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1、会计师事务所审计方案一 总体审计思绪 二 审计目标及任务 三 审计范围和审计对象 四 审计策略 五 审计关键内容 六 行业和企业特点认知和审计策略 七 审计程序和审计方法 八 工作计划（日程表） 九 审计质量控制 十 合理利用前任注册会计师工作 十一 其它需要说明事项 招标人名称 xx 会计师事务全部限责任企业 授权代表署名 授权代表姓名（印刷体） 公 章 日 期 年 月 日 审 计 方 案经过对贵企业招标文件认真阅读，我们深刻认识到： 第一、地位高。xxxx（以下简称“ x”）创建于1952 年11 月，是。 第二、管理新。 x 依据投资控制企业经营管理特点，全方面推进集团化、和专业化管理，
2、不停提升管理水平。 x 全方面实施集团信息化管理后，深入加强了对各级子企业监控力度。 x 各部门不停完善监管、协调和服务职能，制订、修订了多项管理制度和步骤，修订完善了决议步骤，调整补充了子企业和控股投资企业管理要素，深入明确了总部、子企业和控股投资企业管理责任，经营秩序愈加规范，管理工作愈加有效。 第三、财务强。 x 在年度业绩考评中，连续多年取得优异成绩。为提升集团财务管理专业化水平，促进集团各层级企业财务管理工作标准化、步骤化，制订了财务管理能力评价体系，每十二个月对各层级企业财务管理各项职能包含工作步骤完备性及运行效果、集团各项财务工作要求实施力进行评价，引导、督促各层级企业创一流财务
3、管理水平。 第四、监管多。 x 在境内拥有上市企业，在境外还设有子企业、还存在外商投资控股子企业。所以，她财务决算审计在满足国资委监管要求前提下，同时还必需满足上市监管要求，尤其是自年度起需要出具内部控制审计汇报，需要审计师充足了解、熟悉和掌握监管政策、准则差异和信息披露要求。 第五、业务广。 x 经过技术结果和资本市场结合，前后组建了 9 个二级控股企业和全资子企业，逐步形成集 为一体国际化高科技企业集团发展格局。 基于我们对 x 了解和认识，我们采取了不一样于常规审计总体审计思绪、审计策略、审计关键和质量确保方法，制订了以下审计工作方案。一、 总体审计思绪 基于我们对本标上述深刻了解，在我
4、们已经有中央企业年度财务决算审计项目经验基础上，结合 x 行业特点、企业特征、管理模式、财务特点，我们制订了“一个基础、两类工作结果、三结合审计策略、四个关键审计领域、五项质量确保方法”总体审计思绪。 一个基础：即以 x 本部及所属企业年度财务信息真实性审计为基础，对企业年度财务决算汇报真实性、正当性发表审计意见，关注企业会计信息质量、重大财务事项管理、财务内部控制、风险管理、财务情况、工资总额、境外企业等特殊事项。 两类工作结果：即不仅要为满足对外信息披露要求，要出具高质量财务决算审计汇报；而且还要为满足国资委、集团监管要求和提升企业财务管理水平服务，出具高质量审计（管理服务）提议书、集团要
5、求专题汇报。 三结合审计策略：即以企业经营活动为根本，将对业务步骤审核和财务内控测试相结合，对企业业务步骤及财务内控合规性、健全性及有效性作出评价，为提升企业管理效率提供有效提议方案；从财务基础工作角度出发，将会计基础工作和财务决算审计相结合，对财务决算真实性、正当性发表意见，对企业会计基础工作、会计核实规范性及会计信息质量进行总体分析评价，为集团监管、考评和企业分析提供依据；以促进企业提升财务管理能力为出发点，将财务管理能力评价和风险管理相结合，对财务事项决议程序和风险管理方法可靠性作出分析，对其整体财务管理水平进行评价，为企业财务管理工作标准化、步骤化提供有效提议方案。 四个关键审计领域：
6、 一是针对 x 包含股权投资板块，我们将把相关重大投资决议、实施及效果、风险控制作为关键审计领域，尤其关注股权投资核实，持有期间投资收益确实定，投资内控制度设置和运行情况。 二是针对包含 生产及销售业务特点，我们将把相关内部控制设置和运行、资产及经营管理、成本管理、盈利质量作为关键审计领域；成本是财务管理工作关键，正确定额体系、立即差异调整、完善成本归集、正确费用分摊组成了成本核实体系关键内容，我们将成本结转正确性、立即性及归集完整性作为关键审计领域；针对生产加工业务库存多、单位分散，存货、应收账款及生产用固定资产比重较大特点，我们将把资产质量和风险管理作为关键审计领域，尤其关注存货、固定资产
7、、营业收入、营业成本、应收账款、应付账款是否真实，存货、固定资产减值计提是否合理、充足。 三是针对 进出口贸易业务，我们将收入、成本确实定、期末在途及库存存货真实性、外币业务及外币财务报表折算、内部控制设置和运行有效性作为关键审计领域。 四是针对财政部和中国证监会自年起对 A 股主板上市企业内部控制强制审计政策要求，结合 x 所包含不一样战略业务板块，依据不一样业务特征，我们将把内部控制制度设计和运行有效性作为关键审计领域，尤其关注步骤、岗位职责和对应制度设计和运行是否有效。针对上市企业审计、我们将对企业治理结构健全和规范运作，符合上市企业治理标准要求；关联交易定价政策和会计处理，关联方资金往
8、来合规性；相关内部控制制度设计和运行有效性；对外投资决议程序、风险管理方法、资产情况和存在风险作为关键审计领域。 五项质量确保方法： 即建立立即有效沟通；突出过渡期衔接和预审工作；质量控制前移；固定审计人员；为委托人和企业提供连续后续服务。 二、 审计目标及任务 我们审计目标为，根据财政部、国资委年度财务决算审计要求和 x 年度财务决算工作要求和中国注册会计师执业准则，对 x 所属企业年度财务决算汇报公允反应发表审计意见，对企业会计信息质量、重大财务事项管理、财务内部控制、风险管理、财务情况等进行深入调查、全方面分析、关键说明和客观评价。 （一） 财务决算审计。 x 财务决算审计是注册会计师经
9、过实施独立审计工作，对其所属企业在财务情况、经营结果、现金流量、资产质量和国有资本保值增值等重大方面是否根据国资委中央企业财务决算汇报管理措施（国务院国资委令第 5 号）、中央企业财务决算审计工作规则（国资发评价04173 号）相关要求实施，是否根据适用会计准则和相关会计制度编制发表意见，对 x 本部及下属各级企业出具财务决算审计汇报、管理提议书和国资委要求其它专题汇报。 （二） 日常审计、咨询工作。根据 x 要求对被审计单位专题委托事项提供审计、检验、财务尽职调查、咨询服务，并按要求出具专题审计汇报、财务尽职调查汇报和咨询工作汇报。 三、 审计范围和审计对象 年度 x 财务决算审计范围为 x
10、 本部下属全部子企业，总户数户，其中：集团母企业 户，二级子企业 户，三级子企业 户。具体明细以下表： 序号企业名称级次1xxxx1223242对纳入上述审计范围企业年度财务决算汇报进行审计、鉴证。 四、 审计策略 依据以上我们对标企业行业特征及业务特点了解，我们审计总体策略侧重于由上至下，审计和财务报表相关重大错报风险领域，有效利用内控测试结果及内审工作结果确定重大交易、认定层次关键风险，以确定审计资源合理配置。 我们审计策略基于我们对标企业环境、战略和业务原因深刻了解确定, 结合企业实际情况及上述考虑，我们在审计过程中将利用以下审计策略： 以企业经营活动为根本，在清楚了解企业决议程序、业务
11、步骤和管理步骤前提下，以全方面分析企业财务内部控制有效性和可靠性为基础，将对业务步骤审核和内控测试相结合，对企业业务步骤及财务内控设计和运行作出评价，为提升企业管理效率提供有效提议方案； 以财务基础工作为基础，在全方面分析企业会计政策合适性、会计核实规范性基础上，将会计基础工作调查和财务决算审计相结合，对财务决算真实性、正当性发表意见，对企业会计基础工作规范性及会计信息进行总体分析评价，为 x 监管、考评和分析企业提供依据； 以促进企业提升财务管理能力为出发点，将财务能力评价和风险管理相结合，对重大财务事项决议程序和风险管理方法可靠性作出分析，对其整体财务管理水平进行评价，为企业财务管理工作标
12、准化、步骤化提供有效提议方案。 业务步骤审核和财务内部控制测试相结合：以企业经营活动为根本，从业务循环入手，在清楚了解企业决议程序、业务步骤和管理步骤前提下，抓住企业主营业务步骤、企业决议程序、资产管理步骤等关键循环上关键节点，将其在财务资料上反应归纳为形象反应全企业财务核实和资金流向步骤图，确定各节点对损益影响程度并对相关控制制度进行测试，以确定生产经营活动是否正确地经过财务资料完整地反应，将对业务步骤审核和为财务内控测试相结合，对企业业务步骤及财务内控设计和运行有效性作出评价。 会计基础工作调查和财务决算审计相结合：从会计基础工作角度出发，针对所审企业地域分布面广、业务类别多特点，在全方面
13、分析企业会计政策合适性、会计核实规范性基础上，将会计基础工作调查和财务决算审计相结合，对财务决算真实性、正当性发表意见，对其会计基础工作规范性和会计信息质量进行总体分析评价。 财务管理能力评价和风险管理审核相结合：从企业财务事项决议及效果和风险管理制度及实施情况入手，跟踪调查分析重大财务事项决议程序及其效益情况；深入了解风险管理制度和方法，并跟踪调查分析重大财务风险事项管理方法实施情况，将风险管理调查分析和财务情况分析评价相结合，对其整体财务管理水平进行评价，为企业财务管理工作标准化、步骤化提供有效提议方案。 五、 审计关键内容 对企业财务决算汇报中资产负债表、利润表、现金流量表、全部者权益变
14、动表和报表附注，和国资委要求财务决算专题说明等其它关键财务指标数据真实性、正当性、完整性进行审计，并对审计范围内全部企业出具财务决算审计汇报、管理提议书，并按国资委要求出具其它专题汇报。 （一） 审计中关注关键事项 1、企业经营结果及利润分配 （1）收入确定及成本结转正确性，是否存在提前或推迟确定收入，人为调整利润现象，关注特殊项目收入确定是否符合准则要求。成本费用开支范围和标准是否符合要求，结转是否正确； （2）关注企业是否存在潜亏挂账，如是否存在应提未提、应摊未摊费用； （3）各项减值准备计提是否充足，关键关注对长久亏损企业长久投资、应收款项之准备计提是否充足； （4）关注主业赢利能力和企
15、业出售关键资产等非常常性损益对当期利润影响； （5）利润分配是否符合企业法要求，决议程序是否合规，关键关注管理层及职员参股企业利润分配情况。 2、重大财务事项和高风险业务 （1）重大资金往来情况，是否存在对外出借资金、非经营性资产往来； （2）集团内重组、重大资产处理和会计处理、报表编制是否正确； （3）对外投资和并购，关注投资决议程序、收益情况； （4）对外担保、涉案等或有事项及承诺事项，可能对企业造成影响； （5）关注企业落实国资委上年决算批复及相关专题审计、审计署、监事会等检验所揭示问题在以后年度财务决算中处理情况； （6）关注股票、期货、委托理财、担保、衍生金融工具等高风险业务。 3、
16、内部控制设计及运行情况 （1）企业内控控制是否符合财政部颁发企业内部控制基础规范，企业内部控制应用指导等相关要求。 （2）参考企业内部控制审计指导，以风险评定为基础，测试内控控制设计是否合理和有效运行。 4、企业资产质量 （1）各年度新增不良资产及原因、消化以前年度不良资产情况； （2）账销案存资产清理进度，减值准备核销是否经过审核认定； （3）减值准备计提是否充足。 5、财务决算信息披露 （1）关注是否根据会计准则、国资委相关文件要求编制和披露财务信息； （2）是否存在有意隐瞒关键财务事项、勾稽关系错误等信息披露。 6、前期财务决算调整情况 （1）首次接收委托对期初数特殊审计程序； （2）期
17、初数调整是否符合会计准则要求； （3）关注期初数调整是否规范，是否存在将应计入本年损益事项而作为年初数调整，或应计入以前年度损益而作为本年损益，人为调整利润情况。 7、上市企业审计特殊要求 （1）关注控股股东及关联企业占用资金、关联交易事项对上市企业影响； （2）推行和审计委员会、独立董事沟通等特殊审计程序； （3）财务报表编制和披露除满足国资委要求外，还必需符合证监会要求。 8、合并报表编制问题 （1）合并范围完整性，是否根据准则要求以控制为标正确定合并范围，有没有利用合并范围调整资产、收入、利润等财务指标； （2）合并方法是否正确，是否存在以汇总替换合并、会计政策是否根据母企业会计政策进行
18、调整，集团内企业重组是否按同一控制下企业合并要求编制报表； （3）合并抵销是否充足，关注内部收入及未实现利润、内部往来款项抵销情况。 六、行业和企业特点认知和关键关注 纳入 x 年度财务决算审计范围企业为 户（最终以年末财务决算报备为准），包含二级子企业 户，三级子企业 户，包含 等行业，包含有 生产及销售等领域。 x 下属关键子企业业务情况及关重视点为： （一） 1、企业业务特征描述： 2、关键关注问题： （1）针对市场行情方面： （2） 内部控制制度建立及实施方面：七、审计程序和审计方法 （一）项目过渡衔接阶段 关键工作内容及程序有： 1、和相关各方沟通和衔接 （1）认真学习和深刻领会国资
19、委、 x 要求：项目组组员参与国资委、 x 年度财务决算工作会议、年度财务决算审计工作培训会议，学习、了解和掌握国资委、 x 具体要求； （2）主动和前任会计师衔接：项目责任人主动和前任会计师（ ）沟通，全方面了解 x 以前年度审计情况和存在问题； （3）主动和各层级企业、 x 沟通：以本项目（现场）责任人、项目质量控制责任人、项目技术支持责任人为关键现场总控组，主动和被审计单位、 x 财务部沟通，全方面了解 x 年度财务决算工作 安排，协商年度财务决算审计培训、审前调查、预审、终审等工作安排。 2、项目组全体人员培训、分组讨论和确定小组实施方案 （1）政策和制度学习：充足了解 x 对年度审计
20、特殊要求，正确把握和 x 审计相关具体政策； （2）背景了解：对 x 本部及下属企业经营、财务、机构设置、产权关系等全方面介绍，掌握所属企业行业特点、业务特点、核实特点、控制环境、资产结构、行业发展方向等，熟悉相关管理制度。 （3）实施讨论：在总体审计方案基础上，各审计小组依据各自负责具体审计范围就具体审计程序进行讨论、制订各小组（预审、终审）现场实施方案。 依据进场前培训和讨论结果，总控组确定专门为此项目设计格式规范审计工作底稿、审计程序表、审计汇报模版等并下发至各审计小组； 制订完善审计计划、建立通畅汇报沟通机制、事先确定假如遇见无法预见特殊困难，拟采取应急方法，以确保能够保质保量按时完成
21、审计计划； 要求各项目小组报送其具体审计技术方案和人员安排计划、时间计划等。 3、审前调查 （1）获取进场前调查相关资料，初步进行分析性复核；初步对企业经营（战略）风险进行调查、评定并评定审计风险；进行审计期间财务情况及经营结果变动分析，关键考虑资产负债表、利润表、现金流量表相互间关系及变动情况； （2）项目责任人依据初步分析性复核结果，制订具体企业审计实施方案，并和 x 及相关企业沟通； （3）发放财务内控审核调查问卷，其目标在于：对被审计单位内控环境及制度建立情况进行初步了解，经过取得管理层和相关业务人员主管描述印证制度是否健全及普遍得到实施； （4）对企业资产质量情况进行初步调查； （5
22、）审计资料取得。除取得被审计企业常规审计资料外，审前调查关键工作之一是确定针对性审计、评价、调查所需资料清单发往各现场审计企业，另外在此阶段应依据 x 各项财务及经营管理制度绘出企业财务控制总图，下一阶段将以此为依据进行符合性测试。 （二）项目现场实施阶段 关键工作内容及程序有： 1、预审阶段 （1）了解企业生产经营情况，熟悉企业生产步骤及其核实特点，对关键业务步骤进行测试，搜集财务内控制度并评价其设计完整性和实施有效性； （2）对成本管理和成本核实合适性进行评价； （3）进行分析性复核初步试算多种比率，绘制年度收入结构、成本结构、资产结构、负债结构对比分析图。 初步试算多种比率，绘制年度收入
23、结构、成本结构、资产结构、负债结构对比分析图； 绘制各年度月份明细收入和成本项目、关键营业单位毛利率增加趋势图； 经过以上图表逐步细化分析取得异常点，异常点必需明确到具体月份具体收入类别。 （4）内部控制评价 绘制企业管理步骤总图；绘制基础建设、投资管理、资金管理步骤细图； 选择包含影响当期损益节点并划分为关键性节点、有重大影响节点和有间接影响节点； 对于关键性节点，应直接对其决议结果进行分析，判定客观原因和主观原因在决议过程中所起作用，以确定相关内控制度是否发挥作用； 对于有重大影响节点，应确定其对当期损益影响及边际效应，应明确此过程中是否存在造成原有内控制度不能发挥作用原因； 对于有间接影
24、响节点，关键判定直接控制相关节点人员是否严格遵照了相关制度进行决议。 依据取得样本文件验证以上一系列判定结论。 （5）项目责任人依据分析和评价结果确定具体审计实施方案。 （6）对被审计单位各财务循环进行符合性测试。 （7）对被审计单位预审期间经营结果进行实质性测试 对日常性财务核实工作仅给以合适关注，并可参考历年年度审计和内部审计汇报； 对于分析性程序和控制测试确定异常节点进行跟踪，抽取相关凭证，量化对当期损益影响； 审核基础建设财务核实合规性和项目完工交付使用资产在财务处理上合理性； 审核投资项目尤其是经济效益情况及利润分配情况； 对货币资金重大收支项目进行抽查，同时对被审计单位现金流向进行
25、追踪； 对控制测试中确定微弱节点相关财务资料进行实质性测试； 参与企业实物盘点工作。 （8）就企业在编制决算报表、编写报表附注中碰到问题，立即给予帮助解答。 （9）质量监管人员审核具体审计实施方案，确定关键性水平等审计工作标准。 （10）就预审中发觉问题和 各层级企业，必需时和 x 沟通协商。 2、终审阶段 关键工作内容及程序有： 依据整年度财务数据修正分析性测试结果； 审计各级企业预审时点至年末财务收支及年底各项调整情况，审计经营结果，判定历年经济效益指标完成情况真实性，确定收入成本配比性，关键关注是否存在跨年度利润调整现象，并形成审计汇报初稿和未决事项备忘录； 财务内控有效性评价，结合财务
26、审计结果和内部控制规范性、全方面性评价结论，进行相互印证，修正评价结果得出有效性评价结论，并形成内部控制评价汇报初稿和未决事项备忘录； 项目组人员审计各二级企业合并报表并出具相关汇报初稿。 （三） 项目汇报阶段 关键工作内容及程序有： 质量监管人员复核全部工作底稿及财务报表、上述汇报初稿和未决事项备忘录汇总结果。 项目责任人和各层级企业、 x 等进行沟通。 对各二级企业报表汇审及编制合并报表。 审核各项目组提供发表审计意见类型说明、调整分录和未调整事项汇总表、其它重大事项说明等文件，并填写对应汇报复核统计。 独立合作人复核，出具正式审计汇报、管理提议书和其它专题汇报。（四） 为委托人和企业提供
27、后续服务 帮助委托企业就审计过程中发觉重大财务事项和重大财务风险进行追踪、督促整改。 提供后续增值会计服务，提供不限于帮助企业调账、针对财务内控缺点或运行失效领域帮助企业完善、对企业财务核实和管理提供咨询、企业改制并购重组财务方案咨询等。 对国资委汇审、审计管理提议书提出问题分析研究处理方案，并具体负责跟踪被审计单位整改落实。 八、工作计划（日程表） 九、审计质量控制 1、本所常规质量控制 具体复核：各小组项目责任人进行具体复核审计工作底稿，包含审计程序实施正确性、审计结论表述无误、事项解释清楚性和审计标识使用正确性等； 总体复核：每个项目小组工作由现场质量控制责任人进行现场总体复核，对各小组
28、工作结果进行总体分析，从多方面获取审计证据服务审计工作，以确保财务报表中关键部分均已得到了审计注意并实施了相关审计程序。定时召开小组工作会议，汇总现场工作中关键问题要求各组追加相关审计程序；技术支持和风险管理部复核：由该部门专业人员对汇报总体情况进行检验和复核，并对其认为可能存在问题对项目责任人提出质疑，在取得满意回复并确定审计风险控制在可接收程度以内情况下才给予经过； 主管合作人复核：主管该项目标责任合作人处理和处理审计中所发觉重大审计问题、检验关键审计领域和问题审计底稿、检验具体复核和总体复核人工作，并对审计总结情况和汇报阶段工作进行控制。 除上述四级复核外，本所对重大审计项目除责任合作人
29、外，设置独立合作人控制审计风险和质量。本所专设独立合作人制度，独立合作人“客观”、“独立”复核，发表复核意见。 如独立合作人和技术支持和风险管理部、责任合作人在复核过程中出现不一致意见和结论，将提交本所风险控制委员会进行仲裁。 2、针对本项目标尤其质量确保方法 为按时保质保量完成此次审计任务，除上述常规质量控制方法外，针对本项目我们尤其制订了质量确保方法。 十、合理利用前任注册会计师工作 x 及下属各级子企业11 年财务报表由 会计师事务所审计，我们在 x 及和属各级子企业年财务报表进行审计时，应该在取得被审企业同意后，考虑和前任注册会计师沟通，考虑前任注册会计师独立性和专业胜任能力等，确定是
30、否利 用前任注册会计师工作。沟通最有效和常见方法是查阅前任注册会计师审计工作底稿。查阅关键通常限于对本期审计产生重大影响事项，如前任注册会计师对上期财务报表发表审计意见类型和关键内容，针对上期财务报表审计计划和审计总结等，具体包含：查阅前任注册会计师工作底稿中全部关键审计领域、关键审计程序等。 对 x 及下属各级子企业，系首次接收委托业务，对期初余额审计，我们需获取充足、合适审计证据，以确定：期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响错报；上期期末余额已正确结转至本期，或在合适情况下已作出重新表述；被审计单位一贯利用合适会计政策，或对会计政策变更作出正确会计处理和合适列报。 可考虑和 前任注册会
31、计师沟通，沟通事项以下： 1、接收委托前，在取得被审计企业书面同意后，向前任注册会计师寄发沟通函，并取得沟通函复函，评价沟通结果，确定是否接收委托。沟通事项包含：是否发觉被审计单位管理层存在正直和诚信方面问题；前任注册会计师和管理层在重大会计、审计等问题上存在意见分歧；前任注册会计师向被审计单位治理层通报管理层舞弊、违反法律法规行为和值得关注内部控制缺点；前任注册会计师认为造成被审计单位变更会计师事务所原因等等。 2、接收委托后，假如需要查阅前任注册会计师工作底稿，在取得被审计单位书面同意后，和前任注册会计师沟通，就工作底稿使用目标、范围和责任等达成一致意见，经过查阅前任注册会计师工作底稿获取
32、信息，评价是否可就期初余额信赖前任注册会计师工作。 3、假如发觉前任注册会计师审计财务报表可能存在重大错报，应该提请被审计企业通知前任注册会计师。必需时，可要求被审计企业安排三方会谈，方便采取方法进行妥善处理。 4、对沟通结果评价，以利用前任注册会计师工作结果。 5、对沟经过程中获知信息保密。即使未接收委托，我们仍应推行保密义务。 6、将沟通情况统计于审计工作底稿。 十一、其它需要说明事项 项目组配置方案一、 投标人承诺 在审计期间，对投标文件中所明确审计项目责任人、现场责任人及 CPA 等关键审计人员在未经招标人同意情况下不得更换。 二、审计人员配置情况 我们根据人员充足、相同行业委托项目专
33、业经验丰富、责任心强、分组合理和分工明确标准，组建了 人强有力项目团体。包含： A、项目组织及以项目责任人（兼现场责任人）为关键总控组组员简历（含 09 年至今从事类似项目业绩） 本项目责任人（兼现场责任人）、质量责任人、技术责任人和进度责任人均含有中国注册会计师执业资格，她们共同组成以项目责任人为关键总控组，全方面负责本项目标组织、具体实施方案制订、项目培训、项目技术支持、项目质量控制和项目进度控制。她们均由我所合作人中充足了解被审计企业所在行业情况、含有丰富相关审计及服务工作经验教授担任。 B、项目分组及各组组长简历 依据 x 及下属各级子企业行业特点、业务特点、企业规模和地域分布等，结合
34、本所执业人员专业专长，并本着统筹安排、人员充足、合理利用人力资源、专业分工合理、提升审计工作效率标准，此次审计拟派出 名审计人员组成 个现场审计小组，各项目组组长全部有相关执业资格，充足了解被审计企业所在行业情况，含有丰富相关审计及服务工作经验。 C、项目审计人员配置情况表（包含职位、资质、从事审计工作年限等） 本项目现场审计共安排 名审计人员，其中注册会计师 名、专业助理 名，注册会计师占全部现场执业人员百分比为 %，项目参与人员均含有三年以上专业工作经验。 具体项目组织、人员配置及分组安排以下。 （一） 项目组人员配置标准 丰富、高素质专业人才队伍为我们实施此次审计项目提供了可靠人才确保。
35、我们将本着以下标准配置此次项目组： 人员充足：我们一贯遵守首要标准是，无条件优先确保 x 项目审计人员，为充足确保此次审计项目人员，我们安排现场审计人员由 名组员组成强有力服务团体。 专业过硬：在项目小组中，派出中国注册会计师 名，此次选派项目现场总控组组员及各现场审计小组组长均含有 5 年以上审计业务经验且含有相关行业审计经验。项目小组组员全部有央企财务决算审计经验及三年以上审计工作经验。 责任心强：此次选派注册会计师热诚敬业、年富力强；同时，为表现对此次审计任务重视，此次选派注册会计师均为用户反馈优良职员。 分组合理：依据 x 及下属各级子企业业务板块、行业特点、业务特点、企业规模和地域分
36、布等，结合本所执业人员专业专长及专业知识结构，并本着统筹安排、人员充足、合理利用人力资源、提升审计工作效率标准，分为一个现场总控组、 个现场审计小组。 分工明确：全部审计组人员分工由项目责任人（现场责任人）确定，实施现场实时督导方法，每个项目人员在整个项目实施期间均负担明确工作任务。 （二）项目组织及职责分工 在以上标准指导下，本所拟派出现场审计人员 名，组成一支强有力服务团体，具体层次分工以下： 1、现场总控组职 责及其分工 （1）现场总控组具体职责 负责向被审计企业及上级控股企业财务部立即沟通、和前任会计师沟通； 负责本项目标组织和人员安排； 具体审定各现场审计小组年报预审和终审实施方案；
37、 负责项目组人员年报预审和终审培训； 负责项目质量过程控制方案和实施； 负责项目实施时间进度控制。 （2）现场总控组组员分工 项目责任人：负责项目组织和人员配置，负责向 x 定时汇报、负责和被审计企业立即沟通、负责和前任会计师沟通； 项目质量控制责任人：负责项目质量过程控制方案和实施； 项目技术支持责任人：负责项目组人员六个月报、年报预审和终审培训； 现场责任人:负责审定各现场审计小组预审和终审实施方案，负责项目实施时间进度控制。 2、现场审计小组职责及其分工 各现场审计小组负责分工表中提到年报预审和终审工作。 （三） 项目组人员配置情况表 我们服务团体将承诺给贵企业带来： 向贵企业提供我们最
38、好资源。 来自 全体组员全心全意为贵企业提供专业服务。 和贵企业建立和保持长久信任关系。 全方位、跨职能诸如会计、信息技术、税务等方面专业经验。 熟悉贵企业所包含行业服务经验，诸如行业法规、商业通例等。 投标人名称 xx 会计师事务全部限责任企业 授权代表署名 授权代表姓名（印刷体） 公 章 日 期 年 月 日 保密承诺函鉴于本单位及相关人员参与了 xxxx 选聘会计师事务所项目招标活动，特此承诺： 1 未经招标人事先书面同意，本单位及相关人员不把被审计企业财务数据、经营情况，和因为参与投标和审计工作而了解或可能了解到部分或全部非公开信息向任何第三方泄露。 2 未经招标人事先书面同意，本单位及相关人员不把招标人组织审计工作方案、细则、审计结果、意见、评价结论向任何第三方泄露。 3 本单位及相关人员充足了解并知悉，如违反前述承诺，将可能给招标人或和被审计企业相关其它相关方带来严重经济损失或负面影响。 假如本单位及相关人员违反上述承诺，将负担由此引发全部责任和经济损失，招标人有权直接依据本承诺函追究本单位及相关人员责任，有权直接将本承诺函项下争议提交招标人所在地人民法院管辖。