企业年度财务分析分析报告.docx

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1、企业年度财务分析分析报告 企业年度财务分析报告 2 2 作者： 日期： 3 3/ / 31 目 录 一、财务状况总体评述 1.企业财务实力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流淌资产结构变动分析 3.非流淌资产结构变动分析 4.负债及全部者权益变动分析 （二）利润表分析 1.利润总额增长及构成状况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利实力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对

2、盈利实力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利实力 （二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值实力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长实力分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四）偿债实力分析 1.短期偿债实力分析 2.长期偿债实力分析 （五）经营效率分析 1.资产运用效率分析 2.存货、应收账款运用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析 （六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求改变分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分

3、析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（ EVA) 分析 （三）财务预警- -Z Z 计分模型 4 4/ / 31 一、财务状况总体评述 2022 年，远光软件呼和浩特办事处累计实现营业收入 162,601.18 万元,去年同期实现营业收入 1,013,251.21 万元，同比削减 83.95；实现利润总额 38,762.73 万元，较去年同期削减1.83；实现净利润 38,762.73 万元，较同期增加 14.93。 （一）企业财务实力综合评价： 【财务综合实力】 【盈利实力】 【偿债实力】 【现金实力】 【运营实力】 【成长实力】 实际值 行业标准值 综合实力得分 标识 一、盈利实力得分 #

4、VALUE! #VALUE! 5 5/ / 31 净资产收益率 #VALUE! 总资产利润率 5.67 #VALUE! 营业毛利率 47.79 #VALUE! 主营业务比率 1.93 #VALUE! 二、偿债实力得分 #VALUE! #VALUE! 现金流淌负债比率 #VALUE! 资产负债率 82.43 #VALUE! 速动比率 15.28 #VALUE! 已获利息倍数 2.17 #VALUE! 三、现金实力得分 #VALUE! #VALUE! 销售现金比率 #VALUE! 经营现金净流量增长率 #VALUE! 盈余现金保障倍数 #VALUE! 资产现金回收率 #VALUE! 四、运营实力得

5、分 #VALUE! #VALUE! 总资产周转率 0.13 #VALUE! 应付账款周转率 6.66 #VALUE! 应收账款周转率 3.52 #VALUE! 存货周转率 19.06 #VALUE! 五、成长实力得分 #VALUE! #VALUE! 营业增长率 -83.95 #VALUE! 净利润增长率 14.93 #VALUE! 固定资产投资扩张率 -3.05 #VALUE! 六、财务综合得分 #VALUE! #VALUE! （二）行业标杆单位对比分析 项 目 本期实际 标杆单位 差异额 差异率 营业收入 162,601.18 #VALUE! #VALUE! 净利润 38,762.73 #V

6、ALUE! #VALUE! 资产规模 1,273,231.22 #VALUE! #VALUE! 经营现金净流量 #VALUE! #VALUE! 净资产收益率 #VALUE! #VALUE! 流淌资产周转率 1.63 #VALUE! #VALUE! 资产负债率 82.43 #VALUE! #VALUE! 营业增长率 -83.95 #VALUE! #VALUE! 6 6/ / 31 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 项 目 增减额 标识 增减率 2022 年 2022 年 流淌资产 688,946.06 93,922.28 -595,023.78 -86.37% 非流淌资产 139,961.

7、76 1,178,308.95 1,038,347.19 741.88% 资产总计 828,907.81 1,273,231.22 443,323.41 53.48% 流淌负债 609,233.15 522,392.48 -86,840.67 -14.25% 非流淌负债 300.00 526,369.92 526,069.92 175,356.64% 负债合计 609,533.15 1,048,762.40 439,229.25 73.06% 全部者权益 217,233.57 #VALUE! #VALUE! #VALUE! 1. 资产状况及资产变动分析 项 目 同期结构比 本期结构比 增减率

8、2022 年 2022 年 流淌资产 688,946.06 93,922.28 83.11% 7.38% -86.37% 非流淌资产 139,961.76 1,178,308.95 16.89% 92.62% 741.88% 资产总计 828,907.81 1,273,231.22 101.00% 101.00% 53.48% 2022 年，远光软件呼和浩特办事处总资产达到 1,273,231.22 万元，比上年同期增加443,323.41 万元，增加 53.48；其中流淌资产达到 93,922.28 万元，占资产总量的 7.38，同期比削减 86.37，非流淌资产达到 1,178,308.9

9、5 万元，占资产总量的 92.62，同期比增加741.88。 下图是资产结构与其资金来源结构的对比： 2. 流淌资产结构变动分析 7 7/ / 31 项 目 同期结构比 本期结构比 增减率 2022 年 2022 年 货币资金 129,751.92 38,022.06 18.83% 40.48% -73.73% 应收票据 276,567.94 4,940.00 40.14% 5.26% -101.21% 应收账款 73,078.84 36,883.03 10.17% 39.27% -47.37% 预付款项 80,123.80 3,425.91 11.63% 3.65% -95.73% 存货 1

10、19,645.58 4,544.51 17.37% 4.84% -96.20% 其他项目 12,777.101 6,106.77 1.85% 6.50% -52.21% 流淌资产 688,946.06 93,922.28 101.00% 101.00% -86.37% 2022年，远光软件呼和浩特办事处流淌资产规模达到93,922.28万元，同比削减595,023.78万元，同比削减 86.37。其中货币资金同比削减 73.73，应收账款同比削减 47.37，存货同比削减 96.20。 应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。同期比营业收入下降 83.95%，大于应收账款下降的幅度

11、。相对于由此带来的应收账款运用效率的降低，如何有效开拓市场，扩大收入规模更为重要。 3. 非流淌资产结构变动分析 项 目 同期结构比 本期结构比 增减率 2022 年 2022 年 长期投资项目 16,241.101 #VALUE! 11.60% #VALUE! #VALUE! 固定资产 94,690.30 1,107,1017.28 67.65% 94.03% 1,073.12% 在建工程 7,153.85 25,044.30 5.11% 2.13% 250.08% 无形资产及其他 21,875.63 #VALUE! 15.63% #VALUE! #VALUE! 8 8/ / 31 非流淌资

12、产 139,961.76 1,178,308.95 101.00% 101.00% 741.88% 2022 年，远光软件呼和浩特办事处非流淌资产达到 1,178,308.95 万元，同期比增加1,038,347.19 万元，同期比增加 741.88。长期投资项目达到万元，同比；固定资产1,107,1017.28 万元，同比增加 1,073.12；在建工程达到 25,044.30 万元，同期比增加 250.08；无形资产及其他项目达到万元，同比。 4. 负债及全部者权益变动分析 项 目 同期结构比 本期结构比 增减率 2022 年 2022 年 流淌负债 609,233.15 522,392.

13、48 73.50% 41.06% -14.25% 非流淌负债 300.00 526,369.92 0.04% 41.37% 175,356.64% 全部者权益 217,233.57 26.21% #VALUE! #VALUE! 负债和全部者权益 828,907.81 1,273,231.22 101.00% 101.00% 53.48% 9 9/ / 31 2022 年，远光软件呼和浩特办事处负债和权益总额达到 1,273,231.22 万元，同期比增加53.48；其中负债达到 1,048,762.40 万元，同期比增加 73.06，全部者权益万元，同期比。资产负债率为 82.43，同期比增加

14、 8.90 个一百零一分点，产权比率为，同期比。 从负债与全部者权益占总资产比重看，企业的流淌负债比重为 41.06，非流淌负债比重为 41.37，全部者权益的比重为。企业负债的改变中，流淌负债削减 14.25，长期负债增加 175,356.64。 （二）利润表分析 项 目 增减额 标识 增减率 2022 年 2022 年 营业收入 1,013,251.21 162,601.18 -850,650.03 -83.95% 营业成本 827,805.01 84,901.27 -742,903.73 -89.74% 营业税金及附加 4,663.101 3,058.63 -1,605.37 -34.4

15、2% 销售费用 122,104.68 241.81 -121,862.87 -101.80% 管理费用 26,877.32 3,8101.26 -22,1010.06 -85.50% 财务费用 -5,367.03 32,1016.11 38,363.14 734.79% 营业利润 38,873.94 37,506.09 -1,367.85 -3.52% 利润总额 39,485.43 38,762.73 -732.73 -1.83% 净利润 33,737.51 38,762.73 5,035.20 14.93% 1. 利润总额增长及构成分析 10/ / 31 2022 年，远光软件呼和浩特办事处

16、累计实现营业收入总额 162,601.18 万元，较同期削减83.95；实现净利润 38,762.73 万元，较同期增加 14.93。从净利润的形成过程来看：营业利润为 37,506.09 万元，较同期削减 3.52；利润总额为 38,762.73 万元，较同期削减 1.83。 2. 成本费用分析 项 目 增减额 增减率 2022 年 2022 年 营业收入 1,013,251.21 162,601.18 -850,650.03 -83.95% 成本费用总额 1016,083.101 125,095.09 -850,1018.89 -87.18% 营业成本 827,805.01 84,901.

17、27 -742,903.73 -89.74% 营业税金及附加 4,663.101 3,058.63 -1,605.37 -34.42% 销售费用 122,104.68 241.81 -121,862.87 -101.80% 管理费用 26,877.32 3,8101.26 -22,1010.06 -85.50% 财务费用 -5,367.03 32,1016.11 38,363.14 734.79% 11/ / 31 2022 年，远光软件呼和浩特办事处发生成本费用累计 125,095.09 万元，同期比削减87.18，其中营业成本 84,901.27 万元，占成本费用总额的 67.87；销售费

18、用为 241.81 万元，占成本费用总额的 0.19；管理费用为 3,8101.26 万元，占成本费用总额的 3.12；财务费用为32,1016.11 万元，占成本费用总额的 26.38。 公司营业收入较去年同期削减 83.95，成本费用总额较去年同期削减 87.18。其中营业成本同期削减 89.74，销售费用较同期削减 101.80，管理费用较同期削减 85.50，财务费用较同期增加 734.79。改变幅度最大的是财务费用。 3. 收入质量分析 项 目 增减额 增减率 2022 年 2022 年 营业收入 1,013,251.21 162,601.18 -850,650.03 -83.95%

19、 应收账款 73,078.84 36,883.03 -33,195.81 -47.37% 营业利润 38,873.94 37,506.09 -1,367.85 -3.52% 经营活动现金净流量 13,908.85 #VALUE! #VALUE! 2022 年，远光软件呼和浩特办事处累计营业收入同比削减 83.95，同时应收账款同比削减 47.37。营业收入和营业利润都同比下降，营业收入降幅更大，应重视开拓市场，扩大收入来源。 （三）现金流量表分析 项 目 增减额 增减率 2022 年 2022 年 经营现金净流量 13,908.85 #VALUE! #VALUE! 投资现金净流量 -43,34

20、7.73 #VALUE! #VALUE! 12/ / 31 筹资现金净流量 -17,290.02 #VALUE! #VALUE! 现金净增加额 -46,739.36 #VALUE! #VALUE! 1. 现金净流量变动趋势分析 2022 年，远光软件呼和浩特办事处现金及现金等价物净万元，同期比，其中经营活动现金净万元，同比；投资活动现金净万元，同比；筹资活动现金净万元，同比。 2. 现金流入流出结构对比分析 项 目 增减额 增减率 2022 年 2022 年 经营活动现金流入 913,863.15 #VALUE! #VALUE! 经营活动现金流出 8101,954.30 #VALUE! #VA

21、LUE! 投资活动现金流入 38.49 #VALUE! #VALUE! 投资活动现金流出 43,386.22 #VALUE! #VALUE! 筹资活动现金流入 0.00 #VALUE! 筹资活动现金流出 17,290.02 #VALUE! #VALUE! 13/ / 31 2022 年，远光软件呼和浩特办事处实现现金总流入万元，其中经营活动产生的现金流入万元，占总现金流入的比例为；实现现金总流出万元，其中经营活动产生的现金流出万元，占总现金流出的比例为。 3. 现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利实力分析 1. 以销售收入为基础的利润率指标分析 项 目 2022 年 2022 年 2

22、022 年 2022 年 营业毛利率 #VALUE! #VALUE! 18.30% 47.79% 营业利润率 #VALUE! #VALUE! 3.84% 23.07% 营业净利率 #VALUE! #VALUE! 3.33% 23.84% 14/ / 31 截止到报告期末，远光软件呼和浩特办事处的营业毛利率为 47.79，营业利润率为23.07，营业净利率为 23.84。 同期比企业整体获利实力增加。销售毛利率上升，费用限制相对合理，使营业利润率提高，销售净利率同比也得到提高。应关注收入的质量，加强应收账款管理，重视收入与现金流量的合理连接。 2. 成本费用对获利实力的影响分析 <1>

23、;成本费用与利润总额的配比分析 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 利润总额 39,485.43 38,762.73 成本费用总额 0.00 0.00 1016,083.101 125,095.09 成本费用利润率 #VALUE! #VALUE! 4.05% 30.101% 远光软件呼和浩特办事处本期成本费用利润率为 30.101，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期降低 732.73 万元，增长率为-1.83；本期成本费用合计数为 125,095.09万元，上年同期数为 1016,083.101 万元，同比降低 850,1018.89 万元，增长率为-

24、87.18。 15/ / 31 <2> 成本费用结构分析 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 营业成本/成本费用 #VALUE! #VALUE! 84.81% 67.87% 营业税金/成本费用 #VALUE! #VALUE! 0.48% 2.45% 销售费用/成本费用 #VALUE! #VALUE! 12.51% 0.19% 管理费用/成本费用 #VALUE! #VALUE! 2.75% 3.12% 财务费用/成本费用 #VALUE! #VALUE! -0.55% 26.38% 从肯定金额来看，占成本费用构成比率最大的是营业成本，占总成本费用的 67.8

25、7，所以限制成本费用应从营业成本着手。与去年同期相比，营业成本增长额为-742,903.73 万元，增长率为-89.74。 3. 收入、成本、利润增长的协调性分析 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 营业收入增长率 #VALUE! #VALUE! #VALUE! -83.95% 营业成本增长率 #VALUE! #VALUE! #VALUE! -89.74% 营业利润增长率 #VALUE! #VALUE! #VALUE! -3.52% 远光软件呼和浩特办事处本期营业成本增长率为-89.74,营业收入增长率为-83.95,营业利润增长率为-3.52,营业成本的增长小于营

26、业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增加，营业收入增长小于营业利润的增长，说明运营实力提高，成本费用限制有力。 16/ / 31 4. 以资产/ / 股东权益为基础的获利实力分析 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 总资产酬劳率 #VALUE! #VALUE! 4.42% 5.67% 净资产收益率 #VALUE! #VALUE! 16.83% #VALUE! 总资产酬劳率表示企业全部资产获得收益的水平，全面反映了企业的获利实力和投入产出状况，远光软件呼和浩特办事处本期总资产酬劳率为 5.67，去年同期总资产酬劳率为 4.42，利润总额

27、及利息支出影响该比率增加 4.88，总资产的变动使该比率削减 3.63。 净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获得酬劳水平的最具综合性与代表性的指标，充分反映了企业资本运营的综合效益，可以用于不同行业间的比较，远光软件呼和浩特办事处本期净资产收益率为，与去年同期相比，净利润的增长率为 14.93，全部者权益增长率为。 （二）成长性分析 1. 资产增长状况分析 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 总资产增长率 #VALUE! #VALUE! 16.03% 1.00% 流淌资产增长率 #VALUE! #VALUE! 12.12% -10.95% 固定资产增长率 #VA

28、LUE! #VALUE! 61.19% -3.05% 17/ / 31 截止到报告期末，远光软件呼和浩特办事处总资产增长率达到 1.00。从增减率上来看，0.00变动较大。 流淌资产增长率为-10.95，从流淌资产结构上看，其中货币资金比例为 40.48，应收账款比例为 39.27，存货所占比例为 4.84。 固定资产增长率为-3.05。 2. 资本保值增值实力分析 <1> 全部者权益的增长稳定性分析 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 资本积累率 #VALUE! #VALUE! 18.36% #VALUE! 实收资本增长率 #VALUE! #VALUE

29、! 0.00% 0.00% 资本公积增长率 #VALUE! #VALUE! 0.00% 0.00% 盈余公积增长率 #VALUE! #VALUE! 6.19% #DIV/0! 未安排利润增长率 #VALUE! #VALUE! 589.49% -11.16% 18/ / 31 远光软件呼和浩特办事处本期全部者权益为万元，期初全部者权益为万元，增长率为。从全部者权益各组成项目的相对增长比率看，改变最大。 <2> 全部者权益的结构分析 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 实收资本/股东权益 #VALUE! #VALUE! 24.73% #VALUE! 资本公积

30、/股东权益 #VALUE! #VALUE! 19.40% #VALUE! 盈余公积/股东权益 #VALUE! #VALUE! 40.49% #VALUE! 未安排利润/股东权益 #VALUE! #VALUE! 15.39% #VALUE! 从全部者权益构成来看，实收资本、资本公积、盈余公积、未安排利润分别占全部者权益的、。 3. 盈利实力增长状况分析 19/ / 31 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 营业利润增长率 #VALUE! #VALUE! #VALUE! -3.52% 利润总额增长率 #VALUE! #VALUE! #VALUE! -1.83% 净利润增

31、长率 #VALUE! #VALUE! #VALUE! 14.93% 截止到报告期末，远光软件呼和浩特办事处净利润增长率为 14.93，利润总额增长率为-1.83，营业利润增长率为-3.52。 营业利润的增长低于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生正面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的常常收益。利润总额的增长低于净利润的增长，说明所得税对净利润产生正面影响，所得税与利润总额的协调性变好。 4. 现金流成长实力分析 <1> 现金流量增长稳定性分析 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 经营现金 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VA

32、LUE! 投资现金 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! 筹资现金 #VALUE! #VALUE! #VALUE! 0.00% 总现金 0.00% 0.00% 0.00% -101.00% 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 经营现金 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! 投资现金 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! 筹资现金 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! 总现金 0.00% 0.00% 0.00% -101.00% 20/ / 31 现金流入增长分析：

33、 本期现金净流入万元，去年同期现金净流入为 913,901.64 万元，同比。从增长速度来看，变动幅度最大的是。 现金流出增长分析： 本期现金净流出万元，去年同期现金净流出为 960,630.54 万元，同比。从增长速度来看，变动幅度最大的是。 <2> 现金流量结构变动趋势分析 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 经营现金/总现金 #VALUE! #VALUE! 101.00% #VALUE! 投资现金/总现金 #VALUE! #VALUE! 0.00% #VALUE! 筹资现金/总现金 #VALUE! #VALUE! 0.00% #VALUE! 项 目

34、 2022 年 2022 年 2022年 2022 年 经营现金/总现金 #VALUE! #VALUE! 93.68% #VALUE! 投资现金/总现金 #VALUE! #VALUE! 4.52% #VALUE! 筹资现金/总现金 #VALUE! #VALUE! 1.80% #VALUE! 21/ / 31 现金流入结构分析： 本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的、。 现金流出结构分析： 本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的、。 （三）现金流指标分析 1. 现金偿债比率 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 现金流淌

35、负债比 #VALUE! #VALUE! 2.28% #VALUE! 现金债务总额比 #VALUE! #VALUE! 2.28% #VALUE! 现金利息保障倍数 #VALUE! #VALUE! -2.59 #VALUE! 22/ / 31 在现金流淌性方面：现金流淌负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的实力的指标。该指标越大，偿还短期债务实力越强，远光软件呼和浩特办事处本期现金流淌负债比为。 现金债务总额比反映经营现金流量偿付全部债务的实力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的实力也难以保证。远光软件呼和浩特办事处本期现金债

36、务比为。 现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为倍。 2. 现金收益比率 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 销售现金比率 #VALUE! #VALUE! 1.37% #VALUE! 资产现金回收率 #VALUE! #VALUE! 1.80% #VALUE! 盈余现金保障倍数 #VALUE! #VALUE! 0.41 #VALUE! 23/ / 31 在获得现金实力方面：销售现金比率反映每 1 元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，远光软件呼和浩特办事处销售现金比率为。 全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获得现金的实

37、力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为。 盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益实力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，远光软件呼和浩特办事处盈余现金保障倍数为倍。 （四）偿债实力分析 1. 短期偿债实力分析 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 流淌比率 #VALUE! #VALUE! 113.08% 17.101% 速动比率 #VALUE! #VALUE! 78.20% 15.28% 现金比率 #VALUE! #VALUE! 21.30% 7.28%

38、24/ / 31 截止到报告期末，远光软件呼和浩特办事处流淌比率为 17.101，速动比率为 15.28，现金比率为 7.28，由于有利润产生的时期不肯定表示有足够的现金偿还债务，现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流淌负债的偿还，直观反映企业偿还流淌负债的实际实力。 企业的流淌比率和速动比率同期比都在下降,企业的流淌资产变现实力将会减弱，短期偿债风险增大。 2. 长期偿债实力分析 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 资产负债率 #VALUE! #VALUE! 73.53% 82.43% 产权比率 #VALUE! #VALUE! 2

39、80.59% #VALUE! 已获利息倍数 #VALUE! #VALUE! -6.36 2.17 资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，远光软件呼和浩特办事处本期该比率为 82.43 截止到报告期末，产权比率为。 已获利息倍数不仅反映了企业获利实力的大小，而且反映了对偿还到期债务的保障程度，是衡量长期偿债实力的重要标记，本期该指标为 2.17 倍。 （五）经营效率分析 1. 资产运用效率分析 25/ / 31 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 总资产周转率 #VALUE! #VALUE! 1.31 0.13 流淌资产周转率 #VALUE! #VALUE!

40、1.55 1.63 固定资产周转率 #VALUE! #VALUE! 13.21 0.14 从投入产出角度来看，本年的总资产周转效率与去年同期比下降了，说明投入相同资产产生的收入有所降低，即全部资产的运用效率有所减弱。总的来说是营业收入增长慢于平均资产增长，详细来看，本期的流淌资产周转率为 1.63，非流淌资产周转率为 0.14，流淌资产的周转快于非流淌资产的周转。 2. 存货/ / 应收账款运用效率分析 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 应收账款周转率 #VALUE! #VALUE! 3.03 3.52 存货周转率 #VALUE! #VALUE! 8.11 19.

41、06 26/ / 31 截止到报告期末，远光软件呼和浩特办事处存货周转率为 19.06，应收账款周转率为 3.52，同期比营业收入下降 83.95%，小于存货下降的幅度，在不利的市场条件下，存货管理取得明显效果。 同期比营业收入下降 83.95%，大于应收账款下降的幅度。相对于由此带来的应收账款运用效率的降低，如何有效开拓市场，扩大收入规模更为重要。 3. 营业周期分析 项 目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 应收账款周转天数 #VALUE! #VALUE! 118.84 102.20 存货周转天数 #VALUE! #VALUE! 44.37 18.89 营业周期天数 #VALUE! #VALUE! 163.20 121.09 营业周期是指从取得存货起先到销售存货并收回现金为止的天数，等于存货周转天数加上应收账款周转天数