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1、2023年税务师税法一考试真题及答案计算题2023年税务师税法一考试真题及答案计算题计算题1、某商业零售企业为增值税-般纳税人，位于“营改增” 试点地区，2023年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作 价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧 换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款 1500 元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/ 件，开具了增值税专用发票，后发现局部电子出版物存在质量 问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了 红字增值税专用发票。(3)承受当地甲运输企业的货运效劳
2、，获得的增值税专用 发票上注明的运费15万元，承受非试点地区乙运输企业(小规 模纳税人)的货运效劳，获得货物运输发票，注明运费10万yG (4)承受当地某税务师事务所的税务咨询效劳，获得增值 税专用发票注明金额20万元；承受当地一家广告公司提供广告 效劳，获得的增值税专用发票注明金额8万元。(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批 速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费 本钱4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输效劳)，进项税 额均已于上月抵扣。要求：根据上述资料，答复以下问题：(1)该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额()万yU oA. 1. 65B. 1.
3、75C. 1. 95D. 2. 35(2)该企业当月应转出进项税额()万元。A. 4. 82B. 4. 86C. 5. 67D. 5. 71(3)企业当月增值税销项税额()万元。A. 37. 87B. 37. 95C. 38. 89D. 40. 67(4)该企业当月应缴纳增值税()万元。A. 38. 78B. 39. 55C. 39. 7D. 41.52、某市甲建筑公司2023年6月发生如下业务：(1)将自建办公楼销售，获得销售收入65000万元，与之 配比的建造本钱42000万元；赠送关联单位局部车库，建造本 钱840万元，市场销售价格H76万元。(2)承包某企业办公楼建筑工程，工程总价款2
4、4000万 元，含建立单位提供的电梯价值800万元；将其中的门窗安装 工程分包给乙铝合金材料厂，分包款850万元，乙厂开具了合 规发票。(3)本月税务检查中，甲建筑公司被查出2023年出租施工 设备的租金收入30万元以及销售不需要的建筑材料收入 15. 45万元未入账，在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款合 计1. 55万元。(4)甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务 获得运营收入80万元，本钱56万元；另外，为本公司其他部 门运送物品，运输劳务的市场价格为30万元，本钱26万元。建筑工程本钱利润率10%；甲建筑公司发生的增值税业务 按小规模纳税人计税方法计税。要求：根据上述资料，答复以下问题：(1)甲建筑公司应就业务缴纳营业税()万元。A. 3250. 00B. 3308. 80C. 7678. 87D. 4766. 24(2)甲建筑公司承包某企业办公楼建筑工程应纳营业税() 万元。A. 670. 50B. 679. 50C. 694. 50D. 720(3)甲建筑公司非独立核算运输队提供运输劳务应纳营业 税()万元。A. 0. 72B. 2. 40C. 3. 18D. 3. 30(4)甲建筑公司应纳城市维护建立税()万元。A. 275. 43B. 282. 38C. 380. 68D. 380. 88