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1、中级经济师-财政税收-基础练习题-第三章税收理论-第四节税收负担单选题1.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是()。A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源(江南博哥)正确答案：A参考解析：本题考查税收负担的转嫁与归宿。税负转嫁是指纳税人通过各种途 径将应缴纳税金全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致 的经济现象。单选题2.下列各项中，能够衡量宏观税负的指标是()。A.国民生产总值负担率B.企业综合税收负担率C.直接税收负担率D.间接税负担率正确答案：A参考解析：本题考查税收负担的衡量指标。宏观税负的衡量指标有：国民生产 总值(或国内生产总值)负担率、国民收入负担率。
2、微观税负的衡量指标有：企 业(个人)综合税收负担率、直接税收负担率、企业流转税税收负担率、企业所 得税税收负担率。单选题3.税收负担的最终归着点被称为()。A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源正确答案：B参考解析：本题考查税收负担的转嫁与归宿。税负归宿是指税收负担的最终归 着点。税收经过转嫁的过程最终会把负担落在负税人身上，这时税收的转嫁过 程结束，税收负担也找到其最终的归宿。单选题.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转 移给最终消费者的税负转嫁的形式被称为()。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化正确答案：A参考解析：本题考查税负转嫁的形式。前转是指纳税人在进
3、行货物或劳务交易 时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。单选题5.严格地说，一种较为特殊的税负转嫁的形式是()，在这种税负转嫁 形式下纳税人并未将税收负担转移给他人而是自行消化。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化正确答案：c参考解析：本题考查税负转嫁的形式。消转亦称“税收转化”，即纳税人对其 税收负担既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术 等方法，自行消化。严格地说，消转并未将税收负担转移给他人，这是一种较 为特殊的税负转嫁的形式。单选题6.在税负转嫁的形式中，主要发生在资本品交易中的是()。收转转转税后前消A.B.C
4、D.正确答案：A参考解析：本题考查税负转嫁的形式。税收资本化亦称为“资本还原”，即生 产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法， 向后转移给生产要素的出售者的一种形式，其主要发生在某些资本品交易中。 单选题7.下列关于税负转嫁的说法，正确的是()。A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比C.对垄断性商品课征的税不易转嫁D.所得税较易转嫁正确答案：a参考解析：本题考查税负转嫁的一般规律。税负转嫁的一般规律主要有：供给 弹性大、需求弹性小的商品的征税较易转嫁(商品需求弹性大小与税负向前转嫁 的程度成反比，商品供给弹性大小
5、与税负向前转嫁的程度成正比)；对垄断性商 品课征的税较易转嫁；流转税较易转嫁；征税范围广的税种较易转嫁。单选题8.下列关于税负转嫁的表述中，正确的是()。A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要 素的销售者或生产者负担的形式B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担 的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中正确答案：D参考解析：本题考查税负转嫁。选项A所述的是后转，选项B所述的是前转。 后转的发生一般是因为市场供求
6、条件下不允许纳税人提高商品价格，使之不能 采取前转的方式转移税收负担所致，选项C错误。单选题9.某企业2015年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴 纳企业所得税30万元，该企业的所得税税收负担率为()。A. 3%B. 15%C. 25%D. 30%正确答案：B参考解析：本题考查税收负担的衡量指标。企业所得税税收负担率二企业在一定 时期实际缴纳的所得税税额/同期实现利润总额X 100%=30 / 200X100%=15%o 单选题10.在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是()。A.税收资本化转转转后前消B CD.正确答案：A参考解析：本题考查税负转嫁的形式。税收资本化被称为“
7、资本还原”，即生 产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法， 向后转移给生产要素的出售者的一种形式，其主要发生在某些资本品交易中。 单选题11.某企业2015年度销售收入为1000万元，营业外收入为100万元， 利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为0。A. 3.0%B. 3.4%C. 17%D. 68%正确答案：B参考解析：本题考查税收负担的衡量指标。企业流转税税负率=实际缴纳的流 转税税额/同期销售收入(营业收入)X 100% =34 / 1000义100% = 3. 4%。单选题12.关于税收负担的说法，错误的是()。A.税收加成使纳税
8、人税收负担加重B.经济发展过热时应适当提高社会总体税率C.经济发展水平是税收负担的影响因素D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率正确答案：D参考解析：本题考查税收负担的影响因素。选项D错误，在不考虑其他因素(如税收转嫁、税前扣除)的情况下，若实行比例税率，则税率等于纳税人的实际负 担率；若实行累进税率，则名义边际税率与纳税人实际税负率是不同的，一般 来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平均 税率的差距也越大。单选题13.税负转嫁的一般规律是()。A.需求弹性大的商品的税负容易转嫁B.流转税不容易转嫁C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱D.所得税容易转嫁正确答案：C
9、参考解析：本题考查税负转嫁的一般规律。选项A错误，对供给弹性较大、需 求弹性较小的商品的征税较易转嫁。选项B错误，流转税较易转嫁。选项D错 误，所得税作为直接税由于是对收益所得额征税，一般由纳税人负担，不能转 嫁。单选题14.关于税负转嫁的说法，正确的是0。A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C.竞争性商品的转嫁能力较强D.征税范围广的税种较易转嫁正确答案：d参考解析：本题考查税负转嫁的一般规律。商品需求弹性大小与税负向前转嫁 的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。商品供给弹性大小与税负向前 转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。对
10、垄断性商品课征的税较 易转嫁；竞争性商品根据市场供求状况决定价格，其转嫁能力较弱。单选题15.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格 中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为()。A.预提税收B.预扣税收C.税收资本化D.税收抵扣正确答案：C参考解析：本题考查税负转嫁的形式。税收资本化亦称“资本还原”，即生产 要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向 后转移给生产要素出售者的方式。单选题16.并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是()。转转转前后消A.B CD.混转正确答案：C参考解析：本题考查税负转嫁的形式。消转亦称“税收转化”，即
11、纳税人通过 改善经营管理或改进生产技术等方法，将其税收负担自行消化。消转并未将税 收负担转移给他人。单选题17.关于税收负担衡量指标的说法，错误的是()。A.个人综合税收负担率是个人缴纳的各项税收总和与个人毛收入的比率B.直接税可以直接衡量纳税人的真实税收负担C.纯收入直接税负担率是企业一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)与企业一 定时期获得的纯收入的比率D.同国民生产总值负担率相比，国民收入负担率更能准确地衡量一国总体的税 收负担水平正确答案：C参考解析：本题考查税收负担的衡量指标。选项C错误，纯收入直接税负担率二 企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)/企业(个人)一定时期获得的
12、纯收入。单选题18.税收负担的最终归着点是()。A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源正确答案：B参考解析：本题考查税负转嫁的概念。税收负担归宿是指税收负担的最终归着 占 O单选题19.纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负 担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为()。A.前转B.后转C.混转D.消转正确答案：A参考解析:本题考查税负转嫁的形式。前转指纳税人在进行货物或劳务的交易 时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最 终消费者负担的形式。多选题1.衡量微观税收负担的指标包括()。A.企业流转税税负率B.企业综合税收负担率C.
13、国民收入负担率D.国民生产总值负担率E.直接税负担率正确答案：ABE参考解析：本题考查微观税收负担的衡量指标。微观税收负担的衡量指标包 括：直接税负担率、企业（个人）综合税收负担率、企业流转税税负率、企业所 得税税负率。选项C和D为宏观税收负担的衡量指标。多选题2.影响税收负担的税制因素包括0。A.税额B.计税依据C.减免税D.宏观经济政策E.税率正确答案：BCE参考解析：本题考查影响税收负担的税制因素。影响税收负担的税制因素包 括：（1）征税对象；（2）计税依据；（3）税率；（4）减免税；（5）税收附加与加成。 多选题3.税负转嫁的条件包括（）。A.商品经济的存在B.价格管制C.税收资本化D
14、.自由的价格体制E.垄断竞争正确答案：AD参考解析：本题考查税负转嫁的条件。税负转嫁的条件包括：（1）商品经济的存 在；（2）自由的价格体制。多选题4.下列关于税负转嫁的说法，正确的有（）。A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比C.对垄断性商品课征的税不易转嫁D.所得税不能转嫁E.征税范围广的税种较易转嫁正确答案：ADE参考解析：本题考查税负转嫁的一般规律。前转后转供给弹性正比反比供给弹性大、需求弹性小：容易 传嫁需求弹性反比正比需求弹性供给弹性需求方负担的比例供给方负担 比例需求弹性供给弹性需求方负担的比例供给方负担 比例垄断性税负容易转
15、嫁荀品性质竞争性转嫁能力弱税种流转税可转嫁，多少取决于商品定价方 式、价格弹性、征税范围所得税不能转嫁范围广容易转嫁征税范围范围窄不易转嫁多选题5.以下属于影响税收负担经济因素的有()。A.经济发展水平B.税率C.国家的政治经济体制D. 一定时期的宏观经济政策E.税收的减免政策正确答案：ACD参考解析：本题考查税收负担的影响因素。影响税收负担的经济因素包括：经 济发展水平或生产力发展水平；国家的政治经济体制；一定时期的宏观经济政 策。多选题6.下列各项的税负容易转嫁的有0。A.供给弹性较大、需求弹性较小的商品B.竞争性商品C.征税范围广的税种D.企业所得税E.税率高的税种正确答案：AC参考解析
16、:本题考查税负转嫁的一般规律。供给弹性较大、需求弹性较小的商 品的征税容易转嫁；对垄断性商品课征的税较易转嫁；流转税较易转嫁；征税 范围广的税种较易转嫁。多选题7.以下属于微观税收负担衡量指标的有()。A.国民生产总值负担率B.国民收入负担率C.企业综合税收负担率D.企业流转税税负率E.纯收入直接税负担率正确答案：CDE参考解析：本题考查税收负担的衡量指标。微观税收负担衡量指标包括：企业 (个人)综合税收负担率、直接税负担率、企业流转税税负率、企业所得税税负 率。选项AB属于宏观税收负担的衡量指标。多选题8.下列各项中，税收负担比较重的国家有()。A.经济发展水平比较高的国家B.中央集权制国家C.参与国民收入分配的形式主要是税收的国家D.实施扩张性财政政策的国家E.计税依据小的国家正确答案：ABC参考解析：本题考查税收负担的影响因素。一般来说，经济发展水平高的国家 税收负担高。中央集权制或非市场经济体制的国家税收负担高。如果国家参与 国民收入分配的形式主要是税收，税负水平相对较重。当实行扩张的财政政策 时，税收负担则会相对减轻。计税依据小，纳税人的实际负担率低于名义负担 率。