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1、初级会计师经济法基础考前黄金密训卷三单选题1.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算门市部。2023年11月将生产的高档化妆品一批移交门市部零售，门市部取得含增值税销售额113万元，该批高（江南博哥）档化妆品的出库价为90万元。已知，甲化妆品厂生产的高档化妆品适用的增值税税率为13%、消费税税率为15%，甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。A.9015%=13.5（万元）B.11315%=16.95（万元）C.113（1+13%）15%=15（万元）D.113（1+13%）（1-15%）15%=17.65（万元） 正确答案：C参考解析：纳税人通过自设非独立核算门
2、市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税，甲化妆品厂该笔业务应缴纳的消费税税额=含增值税的销售额（1+增值税税率）消费税比例税率=113（1+13%）15%=15（万元）。单选题2.甲企业2023年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是()。A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税C.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税D.甲
3、企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，应自批准征用之次月起征收城镇土地使用税 正确答案：B参考解析：(1）选项A：获准占用耕地的单位和个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税；（2）选项BCD：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。单选题3.2023年12月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3，财产保险合同印花税税率为1，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算
4、中，正确的是()。A.2000.3+10001=1.06（万元）B.2000.3+11=0.061（万元）C.300.3+11=0.01（万元）D.300.3+10001=1.009（万元） 正确答案：C参考解析：加工承揽合同，按加工或承揽收入（指加工费，不包括原材料价格）0.3贴花；财产保险合同，按保险费收入（而非保险金额）1贴花。单选题4.根据增值税相关规定，不属于“建筑服务”的是()。A.平整土地服务B.园林绿化C.生产设备安置工程作业D.修理修配劳务 正确答案：D参考解析：修理修配劳务属于销售劳务，不是建筑服务单选题5.单位向个人银行结算账户付款时不属于的可疑交易的是()。A.账户资金
5、集中转入、分散转出，跨区域交易B.账户快进快出，不留余额C.拆分交易，故意规避交易限额D.给银行提供付款依据后向个人银行结算账户转款6万元 正确答案：D参考解析：单位向个人银行结算账户付款时，单笔交易可以超过5万元，但是需要提供付款依据。单选题6.下列银行存款账户不属于核准制的有()A.预算单位专用存款账户；B.企业以外的其他单位的基本存款账户、临时存款账户（验资账户除外）；C.企业的基本存款账户；D.合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户 正确答案：C参考解析：企业的基本存款账户属于备案类账户单选题7.关于票据上的保证，下列正确的说法有()A.在票据上记
6、载保证字样，属于绝对记载事项；B.未记载被保证人的保证，票据未承兑的，付款人是被保证人；C.未记载保证日期的，视为票据到期日前做的保证；D.保证附条件的，视为拒绝保证。 正确答案：A参考解析：未记载被保证人的保证，票据未承兑的，出票人是被保证人；未记载保证日期的，视为出票日为保证日期；保证附条件的，条件无效，保证行为依然有效。单选题8.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过()。A.2个月B.6个月C.1年D.2年 正确答案：B参考解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准.单选题9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不
7、属于纳税担保范围的是()。A.违约金B.滞纳金C.税款D.实现税款、滞纳金的费用 正确答案：A参考解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。单选题10.根据消费税法律制度规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是()。A.葡萄酒B.白酒C.啤酒D.调味料酒 正确答案：D参考解析：（1）酒，包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒，选项A属于“其他酒”；（2）选项D：调味料酒不征收消费税。单选题11.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是()。A.某公司独立董事收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入 正确答案：B参考解析：稿酬所得，是指个人因其作品
8、以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得；选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税.单选题12.2023年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款，9月15日开具发票。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据增值税法律制度的规定，关于甲公司上述增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。A.9月10日B.9月15日C.9月21日D.9月1日 正确答案：B参考解析：采用预收款方式销售商品，增值税纳税义务发生时间为发出商品时。先开具发票的，为开具发票的当天。单选题13.根据税收征收管理法律制
9、度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是()。A.房产税B.关税C.土地增值税D.城市维护建设税 正确答案：B参考解析：暂无解析单选题14.王某在乙公司工作满15年，月工资为10000元，当地最低工资标准为2500元，当地上年度职工月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，乙公司向王某提出解除劳动合同，双方协商一致，王某可以得到的经济补偿金为()元。A.108000B.120000C.135000D.150000 正确答案：A参考解析：经济补偿，根据劳动者在用人单位的工作年限和工资标准来计算具体金额，并以货币形式支付给劳动者。经济补偿金的计算公式为：经济补偿金=劳动合同解除或终止前劳
10、动者在本单位的工作年限每工作1年应得的经济补偿或者简写为：经济补偿金=工作年限月工资关于补偿基数的计算标准。月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资。月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。劳动者工作不满12个月的，按照实际工作的月数计算平均工资。劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。即：经济补偿金=工作年限月最低工资标准劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3的数额支付，向其
11、支付经济补偿的年限最高不超过12年。即：经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）当地上年度职工月平均工资3倍.即=3000*3*12=108000单选题15.公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失5000元，已知甲每月工资收入2000元，当地月最低工资1800元，根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为()元。A.400B.200C.900D.1000 正确答案：B参考解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余
12、工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。扣除限额=2000*20%=400元2000-400=1600元低于当地月最低工资1800元.所以，最多扣除2000-1800=200元。单选题16.2023年8月4日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为2023年10月31日的纸质商业承兑汇票（承兑人乙公司在本地）。2023年10月10日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是()。A.票面金额*年利率*（贴现日至到期日前1日的天数）贴现利息B.票面金额*日利率*（贴现日至到期日前1日的天数）贴现利息C.票面金额*日利率*（贴现日至
13、到期日前1日的天数3）贴现利息D.票面金额*年利率*（贴现日至到期日前1日的天数3）贴现利息 正确答案：B参考解析：贴现利息的计算。贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3日的划款日期单选题17.根据主体意思表示的形式，法律行为可以分为()。A.单方行为和多方行为B.积极行为和消极行为C.要式行为和非要式行为D.合法行为和违法行为 正确答案：A参考解析：选项D.根据行为是否符合法律规范的要求，即行为的法律性质所作的分类。选项B，根据行为的表现形式不同，对法律行为所作的分类
14、。选项C，根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以分为要式行为和非要式行为。单选题18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出中，属于专项附加扣除项目的是()。A.基本医疗保险B.基本养老保险C.住房公积金D.子女教育 正确答案：D参考解析：专项附加扣除，是指在计算综合所得应纳税额时，除了基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目。包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出。单选题19.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是()。A.商业银行B.增值税小规模纳税人乙商贸公司C.信托投资公司D.保险公司 正确答案：D参考解析：
15、以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社（不包括保险公司），以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。单选题20.某公司存在伪造、变造会计凭证、会计账簿的行为，该市财政局发现后应根据性质，视情节轻重，对该公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以()的罚款。A.3000元以上5万元以下B.5000元以上3万元以下C.2000元以上2万元以下D.3000元以上3万元以下 正确答案：A参考解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上
16、10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分。单选题21.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的是()。A.商场销售白酒B.商场销售金银首饰C.汽车生产厂家向消费者销售超豪华小汽车D.汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车 正确答案：A参考解析：(1）选项B：金银首饰的消费税纳税环节为零售环节，商场向消费者销售属于零售环节，应当缴纳消费税。（2）选项CD：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，不论是生产厂家，还是汽车专卖店，只要是将超豪华小汽车销售
17、给消费者的，均应作为超豪华小汽车零售环节消费税纳税人。单选题22.某票据的出票日期为“2023年10月20日”，其规范写法是()。A.贰零贰叁年零拾月贰拾日B.贰零贰叁年零壹拾月零贰拾日C.贰零贰叁年壹拾月零贰拾日D.贰零贰叁年零壹拾月贰拾日 正确答案：B参考解析：(1）在月份的写法上，一月、二月、壹拾月不加“零”会导致被轻易变造（应当写为零壹拾月），排除选项AC;(3）在日期的写法上，如果不加“零”，很容易被变造为“贰拾伍日”，应当加“零”，选项D错误，选项B正确。单选题23.根据资源税法律制度的规定，下列选项中，应并入销售额计征资源税的是()。A.增值税销项税额B.从坑口到码头的运输费用C
18、.随运销产生的装卸、仓储、港杂费用D.优质费 正确答案：D参考解析：销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。（1）选项BC:属于运杂费；（2)选项D:属于价外费用。多选题1.下列各项中，属于数电票基本内容的有()。A.发票号码B.购买方的开户银行C.收款人D.开票人 正确答案：AD参考解析：根据全面数字化电子发票的规定，数电票的基本内容不包括收款人和购买方的开户银行。多选题2.下列关于会计机构和会计人员说法不正确的是()A.代理记账机构应当于每年5月31日之前，向审批机关报送资料B.会计档案保管期限从移交档案机构的第一天起算C.隐匿或者故意
19、销毁依法应当保存的会计资料，情节严重的，处以3年以下有期徒刑或者拘役D.原始凭证记载的各项内容均不得涂改 正确答案：ABC参考解析：代理记账机构应当于每年4月30日之前，向审批机关报送资料；会计档案保管期限从会计年度终了后的第一天起算；隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役。多选题3.下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的有()。A.由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率B.纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C.对出口产品退还增值税、消
20、费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税 正确答案：ACD参考解析：由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。多选题4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述正确的有()。A.土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税C.对免税单位无偿使用纳税单位的土地应照章缴
21、纳城镇土地使用税D.对外抵押的土地使用权由抵押人纳税 正确答案：ABD参考解析：选项C.对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税.多选题5.经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工可以享有的待遇有()。A.伤残津贴B.供养亲属抚恤金C.丧葬补助金D.生活护理费 正确答案：AD参考解析：经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工，享受伤残待遇。其包括：生活护理费；一次性伤残补助金；伤残津贴；一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金。供养亲属抚恤金、丧葬补
22、助金属于工亡待遇。多选题6.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有()。A.电气及智能化楼宇设备B.电梯C.给排水管道D.室外游泳池 正确答案：ABC参考解析：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。但是独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围.多选题7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()。A.安置残疾人员所支付的工资B.职工教育经费C.研究开发费用D.购置环保专用设备所支付的价款 正确答案：AC参考解析：（1）
23、企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目：研究开发费用（选项C）；安置残疾人员所支付的工资（选项A）。（2）选项B：超过法定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度“结转扣除”（而非加计扣除）。（3）选项D：该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。多选题8.甲地的王某与乙地的A公司签订劳动合同，被A公司派往丙地工作。王某与A公司因未按期足额支付加班报酬发生纠纷。根据劳动合同法律制度规定，下列选项中，正确的有()。A.王某可以向乙地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁B.王某可以向丙地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁C.王某可以随时通知A公司解除合同，但不得主张经济补偿D.劳动关系终止后，王某应当自劳动关
24、系终止之日起2年内申请劳动仲裁 正确答案：AB参考解析：（1)选项AB:劳动争议由劳动合同履行地（丙地）或者用人单位所在地（乙地）的劳动争议仲裁委员会管辖。（2)选项C:因用人单位存在过错，劳动者可以随时通知解除合同，可以主张经济补偿。（3)选项D:劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。多选题9.根据房产税法律制度的规定，下列附属设备和配套设施中，应计入房产原值计缴房产税的有()。A.给排水设备B.电梯C.暖气设备D.办公桌椅 正确答案：ABC参考解析：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备
25、和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。办公桌椅可随意移动，不属于计入房产原值的范围。多选题10.下列有关非居民企业的表述中，符合企业所得税法律制度的有()。A.依照外国（地区）法律成立的企业，一律属于非居民企业B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应以收入全额为应纳税所得额C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，应以收入全额为应纳税所得额D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让
26、财产所得，应以收入全额为应纳税所得额 正确答案：BC参考解析：（1)选项A:依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，亦属于居民企业；(2)选项D:在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。判断题1.用人单位发生合并或分立的，与劳动者订立的原劳动合同依旧有效。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。判断题2.12周岁以上不满14周岁的
27、未成年人，限于列举的2类犯罪行为，且有程度要求、情节要求、核准追诉要求，才负刑事责任。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：12周岁以上不满14周岁的未成年人，限于列举的2类犯罪行为，且有程度要求、情节要求、核准追诉要求，才负刑事责任。判断题3.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不得超过3年。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题4.车辆停放服务、道路通行服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题5.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无须缴纳企业所得税。
28、()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。判断题6.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题7.劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题8.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会
29、计报告应当折算为人民币。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题9.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题10.县级以上地方各级人民政府财审计部门管理本行政区域内的会计工作。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。共享题干题周某2022年7月1日大学毕业后，进入甲公司工作，入职时，甲公司向周某收取了1000元履行合同保证金。同年7月10日甲公司与周某签订书面劳动合同，双方在合同中约定：劳动合同期限为3年，试用期3个月；试用期限内，未经
30、甲公司同意，周某不得单方面解除合同，公司自用工之日起为其缴纳社会保险。2024年1月10日，周某在工作过程中，由于机器设备年久失修突发故障，造成周某手部受伤，住院治疗1个月。住院期间，甲公司按当地最低工资标准的80%向周某支付工资。2024年3月1日，周某以公司在住院期间未足额支付工资为由解除劳动合同，同年4月1日向社会保险机构办理了失业登记。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题1.甲公司的下列行为中，不符合劳动合同法律制度规定的是()。A.7月10日与周某签订书面劳动合同B.与周某约定，劳动合同期限3年，试用期3个月C.与周某约定，在试用期内，未经甲公司同意，周
31、某不得单方面解除合同D.收取1000元履行合同保证金 正确答案：CD参考解析：(1）选项A：建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同；（2）选项B：3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月；（3）选项C：试用期内，劳动者可以解除合同，但需要提前3日通知用人单位；（4）选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得以担保或者其他名义向劳动者收取财物。2024年1月10日，周某在工作过程中，由于机器设备年久失修突发故障，造成周某手部受伤，住院治疗1个月。住院期间，甲公司按当地最
32、低工资标准的80%向周某支付工资。2024年3月1日，周某以公司在住院期间未足额支付工资为由解除劳动合同，同年4月1日向社会保险机构办理了失业登记。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题2.关于周某受伤住院所享受的待遇，下列说法正确的是()。A.周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资最低不得低于周某平时工资的80%B.周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资最低不得低于当地最低工资标准的80%C.周某享受工伤保险待遇，住院期间甲公司向其支付的工资最低不得低于周某平时工资的80%D.周某享受工伤保险待遇住院期间周某的原工资福利待遇不变 正确答案：D参
33、考解析：(1）在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的，应当认定为工伤；(2）职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的期间为停工留薪期，在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。2024年1月10日，周某在工作过程中，由于机器设备年久失修突发故障，造成周某手部受伤，住院治疗1个月。住院期间，甲公司按当地最低工资标准的80%向周某支付工资。2024年3月1日，周某以公司在住院期间未足额支付工资为由解除劳动合同，同年4月1日向社会保险机构办理了失业登记。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题3.周某以公司在住院期间未足额支
34、付工资为由解除劳动合同，关于该解除合同表述正确的是()。A.甲公司支付工资并未违法，周某不得解除劳动合同B.周某应当提前30日通知公司可以解除劳动合同，但无权主张经济补偿C.周某可以随时通知甲公司解除劳动合同，且有权主张1.5个月工资的经济补偿D.周某可以随时通知甲公司解除劳动合同，且有权主张2个月工资的经济补偿 正确答案：D参考解析：(1）选项A：周某享受工伤保险待遇，住院期间周某的原工资福利待遇不变；(2）选项BCD：用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者可随时通知解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿金。经济补偿按照劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付，6
35、个月以上不满1年的，按1年计算。周某工作期间为1年零8个月，故用人单位应当支付2个月工资的经济补偿。2024年1月10日，周某在工作过程中，由于机器设备年久失修突发故障，造成周某手部受伤，住院治疗1个月。住院期间，甲公司按当地最低工资标准的80%向周某支付工资。2024年3月1日，周某以公司在住院期间未足额支付工资为由解除劳动合同，同年4月1日向社会保险机构办理了失业登记。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题4.周某办理失业登记，可以向社会保险机构领取失业保险金，领取失业保险金的期限最长为()。A.2024年3月1日2024年9月1日B.2024年3月1日2025
36、年4月1日C.2024年4月1日2024年10月1日D.2024年4月1日2025年4月1日 正确答案：D参考解析：周某和甲公司累计缴纳社会保险费的时间为1年9个月，满1年不足5年，故领取失业保险金的期限最长为12个月；又因失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算，所以周某领取失业保险金的期限最长为2024年4月1日至2025年4月1日。杨某2024年取得如下收入：(1）1月出租住房，取得半年租金收入18000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费168元，修缮费400元；(2）2月出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；(3）转让境内上市公司A股股票（非限售股），取
37、得转让收入250000元；取得A股股息收入10000元（持股已达5年）；(4）5月存款利息2000元；(5）6月取得企业债券利息收入1000元。已知：个人出租住房个人所得税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题5.关于杨某取得的存款利息和企业债券利息收入，下列说法正确的是()。A.存款利息属于不征税收入B.存款利息是免税收入C.企业债券利息收入是免税收入D.企业债券利息收入是应税收入 正确答案：BD参考解析：存款利息属于免税收入（而非不征税收入），企业债券利息属于应税收入，国债和国家发行的金融债券利息属于免税收入。(1）1月出租住房，取得半年租金收入1
38、8000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费168元，修缮费400元；(2）2月出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；(3）转让境内上市公司A股股票（非限售股），取得转让收入250000元；取得A股股息收入10000元（持股已达5年）；(4）5月存款利息2000元；(5）6月取得企业债券利息收入1000元。已知：个人出租住房个人所得税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题6.关于杨某出租住房取得的1月份租金收入应预缴的个人所得税税额，下列计算正确的是()。A.1800010%B.(18000-168-800）10%C.(18
39、0006-168-800-800）10%D.(180006-168-400-800）10% 正确答案：D参考解析：(1）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；（2）个人出租住房，取得的租金收入可以减除相关税金、修缮费（每次以800元为限），减除后的余额小于4000元的，还可以减除800元规定的费用。(1）1月出租住房，取得半年租金收入18000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费168元，修缮费400元；(2）2月出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；(3）转让境内上市公司A股股票（非限售股），取得转让收入250000元；取得A股股息收入10000元（持股已达5
40、年）；(4）5月存款利息2000元；(5）6月取得企业债券利息收入1000元。已知：个人出租住房个人所得税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.关于杨某出版书稿取得的稿酬所得计算综合所得时的收入额的下列计算列式中，正确的是()。A.30003（1-20%）B.30003（1-20%）70%C.(3000-800）370%D.(3000-800）3 正确答案：B参考解析：（1）稿酬所得以收入总额减除费用后的余额为收入额，并减按70%计算。预缴个人所得税时，不超过4000元，减除800元费用，4000元以上，减除20%费用。排除选项AD;(2)同一作品
41、在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次，选项B正确。计算综合所得时，减除费用按20%，并减按70%计算。(1）1月出租住房，取得半年租金收入18000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费168元，修缮费400元；(2）2月出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；(3）转让境内上市公司A股股票（非限售股），取得转让收入250000元；取得A股股息收入10000元（持股已达5年）；(4）5月存款利息2000元；(5）6月取得企业债券利息收入1000元。已知：个人出租住房个人所得税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析
42、回答下列小题。不定项选择题8.下列说法中，正确的是()。A.转让A股收入缴纳个人所得税B.转让A股收入不缴纳个人所得税C.A股股息收入不缴纳个人所得税D.A股股息收入缴纳个人所得税 正确答案：BC参考解析：(1）选项AB：个人转让境内上市公司的股票暂不征收个人所得税；（2）选项CD：取得上市公司股票持股期限超过1年的股息红利所得暂免征收个人所得税。甲文化创意企业为增值税一般纳税人。2023年9月经营业务如下：（1）采用直接收款方式向境内客户提供广告服务，10日签订合同，20日开具发票，21日正式提供服务，29日收到货款。（2）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价3万
43、元，燃油附加费0.27万元。取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.54万元。另取得未注明旅客身份信息的出租车客票1.05万元。（3）取得银行贷款300万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用3万元；向一般纳税人支付与贷款业务无关的银行咨询费15.9万元（含增值税），并取得增值税专用发票；支付交际应酬消费7万元和餐饮费3万元。（4）进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为45万元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知：广告服务增值税税率为6%；航空旅客运输服务、铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额；进口小汽车关税税率15%，消费税税率12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回
44、答下列小题。不定项选择题9.甲文化创意企业向境内客户提供广告服务的增值税纳税义务发生时间为()。A.9月10号B.9月20日C.9月21日D.9月29日 正确答案：B参考解析：甲文化创意企业于9月20日先开具发票，其增值税纳税义务发生时间应为2023年9月20日。（1）采用直接收款方式向境内客户提供广告服务，10日签订合同，20日开具发票，21日正式提供服务，29日收到货款。（2）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价3万元，燃油附加费0.27万元。取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.54万元。另取得未注明旅客身份信息的出租车客票1.05万元。（3）取得银行贷
45、款300万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用3万元；向一般纳税人支付与贷款业务无关的银行咨询费15.9万元（含增值税），并取得增值税专用发票；支付交际应酬消费7万元和餐饮费3万元。（4）进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为45万元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知：广告服务增值税税率为6%；航空旅客运输服务、铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额；进口小汽车关税税率15%，消费税税率12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题10.计算甲文化创意企业当月国内旅客运输服务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。A.（3+0.27+6.54+1.0
46、5）/（1+9%）*9%=0.90（万元）B.（3+6.54+1.05）/（1+9%）*9%=0.87（万元）C.（3+0.27+6.54）/（1+9%）*9%=0.81（万元）D.（3+6.54）/（1+9%）*9%=0.79（万元） 正确答案：C参考解析：（1）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算抵扣进项税额=（票价+燃油附加费）/（1+9%）*9%。（2）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，计算抵扣进项税领=票面金额/（1+9%）*9%。（3）未注明旅客身份信息的出租车客票不属于合法的扣税凭证。（1）采用直接收款方式向境内客户提供广告服务，10日签订合同，20日开具发票，21日正式提供服务，29日收到货款。（2）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价3万元，燃油附加费0.27万元。取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.54万元