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1、ZHANGDAOMING集团第五工程财务管理措施DAOMING集团财务制度指南第一号 财务管理措施 第一章 总 则 第一条 根据建立现代企业制度要求，为明晰产权、理顺资本和财务管理关系，利用经济杠杆，完善企业财务制度体系，规范财务行为，建立健全内部牵制制度，加强企业内部财务管理和经济核实，确保企业健康、有序发展，依据集团企业、企业章程及其它相关要求，结合我企业实际，制订本措施。 第二条 财务管理是正确处理好财务关系工作。财务关系是指企业在资金筹集、投资、使用、收入和分配活动中，和各相关经济利益实体之间产生联络。关键指企业和股东之间关系、企业和政府各部门之间关系、企业和债权债务人之间关系、企业和
2、所属内部各单位之间、和职员之间财务关系。 第三条 财务管理基础标准是：以资金管理为中心，建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，严格实施国家和上级要求各项财务开支范围和标准，如实反应企业财务情况和经营结果，依法计算缴纳税金，维护投资者权益，接收国家审计、税收等部门及上级单位监督检验，确保资产保值、增值。 第四条 我企业财务管理指导思想是：按建立现代企业制度要求，以提升经济效益为中心，以资金管理、预算管理为关键，以成本管理、内部控制制度为关键，以会计基础工作为确保，建立二级资金管理体制，深入明确各单位经济权和财务权，确保企业资产、债务、收益安全、真实、完整、正当性，实现股东利益最大化。 第
3、五条 建立二级资金管理体制，明确项目部经济权和企业财务权。项目部经济权是指围绕本工程项目成本而进行资金收支权，如调迁费、临时设施、验工计价收入、物资采购、外部劳务拨款、发放工资、开支管理费、支付折旧大修款、支付租赁费等等，权力归项目部；非本工程项目成本之外资金收支如投资、银行贷款、对外借款、担保、投标、资金调动、集资、入股、签署经济协议、利润分配、亏损填补等，全部属财务权，权力归企业。 第六条 财务管理层次： (一)企业财务管理：作为国有资本金和职员持股会资本金直接使用和经营者，行使企业法给予企业相关财务管理权责，全方面推行经济权和财务权，关键负责本企业资金筹集、供给和利用全过程管理，确保国有
4、资产和持股会股东资产保值增值，对企业经营结果负连续经济责任；是企业投资中心和利润中心。关键职责有： 1、实施国家和集团企业国有资本和财务管理措施，制订具体实施细则； 2、确定企业财务管理体制； 3、编制企业年度财务预算和财务会计汇报； 4、根据要求程序和权限处理企业资产； 5、根据集团企业要求确定企业内部分配制度； 6、制订企业及其子企业增加或降低注册资本方案； 7、制订企业所属子企业资产重组方案，依法审定企业所属子企业以下企业资产重组事项； 8、实施企业内部资金集中统一管理，依法管理本企业投资、融资事项； 9、制订企业对外担保管理方法，依法审定所属子企业及其以下企业对外担保事项； 10、组织
5、企业内部财务考评和评价，落实国有资本保值和增值责任； 11、汇总上报财务会计汇报和年度财务预算，申办企业国有资本和财务审批事项； 12、推行集团企业授予国有资本管理职能，行使其它相关企业国有资本和财务管理职能。 企业机关是代表全企业管理本单位人、财、物和推行法人权利、义务中枢实施机构。 企业财务管理标准上实施二级财务管理体制，即企业机关、项目部（含厂、段、企业）分别设置财务机构。工程队通常不再设财务室，可设代领代报会计员或核实员，确实需要可设第三级一次性临时财务派出机构。 （二）项目部（分企业）及其它内部独立核实单位财务管理。项目部是一次性施工生产临时组织机构，工程项目是一次性成本中心，项目经
6、理是一次性授权管理者。项目部不是独立法人，实施授权制管理，充足享受围绕本工程成本项目经济权，享受企业授权范围内财务权；在授权范围内推行职责和权限，越权对外管理行为在本单位无效，所造成损失（如担保、抵押、借款、私自承揽工程、签署未经授权合相同）由个人偿付。实施经理负责制、承包经营责任制和以项目（企业、段、厂等）为单元独立核实，对企业负责，按要求和承包责任状完成上交任务，由企业机关考评业绩，全部利润全部权和分配权归企业，造成亏损及形成债务由企业按相关要求对责任人处罚以后填补和偿还。项目部实施集团企业、企业项目管理条例及细则。 (三)工程队财务管理。工程队属企业内部非独立核实施工单位，为基层劳务作业
7、层次，它关键负责本项目可控成本及费用核实，通常实施责任成本承包；组织开展班组核实，以班组为基础，以施工工序为对象，考评实际完成工作量、工料消耗、机械使用和质量安全和内部分配等指标。 工程队通常不设财务室，可设置代领代报会计员或核实员，不设银行帐号，由项目部直接进行财务管理。项目部直接核实到工班。 第七条 企业财务部门职责是： 1、负责编制、实施企业财务收支预算，检验、分析预算实施情况，如实反应财务情况； 2、负责制订具体企业内部财务管理措施，组织指导基层单位财务管理和经济核实； 3、参与企业签署经济协议、协议，参与企业相关经济活动决议，统一调度资金，负责资金全过程管理，处理财务工作中出现问题。
8、 4、汇总编制企业成本和费用预算，牵头并配合相关职能部门落实成本费用管理措施，负责组织成本费用核实工作，如实反应本单位经营结果； 5、进行成本费用估计、控制、监督和分析，做好成本费用管理各项基础工作，负责检验和考评成本费用预算实施情况； 6、依法计算交纳国家税金，监督财务收支并向相关方面报送财务汇报； 第八条 企业各生产经营职能部门和财务管理相关职责是： 1、计划经营部门：负责编制投标、议标报价；进行投标报价和工程成本费用对比分析，配合财务部门落实财务收入计划。 负责编制和落实施工、生产计划、本企业基础建设投资计划；组织制订业务核实和统计核实原始统计，健全统计台帐；立即正确地进行生产统计；提供
9、已完工程实物量、工作量和产值等核实资料及相关各项计划实施情况数据和分析资料。 负责起草签署工程施工协议、协议；编审工程施工预算和预算成本费用项目分析；负责工程调价和索赔工作，立即办理设计变更及其它相关调价索赔工作原始统计工作；按期提供工程验工计价、未完工程盘点和工程完工资料及其按成本费用项目归类概预算成本费用资料；按期提供当期还未对外清算工程调价和索赔等资料。 2、施工技术部门：负责施工组织设计编制和组织实施；提供编制施工预算多种实物工程数量资料；落实实施施工定额；开展技术革新，采取新技术、新工艺，依靠施工技术降低工、料、机械使用等各项费用支出；确保工程质量，确保施工计划；搞好综合平衡，组织均
10、衡生产，预防停工、窝工损失；提供完成计划情况分析资料；对外部劳务队工程数量及变更情况进行签认；提供科学技术研究和技术革新开展情况对成本影响分析资料；使用并控制技术开发费等科研经费支出。 3、劳动工资部门：落实实施国家用工制度和劳动工资政策，负责制订和监督实施劳动定额，改善劳动组织，控制非生产用工，提升劳动效率；加强对工资、津贴、奖金管理；管好用好民工队伍及包工队，指导班组考勤人员搞好工时利用统计；建立、健全单位工程人工费台账，负责落实企业内部经济责任制，改善内部分配机制；提供编制成本计划和责任预算工费资料及其成本分析资料，负责汇总全处工资总额等劳动工资统计资料，归口负责全员劳动生产率指标及工费
11、成本降低指标。 4、物资供给部门：负责制订和管理材料消耗定额及贮备定额，编制和落实材料采购和供给计划，科学组织采购、运输及贮备工作，降低资金占用，加速资金周转，努力降低采购成本；负责确定并实施大宗物资招标采购；健全材料管理制度，加强计量检验、收发领用管理和定时盘点工作，做好材料修旧利废、节省代用、回收利用工作；做好材料消耗统计。按工程对象和生产班组核实计算材料盈亏；负责提供材料差价计算资料；提供编制成本计划和责任预算材料费、运杂费资料及其成本分析资料。 5、设备部门：按施工需要及购置计划合理调配机械设备，制订固定资产大修计划，努力提升机械设备使用效率，负责制订和管理实施设备利用定额和能源消耗定
12、额；负责确定并实施设备招标采购工作；编制机械设备更新改造、运转、修理、保养计划，做好设备管理、保养工作，确保机械设备正常运转，降低维修保养费用支出；组织开展单机、单车等不一样形式核实；指导相关人员搞好机械运转统计，提供编制成本计划和责任预算机械使用费资料及其成本分析资料；提供设备完好率、利用率、创净产值率、事故率等指标及其分析资料；归口负责设备固定资产合理配置，在可能条件下实现设备增值；负责降低机械使用费成本。 6、安全质量检验部门：负责组织制订相关工程质量、安全制度和方法，改善劳动条件，做到安全生产，预防事故和返工损失；按期提供完成安全、质量指标和影响成本分析资料。 7、社保部门：负责社保基
13、金及住房公积金计算、收缴、核实、管理、发放，负责退休、退职、待岗职员工资及生活费发放，负责医疗费收缴和管理。 8、其它部门：要在各自职责范围内提升工作质量和效率、节省开支，配合财务部门控制相关费用支出，提供支出计划完成情况及其分析资料。 各单位对上述各职能部门在财务管理方面职责，可依据本单位机构设置实际情况，自行调整。 第九条 企业各项财务关系： (一)企业和投资者财务关系： 企业产权归全体股东全部，全部税后利润归股东。实施企业全部者和经营者分离管理体制。企业依法拥有法人财产权，是享受民事权利、负担民事责任法人实体，以其全部法人财产，依法自主经营、自负盈亏，照章纳税，对出资者负担资产保值增值责
14、任。 (二)企业机关和所属各独立核实单位财务关系： 1、董事长是企业法定代表人，董事长、总经理代表企业和所属内部独立核实单位主管签署内部承包协议或经营管理目标责任状，所属单位必需完成管理目标； 2、依据二级资金管理体制要求，企业机关安排全企业工程垫资、开启资金、固定资产购置计划等，负责拨付所属单位购建资金或同意其自行购置；所属单位在经济权范围内，使用本单位资金，按责任状目标完成上交计划。 3、企业机关代表企业制订财务制度、内部利润分配等管理制度，明确所属各单位应上缴各项费用百分比，确定应上交利润等等； 4、所属各单位是企业内部核实单位，各单位财务决算报表，按财务隶属关系应纳入企业机关汇总。 (
15、三)企业内部各职能部门之间财务关系： 企业内部各职能部门围绕企业财务管理各项内容，共同配合协作，完成企业各项指标和任务，针对资金、成本、财产管理工作中各自职责，制订各项管理制度，明确关系，财务部门和其它职能部门有不一样意见和矛盾时，应由单位主管或总会计师协调处理。 (四)企业和职员财务关系： 职员作为经营生产工作者，提供活劳动，企业以工资和奖金形式对职员进行结算，这种结算依据劳动者提供劳动数量、质量和劳动法要求标准进行。职职员资收入提升，要和企业劳动生产率和经济效益相适应，要根据“两个低于”标准办理。 作为持股会股东内部职员，按企业法要求，按同股同权，同股同利标准，享受企业全部权和利润分红。
16、第二章 资金筹集和负债管理 第十条 资金筹集是企业财务管理首要任务，是企业财务管理起点。其具体内容一是投资者权益，包含投资者投入资本金和资本公积金、盈余公积金、公益金及未分配利润等；二是企业负债，包含借入资金和应付未付款项等。 第十一条 企业资本由国家股、职员集体股等二元股东组成，遵照国家及上级要求募集。企业确定以盈余公积、资本公积转增实收资本，由董事会决定，并经股东会审议经过。 第十二条 企业国有资本和财务管理重大事项，包含企业合并、分立、转让、合资、注册资本变动、重大融资、投资、工资制度、财务预算等，应由相关部门提出方案，经财务部门审核提出意见，报经董事会审议决定。未经企业同意，各单位均不
17、得以任何形式私自进行如集资、入股、银行贷款、借款等向银行、其它金融机构或其它单位和个人筹集资金，不然，均被视为越权办理，不作为企业行为，本息、红利及所造成纠纷由经办人个人负责偿还。 第十三条 应交税金，如营业税、增值税、城市维护建设税、车船使用税、企业所得税等均需按要求如实上交，严禁偷、漏税款。 1.营业税金及附加：按甲方验工数计算交纳。由甲方代扣代交，要向甲方立即索要代交税票，并作为产值记账，在利润及利润分配表中充足反应。得不到完税凭证，要单独作文字说明并附有正当原始凭据。 年底决算各级决算单位要将本年验工计价资料及完税凭证等复印件分类装订成册，随同决算一起上报企业财务部。 2.增值税：按销
18、项税额扣除进项税额后差额据实交纳。 3.“四小税”：房产税，城镇土地使用税暂不交(财税字19978号)，印花税按财税字199756号文要求交纳，车船使用税按财税字199757号文要求交纳。 4.企业所得税：各单位在计算所得税时，对超标准部分要作纳税调整，而且在成本费用中开支相关项目需报经国税局同意。 应作纳税调整具体项目有：（1）集资利息高于银行借款利息部分；(2)超出国家要求业务招待费支出；(3)多种非公益性捐赠支出；(4)超出百含系数以外实发工资；(5)企业自定百分比从成本费用中提取基金及会费，超标准提取工资附加费；(6)超标准提取坏帐损失；(7)超标准提取固定资产折旧；(8)多种罚款损失
19、，非广告性赞助支出；(9)要求以外税前填补亏损。 决算前，需报当地税务局同意成本开支项目关键有：(1)多种修理费用；(2)支付融资租赁费 (3)列入递延资产各项费用；(4)研究开发费；(5)固定资产报废及盘亏净损失；(6)材料盘亏损失；(7)多种坏帐损失；(8)很损失；(9)其它相关项目。以上项目每十二个月12月30日前报经国税局审批，并按山东省国税局相关印发山东省企业所得税税前扣除项目申报审批管理措施通知(鲁国税199860号)要求要求上报相关资料。 第十四条 代扣代缴个人所得税应严格实施税法要求，当地税务局要求对外部劳务代扣个人所得税，必需从外部劳务队工程款中扣回。 由我企业发放工资内部职
20、员收入均作为“工资、薪金所得”，并给予代扣代缴税，适用超额累进税率。以下项目免税：个人缴纳住房公积金、基础养老保险、医疗保险、失业保险，独生儿女费、交通补助（10元月）、托儿补助、误餐补助、住房补助、洗理费等。其它不在上述之列如流动、隧道、高寒津贴、防暑费、过节费、取暖费、多种名目标奖金等，均需纳税。 应纳税计算：以每个月收入额减除费用800元（山东省为880元）以后余额，作为应纳税所得额。 个人所得税税率表以下： 等级 全月应纳税所得额 适用税率（） 速算扣除数 1 不超出500元 5 0 2 500元部分 10 25 3 5000元部分 15 125 4 50000元部分 20 375 5
21、 040000元部分 25 1375 6 4000060000元部分 30 3375 7 6000080000元部分 35 6375 8 80000100000元部分 40 10375 9 100000元以上部分 45 15375 第三章 货币资金及其往来结算 第十五条 货币资金包含库存现金、银行存款和其它货币资金。货币资金内部管理实施企业货币资金内部牵制制度，落实钱账分管标准，完善内部牵制制度。 第十六条 企业建立以现金流量为关键内部资金预算管理制度，每个月制订下月资金收支预算，报企业主管和总会计师审批，对企业资金实施统一集中管理。 第十七条 货币资金日常管理工作由财务部门负责，日常收支实施
22、“一支笔”签字制度。现金管理必需严格按现金管理暂行条例及其它相关要求实施， 第十八条 企业收入一切款项，应按要求立即解缴银行，不得坐支；一切支出，除按要求能够用现金支付以外，均应经过银行办理转账结算。企业办理银行结算业务时，必需遵守银行结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头和远期支票，不准套取银行信用。 第十九条 一切未纳入财务账簿管理收入均作为“小金库”处理，一经发觉，全部没收，作奖金发放，按私分公款处理。 第二十条 每个核实单位银行开户不得超出2个，并报企业财务部立案，未经企业许可，不得私自定存资金。 第二十一条 建立资金拨付、费用开支、内部调拨等多种经济业务中内部牵制制度。企业机
23、关资金划拨和调出，必需由经办人提出申请，部室主管同意，经企业主管领导和总会计师同意；机关费用开支，必需经企业主管领导同意。所属各单位资金收支、费用开支，必需经本单位主管领导或经主管领导授权分管领导同意。大额费用开支必需遵守集体研究制度。 第二十二条 所属单位之间不许可拆借资金。项目部（含一个主管领导下属多个项目部）之间调动资金，必需经企业主管领导和总会计师同意，经过企业财务部转账结算，各项目之间不许可设往来账。 第二十三条 所属单位沉淀资金或富余资金，企业主管或总会计师能够酌情有偿调用。 第二十四条 按二级资金管理体制标准，新开工项目部需要开启资金、新购5万元以上设备等款项，由项目部提出汇报，
24、经企业总经理办公会议决定额度，由企业负责筹集拨款，其中开启资金拨款应于12个月内偿还，不收资金占用费，超期收息；需项目部垫付，抵本年度上交款指标。 第二十五条 银行结算凭证应按相关要求正确使用，妥善保管。结算凭证应指定专员分别保管和签发。银行结算凭证和预留印鉴实施分管制度。要建立支票领用、登记、注销制度。 第二十六条 备用金是企业支付给非独立核实内部单位（包含职能科室、食堂、未建账工程队）或个人，备作零星采购、开支、代领代报或差旅费等使用款项。 备用金管理实施定额备用金和一次性预付备用金两种制度，前账不清，不得续借，通常不超出1个月。对不按要求报销或不按时交回余额款，必需在发放工资中扣清，待实
25、际报销时再另行付款，不得转作长久欠款。企业机关不办理各单位职员备用金借款事宜，如确因工程急需，应由项目部领导或财务报请企业领导同意后，机关财务方予办理，但事后须汇企业财务等额款项，不然，以后机关财务不予办理该项目部这类事宜；各单位职员调动时，应先清理备用金，再开具工资转移单。 第二十七条 任何单位和个人全部不得将公款外借给其它单位或个人；未经企业同意，不得和其它单位或个人进行投资、联营等活动。违者，以挪用公款论处。 第二十八条 所属单位超额超时占用企业机关资金、所属单位经企业同意相互借用资金及超额欠企业往来款，实施有偿使用制度，年息6.5，按月收取。各单位和企业往来欠款每三个月末必需查对一致，
26、不然，不许可编制财务汇报。 第二十九条 建立项目工程款结算负责制。工程完工后，全部工程款和质保金催收、余款结清工作由原项目经理负责，并和项目薪金兑现挂钩，实施工程项目管理实施细则。 第三十条 建立坏账审核制度和坏账清理制度。在确定应收账款为坏账时，应追究当事人责任，并由所在部门提出相关资料和申请，经财务、审计、监察等部门审核，报经相关领导同意才能给予处理。坏账损失审批权限：每笔损失5万元以内，年累计损失30万元以下，由企业审批；每笔损失510万元，年累计损失3050万元以下，由集团企业审批；每笔损失10万元以上，年累计损失超出于50万元以上，应报山东省财政监察员办事处签署意见，并逐层上报总企业
27、审批以后，方可列销； 对超出三年应收账款，虽作坏账处理，仍要另立备查簿，并派人催款，尽可能降低损失。 第四章 工资及其多种附加、基金标准 第三十一条 工资管理坚持“按劳分配、效率优先、兼顾公平”标准，实施工资总额和经济效益挂钩，个人收入和劳动结果挂钩 ；在工资总增加幅度低于经济效益增加幅度，职员平均工资增加幅度低于自行完成劳动生产率增加幅度前提下，企业能够自主确定内部工资分配措施。 第三十二条 职职员资总额（以下简称工资）包含岗位、技能、工龄、流动津贴、高寒津贴、隧道津贴、交通补助、住房补助、年底奖、风险抵押返还金、协议兑现奖、安全奖、进度奖、质量奖等多种奖金及加班加点工资等等，其中岗位、技能
28、工资通常称为基础工资。 对于支付给职员，但不属于工资性质支出，不得列入工资总额中，包含： 1、相关劳动保险方面费用，如离、退休、退职人员各项支出； 2、相关职员福利方面费用，如职员生活困难补助、医药费、洗理费、书报费、交通补助等； 3、相关劳动保护方面费用； 4、计划生育补助和计划生育奖； 5、对有特殊贡献职员一次性奖金，如发明发明奖、技术改造奖、合理化提议奖； 6、稿酬、讲演费和其它专门工作酬劳； 7、出差伙食补助、误餐补助、调动工作差旅费、安家费等； 8、劳动协议制职员解除劳动协议时由企业支付医疗补助费、生活补助费等。 第三十三条 企业可按定岗定薪，易岗易薪标准制订本单位工资分配措施，但在
29、编制工资发放表时，仍需参考下列标准工资标准及发放范围逐项在工资表中填写，方便于计算工资总额、缴纳个人税金和社保基金： 1、技能、工龄工资，以劳资部门下达标准或工资转移单为准，不得随意增减，岗位工资由项目部依据本人所在岗位自定。 2、岗位补助：为岗位工资2.2倍。 3、工资补助：为岗位、技能、岗位补助三项工资15。 以上三项工资如有变动，按新要求实施。 4、施工流动津贴：贵、川、云、苏、浙、皖、赣、湘、鄂、鲁、豫、晋、冀、桂、闽、辽、吉、黑、京、津、沪地域，指挥部人员3.75元/日，工程队人员7.88元/日；陕、甘、宁、蒙、粤、琼地域，指挥部人员4.13元/日，工程队人员8.63元/日；青、藏地
30、域，指挥部人员4.50元/日，工程队人员9.75元/日。企业机关、物业中心、太原修造厂等单位非施工流感人员不得发放施工流动津贴。 5、隧道津贴：隧道长度1000米以内0.50元天；1000米以上1.00元天，发放范围为隧道施工进洞人员。 6、高寒津贴：待定。 7、住房补助：为工龄、岗位、技能三项工资35。 8、独生儿女费：以企业计生办通知或工资转移单已注明本项金额为发放依据，夫妻各发5元月，至儿女14岁。 9、交通补助：指住宅至办公地点交通补助，10元月。 10、书报费：15元月，发放范围为干部。 11、洗理费：男15元月，女23元月。 12、毒素费：5元月，发放范围为专职或兼职出纳人员。 1
31、3、防暑费：长江以南30元月，长江以北12元月，分别在7、8、9月发放三个月。 14、取暖费：长江以北发放，整个取暖期40元人。 15、特种工资：共46元月（回族47元月），其中物价生活补助30元月，粮价补助6元月，煤价补助5元月，肉类价格补助5元月（回族6元月）。 16、效益工资：按效益情况确定。 17、奖金：指安全奖、质量奖、进度奖、年底奖、兑现奖等。 第三十四条 各单位发放工资必需反应在财务账面，任何变相处理、隐瞒真相列入成本工资收入全部视同为“小金库”列支，作为非法收入，一经查出，应全部没收并对责任人进行处理。 第三十五条 项目部息工、完工、职员放假后，改发生活费，生活费由企业负担，转
32、企业人力资源交流中心发放，发放标准及措施另定。 第三十六条 职员调动时，调出单位必需开具工资转移单，并注明其各项工资标准、已发放工资月份、应交社保基金、住房公积金等标准和已扣金额、未扣金额等。 接收单位财务未见工资转移单，不得发放其工资或岗薪。 第三十七条 各单位发放工资，必需以考勤表、记工表、工程任务单或协议书为依据，上述依据应作为原始凭证粘贴在会计凭证存档备查。 第三十八条 各单位不得无故拖欠和扣发职职员资，资金尤其担心，应先按月支付基础工资（岗位、技能）或生活费，但拖欠时间不得超出三个月。支付正常上班职职员资，应按施工所在地最低工资标准发放（如兖州市最低工资标准为340元）。 第三十九条
33、 多种基金、附加费组成： 工资附加费由福利费、工会经费、教育经费组成。 社保基金由基础养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等“五保”基金组成。集团企业利用国家优惠政策，又增加企业补充养老保险（也称储一补二，我企业从起不再实施）和企业补充医疗保险（大病医疗保险）。另外实施住房公积金制度。 第四十条 计提基数、百分比、列支渠道以下： 类别 序号 名称 单位上交计提基数 单位上交百分比 单位上交列支渠道 扣个人工资基数 扣个人百分比 附加费 1 2 3 福利费 工会经费 教育经费 本月工资总额 本月工资总额 本月工资总额 14 2 1.5 机关列管理费 指挥部列间接费 队列工程施工 社
34、保 基 金 4 5 6 7 8 9 10 基础养老 储一补二 失业保险 工伤保险 医疗保险 大病保险 生育保险 本月工资总额 不实施 本月工资总额 本月工资总额 本月工资总额 本月工资总额 现在未实施 18.4 不实施 2 1.2% 10% 1% 管理费用 应付工资 管理费用 管理费用 应付福利费 应付福利费 上年月平均工资 上年月平均工资 上年月平均工资 6 不实施 1 0 1 0 其它 11 住房公积金 上年月均工资 8 管理费用 上年月平均工资 8 如计提百分比有改变，按另行通知实施。 第四十一条 多种附加、基金是项目上交款内容之一，各单位可使用福利费计提额2%，且不得突破，剩下12%福
35、利、医疗费、2%工会经费、社保基金等部分各单位无权开支，应分别于六个月、年底全额转账至企业财务部。社保基金和住房公积金由企业社保中心负责建立个人档案，单独管理。职员教育经费可暂由项目部管理，但开支须符合本经费开支要求。项目部必需按工资总额及对应比率计提各项基金和费用，并确保本项资金立即足额上缴，对于在项目工程施工中，因为工资管理措施、承包核实方法不一样，造成和工资统计、基金扣缴计提相关条款相冲突（如：承包职员工资表做帐、发放、统计问题，单位是否补助承包人员各项基金问题等），项目部必需在措施或协议上做出具体要求，以确保职员社会保障基金完整。 第四十二条 职员医疗费用实施收支两条线管理，收入由各单
36、位计提，并按上述第四十一条之要求转账至企业财务部后，转至企业社保办统一归口管理和报销医疗费用支出，各单位不再负担职员医疗费用。但为方便职员，企业社保中心在年初核定下达当年职员个人账户部分标准，由企业财务部转拨各项目部财务，代报、管理职员个人医疗账卡，职员可报销门诊医疗费限额为不多于个人账户余额部分；财务部转入时，各项目部先挂入“其它应付款职员医疗专户”科目，在每季末月份集中处理报销，同时冲减“其它应付款职员医疗专户”，并登记个人医疗账户，每六个月、年底必需公告个人余额，方便和职员相互查对。超出个人账户部分由单位统筹列支医疗费，项目部不准报销，由项目部领导签署意见后，分次集中到企业社保办按要求审
37、核报销，具体措施由企业社保办制订。因病在济南或兖州住院，必需由项目部出具介绍信到企业社保办，同意方可住院。急病或特殊情况在项目部所在地住院，需由项目部向社保中心汇报立案。不然，不予报销医疗费用。 职员因工伤、生病住院，均由个人交付押金并结账（工伤除外），以后由项目部指定人员统一搜集病历、发票，项目责任人签署意见后，到企业社保中心按要求审核报销。 第四十三条 多种假期工资待遇 职员按要求享受探亲、婚丧、产假、节育、事假、育儿、工伤、病假等工资标准，具体实施集团企业日常工资管理暂行要求。本要求只明确其中较常见多个： 1、婚丧、产假、节育、探亲假：基础工资、工龄工资、特种工资、物价补助、洗理费、交通
38、费、书报费照发。 2、事假工资：每季事假不超出三天，整年累计不超出十天，工资及多种津贴全额发放，奖金按实际出勤天数发放。每季超出三天，整年累计超出10天，按事假天数除多种奖金和技能、岗位工资发放。 3、女职员有未满两岁婴儿，请育儿假，最多两年，停发岗位工资，发75%技能工资和以75%技能工资为基数工资性补助，发全额工龄工资、物价补助、洗理费、交通费、书报费。 4、病假。在医疗期间，停工医疗累计不超出24个月，除发工龄工资、工资性补助、物价补助、洗理费、书报费之外，工龄不满5年，发基础工资（岗位、技能工资）60%；5-者，发基础工资70%；10-20年，发基础工资80%；20-25年，发基础工资
39、90%；25年以上，发基础工资100%。 停工医疗超出24个月，不到30个月部分，除发工龄工资、以生活救助费为基数工资性补助、物价补助、洗理费、书报费之外，停发病假工资，按下列标准发生活救助费：工龄不满5年，为基础工资（岗位、技能工资）50%；5年以上，发基础工资60%。 超出30个月，只发生活救助费或实施兖州市最低生活费标准。 5、工伤。在医疗期间，各项工资（含效益工资）照发。 第四十四条 职员按企业教育培训计划统一派遣带薪外出学习，学习费用报销实施教育经费管理措施。学习期间工资、奖金发放，六个月之内，同在岗人员；六个月以上，出勤奖金由各单位依据情况自行发放。 自行要求离岗自费学习，停发各项
40、工资待遇。 第五章 项目部外部劳务管理 第四十五条 项目使用外部劳务必需以内部施工队伍任务饱满为前提，在施工协议许可情况下，严格按相关要求使用外部劳务。内部队伍任务不饱满，不得使用外部劳务和进行工程外包，并严格控制零星劳务。具体措施实施项目分包实施细则。 第四十六条 外部劳务队，必需缴纳分包价6%抵押金方可进场施工，抵押金应于工程完工后退回。 第四十七条 施技部门应严把工程数量签认关，并即时进行书面签认。 第四十八条 不许可为外包队刻制有“DAOMING”字样公章，不许可开具空白介绍信，不许可预付工程款，并对已完工程项目结算款预留：不低于和业主扣质保金一样百分比质量确保金，待质保期满且无赔付款
41、后退回。对外部劳务日常借款、验工计价拨款，必需由施工、计划、财务、物资等部门共同会审签字，再经项目主管领导审批后，由财务部门负责实施，任何人无权单独同意计价和拨款。 第四十九条 各项目部及个人不得经过外部劳务队套取现金，不得和外部劳务队发生实际工程量之外任何经济往来。 第六章 企业经费开支 第五十条 严格实施年度机关经费管理措施，逐步过渡到预算管理，实施费用包干、标准控制、总额控制和分类管理等多个措施。 第五十一条 年初应制订经费预算，经董事会同意实施；若超支，应按一样程序编制超额预算并做出解释。年底由企业财务部将多种经费开支情况统计上报企业主管领导。 第五十二条 企业差旅费开支要求标准，实施
42、本措施第六十二条之要求。另外：未经企业主管领导同意，任何人不得乘坐飞机，不然，费用自理。 第五十三条 严禁企业机关人员在项目部报销任何发票，不然，一经企业财务、监察、纪委部门发觉或核实，按报销金额3倍对机关人员、项目经理、财务主管进行罚款。 第七章 项目部财务管理 第五十四条 项目部一切资金开支只能在项目经济权范围内进行：不是本工程项目标费用不得在本项目间接费报销；不能组成其项目工程成本支出不得列入本项目成本；不是本项目标资金收支不得越权调动和使用。 第五十五条 项目部经费指项目部本级管服人员发生工资、工资附加、多种基金、固定资产使用费、办公费、招待费、差旅费和围绕本工程发生变更、索赔等增加费
43、用。 第五十六条 项目经费核定 依据工程项目规模大小，由企业核定项目部管理人数，按每人每十二个月46万元一次性包死，严禁超支。包干费用为第五十七条所含各项费用。 第五十七条 项目部管理人员范围 具体包含项目经理、书记、副经理、总工、施技、计划、财务、物资、机运、办公室、司机、食堂人员等。项目书记和财务主管工资暂由项目部发放，待企业另行通知后由企业计发。 第五十八条 项目部经费管理 各项目部要根据企业核定费用指标，制订合理经费支出预算，既要确保生产经营需要，又要严格控制经费支出。 1、项目投标费用支出（含标书款、保函费、业务活动费、信息费等）应单独列账，经企业主管领导同意，由企业分管经营副总经理
44、签认后，由企业负担，不作项目部成本考评，可抵作上交款。 2、严禁出差私自乘坐飞机。 3、项目部业务活动支出。只准报销工程项目、业主、设计院和监理机构所在地发票，除此以外发票（含企业机关驻地）一律不准报销。 4、凡应由项目部经费列支各项费用，财务不得以其它方法处理。 5、坚持集体审签制度。项目部要成立由项目经理、书记、财务主管和职员代表参与项目经费审签领导小组。每个月账目结清后，财务部门要立即装订成册，并定时召集小组组员，将当期开支具体情况逐一汇报说明，然后在会计凭证封面里页分别签字。 第五十九条 项目部经费核实 经费核实内容包含“待分配间接费用”和“管理费用”两部分。具体内容以下： （）待分配间接费核实内容 1、工作人职员资：指项目部人员发生多种工资、奖金、津贴、补助（含住房补助）支出。 2、工资附加费：按项目部人职员资总额提取职员福利医疗费、工会经费、教育经费。 3、办公费：包含办公用具、水电费、印刷费、邮寄电报费、电话费、复印费、会议费、书报费等。 4、差旅交通费：包含交通住宿费、出差补助、小车加油、过途经桥费、养路费、牌照费等。 5、固定资产使用费：包含管理用固定资产折旧、修理费、管理用房屋租赁费等。 6、低值易耗品摊销：包含管理用各类低值易耗