《国新健康保障服务集团股份有限公司2022年度财务报表分析报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国新健康保障服务集团股份有限公司2022年度财务报表分析报告.docx（33页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、国新健康保障服务集团股份有限公司20202022 年度母公司财务报表分析报告简称:寸匚Ftr 涉健康股票代码：000503报告日期：2023年08月28日偿还债务支付的现金0.005000.004500.00分配股利.利润或利息支付的现金62.35168.13135.07支付其他与筹资活动有关的现金19206.891085.151994.34筹资活动产生的现金流量-14269.241493.58-1129.41汇率变动对现金的影响-1993.43-443.53669.62现金及现金等价物净增加额-21899.17-14597.04-18564.96期初现金及现金等价物余额71196.94492
2、97.7634700.73期末现金及现金等价物余额49297.7634700.7316135.77由于采用权责发生制的原因，利润表只能反映出国新健康的账面收支情况，而要分 析企业的实际现金流入流出，就需要考察现金流量表。2022年，国新健康的期末现金 及现金等价物余额为16135.77万元，这里的现金指的是广义上的现金，包括库存现金 与银行存款等。其中，经营活动产生的现金流量是-16020.42万元，这部分是最重要的 一部分，对一个企业而言，日常生产经营活动都会有经营活动产生的现金流量，净流入 的金额影响着企业的盈利质量；投资活动产生的现金流量是-2084.75万元，筹资活动产 生的现金流量是
3、-1129.41万元，这两项需要企业有投资或筹资活动时才会发生。期末现金及现金等价物余额60,000.00 50,000.00 40,000.00 30,000.00 20,000.00 10,000.000.002020年2021 年2022年49,297.7634,700.7316,135.77期末现金及现金等价物余额期末现金及现金等价物余额经营活动产生的现金流量0.00 -2,000.00 -4,000.00 -6,000.00 -8,000.00 -10,000.00 -12,000.00 -14,000.00 -16,000.00-18,000.002020年2021 年2022年经
4、营活动产生的现金流量-9,300.63-10,482.13-16,020.42经营活动产生的现金流量图表5投资活动产生的现金流量5,000.004,000.003,000.002,000.001,000.000.00-1,000.00-2,000.00-3,000.00-4,000.00-5,000.00-6,000.002020年2021 年2022年投资活动产生的现金流量3,664.13-5,164.96-2,084.75投资活动产生的现金流量图表6筹资活动产生的现金流量4,000.002,000.000.00-2,000.00-4,000.00-6,000.00-8,000.00-10,
5、000.00-12,000.00-14,000.00-16,000.002020年2021 年2022年筹资活动产生的现金流量-14,269.241,493.58-1,129.41筹资活动产生的现金流量图表72国新健康会计报表分析2.1 国新健康资产负债表分析2.1.1 国新健康资产负债表水平趋势分析表格4国新健康2022年度资产负债表水平分析项目变动额变动比货币资金-18342.10-0.52交易性金融资产1617.670.04应收账款4855.630.63预付款项17.590.14其他应收款118.710.13存货-0.51-1.00一年内到期的非流动资产-671.36-1.00其他流动资
6、产105.180.38流动资产合计-10091.58-0.12长期股权投资3226.862.14投资性房地产8.030.44固定资产-70.79-0.06无形资产-755.59-0.06开发支出1616.041.00长期待摊费用-79.61-0.39递延所得税资产19.390.43其他非流动资产3.680.05非流动资产合计1330.300.04资产总计-8761.29-0.07短期借款1001.490.29应付账款401.580.93预收款项0.000.00应付职工薪酬-309.06-0.05应交税费243.910.21应付股利0.000.00其他应付款-894.74-0.04一年内到期的非
7、流动负债-605.88-0.48流动负债合计-1480.83-0.04长期负债合计143.310.70非流动负债合计143.310.70负债合计-1337.52-0.03实收资本（或股本）-80.200.00资本公积-84.73-0.02其中:库存股-405.81-0.10盈余公积0.000.00未分配利润-8447.18-84.26其他综合收益781.79-0.07归属于母公司所有者权益合计-7424.49-0.09少数股东权益0.730.00所有者权益合计-7423.77-0.09负债与所有者权益总计-8761.29-0.07水平分析法是一种将本期数据与前期数据相对比，分析数据变动情况的方
8、法。从资产的角度对国新健康的资产负债表进行水平分析，2022年的资产总额是110469.67万元，相比2021年变动了-8761.29万元，变动了-0.07%。资产的变动原因 主要可以分为经营、投资和筹资三类原因，经营方面的原因可以通过考察资产项目和利 润表项目来分析，投资和筹资原因可以通过考察负债和所有者权益项目来分析，更进一 步的深入分析原因，需要结合市场环境、社会环境、技术环境等影响因素进行综合分析。流动资产合计120,000.00100,000.0080,000.0060,000.0040,000.0020,000.000.00流动资产合计流动资产合计图表8对国新健康的资产变动情况进行
9、进一步分析，从资产的流动性来分别考虑，流动资 产为77628.48万元，相比2021年变动了-10091.58万元，变动了-0.12%,流动资产 是企业短期内能够动用的资金，直接影响着企业的短期偿债能力，对企业的日常生产经 营至关重要，企业需要保证合理的流动资金，但过多的流动资金沉淀也会造成企业资金 的浪费。货币资金是主要的流动资产项目之一，2022年，国新健康的货币资金总额为 16946.51万元，相比2021年变动了-18342.1万元，变动了-0.52%；流动资产当中， 另一个需要重点关注的项目就是存货，2022年，国新健康的存货总价值为0万元，相 比2021年变动了-0.51万元，变动
10、了-1%。存货存货1.050.510存货非流动资产是企业短期内能无法动用的资金，属于企业的长期资产，决定着企业的 长期偿债能力，企业的非流动资产通常能够为企业带来经济利益，主要的非流动资产项 目是固定资产、在建工程等。2022年，国新健康的非流动资产总额为为32841.19万 元，相比2021年变动了 1330.3万元，变动了 0.04%,其中的固定资产净额为1024.6 万元，相比2021年变动了-70.79万元,变动了-0.06%。企业的固定资产主要包括房屋、 机器设备等，是企业不可或缺的生产资料。固定资产固定资产1,165.171,095.391,024.60固定资产图表10企业的资产来
11、源有两个，一是负债，二是所有者权益。负债方面，国新健康2022 年的负债总额为39170.78万元,相比2021年变动了-1337.52万元，变动了-0.03%, 其中，流动负债是38822.02万元，流动负债是企业的短期债务，通常是指一年以内将 要到期的债务，影响着企业的短期偿债能力，如果企业不能及时偿还到期债务，就会面 临债务危机，严重时会导致企业破产。国新健康2022年的非流动负债是348.76万元， 非流动负债是企业的长期债务，影响着企业的长期偿债能力。相比2021年，国新健康 的流动资产和非流动资产分别变动了-1480.83万元和143.31万元，变动比率分别是-0.04%和0.7%
12、。这些变动导致了国新健康短期偿债能力和长期偿债能力的变化。所有者权益方面,2022年国新健康的所有者权益总额为71298.89万元，相比2021年变动了-7423.77万元，变动了-0.09%；股本为90641.32万元，相比2021年变动了-80.2万元，变动了 0%。通常来说，企业的所有者权益越多，负债越少，企业的财务就 越安全，不同类型的企业，衡量标准也不同，一般企业的所有者权益占比40%60%是 比较合理的。国新健康垂直结构分析表格5国新健康2022年度垂直分析项目2021 年2022 年变动额变动比货币资金29.60%15.34%-14.26%-0.48%交易性金融资产33.86%3
13、8.01%4.15%0.12%应收账款6.47%11.37%4.91%0.76%预付款项0.11%0.13%0.02%0.23%其他应收款0.80%0.97%0.17%0.21%存货0.00%0.00%0.00%-1.00%一年内到期的非流动资产0.56%0.00%-0.56%-1.00%其他流动资产0.23%0.34%0.11%0.49%流动资产合计73.57%70.27%-3.30%-0.04%长期股权投资1.27%4.29%3.02%2.39%投资性房地产0.02%0.02%0.01%0.55%固定资产0.92%0.93%0.01%0.01%无形资产10.73%10.90%0.17%0.
14、02%开发支出1.35%2.92%1.57%1.16%长期待摊费用0.17%0.11%-0.06%-0.34%递延所得税资产0.04%0.06%0.02%0.55%其他非流动资产0.06%0.07%0.01%0.13%非流动资产合计26.43%29.73%3.30%0.12%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款2.94%4.08%1.14%0.39%应付账款0.36%0.75%0.39%1.09%预收款项0.00%0.00%0.00%0.08%应付职工薪酬5.09%5.21%0.12%0.02%应交税费0.99%1.29%0.30%0.30%应付股利0.16%0.1
15、8%0.01%0.08%其他应付款18.37%19.01%0.65%0.04%一年内到期的非流动负债1.06%0.60%-0.46%-0.44%流动负债合计33.80%35.14%1.34%0.04%长期负债合计0.17%0.32%0.14%0.83%非流动负债合计0.17%0.32%0.14%0.83%负债合计33.97%35.46%1.48%0.04%实收资本（或股本）76.09%82.05%5.96%0.08%资本公积3.00%3.16%0.16%0.05%其中:库存股3.56%3.48%-0.08%-0.02%盈余公积0.29%0.31%0.02%0.08%未分配利润0.08%-7.5
16、6%-7.64%-90.86%其他综合收益-10.01%-10.09%-0.09%0.01%归属于母公司所有者权益合计65.89%64.39%-1.50%-0.02%少数股东权益0.14%0.15%0.01%0.08%所有者权益合计66.03%64.54%-1.48%-0.02%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2022年度，国新健康的负债占总资产的比重为35.46%,所有者权益占总资产的比重为64.54%,其中，流动负债占据了 35.14%,非流动负债占据了0.32%o企业的负债占比越高，资产负债率就越高，流动负债占比越高，企业的短期偿债压力
17、就越大。非流动负债占比高，虽然不会增加企业的短期偿债压力，但会使得企业付出更多的利息支出，因此企业需要根据实际情况，合理平衡流动和非流动负债。从资产的构成看，2022年度，国新健康的流动资产占总资产的比重为70.27%,其中，货币资金占据了 15.34%,非流动资产占总资产的比重为29.73%,其中，固定资产 占据了 0.93%。2.2国新健康利润表分析221国新健康利润表水平趋势分析表格6国新健康2022年度利润表水平分析项目变动额变动比营业总收入5856.450.23营业收入5856.450.23营业总成本3615.640.09营业成本2793.440.13营业税金及附加19.940.11
18、销售费用809.770.33管理费用660.090.05财务费用-1.63-0.02资产减值损失-50.97-0.20其他业务成本-266.80-0.63公允价值变动收益41.330.77投资收益2164.99-1.23其中:对联营和合营企业的投资收益2713.75-1.17营业利润9186.33-0.52营业外收入142.7410.35营业外支出-44.15-0.67目录1 国新健康母公司财务报表数据31.1 国新健康资产负债表31.2 国新健康利润表71.3 国新健康现金流量表92 国新健康会计报表分析132.1 国新健康资产负债表分析132.1.1 国新健康资产负债表水平趋势分析132.
19、1.2 国新健康垂直结构分析172.2 国新健康利润表分析192.2.1 国新健康利润表水平趋势分析192.2.2 国新健康利润表垂直结构分析202.3 国新健康现金流量表分析212.3.1 国新健康现金流量表水平趋势分析212.3.2 国新健康垂直结构分析223 国新健康财务指标分析243.1 国新健康偿债能力分析243.1.1 国新健康短期偿债能力分析243.1.2 国新健康长期偿债能力分析253.2 国新健康营运能力分析263.2.1 国新健康流动资产周转分析263.2.2 国新健康固定资产周转分析263.2.3 国新健康总资产周转分析273.3 国新健康盈利能力分析273.3.1 国新
20、健康资产经营盈利能力分析273.3.2 国新健康资本经营盈利能力分析283.3.3 国新健康商品经营盈利能力分析293.3.4 国新健康盈利质量分析293.4 国新健康发展能力分析303.4.1 国新健康资产资本成长分析303.4.2 国新健康营业收益成长分析313.4.3 国新健康每股净资产分析314 国新健康杜邦分析图32利润总额9373.21-0.53所得税费用107.425.28净利润9265.78-0.52归属于母公司所有者的净利润9135.00-0.52少数股东损益130.78-1.01其他综合收益（损失）886.78-8.45综合收益总额10152.57-0.57归属于母公司所有
21、者的综合收益10021.79-0.57归属少数股东的综合收益130.78-1.01上表是对国新健康2022年度利润表的水平变化趋势分析，营业总收入相比2021 年变化了 0.23%,营业总成本相比2021年变化了 0.09%。从具体的变化金额来看，国 新健康2022年营业总收入相比2021年变化了 5856.45万元，营业总成本相比2021 年变化了 3615.64万元。222国新健康利润表垂直结构分析表格7国新健康2022年度利润表垂直分析项目2021 年2022 年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%
22、营业总成本153.16%135.95%-17.21%-0.11%营业成本86.60%79.28%-7.32%-0.08%营业税金及附加0.70%0.63%-0.07%-0.10%销售费用9.84%10.59%0.75%0.08%管理费用49.18%42.05%-7.14%-0.15%财务费用0.38%0.31%-0.08%-0.20%资产减值损失0.99%0.64%-0.35%-0.35%其他业务成本1.68%0.51%-1.17%-0.70%公允价值变动收益0.21%0.31%0.09%0.44%投资收益-6.98%1.29%8.27%-1.19%其中:对联营和合营企业的投资收益-9.15%
23、1.29%10.45%-1.14%营业利润-69.86%-27.17%42.68%-0.61%营业外收入0.05%0.50%0.45%8.21%营业外支出0.26%0.07%-0.19%-0.73%利润总额-70.06%-26.74%43.32%-0.62%所得税费用0.08%0.41%0.33%4.10%净利润-70.14%-27.15%42.99%-0.61%归属于母公司所有者的净利润-69.63%-27.15%42.47%-0.61%少数股东损益-0.52%0.00%0.52%-1.00%其他综合收益（损失）-0.42%2.51%2.93%-7.04%综合收益总额-70.56%-24.6
24、4%45.92%-0.65%归属于母公司所有者的综合收益-70.04%-24.64%45.40%-0.65%归属少数股东的综合收益-0.52%0.00%0.52%-1.00%上表是对国新健康2022年度利润表的垂直比重分析，利润表的垂直分析，通常以 营业总收入为100,分析各个利润表项目占营业总收入的比重。本文将上年年末营业总 收入定为100。从营业总成本来看，2022年国新健康的营业总成本占比为135.95,相 比2021年变化了-17.21。从净利润来看，国新健康2022年净利润占比为-27.15,相比 2021 年变化了 42.99o2.3国新健康现金流量表分析2.3.1 国新健康现金流
25、量表水平趋势分析表格8国新健康2022年度现金流量表水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金-708.90-0.03收到的税费返还123.4412.74收到的其他与经营活动有关的现金247.840.49购买商品、接受劳务支付的现金892.640.20支付给职工以及为职工支付的现金4020.470.15支付的各项税费561.770.47支付其他与经营活动有关的现金-274.21-0.08经营活动产生的现金流量-5538.290.53收回投资收到的现金-4584.34-0.73取得投资收益收到的现金591.720.00处置长期资产收回的现金-32.83-0.51购建长期资产支付的现金1
26、453.450.63投资支付的现金-8559.11-0.93投资活动产生的现金流量3080.21-0.60吸收投资收到的现金-4246.86-1.00吸收权益性投资收到的现金-4246.86-1.00取得借款收到的现金2000.000.57偿还债务支付的现金-500.00-0.10分配股利.利润或利息支付的现金-33.06-0.20支付其他与筹资活动有关的现金909.190.84筹资活动产生的现金流量-2622.99-1.76汇率变动对现金的影响1113.15-2.51现金及现金等价物净增加额-3967.920.27期初现金及现金等价物余额-14597.03-0.30期末现金及现金等价物余额-
27、18564.96-0.542.3.2 国新健康垂直结构分析表格9国新健康2022年度垂直分析项目2021 年2022 年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金70.65%147.54%76.89%1.09%收到的税费返还0.03%0.83%0.80%28.55%收到的其他与经营活动有关的现金1.47%4.70%3.23%2.19%购买商品、接受劳务支付的现金12.64%32.72%20.08%1.59%支付给职工以及为职工支付的现金75.88%188.09%112.22%1.48%支付的各项税费3.45%10.91%7.46%2.16%支付其他与经营活动有关的现金10.38%20.63%10
28、.25%0.99%经营活动产生的现金流量-30.21%-99.29%-69.08%2.29%收回投资收到的现金17.99%10.27%-7.71%-0.43%取得投资收益收到的现金0.00%3.67%3.67%0.00%处置长期资产收回的现金0.19%0.20%0.01%0.06%购建长期资产支付的现金6.66%23.34%16.68%2.50%投资支付的现金26.39%3.72%-22.68%-0.86%投资活动产生的现金流量-14.88%-12.92%1.96%-0.13%吸收投资收到的现金12.24%0.00%-12.24%-1.00%吸收权益性投资收到的现金12.24%0.00%-12
29、.24%-1.00%取得借款收到的现金10.09%34.09%24.00%2.38%偿还债务支付的现金14.41%27.89%13.48%0.94%分配股利.利润或利息支付的现金0.48%0.84%0.35%0.73%支付其他与筹资活动有关的现金3.13%12.36%9.23%2.95%筹资活动产生的现金流量4.30%-7.00%-11.30%-2.63%汇率变动对现金的影响-1.28%4.15%5.43%-4.25%现金及现金等价物净增加额-42.07%-115.05%-72.99%1.74%期初现金及现金等价物余额142.07%215.05%72.99%0.51%期末现金及现金等价物余额1
30、00.00%100.00%0.00%0.00%3国新健康财务指标分析3.1 国新健康偿债能力分析3.1.1 国新健康短期偿债能力分析指标2020 年2021 年2022 年流动比率5.122.922.30速动比率5.012.872.28保守速动比率4.852.852.25现金比率2.621.080.47营运资金与借款比30.9314.4511.19营运资金（万元）77420.2561481.3944784.84流动比率U2020年2021 年2022年流动比率5.122.922.3流动比率图表11现金比率U2020年2021 年2022年现金比率2.621.080.47现金比率3.1.2 国新
31、健康长期偿债能力分析指标2020 年2021 年2022 年利息保障倍数51.72-181.41-86.23经营活动产生的现金流量净额与流动负债比-0.45-0.28-0.40现金流利息保障倍数19.43-108.07-168.00平均资产负债率(%)15.7729.6434.69长期借款与总资产比0.000.000.00有形资产负债率()17.8933.1738.89有形资产与带息债务比0.020.040.05权益乘数1.191.421.53产权比率0.190.420.53权益与负债比5.342.371.88长期资本负债率()0.000.120.37长期负债与权益比0.000.000.00经
32、营活动产生的现金流量净额与负债合计比-0.45-0.28-0.40经营活动产生的现金流量净额与带息债务比-3.72-2.10-3.06平均资产负债率(%)40353025201510502020年2021 年2022年15.7729.6434.69平均资产负债率(%)平均资产负债率(%)图表133.2 国新健康营运能力分析321国新健康流动资产周转分析指标2020 年2021 年2022 年营业收入应收账款率()18.3326.2232.58应收账款周转率5.463.813.07应收账款周转天数66.9095.70118.93存货与收入比0.000.000.00存货周转率7280.722803
33、6.6794854.00存货周转天数0.050.010.00应付账款周转率73.3366.5039.06营运资金周转率0.270.430.72现金及现金等价物周转率0.360.631.53流动资产周转率0.210.260.38应收账款周转率应收账款周转率图表14322国新健康固定资产周转分析指标2020 年2021 年2022 年固定资产周转率17.2522.3429.35非流动资产周转率0.620.870.97固定资产周转率固定资产周转率 17.2522.3429.35固定资产周转率图表15323国新健康总资产周转分析指标2020 年2021 年2022 年总资产周转率0.160.200.2
34、7股东权益周转率0.190.290.41总资产周转率总资产周转率0.160.20.27总资产周转率图表1633国新健康盈利能力分析331国新健康资产经营盈利能力分析指标2020 年2021 年2022 年资产报酬率-0.23-0.20-0.11总资产净利润率(ROA)-0.19-0.14-0.07资产报酬率图表17332国新健康资本经营盈利能力分析指标2020 年2021 年2022 年净资产收益率(ROE)-22.21-20.23-11.26息税前利润与资产总额比-0.39-0.28-0.14投入资本回报率-0.22-0.19-0.10长期资本收益率-0.23-0.20-0.11投资收益率-
35、0.06-0.040.01净资产收益率(ROE)0-5-10-15-202020年2021 年2022年-22.21-20.23-11.26净资产收益率(ROE)净资产收益率(ROE)-25333国新健康商品经营盈利能力分析指标2020 年2021 年2022 年净利润与利润总额比1.001.001.02营业毛利率0.150.130.21营业成本率0.850.870.79营业利润率-1.17-0.70-0.27营业净利率-1.17-0.70-0.27总营业成本率1.551.531.36销售费用率0.110.100.11管理费用率0.520.490.42财务费用率-0.020.000.00销售期
36、间费用率0.610.590.53成本费用利润率-0.80-0.48-0.20息税前营业利润率-1.19-0.70-0.26价格成本费用利润率1.171.151.260 -0.2 -0.4 -0.6 -0.8-1 -1.2 -1.4营业净利率2020年2021年2022年营业净利率-1.17-0.7-0.27营业净利率图表19334国新健康盈利质量分析指标2020 年2021 年2022 年1国新健康母公司财务报表数据1.1国新健康资产负债表表格1国新健康2020 2022年度资产负债表项目（万元）2020 年2021 年2022 年货币资金49667.7435288.6116946.51交易性
37、金融资产44211.0540376.8541994.52应收账款5532.937708.4512564.08预付款项120.60128.74146.33其他应收款695.41948.631067.34存货1.050.510.00一年内到期的非流动资产1299.76671.360.00其他流动资产221.78274.25379.43流动资产合计103039.2887720.0677628.48长期股权投资5756.741508.464735.32投资性房地产20.8618.2226.25固定资产1165.171095.391024.60无形资产13733.1612795.1312039.54开发
38、支出985.691611.393227.43长期待摊费用391.79203.44123.83递延所得税资产20.3644.5863.97其他非流动资产123.4072.0375.71非流动资产合计26642.5131510.8932841.19资产总计129681.79119230.96110469.67短期借款5005.493502.934504.42应付账款227.15430.58832.16预收款项0.200.200.20经营现金流量净额与净利润比0.380.591.90经营现金流量净额与营业收入比-0.45-0.42-0.51应收账款与营业收入比0.180.260.33经营现金流量净额
39、与营业收入比0 12 3 4 5 6 o o o o o O2020年2021 年经营现金流量净额与营业收入比-0.45-0.422022年-0.51经营现金流量净额与营业收入比图表203-4国新健康发展能力分析341国新健康资产资本成长分析指标2020 年2021 年2022 年资本保值增值率()73.8760.7059.80资本积累率()-26.13-39.30-40.20固定资产增长率()150.8562.9892.26总资产增长率()99.3688.0889.71净资产收益率增长率()-100.009.7979.62总资产增长率()1051009590858011 2020年2021 年I I2022年总资产增长率()99.3688.0889.71总资产增长率()342国新健康营业收益成长分析指标2020 年2021 年2022 年净利润增长率-16.71-0.27-0.52营业利润增长率-16.01-0.27-0.52营业收入增长率0.600.220.23营业总收入增长率0.600.220.23营业总成本增长率0.120.210.09销售费用增长率0.400.0