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1、第七章收入预测与利润规划一、在大数据背景下，产品成本主要受哪些因素影响？一、产品成本对企业的定价来说，成本是一个关键因素。企业产品定价以成本为最低界 限，产品价格只有高于成本，企业才能补偿生产上的耗费，从而获得一定盈利。但这并不排 斥在一段时期在个别产品上，价格低于成本。二、市场需求，产品价格除受成本影响外，还受市场需求的影响。即受商品供给与需求 的相互关系的影响。当商品的市场需求大于供给时，价格应高一些；当商品的市场需求小于 供给时，价格应低一些。反过来，价格变动影响市场需求总量，从而影响销售量，进而影响 企业目标的实现。三、竞争因素，市场竞争也是影响价格制定的重要因素。根据竞争的程度不同，
2、企业定 价策略会有所不同。按照市场竞争程度，可以分为完全竞争、不完全竞争与完全垄断三种情 况。二、在大数据时代，如何利用企业资源合理制定产品成本？(一)企业成本管理与大数据在大数据时代下，必须时刻提醒自己要与时代相接轨，大数据时代的来临能更好地带动 我们管理成本，通过数据化的分析，找到理论支撑，更好地做决策，更好地用证据证明什么 样的道路才是正确的。通过数据收集统计，什么样的产品深受消费者喜爱，进而改变产品的 生产计划；再如，通过数据分析，哪种生产方式下产品的生产成本比较低。这一些普通的例 子都是为了证明，在大数据时代下，要善于利用数据分析，进行数据搜集、数据统计。改变 思维模式，用数据说话。
3、不再受限于传统的思维模式和特定领域里隐含的固有偏见，大数据 才能为我们提供更多更新的深刻洞见。(二)创新成本管理在大数据时代下，我们可以应用大数据工具在采购、生产仓储、销售等环节中进行有效 的成本控制。(1)采购阶段成本管理。(2)生产阶段成本管理。(3)仓储阶段成本管理。(4)销售阶段成本管理。三、与传统成本分析相比，大数据成本分析与以往分析有什么不同？作为财务决策的重要环节，Power BI对收入预测提供了丰富的工具支持。在预测功能 的实现上，一方面Power BI继续保持了可视化和交互性强的优势，另一方面可通过嵌入R 语言、Python等工具，实现更加丰富、更加深入的预测分析。这需要使用
4、者对各类工具有 一定的理解和掌握，但并不需要对每类工具的掌握都达到精通的程度。只要能够理解基本原理和理论，借助PowerBI自身强大的整合能力完全可以通过较为简易的操作就可实现。四、大数据技术对产品成本数据查询、整理有什么影响？1 .销售预测营业收入的实现关系到企业生产活动的正常进行，加强营业收入管理，可以使企业的各 种耗费得到合理补偿，有利于再生产活动的顺利进行。营业收入也是企业的主要经营成果, 是企业取得利润的重要保障。2 .利润规划利润规划通过对企业未来一段期间内应达到的最优化利润，即目标利润，进行科学预 测、控制、规划，掌握其影响因素及变化规律，为管理者提供决策信息。3 .销售情况分析
5、企业产品销售情况对企业是至关重要的，因此除了了解企业的销售总额，常常还要对企 业产品销售的分布情况进行统计分析，也就是对不同产品在不同地区的销售情况进行分析, 从中寻找销售不利的原因和进一步扩大市场份额的途径。五、请思考大数据对企业产品成本制定的利弊。相比Excel, Power BI可以处理更加庞大的数据，它的逻辑更加简洁、清晰，同时由 于其强大的可视化与交互功能，对收入预测结果可以进行更加丰富的呈现及动态调整。标准 版的PowerBI实际上可以直接通过鼠标操作实现自动预测，而无须编辑DAX代码，但该功 能目前仅可在折线图中实现，同时，预测功能的实现对历史数据的趋势性有一定要求。在本 案例中
6、，如果在日数据基础上进行预测，由于个别极端数据的存在，系统会提示由于数据不 规则导致无法预测。六、请搜集资料，结合具体案例谈谈产品成本制定的详细内容。分析维度。本实验按业务维度分析产品的量本利情况，指标包括固定成本、变动成 本、单价、销售量、销售额、利润。分析频率。按照分析需求及企业惯例，本实验的分析频率为当期量本利数据。分析报表。为了向高层领导展示公司当期量本利情况，本实验从量本利分析、产销量安全程度等方面进行分析，包括以下分析报表： 产销量安全程度情况； 量本利基本情况； 量本利分析。指标。分析报表确定之后需对每个报表涉及的指标进行梳理，明确每个分析报表需 要分析哪些指标。现将每个分析报表
7、包含的分析指标梳理如下：数据源。展现形式。本实验将分析结果以可视化的形式展现，因此需为各分析报表选择合适 的图表类型。展现工具。七、练习题：已知某公司19942021年的营业收入，如下表所示，试预测公 司2022年的营业收入，并进行可视化展现。单位：元1994 年1995 年1996 年1997 年1998 年1999 年2000 年26 346 680.944 644 600.8892 744 747.0972 999 403.94101 800 818.9100 095 544.1135 702 765.32001 年2002 年2003 年2004 年2005 年2006 年2007 年
8、210 535 090.1275 715 715.2599 645 542.1856 904 841.4941 866 5801 022 729 7961 127 513 7152008 年2009 年2010 年2011 年2012 年2013 年2014 年1 337 435 2981 441 529 0911 481 969 6031 312 648 9691 488 122 1501 975 214 4462 014 042 6162015 年2016 年2017 年2018 年2019 年2020 年2021 年2 142418 3512 134 146 8775 071 811 1
9、697 177 952 0845 444 845 6253 302 144 0194 102 144 028八、练习题：某公司生产和销售空调和洗衣机两种产品，它们的生产与销售数据 如下表所示。空调洗衣机需要的单位机器（小时/台）9070需要的单位（工时/台）5060单价阮/个）3 6003 000单位变动成本/元1 7001 510固定成本/元3 000 0002 100 000该公司在机器与人工两种资源上的每月生产能力分别为1020000机器小时和 800000人工小时。假定所有产品只要生产出来都能按照预定价格销售出去。要 求：在限定的生产条件下，分别确定使公司利润达到极大时，两种产品销售量的 最优安排。