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1、内部审计工作流程ppt课件妨橼剽妓妁腴侄驮务菅目录内部审计概述内部审计工作流程审计方法与技术内部审计质量控制内部审计在组织中的作用未来内部审计的发展趋势CONTENTS01内部审计概述CHAPTER0102内部审计的定义它通过应用系统的方法，评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织的运营。内部审计的重要性内部审计是组织治理的重要基石，帮助组织识别、评估和管理风险。内部审计通过提供独立的意见和建议，帮助组织改进运营、加强内部控制和提升治理水平。内部审计起源于19世纪的美国，最初是为了满足企业对于财务审计的需
2、求。随着时间的推移，内部审计的职责逐渐扩大，涉及风险管理、内部控制和公司治理等领域。现代内部审计强调战略性思维和创新性方法，以适应不断变化的市场环境和组织需求。内部审计的历史与发展02内部审计工作流程CHAPTER审计准备阶段明确审计目的、范围和预期结果，为后续工作提供指导。根据目标制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、资源等安排。评估被审计单位的风险状况，确定审计重点和策略。收集与审计目标相关的资料、文件和证据，为后续审计实施提供支持。审计目标确定审计计划制定审计风险评估审计证据收集现场调查与测试审计证据分析审计发现记录审计意见交换审计实施阶段01020304对被审计单位进行实地调查，了解
3、实际情况，并进行必要的测试和验证。对收集到的证据进行整理、分类和筛选，分析其相关性、可靠性和充分性。将审计过程中发现的问题、疑点和证据进行详细记录，形成审计工作底稿。与被审计单位沟通，交换意见，确认问题并提出改进建议。对审计过程中发现的问题进行汇总，形成审计结论和建议。审计结论汇总撰写内部审计报告，经审核后提交给相关领导和被审计单位。报告撰写与审核将报告分发给相关人员，并跟踪被审计单位对报告中建议的执行情况。报告分发与跟踪对审计过程和结果进行归档，总结经验教训，为今后的工作提供参考。归档与总结审计报告阶段03审计方法与技术CHAPTER审计抽样定义：审计抽样是指审计人员在审计实践中，从被审计对
4、象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。审计抽样技术按照随机原则从总体中抽取一定数量的样本。随机抽样根据审计人员的判断从总体中抽取一定数量的样本。任意抽样审计抽样技术系统抽样：按照某种固定的次序从总体中抽取一定数量的样本。审计抽样技术审计抽样的程序确定审计对象总体和样本规模。选取样本并进行测试。审计抽样技术根据测试结果推断总体特征。形成审计结论。审计抽样技术分析性复核定义：分析性复核是指审计人员通过分析和比较被审计单位的重要比率或趋势，包括对财务和非财务数据的比较，来确定审计重点、获取审计证据的一种方法。分析性复核技术通过比较不同项目之间的比率来发现问题。通
5、过比较不同时期的财务数据来发现问题。分析性复核技术趋势分析比率分析回归分析：通过数学方法来分析变量之间的关系。分析性复核的程序确定需要进行分析性复核的财务和非财务数据。分析性复核技术对数据进行比较和分析，确定异常波动或关系。对异常波动或关系进行调查，获取审计证据。根据审计证据形成审计结论。分析性复核技术审计证据收集定义：审计证据收集是指审计人员通过各种手段和方法，获取能够证明被审计事项真实性的资料和信息的过程。审计证据收集技术审计证据收集的方法检查记录和文件。观察和询问。审计证据收集技术重置和重新操作。分析数据和文件。审计证据收集的程序审计证据收集技术010204审计证据收集技术确定需要收集的
6、审计证据种类和数量。选择适当的收集方法和技术。收集、验证和整理审计证据。根据审计证据形成审计结论。03审计工作底稿定义：审计工作底稿是指审计人员在审计过程中所形成的各种工作记录、资料和信息的总称。审计工作底稿编制技术03审计目标、范围和程序。01审计工作底稿的内容02被审计单位的基本情况。审计工作底稿编制技术123审计证据和资料。审计结论和建议。审计工作底稿编制的程序审计工作底稿编制技术设计合理的底稿格式和内容。根据实际需要补充和完善底稿内容。审计工作底稿编制技术04内部审计质量控制CHAPTER审计证据的充分性和适当性审计证据应足以支持审计结论，并具备可靠性和相关性。审计报告的准确性和客观性
7、审计报告应准确反映审计发现，并提出客观、公正的建议。审计计划的合理性确保审计计划覆盖了关键业务领域，并具有足够的深度和广度。内部审计质量标准制定详细的审计程序和操作指南，确保审计工作遵循统一的标准。审计程序标准化审计复核制度审计人员培训建立多层次的审计复核制度，对审计工作进行层层把关。定期对审计人员进行培训，提高其专业能力和职业素养。030201内部审计质量控制措施采用多种方法对内部审计质量进行评估，如同行评审、外部专家评估等。质量评估方法制定明确的质量评估标准，确保评估结果的客观性和公正性。质量评估标准根据质量评估结果，制定针对性的改进措施，提高内部审计质量。质量改进措施内部审计质量评估与改
8、进05内部审计在组织中的作用CHAPTER内部审计通过分析业务流程和内部控制，识别潜在的风险点和风险因素。风险识别对已识别的风险进行量化和定性评估，确定风险的大小和影响程度。风险评估根据风险评估结果，提出风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移等。风险应对对已实施的风险应对措施进行持续监控，确保风险得到有效控制。风险监控内部审计在风险管理中的作用对组织的内部控制体系进行全面审查，评估其健全性和有效性。内部控制审查内部控制优化内部控制监督内部控制培训针对审查中发现的问题和不足，提出改进建议，优化内部控制体系。对内部控制的执行情况进行监督，确保内部控制得到有效执行。开展内部控制培训，提高员工的
9、内部控制意识和能力。内部审计在内部控制中的作用对公司的治理结构进行审查，评估其合规性和有效性。公司治理结构审查针对审查中发现的问题，提出治理流程的优化建议。治理流程优化协助建立健全内部监督机制，提高公司治理水平。内部监督机制建设推动培育健康的治理文化，提高公司治理的自觉性和责任感。治理文化培育内部审计在组织治理中的作用06未来内部审计的发展趋势CHAPTER数据挖掘与分析通过数据挖掘和机器学习技术，发现潜在的风险点和舞弊行为，为审计决策提供有力支持。数字化审计工具利用大数据、云计算等技术，实现审计数据的实时采集、存储和分析，提高审计效率和准确性。自动化审计流程利用自动化软件和机器人流程自动化技
10、术，实现审计流程的自动化，减少人工干预和错误。内部审计的数字化转型 内部审计的人工智能应用智能审计助手利用人工智能技术，开发智能审计助手，协助审计人员完成重复性、繁琐性的工作。风险评估与预测通过机器学习算法，对企业的经营风险进行实时评估和预测，提高风险应对能力。自动化审计报告利用自然语言生成技术，自动生成审计报告，提高审计工作的效率和规范性。国际审计准则与标准积极参与国际审计准则和标准的制定与修订，推动全球内部审计行业的统一和规范。跨国公司内部审计加强跨国公司内部审计的交流与合作，共同应对全球化带来的挑战和机遇。跨境审计监管加强跨境审计监管合作，共同打击跨境财务舞弊和腐败行为，维护全球公共利益。内部审计的全球化发展 感谢观看 THANKS