 . M 电气公司资金管理内部管理优化研究 D.湖南大学， 2014. 3刘春林 . 张家界烟草公司货币资金内部管理改进研究 D.湖南大学， 2014. 4夏晓琦 . HCBM 公司货币资金内部管理问题研究 D.辽宁大学， 2013. 5林青 . SZ 石油销售公司货币资金内部管理问题研究 D.辽宁大学， 2015. 6顾婷婷 . 事业单位货币资金内部管理研究 D.财政部财政科学研究所， 2015. 7朱璇 . N 公司货币资金内部管理体系研究 D.南京大学， 2014. 9 致 谢 本设计 的完成是在我们的指导老师的细心指导下进行的。在 毕业设计 写作过程中，老师倾注了大量的心血，从选题到开题报告，从写作提纲到一遍又一遍地指出我的问题，严格把关，并且在每次论文遇到问题时老师不辞辛苦的讲解才使得我的论文写作顺利的进行。在整个过程中花费了老师很多的宝贵时间和精力，在此向老师表示衷心的感谢！老师严谨的治学态度、开拓进取的精神和高度的责任心都将使我受益终生！ 同时我还要感谢在我学习期间给我极大关心和支持的各位老师以及关心我的同学和朋友。写作毕业论文是再一次系统学习的过程，毕业论文的完成同样也意味着新的学习生活的开始。