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1、多选职责分工与授权批准制度设计（1）销售与收款业务的不相容岗位。（2）设立专门的信用管理部门。（3）建立销售与收款业务授权制度和审核批准制度。实际成本核算流程的设计。一般流程设计如下：（1）审核原始凭证。（2）编制辅助生产费用分配表，按所设计的分配方法将其分配记入基本生产成本、辅助生产成本、制造费用、废品损失等总账 与明细账。（3）编制制造费用分配表，将制造费用分配记入基本生产成本、废品损失等总账和明细账。（4）不可修复废品成本的转账。将不可修复废品成本由基本生产成本账户转至废品损失总账与明细账。（5）编制废品损失分配表，将废品净损失分配记入基本生产成本总账与明细账。（6）期末结转。期末计算完
2、工产品成本与在产品成本，将完工产品成本结转到库存商品总账和明细账。成本核算业务内部会计控制制度设计的主要内容。（1）生产环节中各种职务实行必要的分离控制。（2）产品计划管理和控制。（3）生产进度控制。（4）产品质量控制。（5）产品成本控制。财务分析控制制度的设计。（1）由指定的专职人员，根据债券发行的信托合同，逐期计算应提存的偿债基金，并填制付款凭证，交财务负责人审核签字。（2）由付款部门的会计人员根据付款凭证，填制支票交财务负责人签字后，存入银行或信托公司的专门账号。（3）由负责偿债基金计算的会计人员和支票填制人以外的其他人员，定期核对银行或信托公司偿债基金的对账单和企业偿债基 金账面余额；
3、并应定期检查偿债基金提取的正确性及所签发支票受款是否为指定的受托人。（4）分析筹资决策过程，包括筹资总额、筹资结构、筹资渠道、筹资方式决策的科学性、合理性。重点检查是否存在盲目筹资 的现象，并定期向最高管理者或董事会送交财务分析报告。筹资的特点：业务发生不频繁，涉及金额大。筹资方式多样化。会计核算比较复杂。容易受到外部环境影响。多选、简答筹资业务会计制度设计的目标。实行筹资业务的职责分工。实行筹资业务预算和审批控制。正确对筹资业务进行会计核算。建立、健全筹资业务凭证流转管理等制度。定期清理筹资款项，保持账户记录的正确性。保证筹资信息的真实性和完整性以及在财务报表上的正确披露。多选、简答筹资业务
4、会计制度设计的要求：保证筹资业务会计核算资料准确可靠。保证筹资业务合规合法。保证筹资业务准确。保证筹资业务的安全性。确保企业战略发展目标对资金的需求。无形资产购入业务处理流程部门编制计戈人交审批，审批后编制购买通知单一式三份。部门根据购买通知单与单位签订合同。将合同副本、购买通知单交财会部门留存，作为购入付款结算的依据。无形资产购入业务流程控制要点申请、采购、验收、付款分管。验收、付款均要核对有关合同和凭证。定期进行账账、账实核对。固定资产内部会计控制制度的设计：（1）预算和审批程序的设计。（2）权责分配和职责分工制度的设计。（3）会计核算控制制度的设计。（4）固定资产保险控制制度的设计。无形
5、资产会计制度设计的目标。无形资产业务的内容及其特点，决定了无形资产会计制度设计的目标。具体地说，无形资产业务会计制度设计的目标为：（1）保证无形资产取得的合理性。合理确定无形资产是进行会计处理的先决条件。无形资产在满足以下两个条件时，企业才能 加以确认：其一是该资产产生的经济利益很可能流入企业；其二是该资产的成本能够可靠地计量。在进行无形资产业务会计制 度设计时首先要保证其确认的合理性。（2）保证无形资产确认与计量的正确性。企业的无形资产应按正确的标准进行计价，以便真实地反映它们的价值和正确进行无 形资产的摊销。（3）保证无形资产的安全和完整。维护无形资产的安全和完整是企业持续有效经营的先决条
6、件之一，是对企业会计制度和会计 处理的要求。在对无形资产会计制度进行设计时要考虑到资产的安全性和完整性。（4）保证摊销方法和处置措施的合理性。会计准则规定对无形资产进行摊销。无形资产的成本，应自取得当月起在预计使用年 限内分期平均摊销。因此，如何选择企业摊销的方法，以保证其合理性以及进行准确的计量，是在无形资产会计制度设计时要 遵循的要求。固定资产会计制度设计的目标。（1）保证固定资产取得的合理性。（2）保证固定资产确认与计量的正确性。（3）保证固定资产的安全和完整。（4）保证折旧方法和处置措施的合理性信息反馈要求。三、投资业务内部会计控制制度的设计多选职责分离制度的设计：对外投资的决策人员与
7、执行人员相分离。对外投资计划的编制人员与审批人员相分离。负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离。对外投资处置的审批与执行人员相分离。综设投资业务会计核算规程的设计。（1）投资业务原始凭证、账簿的设计。（2）长期股权投资业务处理程序的设计。（3）交易性金融资产业务处理程序的设计。（4）持有至到期投资业务处理程序的设计。会计核算控制制度设计：（1）严格控制企业在证券公司开户。只有经财务经理授权后，才能在证券公司以企业的名义开设账户，存入规定的款项。（2）如需追加投资额，应由财务经理审核成交通知书与投资指令是否相符，资金账户余额与企业投资明细账是否相符，以及是 否有必要追加投资额，必要时应经董事会
8、批准。（3）企业应及时获取由经纪人填写的成交通知书。财务经理或授权人员应详细核查经纪人交来的证券实物或代为保管的收据， 看是否与投资指令、成交通知书的记录相符。在证实无误后，应填制一式多份的收据交经纪人，同时作为保管和记账的依据。 对于证券实物的核查，应同时有两人在场。企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（1）请购人员与审批人员分离。（2）询价人员与确定供应商人员分离。（3）采购合同的订立人员与审核人员分离。（4）采购、验收人员与相关会计记录人员分离。（5）付款的申请、审批人员与执行付款人员分离。综设储存业务内部会计控制制度的设计。（1）建立专库专人保管制度。（2）建立严格的存货计量、记录
9、和管理制度。（3）采用永续盘存制度。（4）健全实地盘点制度。（5）实施存货保险制度。（6）建立库存存货质量管理制度。（7）健全存货明细账制度。多选、简答存货的特点：（1）企业持有存货的最终目的是为了出售。（2）存货是有形资产。（3）存货是流动资产。（4）存货具有时效性和发生潜在损失的可能性。多选、简答存货业务会计制度设计的要求：（1）严格各种存货收发手续的规定，保护实物财产的安全。（2）正确反映各种存货增减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常进行。（3）正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压。多选存货业务会计制度设计目标：（1）提供存货的各种真实、完整、有用信息。（2）保证存货的
10、安全。（3）控制存货的流动。（4）监督落实存货的经营责任。（5）加强存货资金周转，考核存货的经济效益。货币资金业务会计制度设计的目标。（1）保证货币资金的安全性和完整性。（2）保证货币资金的合规和合法性。（3）保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性。（4）保证货币资金业务结算的及时性和正确性多选、简答货币资金业务会计制度设计的要求。（1）合法性。（2）规范性。（3）效率性。（4）及时性。多选企业会计组织机构内部分工的设计模式：1 .总会计师领导下的集中核算模式它是以会计师为领导，以会计部（或处、科）经理（或处、科）为主管，以审计部（或处、科）为专职监督部门的一种会计工 作分工模式，一般适用于大中型、单独设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。2 .会计部经理领导下的集中核算模式它是以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式，一般适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。3 .财会主管领导卜.的集中核算模式它是以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的一种会计工作分工模式。4 .总会计师（或会计部经理）领导下的分散核算模式它是以总会计师为领导，下设财务、会计、审计部主管，并将一些成本业务核算或者明细核算工作交由分厂完成的一种会计工 作分工模式。