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1、ZHANNGDAAOMIING集集团第五五工程有有限公司司财务管管理办法法DAOOMINNG集团团有限公公司财务制度度指南第一号 财务务管理办办法 第一章 总 则 第一条 按照建立立现代企企业制度度的要求求，为明明晰产权权、理顺顺资本与与财务管管理关系系，利用用经济杠杠杆，完完善企业业财务制制度体系系，规范范财务行行为，建建立健全全内部牵牵制制度度，加强强企业内内部财务务管理和和经济核核算，确确保企业业健康、有序发发展，根根据集团团公司、公司司章程及其他他有关规规定，结结合我公公司实际际，制定定本办法法。 第二条 财务管理理是正确确处理好好财务关关系的工工作。财财务关系系是指企企业在资资金的筹
2、筹集、投投资、使使用、收收入和分分配活动动中，与与各有关关经济利利益实体体之间产产生的联联系。主主要指企企业与股股东之间间的关系系、企业业与政府府各部门门之间的的关系、企业与与债权债债务人之之间的关关系、企企业与所所属内部部各单位位之间、与职工工之间的的财务关关系。 第三条 财务管理理的基本本原则是是：以资资金管理理为中心心，建立立健全内内部财务务管理制制度，完完善内部部经济责责任制，严格执执行国家家和上级级规定的的各项财财务开支支范围和和标准，如实反反映企业业财务状状况和经经营成果果，依法法计算缴缴纳税金金，维护护投资者者的权益益，接受受国家审审计、税税收等部部门及上上级单位位的监督督检查，
3、确保资资产的保保值、增增值。 第四条 我公司财财务管理理的指导导思想是是：按建建立现代代企业制制度的要要求，以以提高经经济效益益为中心心，以资资金管理理、预算算管理为为核心，以成本本管理、内部控控制制度度为重点点，以会会计基础础工作为为保证，建立二二级资金金管理体体制，进进一步明明确各单单位经济济权和财财务权，确保企企业资产产、债务务、收益益的安全全、真实实、完整整、合法法性，实实现股东东利益最最大化。 第五条 建立二级级资金管管理体制制，明确确项目部部经济权权与公司司财务权权。项目目部经济济权是指指围绕本本工程项项目成本本而进行行的资金金收支权权，如调调迁费、临时设设施、验验工计价价收入、物
4、资采采购、外外部劳务务拨款、发放工工资、开开支管理理费、支支付折旧旧大修款款、支付付租赁费费等等，权力归归项目部部；非本本工程项项目成本本之外的的资金收收支如投投资、银银行贷款款、对外外借款、担保、投标、资金调调动、集集资、入入股、签签署经济济合同、利润分分配、亏亏损弥补补等，都都属财务务权，权权力归公公司。 第六条 财务务管理层层次： (一)公公司的财财务管理理：作为为国有资资本金和和职工持持股会资资本金的的直接使使用和经经营者，行使公司法法赋予予企业的的有关财财务管理理的权责责，全面面履行经经济权和和财务权权，主要要负责本本企业资资金筹集集、供应应和运用用的全过过程管理理，保证证国有资资产
5、和持持股会股股东资产产的保值值增值，对企业业经营成成果负连连续的经经济责任任；是企企业的投投资中心心和利润润中心。主要职职责有： 1、执行行国家和和集团公公司的国国有资本本与财务务管理办办法，制制定具体体的实施施细则； 2、确定定企业的的财务管管理体制制； 3、编制制企业年年度财务务预算与与财务会会计报告告； 4、按照照规定的的程序和和权限处处置企业业资产； 5、按照照集团公公司的规规定确定定企业内内部分配配制度； 6、制定定企业及及其子公公司增加加或减少少注册资资本的方方案； 7、制定定企业所所属子公公司的资资产重组组方案，依法审审定企业业所属子子公司以以下企业业的资产产重组事事项； 8、实
6、行行企业的的内部资资金集中中统一管管理，依依法管理理本公司司投资、融资事事项； 9、制定定公司对对外担保保管理措措施，依依法审定定所属子子公司及及其以下下企业对对外担保保事项； 10、组组织公司司内部财财务考核核与评价价，落实实国有资资本的保保值和增增值的责责任； 11、汇汇总上报报财务会会计报告告和年度度财务预预算，申申办企业业国有资资本与财财务审批批事项； 12、履履行集团团公司授授予的国国有资本本管理职职能，行行使其他他有关企企业国有有资本与与财务管管理的职职能。 公司机关关是代表表全公司司管理本本单位的的人、财财、物和和履行法法人权利利、义务务的中枢枢执行机机构。 公司财务务管理原原则
7、上实实行二级级财务管管理体制制，即公公司机关关、项目目部（含含厂、段段、公司司）分别别设立财财务机构构。工程程队一般般不再设设财务室室，可设设代领代代报会计计员或核核算员，确实需需要的可可设第三三级一次次性临时时财务派派出机构构。 （二）项项目部（分公司司）及其其他内部部独立核核算单位位的财务务管理。项目部部是一次次性施工工生产临临时组织织机构，工程项项目是一一次性的的成本中中心，项项目经理理是一次次性的授授权管理理者。项项目部不不是独立立的法人人，实行行授权制制管理，充分享享有围绕绕本工程程成本的的项目经经济权，享有公公司授权权范围内内的财务务权；在在授权范范围内履履行职责责和权限限，越权权
8、对外的的管理行行为在本本单位无无效，所所造成的的损失（如担保保、抵押押、借款款、私自自承揽工工程、签签订未经经授权的的合同等等）由个个人偿付付。实行行经理负负责制、承包经经营责任任制和以以项目（公司、段、厂厂等）为为单元的的独立核核算，对对公司负负责，按按规定和和承包责责任状完完成上交交任务，由公司司机关考考核业绩绩，全部部利润的的所有权权和分配配权归公公司，造造成的亏亏损及形形成的债债务由公公司按有有关规定定对责任任人处罚罚之后弥弥补和偿偿还。项项目部执执行集团团公司、公司项目管管理条例例及细细则。 (三)工工程队的的财务管管理。工工程队属属企业内内部非独独立核算算施工单单位，为为基层劳劳务
9、作业业层次，它主要要负责本本项目可可控成本本及费用用的核算算，一般般实行责责任成本本承包；组织开开展班组组核算，以班组组为基础础，以施施工工序序为对象象，考核核实际完完成的工工作量、工料消消耗、机机械使用用和质量量安全以以及内部部分配等等指标。 工程队一一般不设设财务室室，可设设立代领领代报会会计员或或核算员员，不设设银行帐帐号，由由项目部部直接进进行财务务管理。项目部部直接核核算到工工班。 第七条 公司司财务部部门的职职责是： 1、负责责编制、执行企企业的财财务收支支预算，检查、分析预预算执行行情况，如实反反映财务务状况； 2、负责责制订具具体的企企业内部部财务管管理办法法，组织织指导基基层
10、单位位的财务务管理和和经济核核算； 3、参与与企业签签订经济济合同、协议，参与企企业有关关经济活活动的决决策，统统一调度度资金，负责资资金全过过程管理理，处理理财务工工作中出出现的问问题。 4、汇总总编制企企业的成成本和费费用预算算，牵头头并配合合有关职职能部门门落实成成本费用用管理办办法，负负责组织织成本费费用核算算工作，如实反反映本单单位的经经营成果果； 5、进行行成本费费用预测测、控制制、监督督和分析析，做好好成本费费用管理理的各项项基础工工作，负负责检查查和考核核成本费费用预算算执行情情况； 6、依法法计算交交纳国家家税金，监督财财务收支支并向有有关方面面报送财财务报告告； 第八条 企
11、业业各生产产经营职职能部门门与财务务管理相相关的职职责是： 1、计划划经营部部门：负负责编制制投标、议标报报价；进进行投标标报价与与工程成成本费用用的对比比分析，配合财财务部门门落实财财务收入入计划。 负责编制制和落实实施工、生产计计划、本本企业的的基本建建设投资资计划；组织制制定业务务核算和和统计核核算的原原始记录录，健全全统计台台帐；及及时准确确地进行行生产统统计；提提供已完完工程实实物量、工作量量和产值值等核算算资料及及有关各各项计划划执行情情况的数数据和分分析资料料。 负责起草草签订工工程施工工合同、协议；编审工工程施工工预算和和预算成成本费用用项目分分析；负负责工程程调价和和索赔工工
12、作，及及时办理理设计变变更及其其他有关关调价索索赔工作作的原始始记录工工作；按按期提供供工程验验工计价价、未完完工程盘盘点和工工程竣工工资料及及其按成成本费用用项目归归类的概概预算成成本费用用资料；按期提提供当期期尚未对对外清算算的工程程调价和和索赔等等资料。 2、施工工技术部部门：负负责施工工组织设设计编制制和组织织实施；提供编编制施工工预算的的各种实实物工程程数量资资料；贯贯彻执行行施工定定额；开开展技术术革新，采用新新技术、新工艺艺，依靠靠施工技技术降低低工、料料、机械械使用等等各项费费用的支支出；保保证工程程质量，保证施施工计划划；搞好好综合平平衡，组组织均衡衡生产，防止停停工、窝窝工
13、损失失；提供供完成计计划情况况的分析析资料；对外部部劳务队队工程数数量及变变更情况况进行签签认；提提供科学学技术研研究和技技术革新新开展情情况对成成本影响响的分析析资料；使用并并控制技技术开发发费等科科研经费费支出。 3、劳动动工资部部门：贯贯彻执行行国家用用工制度度和劳动动工资政政策，负负责制订订和监督督执行劳劳动定额额，改进进劳动组组织，控控制非生生产用工工，提高高劳动效效率；加加强对工工资、津津贴、奖奖金的管管理；管管好用好好民工队队伍及包包工队，指导班班组考勤勤人员搞搞好工时时利用的的记录；建立、健全单单位工程程人工费费台账，负责落落实企业业内部经经济责任任制，改改善内部部分配机机制；
14、提提供编制制成本计计划和责责任预算算的工费费资料及及其成本本分析资资料，负负责汇总总全处工工资总额额等劳动动工资统统计资料料，归口口负责全全员劳动动生产率率指标及及工费成成本降低低指标。 4、物资资供应部部门：负负责制订订和管理理材料消消耗定额额及储备备定额，编制和和落实材材料采购购和供应应计划，科学组组织采购购、运输输及储备备工作，减少资资金占用用，加速速资金周周转，努努力降低低采购成成本；负负责拟定定并实施施大宗物物资的招招标采购购；健全全材料管管理制度度，加强强计量检检验、收收发领用用管理和和定期盘盘点工作作，做好好材料的的修旧利利废、节节约代用用、回收收利用工工作；做做好材料料消耗记记
15、录。按按工程对对象和生生产班组组核算计计算材料料盈亏；负责提提供材料料差价计计算资料料；提供供编制成成本计划划和责任任预算的的材料费费、运杂杂费资料料及其成成本分析析资料。 5、设备备部门：按施工工需要及及购置计计划合理理调配机机械设备备，制定定固定资资产大修修计划，努力提提高机械械设备使使用效率率，负责责制订和和管理执执行设备备利用定定额和能能源消耗耗定额；负责拟拟定并实实施设备备的招标标采购工工作；编编制机械械设备更更新改造造、运转转、修理理、保养养计划，做好设设备管理理、保养养工作，保证机机械设备备正常运运转，减减少维修修保养费费用支出出；组织织开展单单机、单单车等不不同形式式的核算算；
16、指导导有关人人员搞好好机械运运转记录录，提供供编制成成本计划划和责任任预算的的机械使使用费资资料及其其成本分分析资料料；提供供设备完完好率、利用率率、创净净产值率率、事故故率等指指标及其其分析资资料；归归口负责责设备固固定资产产的合理理配置，在可能能条件下下实现设设备增值值；负责责降低机机械使用用费成本本。 6、安全全质量检检查部门门：负责责组织制制定有关关工程质质量、安安全制度度和措施施，改善善劳动条条件，做做到安全全生产，防止事事故和返返工损失失；按期期提供完完成安全全、质量量指标和和影响成成本的分分析资料料。 7、社保保部门：负责社社保基金金及住房房公积金金的计算算、收缴缴、核算算、管理
17、理、发放放，负责责退休、退职、待岗职职工的工工资及生生活费发发放，负负责医疗疗费的收收缴和管管理。 8、其他他部门：要在各各自的职职责范围围内提高高工作质质量和效效率、节节约开支支，配合合财务部部门控制制有关费费用的支支出，提提供支出出计划完完成情况况及其分分析资料料。 各单位对对上述各各职能部部门在财财务管理理方面的的职责，可根据据本单位位机构设设置的实实际情况况，自行行调整。 第九条 企业业的各项项财务关关系： (一)企企业与投投资者的的财务关关系： 企业产权权归全体体股东所所有，全全部税后后利润归归股东。实行企企业所有有者与经经营者分分离的管管理体制制。企业业依法拥拥有法人人财产权权，是
18、享享有民事事权利、承担民民事责任任的法人人实体，以其全全部法人人财产，依法自自主经营营、自负负盈亏，照章纳纳税，对对出资者者承担资资产保值值增值的的责任。 (二)公公司机关关与所属属各独立立核算单单位的财财务关系系： 1、董事事长是公公司法定定代表人人，董事事长、总总经理代代表公司司与所属属内部独独立核算算单位主主管签订订内部承承包合同同或经营营管理目目标责任任状，所所属单位位必须完完成管理理目标； 2、根据据二级资资金管理理体制要要求，公公司机关关安排全全公司工工程垫资资、启动动资金、固定资资产购置置计划等等，负责责拨付所所属单位位购建资资金或批批准其自自行购置置；所属属单位在在经济权权范畴
19、内内，使用用本单位位资金，按责任任状目标标完成上上交计划划。 3、公司司机关代代表公司司制定财财务制度度、内部部利润分分配等管管理制度度，明确确所属各各单位应应上缴的的各项费费用比例例，确定定应上交交的利润润等等； 4、所属属各单位位是公司司的内部部核算单单位，各各单位的的财务决决算报表表，按财财务隶属属关系应应纳入公公司机关关汇总。 (三三)公司司内部各各职能部部门之间间的财务务关系： 公司内部部各职能能部门围围绕企业业财务管管理的各各项内容容，共同同配合协协作，完完成企业业的各项项指标与与任务，针对资资金、成成本、财财产管理理工作中中各自职职责，制制定各项项管理制制度，明明确关系系，财务务
20、部门与与其他职职能部门门有不同同意见和和矛盾时时，应由由单位主主管或总总会计师师协调解解决。 (四)企企业与职职工的财财务关系系： 职工作为为经营生生产的工工作者，提供活活劳动，企业以以工资和和奖金的的形式对对职工进进行结算算，这种种结算根根据劳动动者提供供的劳动动数量、质量和和劳动法法的规定定原则进进行。职职工工资资收入的的提高，要与企企业劳动动生产率率和经济济效益相相适应，要按照照“两个低低于”的原则则办理。 作为持股股会股东东的内部部职工，按公公司法规定，按同股股同权，同股同同利的原原则，享享有公司司的所有有权和利利润的分分红。 第二章 资金金筹集和和负债的的管理 第十条 资金筹集集是企
21、业业财务管管理的首首要任务务，是企企业财务务管理的的起点。其具体体内容一一是投资资者权益益，包括括投资者者投入的的资本金金以及资资本公积积金、盈盈余公积积金、公公益金及及未分配配利润等等；二是是企业的的负债，包括借借入的资资金以及及应付未未付的款款项等。 第十一条条 公公司的资资本由国国家股、职工集集体股等等二元股股东组成成，遵循循国家及及上级规规定募集集。公司司拟定以以盈余公公积、资资本公积积转增实实收资本本的，由由董事会会决定，并经股股东会审审议通过过。 第十二条条 企业国有有资本与与财务管管理的重重大事项项，包括括企业合合并、分分立、转转让、合合资、注注册资本本变动、重大融融资、投投资、
22、工工资制度度、财务务预算等等，应由由有关部部门提出出方案，经财务务部门审审核提出出意见，报经董董事会审审议决定定。未经经公司批批准，各各单位均均不得以以任何形形式擅自自进行如如集资、入股、银行贷贷款、借借款等向向银行、其他金金融机构构或其他他单位和和个人筹筹集资金金，否则则，均被被视为越越权办理理，不作作为企业业行为，本息、红利及及所造成成的纠纷纷由经办办人个人人负责偿偿还。 第十三条条 应应交税金金，如营营业税、增值税税、城市市维护建建设税、车船使使用税、企业所所得税等等均需按按规定如如实上交交，禁止止偷、漏漏税款。 1.营业业税金及及附加：按甲方方验工数数计算交交纳。由由甲方代代扣代交交的
23、，要要向甲方方及时索索要代交交税票，并作为为产值记记账，在在利润及及利润分分配表中中充分反反映。得得不到完完税凭证证的，要要单独作作文字说说明并附附有合法法的原始始凭据。 年终决决算各级级决算单单位要将将本年验验工计价价资料及及完税凭凭证等的的复印件件分类装装订成册册，随同同决算一一起上报报公司财财务部。 2.增增值税：按销项项税额扣扣除进项项税额后后的差额额据实交交纳。 3.“四四小税”：房产产税，城城镇土地地使用税税暂不交交(财税税字1199778号号)，印印花税按按财税字字1999756号号文规定定交纳，车船使使用税按按财税字字1999757号号文规定定交纳。 4.企企业所得得税：各各单
24、位在在计算所所得税时时，对超超标准部部分要作作纳税调调整，并并且在成成本费用用中开支支的有关关项目需需报经国国税局批批准。 应作纳税税调整的的具体项项目有：（1）集资利利息高于于银行借借款利息息部分；(2)超过国国家规定定的业务务招待费费支出；(3)各种非非公益性性捐赠支支出；(4)超超过百含含系数以以外的实实发工资资；(55)企业业自定比比例从成成本费用用中提取取的基金金及会费费，超标标准提取取的工资资附加费费；(66)超标标准提取取的坏帐帐损失；(7)超标准准提取的的固定资资产折旧旧；(88)各种种罚款损损失，非非广告性性赞助支支出；(9)规规定以外外的税前前弥补亏亏损。 决算前，需报当当
25、地税务务局批准准的成本本开支项项目主要要有：(1)各各种修理理费用；(2)支付的的融资租租赁费 (3)列列入递延延资产的的各项费费用；(4)研研究开发发费；(5)固固定资产产的报废废及盘亏亏净损失失；(66)材料料盘亏损损失；(7)各各种坏帐帐损失；(8)非常损损失；(9)其其他有关关项目。以上项项目每年年12月月30日日前报经经国税局局审批，并按山山东省国国税局关于印印发山山东省企企业所得得税税前前扣除项项目申报报审批管管理办法法的通通知(鲁国税税1999860号号)规定定的要求求上报有有关资料料。 第十四条条 代代扣代缴缴的个人人所得税税应严格格执行税税法规定定，当地地税务局局要求对对外部
26、劳劳务代扣扣个人所所得税的的，必须须从外部部劳务队队工程款款中扣回回。 由我公司司发放工工资的内内部职工工收入均均作为“工资、薪金所所得”，并予予以代扣扣代缴税税，适用用超额累累进税率率。以下下项目免免税：个个人缴纳纳的住房房公积金金、基本本养老保保险、医医疗保险险、失业业保险，独生子子女费、交通补补助（110元月）、托儿补补助、误误餐补助助、住房房补贴、洗理费费等。其其他不在在上述之之列的如如流动、隧道、高寒津津贴、防防暑费、过节费费、取暖暖费、各各种名目目的奖金金等，均均需纳税税。 应纳税的的计算：以每月月收入额额减除费费用8000元（山东省省为8880元）之后的的余额，作为应应纳税所所得
27、额。 个人所得得税税率率表如下下： 级别 全月月应纳税税所得额额 适适用税率率（） 速速算扣除除数 11 不不超过5500元元的 5 0 22 550020000元的的部分 100 255 33 22000050000元的的部分 15 1125 44 550000200000元元的部分分 20 3375 55 2200000400000元元的部分分 225 13775 66 4400000600000元元的部分分 330 33775 77 6600000800000元元的部分分 335 663755 88 880000010000000元的部部分 440 1103775 99 11000000
28、元元以上的的部分 45 153375 第三章 货币资资金及其其往来结结算 第十五条条 货货币资金金包括库库存现金金、银行行存款和和其他货货币资金金。货币币资金内内部管理理执行公公司货货币资金金内部牵牵制制度度，贯贯彻钱账账分管的的原则，完善内内部牵制制制度。 第十六条条 公公司建立立以现金金流量为为核心的的内部资资金预算算管理制制度，每每月制定定下月资资金收支支预算，报公司司主管和和总会计计师审批批，对企企业资金金实行统统一集中中管理。 第十七条条 货货币资金金的日常常管理工工作由财财务部门门负责，日常收收支执行行“一支笔笔”签字制制度。现现金管理理必须严严格按现金管管理暂行行条例及其他他有关
29、规规定执行行， 第十八条条 企业收入入的一切切款项，应按规规定及时时解缴银银行，不不得坐支支；一切切支出，除按规规定可以以用现金金支付的的以外，均应通通过银行行办理转转账结算算。企业业办理银银行结算算业务时时，必须须遵守银银行结算算纪律，不准出出租、出出借银行行账户，不准签签发空头头和远期期支票，不准套套取银行行信用。 第十九条条 一一切未纳纳入财务务账簿管管理的收收入均作作为“小金库库”处理，一经发发现，全全部没收收，作奖奖金发放放的，按按私分公公款处理理。 第二十条条 每每个核算算单位的的银行开开户不得得超过22个，并并报公司司财务部部备案，未经公公司允许许，不得得私自定定存资金金。 第二
30、十一一条 建立资金金拨付、费用开开支、内内部调拨拨等各种种经济业业务中的的内部牵牵制制度度。公司司机关的的资金划划拨和调调出，必必须由经经办人提提出申请请，部室室主管同同意，经经公司主主管领导导和总会会计师批批准；机机关费用用开支，必须经经公司主主管领导导批准。所属各各单位的的资金收收支、费费用开支支，必须须经本单单位主管管领导或或经主管管领导授授权的分分管领导导批准。大额费费用开支支必须遵遵守集体体研究制制度。 第二十二二条 所属单位位之间不不允许拆拆借资金金。项目目部（含含一个主主管领导导下属多多个项目目部）之之间调动动资金，必须经经公司主主管领导导和总会会计师批批准，通通过公司司财务部部
31、转账结结算，各各项目之之间不允允许设往往来账。 第二十三三条 所属单单位的沉沉淀资金金或富余余资金，公司主主管或总总会计师师可以酌酌情有偿偿调用。 第二十四四条 按二级资资金管理理体制的的原则，新开工工的项目目部需要要启动资资金、新新购5万万元以上上设备等等款项，由项目目部提出出报告，经公司司总经理理办公会会议决定定额度，由公司司负责筹筹集拨款款，其中中启动资资金拨款款应于112个月月内偿还还，不收收资金占占用费，超期收收息；需需项目部部垫付的的，抵本本年度上上交款指指标。 第二十五五条 银行结结算凭证证应按有有关规定定正确使使用，妥妥善保管管。结算算凭证应应指定专专人分别别保管和和签发。银行
32、结结算凭证证与预留留印鉴执执行分管管制度。要建立立支票领领用、登登记、注注销制度度。 第二十六六条 备用金金是企业业支付给给非独立立核算的的内部单单位（包包括职能能科室、食堂、未建账账的工程程队）或或个人，备作零零星采购购、开支支、代领领代报或或差旅费费等使用用的款项项。 备用金的的管理实实行定额额备用金金和一次次性预付付备用金金两种制制度，前前账不清清，不得得续借，一般不不超过11个月。对不按按规定报报销或不不按时交交回余额额款的，必须在在发放工工资中扣扣清，待待实际报报销时再再另行付付款，不不得转作作长期欠欠款。公公司机关关不办理理各单位位职工的的备用金金借款事事宜，如如确因工工程急需需，
33、应由由项目部部领导或或财务报报请公司司领导批批准后，机关财财务方予予办理，但事后后须汇公公司财务务等额的的款项，否则，以后机机关财务务不予办办理该项项目部的的此类事事宜；各各单位职职工调动动时，应应先清理理备用金金，再开开具工资资转移单单。 第二十七七条 任何单单位和个个人都不不得将公公款外借借给其他他单位或或个人；未经公公司批准准，不得得与其他他单位或或个人进进行投资资、联营营等活动动。违者者，以挪挪用公款款论处。 第二十八八条 所属单位位超额超超时占用用公司机机关资金金、所属属单位经经公司批批准相互互借用资资金及超超额欠公公司往来来款的，执行有有偿使用用的制度度，年息息6.55，按按月收取
34、取。各单单位与公公司往来来欠款每每季度末末必须核核对一致致，否则则，不允允许编制制财务报报告。 第二十九九条 建立项项目工程程款结算算负责制制。工程程完工后后，所有有的工程程款和质质保金催催收、余余款结清清工作由由原项目目经理负负责，并并与项目目薪金兑兑现挂钩钩，执行行工程程项目管管理实施施细则。 第三十条条 建立坏账账审核制制度和坏坏账清理理制度。在确认认应收账账款为坏坏账时，应追究究当事人人的责任任，并由由所在部部门提出出有关资资料和申申请，经经财务、审计、监察等等部门审审核，报报经有关关领导批批准才能能予以处处理。坏坏账损失失审批权权限：每每笔损失失5万元元以内，年累计计损失330万元元
35、以下，由公司司审批；每笔损损失510万万元，年年累计损损失300500万元以以下，由由集团公公司审批批；每笔笔损失110万元元以上，年累计计损失超超过于550万元元以上，应报山山东省财财政监察察员办事事处签署署意见，并逐级级上报总总公司审审批之后后，方可可列销； 对超过三三年的应应收账款款，虽作作坏账处处理，仍仍要另立立备查簿簿，并派派人催款款，尽量量减少损损失。 第四章 工资资及其各各种附加加、基金金标准 第三十一一条 工资管管理坚持持“按劳分分配、效效率优先先、兼顾顾公平”的原则则，实行行工资总总额与经经济效益益挂钩，个人收收入与劳劳动成果果挂钩 ；在工资资总增长长的幅度度低于经经济效益益
36、增长的的幅度，职工平平均工资资的增长长幅度低低于自行行完成劳劳动生产产率的增增长幅度度的前提提下，公公司可以以自主确确定内部部工资分分配办法法。 第三十二二条 职工工资资总额（以下简简称工资资）包括括岗位、技能、工龄、流动津津贴、高高寒津贴贴、隧道道津贴、交通补补贴、住住房补贴贴、年终终奖、风风险抵押押返还金金、合同同兑现奖奖、安全全奖、进进度奖、质量奖奖等各种种奖金及及加班加加点工资资等等，其中岗岗位、技技能工资资通常称称为基本本工资。 对于支付付给职工工的，但但不属于于工资性性质的支支出，不不得列入入工资总总额中，包括： 1、有关关劳动保保险方面面的费用用，如离离、退休休、退职职人员的的各
37、项支支出； 2、有关关职工福福利方面面的费用用，如职职工生活活困难补补助、医医药费、洗理费费、书报报费、交交通补助助等； 3、有关关劳动保保护方面面的费用用； 4、计划划生育补补贴和计计划生育育奖； 5、对有有特殊贡贡献的职职工的一一次性奖奖金，如如创造发发明奖、技术改改造奖、合理化化建议奖奖； 6、稿酬酬、讲演演费和其其他专门门工作报报酬； 7、出差差伙食补补助、误误餐补助助、调动动工作的的差旅费费、安家家费等； 8、劳动动合同制制职工解解除劳动动合同时时由企业业支付的的医疗补补助费、生活补补助费等等。 第三十三三条 公司可按按定岗定定薪，易易岗易薪薪的原则则制定本本单位的的工资分分配办法法
38、，但在在编制工工资发放放表时，仍需参参照下列列标准工工资的标标准及发发放范围围逐项在在工资表表中填写写，以便便于计算算工资总总额、缴缴纳个人人税金和和社保基基金： 1、技能能、工龄龄工资，以劳资资部门下下达的标标准或工工资转移移单为准准，不得得随意增增减，岗岗位工资资由项目目部根据据本人所所在岗位位自定。 2、岗岗位补贴贴：为岗岗位工资资的2.2倍。 3、工资资补贴：为岗位位、技能能、岗位位补贴三三项工资资的155。 以上三项项工资如如有变动动，按新新的规定定执行。 4、施工工流动津津贴：贵贵、川、云、苏苏、浙、皖、赣赣、湘、鄂、鲁鲁、豫、晋、冀冀、桂、闽、辽辽、吉、黑、京京、津、沪地区区，指
39、挥挥部人员员3.775元/日，工工程队人人员7.88元元/日；陕、甘甘、宁、蒙、粤粤、琼地地区，指指挥部人人员4.13元元/日，工程队队人员88.633元/日日；青、藏地区区，指挥挥部人员员4.550元/日，工工程队人人员9.75元元/日。公司机机关、物物业中心心、太原原修造厂厂等单位位的非施施工流动动人员不不得发放放施工流流动津贴贴。 5、隧隧道津贴贴：隧道道长度110000米以内内的0.50元元天；10000米以以上的11.000元天天，发放放范围为为隧道施施工进洞洞人员。 6、高寒寒津贴：待定。 7、住住房补贴贴：为工工龄、岗岗位、技技能三项项工资的的35。 8、独生生子女费费：以公公司
40、计生生办通知知或工资资转移单单已注明明本项金金额为发发放依据据，夫妻妻各发55元月月，至子子女144岁。 9、交通通补贴：指住宅宅至办公公地点的的交通补补助，110元月。 10、书书报费：15元元月，发放范范围为干干部。 11、洗洗理费：男155元月月，女223元月。 12、毒毒素费：5元月，发发放范围围为专职职或兼职职出纳人人员。 13、防防暑费：长江以以南300元月月，长江江以北112元月，分分别在77、8、9月发发放三个个月。 14、取取暖费：长江以以北发放放，整个个取暖期期40元元人。 15、特特种工资资：共446元月（回回族477元月月），其其中物价价生活补补贴300元月月，粮价价补
41、贴66元月月，煤价价补贴55元月月，肉类类价格补补贴5元元月（回族66元月月）。 16、效效益工资资：按效效益情况况确定。 17、奖奖金：指指安全奖奖、质量量奖、进进度奖、年终奖奖、兑现现奖等。 第三十四四条 各单位发发放工资资必须反反映在财财务账面面，任何何变相处处理、隐隐瞒真相相列入成成本的工工资收入入都视同同为“小金库库”列支，作为非非法收入入，一经经查出，应全部部没收并并对责任任人进行行处理。 第三十五五条 项目部部息工、竣工、职工放放假后，改发生生活费，生活费费由公司司承担，转公司司人力资资源交流流中心发发放，发发放标准准及办法法另定。 第三十六六条 职工调调动时，调出单单位必须须开
42、具工工资转移移单，并并注明其其各项工工资标准准、已发发放工资资月份、应交社社保基金金、住房房公积金金等标准准和已扣扣金额、未扣金金额等。 接收单位位财务未未见工资资转移单单，不得得发放其其工资或或岗薪。 第三十七七条 各单位位发放工工资，必必须以考考勤表、记工表表、工程程任务单单或合同同书为依依据，上上述依据据应作为为原始凭凭证粘贴贴在会计计凭证存存档备查查。 第三十八八条 各单位不不得无故故拖欠和和扣发职职工工资资，资金金特别紧紧张的，应先按按月支付付基本工工资（岗岗位、技技能）或或生活费费，但拖拖欠时间间不得超超过三个个月。支支付正常常上班的的职工工工资，应应按施工工所在地地的最低低工资标
43、标准发放放（如兖兖州市最最低工资资标准为为3400元）。 第三十九九条 各种种基金、附加费费的组成成： 工资附加加费由福福利费、工会经经费、教教育经费费组成。 社保基金金由基本本养老保保险、医医疗保险险、工伤伤保险、失业保保险、生生育保险险等“五保”基金组组成。集集团公司司利用国国家优惠惠政策，又增加加企业补补充养老老保险（也称储储一补二二，我公公司从220022年起不不再执行行）和企企业补充充医疗保保险（大大病医疗疗保险）。另外外执行住住房公积积金制度度。 第四十条条 计计提基数数、比例例、列支支渠道如如下： 类类别 序序号 名名称 单单位上交交计提基基数 单单位上交交比例 单位上上交列支支
44、渠道 扣个人人工资基基数 扣扣个人比比例 附附加费 1 22 33 福利利费 工工会经费费 教教育经费费 本月月工资总总额 本本月工资资总额 本本月工资资总额 14 22 11.5 机关关列管理理费 指指挥部列列间接费费 队队列工程程施工 社社 保保 基基 金金 4 55 66 77 88 99 110 基基本养老老 储储一补二二 失失业保险险 工工伤保险险 医医疗保险险 大大病保险险 生生育保险险 本月月工资总总额 不不执行 本本月工资资总额 本本月工资资总额 本本月工资资总额 本本月工资资总额 目目前未执执行 118.44 不不执行 22 11.2% 110% 11% 管管理费用用 应应付工资资 管管理费用用